- 目錄
流程
1. 制度制定：由財務部門負責人主導，結合公司實際情況，參照相關法律法規(guī)，初步擬定財務管理制度。
2. 征求意見：將草案提交各部門，收集反饋，確保制度的全面性和可行性。
3. 審核修訂：根據反饋調整制度，確保其合理性和合規(guī)性。
4. 批準發(fā)布：由高層管理者審批后正式發(fā)布，并進行全員培訓。
5. 實施監(jiān)控：執(zhí)行過程中，定期評估制度效果，及時發(fā)現并解決執(zhí)行中的問題。
6. 更新完善：根據業(yè)務變化和外部環(huán)境，適時修訂制度，保持其時效性。
包括哪些內容
1. 財務管理職責：明確財務部門的職能，包括會計核算、預算管理、成本控制、資金運作等。
2. 決策支持：規(guī)定財務部門在公司戰(zhàn)略決策中的角色，如提供財務分析報告、風險評估等。
3. 預算編制與執(zhí)行：設定預算編制流程，規(guī)定預算審批、執(zhí)行、調整和監(jiān)控的規(guī)則。
4. 資金管理：規(guī)范資金收付流程，強調資金安全和流動性管理。
5. 成本控制：設立成本核算標準，規(guī)定成本控制目標和方法。
6. 內部審計：設立內部審計機制，確保財務活動的合規(guī)性。
7. 財務報告：規(guī)定財務報告的編制、審核和披露程序。
8. 法規(guī)遵守：強調遵守財務法規(guī)，預防財務風險。
重要性和意義
1. 規(guī)范運營：財務管理制度能為公司的財務管理提供明確的操作指南，減少因理解差異導致的錯誤。
2. 提升效率：通過標準化流程，提高財務工作的效率，降低人為錯誤。
3. 風險防范：通過設定內部控制機制，有效防止財務欺詐，保障公司資產安全。
4. 促進決策：準確的財務信息有助于管理層做出明智的決策，推動公司戰(zhàn)略實施。
5. 合規(guī)經營：遵守財務法規(guī)，避免法律風險，維護公司信譽。
6. 提高透明度：增強內外部對公司財務狀況的理解，提升投資者信心。
財務管理制度的建立和完善，是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障，它不僅規(guī)范了財務行為，提高了財務管理效率，還為企業(yè)創(chuàng)造了穩(wěn)定、可靠的經營環(huán)境，為實現長期發(fā)展目標奠定了堅實基礎。
廠財務管理制度范文
第1篇 300mw火力發(fā)電廠財務管理/財務部主任崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了財務部主任崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部主任工作崗位。
2 崗位職責
2.1 職能范圍與工作內容
2.1.1 在公司總經理或分管經營副總經理的領導下,主持財務部的全面工作,貫徹黨的方針、政策、執(zhí)行國家的財政法規(guī),維護財經紀律,實施組織、調整、協(xié)調、監(jiān)督、考核等管理職能,制止一切非法開支,保證公司各項資金合理使用及國有資產的保值、增值。
2.1.2 負責管理公司資金、成本、利潤等經濟指標,組織落實公司內部定額流動資金和利潤指標。
2.1.3 組織編制并實施財務預算,及時進行成本分析和定期考核,采取有效措施,降低成本消耗,節(jié)約開支。
2.1.4 向上級及公司職工代表大會按會計法要求如實報告各項財務狀況、預算的執(zhí)行及經營成果情況,審核對外提供的會計資料。
2.1.5 組織開展經濟活動分析和成本分析,提出增產節(jié)能、增收節(jié)支實施方案。
2.1.6 審核生產運行維護、技措、安措、大修、更換改造,燃料、物資供應等經濟合同及勞動工資發(fā)放情況,并對上述經濟合同的執(zhí)行情況予以監(jiān)督和考核。
2.1.7 編制部門工作計劃并組織實施。
2.1.8 組織制定并健全財務管理制度。
2.1.9 制訂財務管理戰(zhàn)略目標,指導編制公司中長期財務發(fā)展規(guī)劃。
2.1.10 籌集生產經營、技術改造資金,并合理安排資金的使用。
2.1.11 主持公司財務會計工作的達標、升級工作。
2.1.12 為適應發(fā)展公司聯(lián)合和組建企業(yè)集團的需要,進行財務經營管理可行性研究,并提出組建方案。
2.1.13 主持研究財務會計管理新理論的應用,開拓財務會計新領域。
2.1.14 合理調節(jié),使用及管理公司外匯。
2.1.15 審定國有資產評估方案及實施細則。
2.1.16 對公司關于財務會計管理的重大改劃和國家關于財務會計的重大革新進行理論與實踐的探計,并寫出研究報告。
2.1.17 對本部人員加強思想建設、組織建設和業(yè)務培訓,推行現代化管理。
2.2 工作關系
2.2.1 在總經理或分管經營副總經理的領導下開展工作,為公司經營決策提供可靠的財務數據和可行性建議。
2.2.2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導,并做好與相關部門的協(xié)調、聯(lián)系工作。
2.2.3 在分管范圍內,指揮其他崗位開展工作。
2.2.4 搞好部門內部各崗位及公司各部門之間的協(xié)作與配合工作。
2.3 文明辦公要求
2.3.1 堅守崗位,遵守紀律。
2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團結同志。
2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。
2.3.4 保持室內清潔,各種物品定置定位、擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志,衣冠整潔。
3 上崗標準
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅持四項基本原則,擁護黨的方針政策,政治上與保持一致,實事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責任感強,忠于職守,開拓進取。
3.2 必知識
3.2.1 掌握經濟學、財務管理、成本管理、金融管理等方面的基礎知識。
3.2.2 掌握國家經濟體制改革的理論、目標、內容及近期工作重點和發(fā)展趨勢。
3.2.3 掌握外匯調劑和外匯貨款的主要內容、使用范圍和貨款條件。
3.2.4 掌握引進國外技術、技術裝備和國內配套貨款的有關規(guī)定。
3.2.5 掌握公司籌措施資金可行性方案的選擇及決策方法。
3.2.6 掌握利用外資、合資、聯(lián)營、集資等方面的理論及政策規(guī)定。
3.2.7 掌握會計行為規(guī)范和理論依據。
3.2.8 掌握國家財政、金融政策發(fā)展的演變過程、經驗教訓及今后發(fā)展趨勢。
3.2.9 掌握國內外大型公司的經營管理思想、經營方針的發(fā)展趨勢。
3.3 政策法規(guī)知識
3.3.1 熟知《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。
3.3.2 了解《中華人民共和國國電力法》、《中華人民共和國國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。
3.4 技能要求
3.4.1 具有主持研究財務會計管理新理論的應用,開拓財務會計新領域處理財務方面疑難問題的能力。
3.4.2 具有審定國有資產評估方案的能力。
3.4.3 具有對公司財務會計管理的重大改革和國家對財務會計的重大革新進行理論探計的能力。
3.4.4 具有審定公司集團財務計劃、評估開發(fā)投資方案的能力。
3.5 任職資格。
3.5.1 文化程度。具有財經專業(yè)或管理專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經歷。具有大專7年(本科5年、研究生3年)及以上本專業(yè)實際工作經歷。
3.5.3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級及以上專業(yè)技術職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第2篇 300mw火力發(fā)電廠財務管理/稅務會計崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了稅務會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部稅務會計工作崗位。
2崗位職責
2.1 職能范圍與工作內容
2.1.1 根據國家有關方針、政策,實施有關稅務管理及工資核算工作。
2.1.2 結合公司的售電量、土地使用面積及資產使用等情況,根據國家稅收征管條例,按時申報并繳納有關稅金。
2.1.3 負責計算、審核增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),按要求填報電力企業(yè)增值稅進稅額和銷項稅額統(tǒng)計表。
2.1.4 編制各種稅金的記賬憑證。
2.1.5 結合公司具體情況,負責研究國家財稅政策,收集信息,向領導和有關部門及時提供有關信息。
2.1.6 編制年、季、月銷售利稅計劃。
2.1.7 按銷售收入,預測利稅的實現、按銷售市場的變化,預測產品銷售對利稅的影響。
2.1.8負責辦理新產品減免稅的申報工作。
2.1.9 處理稅收征納糾紛。
2.1.10 編制中、長期銷售利稅規(guī)劃。
2.1.11 負責完成領導交辦的其他工作。
2.2 工作關系
2.2.1 在部主任領導下開展工作,并對其負責。
2.2.2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導。
2.2.3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。
2.3 文明辦公要求
2.3.1 堅守崗位,遵守紀律。
2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團結同志。
2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。
2.3.4 保持室內清潔,各種物品定置定位、擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志,衣冠整潔。
3 上崗標準
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅持四項基本原則,擁護黨的方針政策,政治上與保持一致,實事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責任感強,忠于職守,開拓進取。
3.2 必備知識
3.2.1 掌握經濟學、市場學、統(tǒng)計學、會計、財務管理、審計學、經濟法、稅法工業(yè)企業(yè)管理等基礎知識。
3.2.2 掌握利潤總額的組成與稅收的一般內容。
3.2.3 掌握全國發(fā)票管理暫行辦法。
3.2.4 掌握產品銷售核算的有關規(guī)定和營業(yè)收支的內容。
3.2.5 掌握本行業(yè)收暫行條例及銷售稅種、稅目、稅率及計稅方法。
3.2.6 掌握本行業(yè)產品價格及定價知識。
3.2.7 掌握工業(yè)企業(yè)賬務管理、工業(yè)企業(yè)經濟活動分析、審計學、統(tǒng)計學的基礎知識。
3.2.8 掌握國營企業(yè)成本管理條例和實施細則。
3.2.9 掌握本企業(yè)對國家承包經營的方式、內容、企業(yè)留利的分配。
3.2.10 掌握有關利潤率的計算方法。
3.2.11 掌握有關外匯結算的知識。
3.3 政策法規(guī)知識
3.3.1 熟知《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。
3.3.2 了解《中華人民共和國國電力法》、《中華人民共和國國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。
3.4 技能要求
3.4.1 對各項財務經濟指標進行綜合性論證分析。
3.4.2 具有應用現代化管理方法進行利稅預測和計劃控制的能力。
3.4.3 掌握計算技術——珠算,達到普通三級水平。
3.4.4 具有運用計算機對公司稅務實施管理的能力。
3.4.5 熟練掌握稅種及稅率,并能正確計算出應納稅額。
3.5 任職資格
3.5.1 文化程度。會計專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經歷。具有大專3年(本科2年、研究生1年)及以上本專業(yè)實際工作經歷。
3.5.3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第3篇 300mw火力發(fā)電廠財務管理/資產會計崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了資產會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部資產會計工作崗位。
2崗位職責
2.1 職能范圍與工作內容
2.1.1 會同有關部門擬定固定資產管理和核算實施辦法,正確劃分固定資產和低值易耗品的界限,編制固定資產目錄,對固定資產分編號,加強管理。
2.1.2 參與核定固定資產需用量,參與編制固定資產添置和大修計劃,會同有關部門根據單位生產經營的需要,認真核實固定資產需用量,并隨著生產情況變化進行調整。要經常深入實際,了解固定資產的明細核算,編制固定資產更新改造和大修計劃提供資料。
2.1.3 負責固定資產的明細核算,編制固定資產報表,對購置、調入、內部轉移、租賃、封存、調出及報廢的固定資產,要督促有關部門或人員辦量會計手續(xù),要根據會計憑證登記固定資產賬卡,定期進行盤點清現,做到賬、卡、物相符,并按期填報固定資產增減變動情況的會計報表。
2.1.4 計算提取固定資產折舊基金。根據計提折舊的有關規(guī)定,編制折舊計劃,按規(guī)定計提固定資產折舊基金及大修費,不得多提、漏提或者重提,同時做好固定資產折舊的分配,按時計算還貨和上交。
2.1.5 參與固定資產的清查盤存和重估、評估固定資產價值。并會同有關部門定期對固定資產盤點,年終進行全面清理,發(fā)現盤盈、盤虧和毀損等,要查明原因,分清責任,按規(guī)定的審批權限辦理報批手續(xù),發(fā)現有多余、閑置以及保管使用維護不當的固定資產,要及時向領導報告,并提出改進和處理意見。
2.1.6 完整地接受基建移交過來的固定資產,并及時建賬、建卡,做到賬、卡、物三相符。
2.1.7 分析固定資產的使用效果,對固定資產的使用狀況進行分析,促進固定資產的合理使用,加強維護保養(yǎng),挖掘潛力,充分發(fā)揮其使用效益。
2.1.8 嚴格審查工程支出費用,正確計算工程成本,努力降低工程費用。
2.1.9 定期組織財產清查、盤點,檢查財產使用保管情況,參與報廢物資的鑒定工作。
2.1.10 建立并保管固定資產卡片,及時登記固定資產明細賬。
2.1.11 負責完成領導交辦的其他任務。
2.2 工作關系
2.2.1 在部主任領導下開展工作,并對其負責。
2.2.2 業(yè)務上接愛公司職能部門的指導。
2.2.3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。
2.3 文明辦公要求
2.3.1 堅守崗位,遵守紀律。
2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團結同志。
2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。
2.3.4 保持室內清潔,各種物品定置定位、擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志,衣冠整潔。
3 上崗標準
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅持四項基本原則,擁護黨的方針政策,政治上與保持一致,實事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責任感強,忠于職守,開拓進取。
3.2 必備知識
3.2.1 掌握工業(yè)企業(yè)財務管理、工業(yè)企業(yè)經濟活動分析、審計學、統(tǒng)計學的基礎知識。
3.2.2 掌握國營企業(yè)成本管理條例和實施細則。
3.2.3 掌握會計報表編制方法。
3.2.4 掌握財務收支計劃的內容及編制方法。
3.2.5 掌握公司固定資產目錄的內容。
3.2.6 掌握控制社會集團購買力的政策和規(guī)定。
3.2.7 掌握計算技術——運用珠算,達到普通四級水平。
3.2.8 掌握建設單位會計制度,施工企業(yè)會計制度以及聯(lián)營、合資企業(yè)會計核算辦法。
3.2.9 掌握流動資金借款、外匯借款的業(yè)務知識。
3.2.10 掌握工資及工資增長基金的計算,工資基金的管理,獎金稅和工資稅的計算范圍,適用稅率及計稅方法。
3.2.11 掌握固定資產管理的系統(tǒng)理論。
3.3 政策法規(guī)知識
3.3.1 熟知《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。
3.3.2 了解《中華人民共和國國電力法》、《中華人民共和國國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。
3.4 技能要求
3.4.1 對各項財務經濟指標進行綜合性論證分析。
3.4.2 具有應用現代化管理方法進行成本預測和計劃控制的能力。
3.4.3 掌握計算技術——珠算,達到普通三級水平。
3.4.4 具有運用計算機對資產進行評價及分析的能力。
3.5 任職資格
3.5.1 文化程度。具有財務會計專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經歷。具有大專5年(本科3年、研究生1年)及以上本專業(yè)實際工作經歷。
3.5.3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第4篇 300mw火力發(fā)電廠財務管理/收入分配、電價會計崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了財務部收入分配、電價會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部收入分配、電價會計工作崗位。
2崗位職責
2.1 職能范圍與工作內容
2.1.1 負責登記收入、電價輔助賬。
2.1.2 負責電量的核算、催收、分析及結轉。
2.1.3 分析電價成本升降波動的因素,對發(fā)電收入、成本、費用等指標進行分析、預測,提出確保收入的措施。
2.1.4 匯集和分配生產費用,計算電價及成本。
2.1.5 編制年、季、月發(fā)電收入及售價報表。
2.2 工作關系
2.2.1 在部主任領導下開展工作,并對其負責。
2.2.2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導。
2.2.3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。
2.3文明辦公要求
2.3.1 堅守崗位,遵守紀律。
2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團結同志。
2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。
2.3.4 保持室內清潔,各種物品定置定位、擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志,衣冠整潔。
3 上崗標準
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅持四項基本原則,擁護黨的方針政策,政治上與保持一致,實事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責任感強,忠于職守,開拓進取。
3.2 必備知識
3.2.1 掌握經濟學、價格學、市場學、財務成本管理、審計學、統(tǒng)計學等基礎知識。
3.2.2“價格管理條例”和“價格違法和行為的處罰規(guī)定”的主要內容。
3.2.3 掌握現金管理暫行條例和銀行結算辦法。
3.2.4 掌握國家物價管理的基本內容。
3.2.5 掌握工業(yè)產品價格的基本計算方法。
3.2.6 掌握電價構成的基本內容及定價的基本方法。
3.2.7 掌握電價銷售應納稅種、稅目、稅率及計稅方法。
3.3 政策法規(guī)知識
3.3.1 熟知《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。
3.3.2 了解《中華人民共和國國電力法》、《中華人民共和國國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。
3.4 技能要求
3.4.1 具有對各項財務經濟指標進行綜合性論證分析的能力。
3.4.2 具有應用現化化管理方法進行成本預測和計劃控制的能力。
3.4.3 掌握計算技術——珠算,達到普通三級水平。
3.4.4 具有運用計算機對公司電價、銷售收入實施管理的能力。
3.5 任職資格
3.5.1 文化程度。會計專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經歷。具有大專3年(本科2年、研究生1年)及以上本專業(yè)實際工作經歷。
3.5.3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第5篇 300mw火力發(fā)電廠財務管理/稽核會計崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了稽核會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部稽核會計工作崗位。
2 崗位職責
2.1 職能范圍與工作內容
2.1.1 按照國家和上級規(guī)定的各項制度、開支標準、費用使用范圍及限額或計劃,審核會計憑證。
2.1.2 協(xié)助、督促有關部門制訂工程管理辦法并監(jiān)督其實施。
2.1.3 負責財稅、物價、審計檢查工作。
2.1.4 負責各崗位會計憑證的審驗、校核。
2.1.5 嚴格審核經濟合同及各種費用支出。
2.1.6 指導會計業(yè)務技術,解決業(yè)務技術中的疑難問題。
2.1.7 審核各類物資的結算憑證、材料、低值易耗品的發(fā)票、賬單等結算資料,保證結算憑證的真實性、完整性、準確性、合法性。
2.1.8負完成領導交辦的其他任務。
2.2 工作關系
2.2.1 在部主任領導下開展工作,并對其負責。
2.2.2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導。
2.2.3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。
2.3 文明辦公要求
2.3.1 堅守崗位,遵守紀律。
2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團結同志。
2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。
2.3.4 保持室內清潔,各種物品定置定位、擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志,衣冠整潔。
3 上崗標準
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅持四項基本原則,擁護黨的方針政策,政治上與保持一致,實事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責任感強,忠于職守,開拓進取。
3.2 必備知識
3.2.1 掌握財務管理、成本管理、經濟學、金融學、財物管理與核算的一般知識。
3.2.2 掌握現金管理暫行條例和銀行結算辦法。
3.2.3 掌握銀行管理制度和結算辦法。
3.2.4 掌握物資儲備定額與儲備資金核定的方法。
3.2.5 掌握控制社會集團購買力的政策規(guī)定、申報程序和審批手續(xù)。
3.2.6 掌握資金核定的原則依據與核定資金的方法。
3.2.7 掌握市場預測分析和經濟采購批量的確定方法。
3.3 政策法規(guī)知識
3.3.1 熟知《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通知》、《固定資產管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。
3.3.2 了解《中華人民共和國國電力法》、《中華人民共和國國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。
3.4 技能要求
3.4.1 具有審核原始憑證合法性、合理性單據數額、價格真實性的能力。
3.4.2 能正確審核記賬憑證及會計科目的對應關系。
3.4.3 能正確審核賬務和報表數據是否真實完整,邏輯關系是否正確。
3.4.4 具有處理本專業(yè)疑難問題的能力。
3.5 任職資格
3.5.1 文化程度。具有財經類專業(yè)或管理類專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經歷。具有大專5年(本科3年、研究生1年)及以上本專業(yè)實際工作經歷。
3.5.3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第6篇 300mw火力發(fā)電廠財務管理/出納崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了財務部出納崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部出納工作崗位。
2崗位職責
2.1 職能范圍與工作內容
2.1.1 根據國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定,負責復核經制證人員填制、稽查會計師復核后的收付記賬憑證,然后收付現金,辦理轉賬業(yè)務。
2.1.2 負責現金的提取、送存,庫存現金不得超出銀行規(guī)定的限額。
2.1.3 負責嚴格執(zhí)行現金管理條例,不準以白條抵庫存現金,不經同意不得挪用、濫用現金。
2.1.4 負責保管好現金和各種有價證券,做到無差錯。
2.1.5 負責嚴格執(zhí)行銀行結算制度,遵守結算紀律,嚴禁將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算。
2.1.6 負責核對銀行賬單,對于未達賬項要逐筆查詢,并通知經辦人員;月末要制“銀行存款余額調節(jié)表”,使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。
2.1.7 負責登記現金日記賬和銀行日記賬,每天下午班前要結出余額,并對現金庫存進行盤點,做到賬實相符,編制現金收支日報表,做好每日每月與計算機賬的核對工作。
2.1.8 負責現金、銀行憑證的匯總工作。
2.1.9 負責回收保管作廢的銀行結算憑證。
2.1.10 負責每日上午上班后向主管匯報銀行存款余額情況。
2.1.11 負責聯(lián)系與銀行有關事宜,包括領取現金、賬單、回單、托收等。
2.1.12 負責月份現金支出計劃的編制和按時報出。
2.1.13 負責完成領導交給的其他工作。
2.2 工作關系
2.2.1 在部主任領導下開展工作,并對其負責。
2.2.2 業(yè)務上接受上級主管部門的指導。
2.2.3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。
2.3 文明辦公要求
2.3.1 堅守崗位,遵守紀律。
2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團結同志。
2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。
2.3.4 保持室內清潔,各種物品定置定位、擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標準,衣冠整潔。
3 上崗標準
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅持四項基本原則,擁護黨的方針政策,政治上與保持一致,實事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責任感強,忠于職守,開拓進取。
3.2 必備知識
3.2.1 了解馬克思主義哲學、政治經濟學的基礎知識。
3.2.2 了解會計原理、工業(yè)會計(或專業(yè)會計)的基本知識。
3.2.3 了解會計人員工作規(guī)則。
3.2.4 了解現金管理暫行條例和銀行結算辦法。
3.2.5 熟悉國營工業(yè)企業(yè)會計制度(或專業(yè)會計制度)、會計科目和會計報表。
3.2.6 了解流動資金貨款的有關規(guī)定。
3.2.7 熟悉內部銀行管理制度和辦法。
3.2.8 熟悉國家發(fā)票管理暫行辦法。
3.2.9 熟悉空白支票、印章保管的有關規(guī)定。
3.2.10 熟悉國營企業(yè)成本管理條例和實施細則。
3.2.11 了解工業(yè)企業(yè)財務管理、工業(yè)企業(yè)經濟活動分析、統(tǒng)計學、審計學的基本知識。
3.2.12 了解銀行信貸、銀行存款的有關規(guī)定及存貨款利率的計算方法。
3.2.13 熟悉流動資金管理的有關規(guī)定和辦法。
3.2.14 熟悉工業(yè)企業(yè)流動資金指標的計算、考核內容與方法。
3.2.15 熟悉計算技術——運用珠算,達到普通五級水平。
3.2.16 了解流動資金指標分解考核的內容與方法。
3.3 政策法規(guī)知識
3.3.1 熟知《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》中有關條文的規(guī)定。
3.3.2 了解《中華人民共和國國電力法》、《中華人民共和國國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)的內容。
3.4 技能要求
3.4.1 在填寫各種單據編制報表和臺賬時,要求字跡工整,數碼字書寫規(guī)范。
3.4.2 復核憑證,支會現金時,有較強的分析能力和判斷能力。
3.4.3 運用珠算達到普通六級水平。
3.4.4 具有利用計算機對賬務及現金實施管理的能力。
3.5 任職資格
3.5.1 文化程度。具有財務專業(yè)中專及以上學歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經歷。從事財務工作一年以上。
3.5.3 專業(yè)技術資格。具有會計系列初級專業(yè)技術職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第7篇 300mw火力發(fā)電廠財務管理/財務分析會計崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了財務分析會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部財務分析會計工作崗位。
2崗位職責
2.1 職能范圍與工作內容
2.1.1 編制年、季、月財務收支計劃和中、長期財務規(guī)劃。
2.1.2 擬定財務規(guī)章制度、辦法與方案。
2.1.3 掌握各項基金的提留標準和各種應交換費的計算、交納工作。
2.1.4 控制工資基金計劃指標。
2.1.5 組織開展全面經濟核算,編制“雙增雙節(jié)”計劃。
2.1.6內預測生產經營情況因變化對財務指標的影響,并提出分析資料。
2.1.7 負責資金、成本、利潤的預測和控制。
2.1.8 對各項財務經濟指標進行綜合性論證分析。
2.1.9 完成主管和上級交辦的其他工作。
2.2 工作關系
2.2.1 在部主任領導下開展工作,并對其負責。
2.2.2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導。
2.2.3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。
2.3 文明辦公要求
2.3.1 堅守崗位,遵守紀律。
2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團結同志。
2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。
2.3.4 保持室內清潔,各種物品定置定位、擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志,衣冠整潔。
3 上崗標準
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅持四項基本原則,擁護黨的方針政策,政治上與保持一致,實事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責任感強,忠于職守,開拓進取。
3.2 必備知識
3.2.1 掌握會計原理、工業(yè)會計、工業(yè)企業(yè)財務管理、工業(yè)企業(yè)經濟活動分析的基礎理論。
3.2.2 掌握關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定和施行細則。
3.2.3 掌握會計工作達標、升級的試行辦法。
3.2.4 掌握本企業(yè)建設資金的籌措、規(guī)劃與辦法。
3.2.5 掌握工業(yè)企業(yè)會計報表反映經濟現象的實質。
3.2.6 掌握本企業(yè)財務狀況的內容和方法。
3.2.7 掌握物價改革與經濟體制改革的關系。
3.2.8 掌握全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經營責任制暫行條例。
3.2.9 掌握大型聯(lián)合企業(yè)財務會計工作的組織管理和核算。
3.3 政策法規(guī)知識
3.3.1 熟知《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。
3.3.2了解《中華人民共和國國電力法》、《中華人民共和國國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。
3.4 技能要求
3.4.1 對各項財務經濟指標進行綜合性論證分析。
3.4.2 具有應用現代化管理方法進行成本預測和計劃控制的能力。
3.4.3 掌握計算技術——珠算,達到普通三級水平。
3.4.4 具有運用計算機對財務進行評價及分析的能力。
3.5 任職資格
3.5.1 文化程度。具有財會專業(yè)或經濟專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經歷。具有大專5年(本科3年、研究生1年)及以上專業(yè)實際工作經歷。
3.5.3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第8篇 300mw火力發(fā)電廠財務管理/成本管理會計崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了成本管理會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。
本規(guī)范適用于財務部成本會計管理工作崗位。
2崗位職責
2.1 職能范圍與工作內容
2.1.1 根據國家有關方針、政策、法令、法規(guī),結合本公司情況負責制訂、落實我公司成本核算規(guī)章制度。
2.1.2 負責預測成本發(fā)展趨勢,制訂成本費用計劃,按年、季、月、將成本指標分解,層層落實,實行歸口管理。
2.1.3 正確核算成本,嚴格掌握成本費用的開支范圍和開支標準,認真區(qū)分各項費用的性質,不亂擠,亂攤成本,確保計算準確,搞好成本監(jiān)督。
2.1.4 編制計入成本的各項費用記賬憑證,核算和監(jiān)督計入成本的各項費用是否合理、準確。
2.1.5 負責計入成本各項費用的分配。
2.1.6 嚴格按會計核算辦法,計算每月燃料平均單價,準確編制燃煤、油耗任證。
2.1.7 嚴格按照物資領料單用途項目,對領料單據進行分類計算。
2.1.8 準確計算各種應上交的稅金。
2.1.9 編制其他有關銷售業(yè)務的記賬憑證。
2.1.10 會同有關部門審查,編制成本計劃及下達有關費用定額。
2.1.11 配合有關人員準確測算有關內容目標成本管理數據,并參與制訂相關考核方案、監(jiān)督、管理內部目標承包的實施情況。
2.1.12 及時提供有關成本分析資料及內部利潤分析預測資料。
2.1.13 根據國家和上級有關規(guī)定,正確計算應計提的員工福利基金、折舊、修理費及撥付的工會經費。
2.1.14 負責登記成本費用附屬賬。
2.1.15 負責應付工資的核算及結轉。
2.1.16 負責預提和遞延資產待攤費用方面的核算。
2.1.17 負責低值易耗品方面的分攤,并協(xié)助檢查有關部門搞好低值易耗品的領用和保管建賬工作,做到賬、實相符。
2.2 工作關系
2.2.1 在部主任領導下開展工作,并對其負責。
2.2.2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導。
2.2.3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。
2.3 文明辦公要求
2.3.1 堅守崗位,遵守紀律。
2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團結同志。
2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。
2.3.4 保持室內清潔,各種物品定置定位、擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志,衣冠整潔。
3 上崗標準
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅持四項基本原則,擁護黨的方針政策,政治上與保持一致,實事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責任感強,忠于職守,開拓進取。
3.2 必備知識
3.2.1 掌握工業(yè)企業(yè)管理知識。
3.2.2 掌握價格學、市場學、專利法、商標法的基本知識。
3.2.3 掌握主要產品技術經濟指標消耗定額的確定方法。
3.2.4 掌握成本預測和成本控制的知識和方法。
3.2.5 掌握公司對國家經營承包方式、內容。
3.2.6 掌握工業(yè)企業(yè)財務管理、工業(yè)企業(yè)經濟活動分析、審計學、統(tǒng)計學的基礎知識。
3.2.7 掌握生產經營活動過程,主要原始記錄的傳遞程度和管理方法。
3.2.8 掌握按內部價格結算的自制材料、半成品、產成品或勞務供應的成本差異的分配方法。
3.2.9 掌握各項專用資金的提限標準和開支范圍。
3.3 政策法規(guī)知識
3.3.1 熟知《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。
3.3.2 了解《中華人民共和國國電力法》、《中華人民共和國國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。
3.4 技能要求
3.4.1 具有編制中、長期成本規(guī)劃的能力。
3.4.2 具有應用現代化管理方法進行成本預測和計劃控制的能力。
3.4.3 掌握計算技術——珠算,達到普通三級水平。
3.4.4 具有運用計算機對財務進行評價及分析的能力。
3.5 任職資格
3.5.1 文化程度。具有財務會計專業(yè)或企業(yè)管理專業(yè)大專及以上學歷或同學文化程度。
3.5.2 工作經歷。具有大專5年《本科3年、研究生1年》及以上本專業(yè)實際工作經歷。
3.5.3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第9篇 某紡織廠財務管理制度
紡織廠財務管理制度
紡織廠財務管理制度
第一章 總則
為實現投資盈利的目標,本廠應做到管理得法,經營有方,并且財務會計制度健全,才能有正確的盈虧計算,以確保對企業(yè)負責。
為貫徹我國頒布的《會計法》及《企業(yè)會計準則》,執(zhí)行有關法律和行政法規(guī)以及國務院財政主管部門的規(guī)定,使本廠的會計報表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范,真實反映本廠的經營效果,便于廠的執(zhí)行和社會的監(jiān)督,特制定本財務管理制度。
第二章 成本管理
為使本廠在生產、經營中,投入較少的人力、物力、財力,不斷降低消費和降低產品成本,取得較大的生產經營成果,為國家積累更多的建設資金,同時為本廠和員工爭取較多的收益,結合本廠的具體情況,制定此成本管理制度。
1、為使廠在規(guī)定的計劃期內,確定廠的產品成本水平,使廠和員工明確增產節(jié)約的目標,不斷改進廠的經營管理,財務部必須按季、月編制成本計劃,上報廠長,經批準后作為檢查工作的依據。
2、廠成本計劃是綜合反映廠經營狀況的質量指標,必須根據廠的生產、技術、財務等各計劃綜合編制。因此,各部門應按時編制生產計劃、勞動計劃、工資計劃、技術組織措施計劃、費用計劃以及主要原料――棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動力用電定額、工時或勞動定額等,及時提高財務部進行編制。
3、成本計劃確定后,必須把各項指標分解下達到各部室、車間貫徹實施,各項費用下達到車間、部門作為經濟核算的指標,財務部按各項原材料消耗定額嚴格執(zhí)行,控制其購入數量和使用數量,以達到預期的經濟效果。
二、生產費用的控制和日常管理
1、做好生產費用的控制和日常管理工作,是廠實現成本計劃、完成降低成本任務的重要措施。根據色織行業(yè)中,原材料占成本比重較大的特點,對用紗定額必須嚴格控制。生產部和車間對百米用紗量必須嚴格掌握,對棉紗投入量要計算準確,做好控制。
2、輔助材料由廠根據各紗支色號制定工藝配方,并做好代用料的使用,力爭降低輔助材料的成本,同時必須加強現場的生產管理,嚴格執(zhí)行工藝操作規(guī)程,掌握做好溫度和時間的控制,克服漂染的色花、色差現象,減少復色率,相同的色號盡量安排連續(xù)生產,節(jié)約輔助材料。
車間和部門對燃料、油料、機物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用,嚴格考核,做到物盡其用,收舊利廢,節(jié)約降耗。
3、各項費用的支出,由財務部根據具體情況,下達到車間、部門掌握,并納入經濟責任制進行嚴格考核,控制費用開支。
三、成本核算與分析
1、根據廠經營的實際情況,成本核算對象以各個產品的具體品種為核算對象,以每月為核算周期。月終在產品成本采用材料成本法,即在產品成本只計算主要原料成本,不計算工資費用。
2、成本核算方法
根據現行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面,對于主要原材料能直接計入的,采用直接計入,不能直接計入的,根據各成本項目的具體情況,制定合理的定額,按定額比例進行分配。具體計算方法按照《……成本核算辦法及計算規(guī)程》執(zhí)行。
3、成本分析
結合本廠的經濟活動分析例會進行成本分析活動。對生產費用開支情況以及主要產品的成本升降,按成本項目進行具體分析,找出存在問題,總結經驗,擬定今后的新措施,以達到不斷降低產品成本,增加經濟效益的目標。
第三章 貨幣資金管理
現金,銀行存款是日常收支、經濟活動、貨幣結算的渠道,為了保證本廠的貨幣資金完整無缺,合理使用,加速流動資金的周轉,結合本廠的實際情況,特指定本貨幣資金管理制度。
一、現金、銀行存款的管理
1、庫存現金按照國家銀行規(guī)定,我廠限額定為5000元,進行存取備用,超出庫存限額,必須當天遞交銀行存儲。
現金保管按保衛(wèi)部門有關規(guī)定辦理。收支結算款項的記賬,必須按照國家會計制度和記賬規(guī)則,做到日清月結,月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚,并做好調節(jié)表備查。
庫存現金必須每天與賬戶核對,不得以白條單抵庫。對各項存款,未用支票和印鑒必須妥善保管,以防遺失。
2、日常付款的原始憑證,各種發(fā)票,必須有經辦人、驗收人(或證明人)簽證填寫用途,按規(guī)定辦理審批,再由財務經辦人審核后才能付款。
3、用款額在100元以下(含100元),可不使用支票,經部門主管簽名后,直接到財務部辦理請款或報銷。
二、銀行支票管理
1、用款額在100元以上的,應先由經辦人員填寫請款單,經用款部門主管審核后,呈交主管經理(500元以上呈交廠長)審批,然后由財務部長核準簽名后,攜同“請款單”及“轉賬支票申請簽領卡”,到財務部辦理領取支票或辦理匯款的手續(xù),如需要財務部匯款的,則填寫“付款通知書”。
同城或異地采購物資,原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經營關系或其他特殊情況,需要現金支付的則由有關部門申報原因,經廠主管領導或廠長批準后,方能輸付款。
2、凡領用支票及匯票給予收貨單位的,必須經主管領導(廠長)批準簽名后,方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時間內辦理材料進倉和結算預付款項。
3、為了利于經營運作,從實際考慮出發(fā),必要時允許采購人員領取不填寫金額的轉賬支票,但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數目由財務經辦人員在支票上寫清楚,支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。
4、轉賬支票領出五天內,市外匯款三十天內,辦領人必須到財務部報賬,如因特殊情況未能按期報賬的,則要經主管領導或廠長認可,否則,視作違反財(經)務紀律處理。
5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現以外等異常情況時,必須及時報告財務部,采取有效的應急措施,防止造成經濟損失,并同時報告廠長。若造成損失,經辦人員負全部責任。
6、支票由財務部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時,由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實用張數蓋印,嚴禁事先在支票上蓋齊印鑒。
三、備用金的管理
因工作需要,供銷人員及其他對外業(yè)務部門,按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前,應自理好報銷單據,到財務部辦理報銷手續(xù)。
領取備用金人員及因公出差的借款人員,必須填寫借款單,經主管廠長或廠長審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內,必須辦理報銷手續(xù),而逾期不辦理又未經主管廠長或廠長批準的,則按挪用公款論處。
凡領取定額備用金的部門和人員,必須在當年12月25日前,將定額備用金全數交回財務部,待下年度一月,再按規(guī)定領用。
四、本制度的解釋權屬于財務部。
如遇上級財經部六再有新的規(guī)定時,則按上級有關財經部門的新規(guī)定補充執(zhí)行。
第四章 固定資產管理
為保證國有資產的完整,提高本廠廠房、設備的使用效能,充分、合理地使用和管理好固定資產,特制定本制度。
一、固定資產的分類:
1、生產用固定資產
指參加生產過程和直接服務于生產過程的各種固定資產。
①房屋
②建筑物
③機器設備
④工具儀器及生產用具
⑤運輸設備
⑥管理用具
⑦技術資料
⑧其他生產用的固定資產
2、非生產用固定資產
指住宅公用事業(yè)、文化生活設備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產。
3、未使用固定資產
指新增的尚未開始使用的和停止使用的固定資產。
4、不需用固定資產
指不適合本廠使用,已經報告上級有關部門處理的固定資產。
5、土地
指有價的生產用和非生產用的土地。
二、固定資產的標準和購置、增加
1、固定資產的標準:
①使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
②&nb
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紡織廠財務管理制度
sp; 不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年
2、固定資產的增加及其手續(xù)
①購入的固定資產,按照實際支付的買價和售出單位的賬面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運輸雜費和安裝成本。
②自行制造的固定資產,按制造(建造)過程中實際發(fā)生的全部支出。
③其他單位投資轉入的固定資產,按評估確認或者合同、協(xié)議約定的價格。
④融資租入的固定資產
按租賃協(xié)議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等的支出。
⑤在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產,按原有固定資產原價減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的支出。
⑥接受捐贈的固定資產,按同類固定資產的市場價格,或根據提供的有關憑據的價值,再加上接受固定資產時所發(fā)生的各項費用。
⑦盤盈的固定資產,按量置完全價值。
3、固定資產的手續(xù)
固定資產,應由有關部門、車間提出計劃,經廠務會議審定,廠長批準(重大項目要經廠領導班子或職代會審議),按管理權限購置或興建。
三、固定資產歸口分級管理
在廠長的領導下,各部室分工負責固定資產的管理工作。按照各類固定資產的使用地點,分別由各使用和經管部門負責管理。
1、財務部負責組織和推動全廠的固定資產的價值形態(tài)管理工作。設立各類固定資產的明細賬卡,并對固定資產的保管完整和有效使用進行全面監(jiān)督。會同設備部辦理固定資產的內部轉移清理和報廢手續(xù)。
2、設備部對全廠的在用、未用和不需用的機器設備、工具及生產用具,應設立明細的技術檔案卡片;負責實物形態(tài)的管理工作;檢查各部門的使用、保管情況;負責辦理機器設備、工具及生產用具的內部轉移,出租、調撥、報廢、處理;并填制規(guī)定表格,報送財務部。主管設備的調撥,要上報上級有關部門。
設備部負責組織、編制年度維修計劃,并指導車間和部門實施。
3、物業(yè)部對房屋、建筑物、土地及管理用具,應設立檔案卡片;檢查各使用部門的使用和保管情況;保管房屋契證及有關資料;辦理內部轉移、出租、清理、報廢等應向廠長申報,經批準后填制規(guī)定表格報送財務部辦理手續(xù),物業(yè)部要備案存檔。但最終上報市紡織集團公司擬由設備部對口辦理。
事務部會同設備部,編制并執(zhí)行房屋、建筑物的維修計劃。
4、辦公室監(jiān)督車隊,對運輸設備要設立檔案卡片,檢查運輸設備的使用和保管情況。向設備部申報、辦理出租、調撥、清理、報廢手續(xù),并填制規(guī)定表格報送財務部。督促承包車隊編制并執(zhí)行維修計劃。
5、車間和各部門的職責
①對本車間、部門所使用的固定資產設立卡片,指定專人管理。
②保證本部門的固定資產卡、物、賬相符,確保完整無缺,正常使用。
③負責向設備部提供固定資產的內部轉移、出租、停用、調撥、清理、報廢的情況,并申報、辦理有關手續(xù)。
④協(xié)助設備部編制年度修理計劃,并組織有關人員實施。
⑤各車間、部門使用的各類固定資產的管理,要把責任落實到班組和個人。
⑥每年的年終,由設備部組織會同各歸口部室和使用部門,對各項固定資產進行一次盤點,并向財務部匯報、核準。
第五章 在制品盤存
一、總則
1、為了正確計算各車間、部門流通在生產過程中的用紗量,加強各車間、部門在制品的實地盤存工作,特制定本制度。
2、每月的月終盤存一次。盤存的截止期限一般為下旬25號。盤存的具體時間由有關部門安排在月終前完成。織布車間中班入庫產量則倒計日用紗量另附表說明。
3、為了不影響生產的正常進行,除了有條件可以實行停機盤存的工序外,實施不停機盤存的方法。
二、組織、分工和準備工作
1、全廠的盤存工作在主管廠長領導下,由財務部負責具體組織安排。主要職責是制定在制品盤存制度、統(tǒng)一盤存方法、盤存截止時間、檢查全廠各車間、部門做好準備工作、執(zhí)行工作,抽查各車間和部門所盤存上報數字的準確性。
2、車間、部門的盤存工作,由各車間、部門的主管領導,指定專人具體組織安排盤存工作。并按盤存報表的內容、規(guī)定、匯總上報財務部、生產部。上報日期是月后1日下班前。
3、具體盤存工作
在車間、部門領導下,各盤存工作及專職人員會同當班值班長、記錄人員、生產組長以及其他有關人員,在盤存前做好一切準備工作,例如某些呆滯不動的可先盤點,品種紗支堆放排列要整齊,便于盤點復查核對。在盤存時嚴格按照規(guī)定的方法進行,分工責任要落實,確保盤存數字的準確性。
三、其他
1、各車間、部門盤存在制品數量時,要用粉筆在地上、車頭或其他適當的地方標明,以便復核。
2、本制度的修改與解釋權屬財務部。
第六章 產成品管理
為加強物資管理,適應生產發(fā)展和市場變化的形勢,結合我廠的具體情況和出口內銷產品的不同要求,確保產品的完整,各部門對產成品的進出倉,必須做到手續(xù)完整,及時清算,特制定如下制度。
一、總則
1、產成品的管理分檢驗部和成品倉。凡織準車間下機產品送交檢驗部檢驗后為入庫完工產品。檢驗部不對外發(fā)生銷售行為,一切銷售均應通過成品倉核算。
2、下機檢驗后成品的收入送整,進成品倉,廠內自用的領用和成品倉的收入,發(fā)貨均需二進制填制有關單據,發(fā)貨人、收貨人簽章,辦妥有關手續(xù),才能辦理產品出倉。同時根據需要有關賬簿記錄,填制有關報告,做到手續(xù)完整,及時結算,核算準確。凡未辦理有關手續(xù)的,產品一律不能出倉。
3、經管倉庫人員,必須履行職責,確保產品完整嚴格執(zhí)行產成品管理制度,督促有關人員辦理出倉手續(xù),對不遵守本制度的,有權拒絕辦理成品的進出倉,由此而造成的經濟損失,追究有關人員的責任。
4、檢驗部送坯布到成品倉,由坯布記賬員填妥產品送整(貨)單,連同貨物一齊送交成品倉庫。成品倉庫管理員按實物點收簽名后,退回送貨倉庫坯布倉記賬員和產品倉記賬員入賬。如單與實物、或數量不符,應更正后簽單。
代客戶轉交整理廠的坯布,亦按上述規(guī)定辦理進倉手續(xù)。不論何處出貨,均須填寫“送貨碼單”辦理客戶提貨手續(xù),交成品倉記賬員作為即進倉即出倉記賬,并交生產部登記交貨和收款。檢驗部填寫送整單應按格式填寫齊全,包括碼折米,成品整理還要填寫伸縮率和折算成品長度,不得遺漏。
5、客戶提貨,應在“送貨碼單”簽收,如搬運貨轉車,應由搬運工簽收,否則倉庫不在派車單簽名。車隊對派車單無倉庫或經辦人簽名的不計工資。
送客戶的樣板布,也要按本條規(guī)定辦理,填寫“送貨碼單”,如屬不收款的,由生產部填寫交貨清單經主管領導簽名后,注明不用收款,并把提貨聯(lián)及倉庫核對聯(lián)交財務部轉交成品倉,作為其他付出處理并核銷交貨記錄。
客戶提貨在送貨碼單簽收后,成品倉記賬員應在交貨欄記賬,憑財務部把受款后的交貨清單提貨聯(lián)和倉庫核對聯(lián)登記銷售及核銷記錄。
6、凡客戶提貨后超過兩個月仍未收到財務部轉來的倉庫核對聯(lián)核銷時,成品倉記賬員應把“送貨碼單”復印交生產部查明原因,如確因各種原因而未收貨款,應在復印件上寫明原因退回倉庫,如有差錯,生產部應以成品賬查對清楚并更正。
7、客戶憑“送貨碼單”出倉后,因各種原因退貨,生產部應把貨物及數量交產品倉倉管員點收,并填寫“紅字送貨碼單”簽收后,交成品倉記賬員沖減交貨記錄。
8、檢驗部及成品倉的產成品收付存月報表,應做到數字準確,填寫齊全,于每月10日前遞交有關部門,以指導生產和工作。
9、成品倉如發(fā)現超過兩個月以上,仍未結算收款的“送貨碼單”,應復印交生產部核對,生產部應配合認真核實,確因各種原因未能收款結算的,應注明未收款并簽名,今后繼續(xù)追收。如已收款的應注明收款時間后交倉庫核銷,成品倉與生產部的核對工作在每月10日前進行。
10、檢驗部每月應把士多布集中送交成品倉,并辦理進倉手續(xù)。成品倉對100碼以下的士多布,可以合并打包并由成品倉倉管員附清單一式二份,一份貼在包皮上,一份交成品倉記賬員,即該品種轉入士多布進行推銷。100碼以上的士多布需單獨打包,產品倉不并賬,如生產部鑒定可作士多布處理的,可在產品收付存報表中注明,退回成品記賬員,并入士多布處理。
生產部、成品車間、財務部及車隊應共同督促執(zhí)行上述規(guī)定,如有違反,按責任進行扣罰處理。
二、檢驗部的倉庫核算
檢驗部的核算范圍,包括下機產品檢驗入庫的收入,產品送整和坯布進成品倉,廠內自用成品的發(fā)出,具體手續(xù)如下:
1、下機產品檢驗后入庫,由進倉人填制“產品入庫清單”一式三份,送交檢驗部簽收;一份由進倉人自存,一份由檢驗部按月匯總,為當月入庫產量;一份送交生產部,統(tǒng)計當月入庫數量,對需要經過后整理的坯布,應根據生產部確定的伸縮率折算入庫產量。
2、入庫產品需經外單位加工整理的,由檢驗部填制“送貨憑證”一式六份,一份為存根,由送貨人簽收,其余各聯(lián)連同產品整理單位簽收后,一份檢驗部作發(fā)貨憑證入賬,二份交加工整理單位,一份交成品倉作收貨憑證入賬,一份作門衛(wèi)放行條。
3、入庫產品送成品倉,檢驗部填制“進倉單”一式四份,一份存根由送貨人簽收,其余各聯(lián)由送貨人連同產品交成品倉簽收后,一份檢驗部作發(fā)貨憑
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紡織廠財務管理制度
證入賬,一份由成品倉作收貨憑證入賬,一份作門衛(wèi)放行條。
4、對廠內自用產品和客戶送樣品(不收費)的產品出倉,由檢驗部填制“出倉單”一式四份,應填清收貨單位和用途,是否收費,收貨人簽收后,一份存根,一份由檢驗部作發(fā)貨憑證入賬(填在其他欄),一份月終連同產品收付存報表匯集后交財務部,一份作放行條。
5、檢驗部每月應填報產品收付存報表,一式五份,于次月后8日前分別送財務部、生產部、廠長各一份,其中入庫產品應與生產部核對,送整產品和進成品倉產品核對。對當月清理完畢的產品,如出現盤盈盤虧應查明原因后如實上報。
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第10篇 __電廠財務控制管理制度
一.資產控制原則
1.資產的保管與賬簿的記載,應由不同人員分別負責管理。
2.資產的保管,應明確指派人員負責,以免責任混淆。
3.有形資產應加防護,以免私自或不當使用。
4.應隨時核對零用金與庫存現金,并維持最少額度。
5.各項支出的核決與支付,應分責辦理。
6.應盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應有嚴密的控制。
7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領取或寄交。
8.有關現金、存貨或其他流動資產收支的單據,應事先印妥連續(xù)編號。
9.負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員,須要有充分保證。
10.各項付款憑據一經支付,應即加蓋支付印戳銷案,防止重復請款。存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品,應由兩人以上共同保管。
11.上項人員編制許可,下列職責應予分立。出納與賬務員,財務主管與會計主管,采購與驗收,銷售與倉儲,薪金計算與支付,收款與賬務,裝運與倉儲,定貨與倉儲。
a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等,皆應嚴格管理
b)定期舉行資產的全面清查盤點,包括原材料、工具用具、固定資產、貨幣資金、債權債務等。
c)多聯(lián)次單據的開具應一次復寫,并避免涂改。
二、備用金管理細則
1.財務部負責各單位之零星支付。
2.備用金借支程序如下:
1)各單位零星費用開支,應先填寫借款單,權限范圍之內的由各部門部部長簽字,超出權限范圍的由主管經理審批,交財審部審核后,即憑單支付現金。
2)備用金的借支,經手人應于一星期內取得正式發(fā)票或收據后應及時交財務部沖帳。
三、財務分析撰寫規(guī)定
(一)財務狀況分析
1.生產經營狀況分析。
從產量、產值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產經營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。
2.成本費用分析。
1)原材料消耗與上期對比增減變化情況,對變化原因做出分析說明。
2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。
3)分析當期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況,并根據具體情況提出降低產品單位成本的可行途徑。
3.利潤分析
1)分析主營業(yè)務利潤占利潤總額的比例。
2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。
3)分析利潤形成情況及原因。
4.資金的籌集與運用狀況分析。
1)存貨分析。
a.對存貨的結構和品質狀況進行分析。
b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。
c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。
d.本期處理庫存積壓物資的分析,包括處理的數量、金額及導致的損失。
e.對存貨的周轉情況進行分析。
2)應收帳款分析。
a.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進度情況。
b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例,如比例較大的應說明原因。
c.應收帳款中非應收貨款部分的數量,包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等,對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。
d.半年、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析,予以分類說明。
第11篇 汽修廠財務管理制度
汽車維修廠財務管理制度
1、堅決執(zhí)行政府有關財務、會計的各項法規(guī)、政策和制度,依法經營。
2、財務管理工作由分管責任人負責組織實施。
3、嚴格掌握成本開支范圍和標準,定期進行成本分析,提高企業(yè)經濟效益。
4、合理使用流動資金,減少資金占用,保障生產運行。
5、建立規(guī)范的會計賬冊,做好各項會計工作。
6、如實申報,繳納稅費,定期上報各種報表。
7、嚴格執(zhí)行費用報銷制度,所有票據須先審核、后報銷。
8、對不符合國家財經紀律的單據,不得報銷入賬。
第12篇 汽修廠財務工作管理制度
汽車修理廠財務工作管理制度
1、財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。
2、財務工作人員應當會同總經理、財務部負責人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
3、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負責人名章。
4、財務工作人員對本部門實行會計監(jiān)督。財務工作人員受理原始憑證應堅持真實、準確、完整的原則,對記載不真實、不準確、不完整的原始憑證,不予受理。
5、財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
6、財務工作應當建立內部稽核制度,并作好內部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權和債務帳目的登記工作。
7、財務審計每季度一次,審計員根據審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經理(廠長)。
8、財務工作人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由財務部經理監(jiān)交,財務部經理交接工作由總經理(廠長)監(jiān)交。
第13篇 w服裝廠財務管理制度
每一個服裝廠,為規(guī)范其服裝廠的財務行為,根據我國相關的會計法等法律法規(guī),如何制定財務管理制度呢以下整理了服裝廠財務管理制度的范本,僅供參考。
為了規(guī)范服裝廠財務行為,利于服裝廠的發(fā)展,根據《會計法》、《服裝廠財務通則》,結合本服裝廠的實際情況,制定本制度。
服裝廠財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,有效利用服裝廠各項資產,努力提高經濟效益。
服裝廠應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內部財務管理制度,加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴格內部牽制制度,防止弊端。
服裝廠財務管理的結構體系及責職
本服裝廠財務人員必須遵守國家有關法規(guī)、服裝廠內部各項規(guī)章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務,服裝廠財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務。
結合我服裝廠運營模式和發(fā)展方向,財務部負責錢、物、帳的管理,具體工作責職如下:
資金會計:主要負責錢的管理,工作內容
辦理現金、銀行存款收支業(yè)務,并及時登記日記帳,做到日清月結。
編制現金收支日報表:根據每天款項收支情況,編制收支日報表,結出當日余額。
費用報銷:復核報銷審批手續(xù)是否完整,票據金額與實報金額是否一致,無誤后予以辦理。
月末核對銀行存款帳,余額與銀行不一致的,說明原因并編制余額調節(jié)表
與物流部核對內購商品帳:每月27日由物流提供本月內購匯總表,進行核對并確認。
清理個人款:按照服裝廠個人欠款規(guī)定,及時催收、清理個人欠款。
按明提供內部月度相關報表
完成領導交辦的其他事項
成本會計:主要負責物的管理,工作內容:
1、根據入庫單、貨物發(fā)票編制估價入庫,到票,銷售,成本等憑證并登記庫存商品、預付帳款、應付帳款、應收帳款、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本明細帳,并確保與總帳保持一致
2、提供每月銷售成本匯總轉數據及單店銷售成本分析數據
3、建立加盟商管理臺帳,負責控制可用額度
4、核對往來帳(包括總服裝廠、加盟商、供應商),編制余額調節(jié)表
5、負責庫存商品監(jiān)盤和出納現金監(jiān)盤
6、按時提供內部銷售成本月報
7、完成領導交辦的其他事項
總帳會計:主要負責帳的管理,工作內容:
編制除由成本會計完成以外的所有憑證,并登記相關總帳、明細帳
負責核對所有總帳與明細帳,確保一致
編制月度、季度、年度報表,申報納稅
辦理退稅、購買發(fā)票、購買會計用品等事項
負責會計憑證、會計資料、會計檔案、銷貨合同的裝訂和管理
固定資產管理
每月下旬進行稅金、毛利預測
按時提供內部費用明細表
完成領導交辦的其他事項
會計主管:主要負責財務部日常管理、部門間溝通、提供經營分析數據等事項
1、審核所有會計憑證和帳務處理
2、負責本部門的日常管理及部門間溝通
3、供提每季經營分析數據
4、編制月度用款計劃,統(tǒng)籌按排資金
5、制定、完善財務制度
服裝廠財務核算制度
一、核算基礎
服裝廠會計事項采用權責發(fā)生制確認原則;記帳方法采用借貸
記帳法;服裝廠會計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止;記帳本位幣為人民幣;會計處理方法前后各期應保持一致,不得隨意變更;會計記錄事項必須客觀、正確。
二、會計科目使用規(guī)定
現金本科目核算服裝廠的庫存現金,主要是核算日常經營活動中以現金收支的各項收入(銷售款一律存入銀行)、費用以及從銀行提取現金,該科目下一般不需下設二級明細科目。其具體用于:
1、提現;借:現金
貸:銀行存款
2、以現金收取的保證金等;借:現金
貸:其他應付款--保證金等
服裝廠內部的借款、業(yè)務部門出差借款、行政部門的備用金、零星費用的報銷等;借:營業(yè)費用、管理費用、其他應收款等
貸:現金
銀行存款本科目是核算日常經營活動中以銀行收支的各項收入、費用,該科目設置二級明細科目,二級科目的設置是以開戶行賬號來設置,有一個開戶行賬號,就必須設置一個二級明細科目,本科目月末與銀行對賬單核對,制作“銀行調節(jié)表”,且雙方截止日期在每月月末,盡量減少未達帳。其具體用法如下:
1、以銀行存款入賬的商品銷售收入等;
2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等;
3、總服裝廠與其他服裝廠之間款項的往來劃轉及其他往來的劃款。
4、在日常賬務處理中,5、不6、能出現非正常銀行存款科目一借一貸現象,7、必須通過正常往來科目核算。
8、分錄如下:
收入:借:銀行存款___
貸:應收賬款、主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等
支出:借:預付賬款、營業(yè)費用、管理費用、應交稅金
貸:銀行存款___
劃款:借:應收帳款、其他應收款等
貸:銀行存款___
銀行存款年末不能有付款的未達帳項,不能有大的收款的未達帳項,只能有年末最后1-2天零星收款的未達帳。
應收賬款本科目核算我服裝廠因銷售商品、提供勞務等,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項;本科目設置二級科目核算,此科目為單位往來科目;我服裝廠不單設預收賬款科目核算,在發(fā)生預收款時納入應收帳款核算,在編制報表時按照期末借貸方余額進行重分類調整。應收帳款貸方余額應在預收賬款中反映。
第14篇 某工廠財務管理制度
根據工廠的類型及運作,在財務管理方面都會有不同的方法和制度,以下是簡單的工廠財務管理制度的范本,僅供參考。
一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度。
二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數額較大的財務開支等,應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。
三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況,月終進行結算,每季度結束后10日內將會計報表上報主管局。
四、財務管理實行集體決策,分管廠領導審核、廠長一支筆審批的財務管理制度。
(一)單項生產性開支伍仟元以上,非生產性開支壹仟元以上,必須經廠領導班子集體研究決定;單項生產性開支伍萬元以上,非生產性開支壹萬元以上,須經廠領導班子集體研究后報主管局批準。
(二)基建項目單項工程造價拾萬元以上,經廠職代會審議后報主管局批準;伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準;伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。
五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃,以收定支,收支平衡。
六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內出差一般不借款(采購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報告單,經廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內報帳并結清借支,否則通知財務科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特殊情況需在酒家接待的須經廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。
八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表;年末向廠長辦公會報告全年生產經營情況和財務收支情況。廠工會根據財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。
九、建立內部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監(jiān)督,每年年中組織廠紀委、工會進行一次內部審計;年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經費使用情況。
第15篇 h廠財務管理制度
一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度。
二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數額較大的財務開支等,應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。
三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況,月終進行結算,每季度結束后10日內將會計報表上報主管局。
四、財務管理實行集體決策,分管廠領導審核、廠長一支筆審批的財務管理制度。
(一)單項生產性開支伍仟元以上,非生產性開支壹仟元以上,必須經廠領導班子集體研究決定;單項生產性開支伍萬元以上,非生產性開支壹萬元以上,須經廠領導班子集體研究后報主管局批準。
(二)基建項目單項工程造價拾萬元以上,經廠職代會審議后報主管局批準;伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準;伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。
五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃,以收定支,收支平衡。
六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內出差一般不借款(采購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報告單,經廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內報帳并結清借支,否則通知財務科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特殊情況需在酒家接待的須經廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。
八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表;年末向廠長辦公會報告全年生產經營情況和財務收支情況。廠工會根據財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。
九、建立內部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監(jiān)督,每年年中組織廠紀委、工會進行一次內部審計;年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經費使用情況。
