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納稅評估調(diào)研報告(2篇)

發(fā)布時間:2022-05-08 16:48:10 查看人數(shù):18

納稅評估調(diào)研報告

報告怎么寫

一、引言 基層管理分局在稅務(wù)工作中扮演著至關(guān)重要的角色,其納稅評估工作直接影響到稅收的準確性和公正性。本報告旨在深入探討基層管理分局在納稅評估中的實踐情況,分析存在的問題,并提出改進策略。

二、現(xiàn)狀分析

1. 納稅評估流程:概述當前基層管理分局的納稅評估流程,包括信息收集、數(shù)據(jù)分析、風險識別、評估實施等環(huán)節(jié)。

2. 技術(shù)應(yīng)用狀況:討論信息技術(shù)在納稅評估中的應(yīng)用,如電子申報系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)分析等。

3. 工作效率與質(zhì)量:分析現(xiàn)有評估工作的效率及準確性,包括處理時間、錯誤率等關(guān)鍵指標。

三、問題與挑戰(zhàn)

1. 數(shù)據(jù)質(zhì)量問題:探討數(shù)據(jù)完整性、準確性和及時性的問題,以及這些因素如何影響評估結(jié)果。

2. 人員能力與培訓(xùn):分析工作人員的專業(yè)技能和知識更新情況,以及培訓(xùn)需求。

3. 法規(guī)理解與執(zhí)行:討論基層工作人員對稅法的理解和執(zhí)行中存在的偏差。

四、改進建議

1. 提升數(shù)據(jù)質(zhì)量:提出加強數(shù)據(jù)管理和質(zhì)量控制的措施,如優(yōu)化信息采集系統(tǒng),定期校驗數(shù)據(jù)。

2. 強化技能培訓(xùn):設(shè)計針對性的培訓(xùn)計劃,提升工作人員的業(yè)務(wù)能力和技術(shù)運用水平。

3. 明確法規(guī)執(zhí)行標準:建立統(tǒng)一的法規(guī)理解和執(zhí)行指南,確保一致性。

五、案例研究 選取一兩個基層管理分局的實例,詳細分析其納稅評估的做法和效果,為其他單位提供參考。

六、未來趨勢與展望 討論信息技術(shù)的發(fā)展對納稅評估的影響,如計算機技術(shù)、云計算等新技術(shù)的應(yīng)用前景。

第1篇 重大建設(shè)項目納稅評估調(diào)研報告

今年以來,__市地稅局以開展“深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動年”為契機,牢固樹立“經(jīng)濟決定稅源,管理增加稅收”的科學(xué)治稅理念,精心選擇轄區(qū)內(nèi)項目投資額較大的重點建設(shè)項目,集中一個月左右的時間,實施專業(yè)化的案頭分析評估,深入研究不同類型重大項目周期管理的內(nèi)在規(guī)律,積極探索,創(chuàng)新思路,系統(tǒng)總結(jié)出“項目周期評控法”等評估方法,全面完成25個重大項目的納稅評估,經(jīng)案頭評估和核查稽查,共發(fā)現(xiàn)納稅疑點105個,涉及稅款1906萬元,有效增強了控管實效,增加了稅收收入。

一、實施納稅評估的動因

納稅評估是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家的稅收法律法規(guī),對納稅評估對象依法履行納稅義務(wù)情況進行審核、分析、評價和處理的管理活動。納稅評估作為重大建設(shè)項目過程管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié),對于提高稅源監(jiān)控能力、降低異常申報率、堵塞管理漏洞、提升控管質(zhì)效起著積極的作用。加強重大建設(shè)項目納稅評估,有著十分重要的現(xiàn)實意義。一是強化稅基管理的需要。重大建設(shè)項目既是經(jīng)濟發(fā)展的重要推動力,也是稅收收入的重要來源。從去年底開始,各級黨委、政府先后采取了一系列加大投資、拉動內(nèi)需的政策,一大批重點建設(shè)項目相繼開工。借助管理軟件支撐,采取人機結(jié)合方式進行專業(yè)化評估,可進一步改進管理手段、拓展控管范圍、提高監(jiān)控效果,切實把經(jīng)濟增長點轉(zhuǎn)化為稅收增長點。二是盤活數(shù)據(jù)資源的需要。日??毓苤?,稅收管理員重征收管理、輕評估分析,對大集中系統(tǒng)、重大建設(shè)項目稅收管理軟件中現(xiàn)有的數(shù)據(jù)信息以及相關(guān)合同資料,未能有效整合運用,建立經(jīng)常性評估分析制度,造成數(shù)據(jù)資源利用率不高,直接影響到數(shù)據(jù)變稅源、稅源變稅收。三是凝聚控管合力的需要。經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn),由于征管基礎(chǔ)和人員素質(zhì)的差異,不同重大建設(shè)項目管理力度和控管質(zhì)效不均衡。在“大集中”系統(tǒng)管理框架下,只有按照新的稅源控管模式的要求有效整合數(shù)據(jù)資源,深入開展案頭分析評估,分析查找征管中的薄弱環(huán)節(jié),加強部門崗位間的配合聯(lián)動,才能形成評估、征管、稽查等環(huán)節(jié)的良性互動,構(gòu)筑起重大建設(shè)項目科學(xué)化、精細化管理的高效運轉(zhuǎn)機制,提高稅收征管質(zhì)效。

二、主要作法

(一)項目周期評控法。以工業(yè)建設(shè)類、商業(yè)建設(shè)類、企業(yè)辦公用房建設(shè)類、技術(shù)改造類以及其他建設(shè)類重大項目為評估重點,根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)實際和財務(wù)管理特點,將重大建設(shè)項目劃分為投產(chǎn)期、試產(chǎn)期和達產(chǎn)期三個周期,不同生產(chǎn)周期確定不同評估重點。重大項目從立項開始到投產(chǎn)期,重點對取得土地方式與土地交易稅收清算以及取得發(fā)票的真實性、代扣代繳建筑業(yè)營業(yè)稅等稅款進度與投資方撥款進度以及工程形象進度的同步性、“甲方供料”申報繳納稅款的完整性、境外提供境內(nèi)設(shè)備安裝、技術(shù)改造、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等營業(yè)稅與預(yù)提所得稅扣繳的及時性、各類應(yīng)稅合同印花稅申報的準確性等情況評估監(jiān)控;從投產(chǎn)期到試產(chǎn)期,重點對建設(shè)項目竣工驗收與實際使用時間是否一致、在建工程是否延期結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)和人為拖延房產(chǎn)稅應(yīng)稅時間以及城鎮(zhèn)土地使用稅申報的準確性評估監(jiān)控;從試產(chǎn)期到達產(chǎn)期,重點對應(yīng)稅房產(chǎn)、土地以及擴大生產(chǎn)規(guī)模、增加銷售收入等實現(xiàn)的房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城建稅等稅源轉(zhuǎn)化情況與項目規(guī)劃立項文書的差異性評估監(jiān)控。比如,在對一熱電公司評估過程中,發(fā)現(xiàn)該單位私自征用建設(shè)項目所在地村委集體土地一宗,經(jīng)過評估核實,補征入庫稅款28萬元。在對一風電項目評估過程中,發(fā)現(xiàn)該單位支付工程款項環(huán)節(jié)未按照規(guī)定扣繳稅款,經(jīng)過評估核實,補征入庫稅款146萬元。在對一金業(yè)化工項目評估過程中,發(fā)現(xiàn)該單位在建工程延期結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、未按照規(guī)定及時申報城鎮(zhèn)土地使用稅,經(jīng)過評估核實,補征入庫稅款44萬元。

(二)關(guān)聯(lián)鉤稽評控法。以居住建筑建設(shè)類重大項目為評估切入點,根據(jù)已有的房地產(chǎn)行業(yè)數(shù)學(xué)模型和評估指標體系,以行業(yè)總體稅負率為評估標準,以此來衡量和判斷企業(yè)稅負是否合理、納稅是否正常,對納稅異常企業(yè),依據(jù)營業(yè)稅征收率與所得稅核定征收率以及土地增值稅預(yù)征率三者計稅依據(jù)的內(nèi)在關(guān)系,對稅負偏低、指標異常、申報異常、營業(yè)稅、所得稅和土地增值稅不匹配、代征稅款與建筑規(guī)模不符等情況重點評估、篩選疑點。比如,在對一房地產(chǎn)開發(fā)項目評估過程中,通過對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際申報入庫的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅倒算,發(fā)現(xiàn)該單位申報三稅的計稅依據(jù)不一致,差異很大,經(jīng)過評估核實,應(yīng)補征入庫營業(yè)稅309萬元、企業(yè)所得稅158萬元以及其他各項稅費40萬元。在對一商住綜合開發(fā)項目評估過程中,發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)單位撥付工程款項進度與代扣代繳建筑業(yè)營業(yè)稅等稅款進度以及工程形象進度不同步,自取得預(yù)售許可證以來,商住房銷售收入長期掛“預(yù)收賬款”未結(jié)轉(zhuǎn)收入,經(jīng)過評估核實,分別補征入庫扣繳營業(yè)稅和銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅等各項地方稅收22萬元。

(三)輻射延伸評控法。以工業(yè)建設(shè)類、農(nóng)業(yè)建設(shè)類、基礎(chǔ)設(shè)施類、公共建筑建設(shè)類等九類不同類型的重大建設(shè)項目為圓心向外輻射、延伸評估,做到“四個延伸”,即:一是由單純項目評估延伸到建設(shè)單位、承建單位的雙向評估;二是對跨年度的重大項目評估當年的同時對其以往關(guān)聯(lián)年度追溯評估;三是由對重大項目營業(yè)稅、所得稅、土地增值稅的重點評估向房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅以及其他地方稅費的同步評估;四是由發(fā)票、稅款的比對分析向“甲方供料”、工程轉(zhuǎn)分包等征管難點的延伸評估。比如,在對一中學(xué)辦公樓建設(shè)項目評估過程中,經(jīng)過比對建筑安裝合同、開具發(fā)票以及扣繳稅款等資料,發(fā)現(xiàn)辦公樓外墻裝飾用大理石為“甲方供料”,經(jīng)過評估核實,補征入庫稅款26萬元。在對藝苑小區(qū)、教育路小區(qū)十區(qū)等重大項目評估過程中,發(fā)現(xiàn)相關(guān)項目均由一個房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā),且多個項目均屬跨年度開發(fā),為此,采取對所有項目“一攬子”評估思路,并將評估時限追溯到項目開工年度,對所有項目涉及到的建設(shè)單位代扣代繳、承建單位自行申報情況逐年、逐項評估核實,并對房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅以及其他地方稅費的申報繳納情況同步評估,經(jīng)過評估核實,補征入庫各項地方稅款320萬元。

三、取得的成效

(一)增加了稅收收入。本次評估共選取重大建設(shè)項目 25個,其中房地產(chǎn)開發(fā)項目 13個。通過比對分析,發(fā)現(xiàn)有納稅疑點的項目19 個,其中房地產(chǎn)開發(fā)類11 個,經(jīng)過案頭分析評估和實地交叉派工核實,目前共補征入庫營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅等各項地方稅收916萬元,有效鞏固擴大了稅基管理,緩解了當前組織收入工作的壓力,為局黨組掌控情況、科學(xué)決策、部署落實、全面完成一季度收入計劃打下了堅實基礎(chǔ)。

(二)規(guī)范了項目管理。通過進一步派工核實,用數(shù)據(jù)反映工作,用數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問題,用數(shù)據(jù)分析原因,用數(shù)據(jù)考核工作,找出內(nèi)在的規(guī)律和特點,對管理過程中出現(xiàn)的普遍性、苗頭性問題,責令征收管理單位限期整改,并對相關(guān)重大項目補充完善檔案資料,修訂完善重大建設(shè)項目管理考核辦法,按月落實重大建設(shè)項目管理運行情況通報制度,從而進一步加強了稅源控管的目的性、針對性,有效減少了稅收管理的人為因素和隨意性,加大了稅源監(jiān)控力度,提升了項目控管質(zhì)效,使重大項目管理納入了程序化、規(guī)范化的軌道。

(三)加強了部門聯(lián)動。加強稅源管理辦公室與各部門單位之間雙向溝通制約,切實做到數(shù)據(jù)信息共享、工作結(jié)果互動,部門齊抓共管,確??毓軐嵭?。一是通過內(nèi)部簡報創(chuàng)辦稅源管理???,及時通報重大項目專項評估中發(fā)現(xiàn)的問題,提出評估建議。二是結(jié)合評估發(fā)現(xiàn)的問題,向征管、稅政部門提交《稅收征管建議書》、《政策管理建議書》,對10戶企業(yè)的房產(chǎn)、土地等財產(chǎn)類稅基信息在“大集中”系統(tǒng)進行更新維護,就舊(城)村改造營業(yè)稅、新建未竣工驗收已使用生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅納稅義務(wù)時間以及商品房銷售錯用印花稅稅率等7個稅種16個方面問題,分稅種提出規(guī)范政策落實的建議,特別是針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房用地普遍征收管理不到位的問題,會同征管、稅政部門,聯(lián)合制定了《__市房地產(chǎn)行業(yè)重大項目城鎮(zhèn)土地使用稅管理暫行辦法(試行)》,有效堵塞了征管漏洞。三是案頭分析與派工核實相結(jié)合,發(fā)揮好約談取證在納稅評估中的作用,提高評估結(jié)論的準確性,并將評估約談與稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)相結(jié)合,將稅收管理從“事后處罰”向“事前告知”轉(zhuǎn)變,使約談的過程成為稅收宣傳和納稅輔導(dǎo)的過程,引導(dǎo)納稅人自我糾正申報錯誤,避免稅務(wù)處罰,不斷提高納稅遵從度。

(四)優(yōu)化了稽查模式。按照《納稅評估管理辦法》的要求,評估與檢查相結(jié)合,對評估發(fā)現(xiàn)有偷稅、征管難點較多或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的,移交稽查案件9起,補稅罰款463萬元。下一步,將在深入總結(jié)重大項目評估、稽查聯(lián)動工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,按照新的稅源控管模式,突出納稅評估在稽查環(huán)節(jié)的前置地位,充分利用各類涉稅信息和數(shù)據(jù)資料,借助現(xiàn)代化的手段,通過數(shù)據(jù)比對、分析、加工,分項目、行業(yè)和稅種進行納稅評估,及時找出薄弱環(huán)節(jié),為稽查選案提供線索,不斷加以改進和提高,使納稅評估成為強化稅源管理、挖掘潛在稅源的一大亮點。

第2篇 基層管理分局納稅評估調(diào)研報告

自20__年7月份起,根據(jù)省局有關(guān)文件精神,依據(jù)江蘇省國家稅務(wù)局納稅評估信息系統(tǒng),對零、負申報、長期稅負異常等企業(yè)展開了正常化的納稅評估工作。納稅評估彌補了基層管理分局與稽查之間的空檔,減少了納稅人因工作失誤遭受稅務(wù)行政處罰的可能,成為納稅申報的延續(xù)和稅務(wù)稽查的前移,對于提高基層分局的管理水平、密切征納雙方的關(guān)系具有十分重要的現(xiàn)實意義,但也存大一些不容忽視的問題。

一、基層管理分局納稅評估工作的現(xiàn)狀

1、納稅評估崗位設(shè)置體系不規(guī)范,缺乏統(tǒng)一性?;鶎庸芾矸志帜壳皟?nèi)部設(shè)置一般為綜合管理股、管理一股、管理二股三個職能股,根據(jù)揚州市國稅局增值稅納稅評估工作暫行辦法,共有4種評估崗位設(shè)置模式,適用于縣(市、區(qū))局的有兩種模式。目前縣(市、區(qū))局大多選用第二種模式,基層管理分局或?qū)⒓{稅評估管理崗位設(shè)在局長室或在綜合業(yè)務(wù)部門或在管理二股,分析崗位設(shè)立于管理二股,工作聯(lián)系、業(yè)務(wù)指導(dǎo)不協(xié)調(diào),缺乏統(tǒng)一性。

2、人員配備不到位,內(nèi)部制約體系脫節(jié),評估工作流程不暢通。根據(jù)揚州市國家稅務(wù)局增值稅納稅評估暫行辦法,納稅評估共分為6個崗位,分別是評估管理崗位、對象確定崗位、評估分析崗位、評估復(fù)核崗位、異常企業(yè)評估資料受理崗位、基礎(chǔ)資料受理傳遞崗位,其中評估對象確定崗位和評估分析崗位、評估復(fù)核崗位與評估分析崗位不得同崗,評估分析崗位一般由1-2人完成,而實際情況是基層管理分局大多在10人左右,一人多崗比比皆是,由于工作頭緒眾多,配合人員僅僅簽名了事,復(fù)核崗位等內(nèi)部制約機制也形同虛設(shè),而形成了事實上的一人或幾人的操作,未能發(fā)揮其系統(tǒng)工程作用。

3、計算機配備不足,人機相爭時有發(fā)生。目前,基層分局計算機配備不足,只能保證發(fā)票發(fā)售、報稅認證、開票等窗口作業(yè),有的納稅評估崗位未配備計算機或配備不全,根據(jù)揚州市國家稅務(wù)局增值稅納稅評估工作暫行辦法規(guī)定,申報期滿5日即可開展納稅評估工作,評估崗位未配備計算機或配備不全的,勢必與其他崗位爭機用,工作條件限制了納稅評估工作的開展。

4、評估流之于形式,缺乏深度。納稅評估面原為10,后調(diào)低為5,調(diào)低的目的就是要改變以往只要數(shù)量不抓質(zhì)量的現(xiàn)象。自開展納稅評估工作以來,被評估企業(yè)不下數(shù)拾、數(shù)佰,但評估出有問題戶極少,是納稅依法納稅意識提高了嗎?事實并非如此,評估后被查出存在偷漏稅行為的也不在少數(shù),其原因更重要的是在于納稅評估崗位人員責任心差,缺乏學(xué)習(xí),不能熟練操作計算機,未能實現(xiàn)人機的最佳結(jié)合。

二、做好現(xiàn)階段納稅評估工作的幾點對策

1、建議上級局修訂納稅評估工作暫行辦法有關(guān)內(nèi)容,明確評估工作的具體職能部門,統(tǒng)一崗位設(shè)置標準,便于制定崗位操作管理標準標準,有利于建立統(tǒng)一的工作考核體系。上級局在修訂過程中,同時要考慮基層各崗位人員職責分工,做到崗位明確,責任到位,職責清楚,合理負擔,盡量避免崗位工作畸輕畸重。

2、發(fā)揚與時俱進的時代精神,深入學(xué)習(xí)市局關(guān)于深化增值稅納稅評估工作的意見精神,在評估的深度、廣度和規(guī)范性上求突破。選調(diào)業(yè)務(wù)精通人員充實評估分析崗位,加強評估崗位操作人員責任心、事業(yè)心及業(yè)務(wù)知識的教育、培訓(xùn)力度,特別是專業(yè)知識要知其然,更要知其所以然。這是提高評估工作水平的關(guān)鍵,上級局業(yè)務(wù)管理部門及基層管理分局要切實承擔起這一責任。

3、研究分局內(nèi)部評估工作運行機制,既相互制約又相互聯(lián)系,使之形成有機整體,健全基層分局內(nèi)部崗職考核體系,將納稅評估各環(huán)節(jié)列入月度、季度、年度考核范圍,以考核推行評估工作。

4、積極爭取上級局增撥計算機處理系統(tǒng)。在上級局未解決困難之前,基層管理分局也要積極處理好這一矛盾,比如利用別的崗位空余時間,利用八小時以外時間都可以有效解決這一難題,這樣可以培養(yǎng)基層管理分局的奉獻意識、敬業(yè)意識和大局意識。

5、做好各類基礎(chǔ)資料的錄入工作,說到底納稅評估工作就是我們利用計算機系統(tǒng)處理過的電子信息,進行再分析、再篩選、再提高的過程。因此必須把好各類資料得錄入關(guān),嚴肅操作紀律,嚴格崗位考核,從源頭上提高評估工作的質(zhì)量。

6、加大納稅評估工作的宣傳力度。部分企業(yè)對評估工作認識不高,工作不夠配合也直接影響了評估的工作質(zhì)量,我們要進一步加大宣傳教育工作力度,消除納稅人存在的這樣或那樣的顧慮,同時把文明辦稅優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作融入評估工作之中,取得納稅人的理解、支持和配合,誠如此,評估工作定會邁入一個嶄新的天地。

納稅評估調(diào)研報告(2篇)

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