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內(nèi)控調(diào)研報告3篇

發(fā)布時間:2023-08-21 13:17:02 查看人數(shù):29

內(nèi)控調(diào)研報告

第1篇 國稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)調(diào)研報告

國稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)調(diào)研報告

國稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)調(diào)研報告

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分,也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。今年,國家稅務(wù)總局把“著力完善部門內(nèi)控機(jī)制”作為今后一段時期全國稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的四項(xiàng)主要工作任務(wù)之一。如何對“兩權(quán)”進(jìn)行有效監(jiān)督控制,是當(dāng)前各級國稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。本文結(jié)合國稅的工作實(shí)際,對如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè),推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作進(jìn)行調(diào)研探討。

一、準(zhǔn)確把握部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的概念和內(nèi)涵

內(nèi)控機(jī)制是由各級國稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與,通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序、強(qiáng)化風(fēng)險管理、健全規(guī)章制度,使權(quán)力運(yùn)行實(shí)現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險管理、信息化運(yùn)行,從而在稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行中,形成內(nèi)生的制約力的管理機(jī)制。在推進(jìn)過程中,要準(zhǔn)確把握內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的四個內(nèi)涵。

(一)建設(shè)基礎(chǔ)是明晰的權(quán)責(zé)體系。“明確權(quán)責(zé)分配、正確行使職權(quán)”是內(nèi)控機(jī)制的核心思想。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責(zé)任是否匹配。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要求各級國稅部門分解細(xì)化工作職責(zé),通過對崗位職責(zé)的規(guī)范和完善,明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時所具有的權(quán)力和責(zé)任,實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合,形成完備的權(quán)責(zé)體系。

(二)主要內(nèi)容是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以權(quán)力運(yùn)行為主線,通過內(nèi)部控制,使稅收管理權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的運(yùn)行,以及重點(diǎn)部門、重點(diǎn)崗位、重大事項(xiàng)、重要環(huán)節(jié)的權(quán)力運(yùn)行都有章可循、有律可依,保證權(quán)力運(yùn)行不出軌、干部隊(duì)伍不出事。

(三)本質(zhì)要求是促生內(nèi)在的制約力。推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè),要準(zhǔn)確把握監(jiān)督與制約的關(guān)系。監(jiān)督是對特定主體的監(jiān)視和督促,制約是對權(quán)力的控制和約束。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以提高制度的執(zhí)行力和責(zé)任的落實(shí)度為重點(diǎn),通過規(guī)范權(quán)力的運(yùn)行,使部門之間,以及部門內(nèi)部行為主體之間,由于分工和責(zé)任的不同而相互約束和牽制,形成內(nèi)生的制約力。

(四)表現(xiàn)形式是科學(xué)有效的管理機(jī)制。通過內(nèi)控理念培育、崗位責(zé)任機(jī)制、風(fēng)險排查機(jī)制和評價考核機(jī)制等,對權(quán)力行使實(shí)施有效制約、規(guī)范、約束和評價,引導(dǎo)部門之間、部門內(nèi)部之間各個行為主體的互動,使對權(quán)力制約的要求與稅收征管、內(nèi)部管理的各種制度規(guī)范相適應(yīng)、相融合,形成有效制約、全程監(jiān)控、高效運(yùn)行、超前防范的管理機(jī)制。

二、當(dāng)前國稅執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控存在的主要問題

今年來,市國稅系統(tǒng)嚴(yán)格按照省局提出的找準(zhǔn)稅收執(zhí)法“風(fēng)險點(diǎn)”和加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的要求,結(jié)合當(dāng)前預(yù)防職務(wù)犯罪工作的需要和干部隊(duì)伍的實(shí)際,樹立預(yù)警在先、防范在前的理念,認(rèn)真排查稅收執(zhí)法風(fēng)險點(diǎn),規(guī)范稅收征管執(zhí)法行為,防范稅收執(zhí)法風(fēng)險,在保障全市國稅系統(tǒng)隊(duì)伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績的同時,通過全市國稅系統(tǒng)的稅收執(zhí)法檢查和內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行情況檢查發(fā)現(xiàn),當(dāng)前稅收執(zhí)法過程中也存在一些問題,內(nèi)控機(jī)制的建立還存在一些薄弱環(huán)節(jié),集中體現(xiàn)在以下三方面:

(一)執(zhí)行與控制難對稱,執(zhí)法行為的復(fù)雜性、廣泛性、時效性與監(jiān)督控制的局限性和滯后性之間不對稱

從執(zhí)法內(nèi)容來看,稅收執(zhí)法涉及很多個業(yè)務(wù)流程,適用稅收法律、規(guī)章和規(guī)范性文件更是紛繁復(fù)雜;從執(zhí)法客體來看,每個縣區(qū)局管轄的納稅人成千上萬,每個納稅人的經(jīng)營納稅情況千差萬別;從執(zhí)法主體上看,除了綜合管理部門和信息技術(shù)部門,其他人員均具有一定的執(zhí)法權(quán),均是執(zhí)法的主體。因此,不論從執(zhí)法的主體、客體和內(nèi)容上看,稅收執(zhí)法貫穿于稅收管理實(shí)踐的自始至終,具有顯著的復(fù)雜性、廣泛性和時效性,它客觀要求有一套行之有效的手段對其進(jìn)行全覆蓋、全過程監(jiān)督,但從目前稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控的運(yùn)行情況來看,監(jiān)控存在著局限性和滯后性問題。一方面是計算機(jī)監(jiān)控的局限性。目前稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的監(jiān)控點(diǎn)多為逾期辦理、應(yīng)辦未辦等程序容易監(jiān)控的點(diǎn)進(jìn)行了監(jiān)控,并未全面涵蓋每項(xiàng)業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的執(zhí)法監(jiān)控點(diǎn),尤其信息系統(tǒng)無法對虛假信息進(jìn)行識別,只能對執(zhí)法行為進(jìn)行表面和形式上的控制,難于對執(zhí)法行為進(jìn)行深層次控制;另一方面是人工監(jiān)控的滯后性,目前執(zhí)法檢查是對稅收執(zhí)法進(jìn)行人工監(jiān)督的重要手段,但這種手段主要為事后檢查,并且多采用抽查,只檢查了既成事實(shí)的結(jié)果,且監(jiān)控面窄、不深入,對稅收執(zhí)法行為的事前、事中、事后全方位全過程的監(jiān)控難以執(zhí)行到位。

第2篇 稅務(wù)系統(tǒng)國稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)調(diào)研報告

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分,也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。今年,國家稅務(wù)總局把“著力完善部門內(nèi)控機(jī)制”作為今后一段時期全國稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的四項(xiàng)主要工作任務(wù)之一。如何對“兩權(quán)”進(jìn)行有效監(jiān)督控制,是當(dāng)前各級國稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。本文結(jié)合國稅的工作實(shí)際,對如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè),推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作進(jìn)行調(diào)研探討。

一、準(zhǔn)確把握部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的概念和內(nèi)涵

內(nèi)控機(jī)制是由各級國稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與,通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序、強(qiáng)化風(fēng)險管理、健全三、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對策建議

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就是通過深入分析查找稅收執(zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問題的風(fēng)險隱患,有針對性地制訂防范措施,加大管理力度,完善內(nèi)部控制,在日常管理中做好預(yù)防工作,從而最大限度地預(yù)防和減少工作過錯以及違紀(jì)違法行為的發(fā)生,這是建立健全懲防體系的重要組成部分,也是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。針對存在問題,加強(qiáng)國稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè),必須全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,堅持“聚財為國,執(zhí)法為民”的宗旨,以統(tǒng)一思想認(rèn)識為基礎(chǔ),以強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)為關(guān)鍵,以落實(shí)工作制度為重點(diǎn),以加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)為保障,進(jìn)一步加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督,落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制,把對權(quán)力的制約貫穿于部門權(quán)力運(yùn)行的全過程,扎實(shí)有效地推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè),保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效運(yùn)行。

(一)統(tǒng)一思想認(rèn)識,樹立風(fēng)險防范理念

思想是行動的先導(dǎo)。要進(jìn)一步統(tǒng)一思想,讓全系統(tǒng)干部職工充分認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)對防范風(fēng)險、強(qiáng)化源頭治理、推進(jìn)懲防體系建設(shè)的重要意義,樹立“防風(fēng)險、抓管理、促規(guī)范、上水平”的工作理念,強(qiáng)調(diào)認(rèn)真履行職責(zé),把對權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)線條管理工作中,把監(jiān)督貫穿于國稅管理工作的過程中,牢牢把握

第3篇 銀行業(yè)內(nèi)控風(fēng)險防范的思考調(diào)研報告

銀行業(yè)內(nèi)控風(fēng)險防范的思考調(diào)研報告

內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為。是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的工作目標(biāo)和防范化解風(fēng)險,對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。近年來,隨著金融體制改革的不斷深化,銀行業(yè)內(nèi)控制度不斷完善,不僅有效地遏制了不良信貸資產(chǎn)的增長勢頭,同時也促進(jìn)了內(nèi)部經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高。但由于多種原因,個別行還暴露出一些經(jīng)濟(jì)案件。如20__年11月17日某旗農(nóng)行發(fā)現(xiàn)一起案件,案件發(fā)生在基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn),嫌疑人是營業(yè)室綜合柜員,在任職期間存在挪用開戶單位存款嫌疑。涉案金額200余萬元,其中:據(jù)初步核實(shí)已定性挪用金額78.3萬元,嫌疑人交待的其它涉案金額正在進(jìn)一步核實(shí)中,這起金融案件是內(nèi)盜。20__年11月16日上午10點(diǎn),某開戶單位要求上劃錫盟某局200萬元資金。支行營業(yè)室柜員受理后發(fā)現(xiàn)該開戶單位帳戶只有178萬元余額,不夠上劃金額。該行迅速組成工作組到該開戶單位進(jìn)行帳務(wù)核實(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬面實(shí)際應(yīng)有余額257萬元。經(jīng)核查涉案嫌疑人于20__年4月至20__年5月采取不入賬的手段分多次挪用現(xiàn)金合計78.3萬元。被挪用的資金被嫌疑人分三次到某市交給其丈夫56萬元,其余以銀行卡多次匯入其丈夫卡中。目前該案件正在進(jìn)一步審理中。

案件的啟示:這起案件作案過程持續(xù)時間長,初步調(diào)查竟長達(dá)3年之久。犯罪分子之所以敢在內(nèi)控制度逐步完善的今天頂風(fēng)作案,充分暴露出有關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控薄弱,可見,邊牧旗縣加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)控風(fēng)險防范刻不容緩。

加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)控的對策建議

一是切實(shí)整章建制,規(guī)范和完善內(nèi)控制度。邊牧旗縣銀行業(yè)應(yīng)按照有關(guān)金融法律法規(guī)和《金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》的要求,實(shí)行一把手負(fù)責(zé)制,對本單位的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章、機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、決策與管理系統(tǒng)以及議事規(guī)程、民主決策程序等方面進(jìn)行一次認(rèn)真檢查清理,找出問題和差距,加以嚴(yán)格規(guī)范,該建立的建立,該補(bǔ)充的補(bǔ)充,該廢止的廢止,該調(diào)整的調(diào)整。要結(jié)合自己的特點(diǎn),制定本單位清理措施、步驟和具體時間,以保證清理工作的成效。在全面清理現(xiàn)行管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章的基礎(chǔ)上,結(jié)合本單位、本部門實(shí)際,借鑒內(nèi)控建設(shè)卓有成效的經(jīng)驗(yàn),切實(shí)建立一套責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制,把經(jīng)營風(fēng)險和大案要案的發(fā)生,達(dá)到從制度上、源頭上防范金融風(fēng)險的安全經(jīng)營目標(biāo),最大限度地減少不必要損失。

二是建立計算機(jī)風(fēng)險管理制度,加快內(nèi)控方面的電子化建設(shè),使其能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。要對計算機(jī)系統(tǒng)管理、計算機(jī)操作和數(shù)據(jù)保管三個不相容職務(wù)實(shí)行分離,嚴(yán)防內(nèi)部犯罪。對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的'輸入、輸出制定具體的操作規(guī)程和崗位責(zé)任制,建立一套先進(jìn)的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)。制定計算機(jī)操作環(huán)境安全防護(hù)措施,確保系統(tǒng)的可靠、穩(wěn)定、安全運(yùn)行。

三是以人為本,加強(qiáng)干部職工的素質(zhì)教育。預(yù)防案件的發(fā)生,做好員工的思想工作是關(guān)鍵。因此,邊牧旗縣銀行業(yè)要持之以恒抓教育,培養(yǎng)政治強(qiáng)人,筑牢思想防線,讓員工不想踏雷區(qū)。要經(jīng)常性的開展以黨的基本路線、理想觀念、市場經(jīng)濟(jì)理論、金融專業(yè)知識為主要內(nèi)容的教育,幫助員工樹立正確而崇高的人生觀、價值觀和世界觀。要經(jīng)常性地開展法律和業(yè)務(wù)培訓(xùn),把法律法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度作為組織學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容進(jìn)行教育;要經(jīng)常性地對員工開展革命傳統(tǒng)、職業(yè)道德教育,增強(qiáng)他們的政治意識。抓教育強(qiáng)素質(zhì),不斷提高干部職工的思想政治素質(zhì)和道德法紀(jì)觀念,為有效預(yù)防違法違紀(jì)案件的發(fā)生奠定良好的人員素質(zhì)基礎(chǔ)。

內(nèi)控調(diào)研報告3篇

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