酒店財(cái)務(wù)核算管理制度

流程

1. 收集原始憑證：財(cái)務(wù)部門需每日接收各部門提交的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，確保所有交易記錄完整無遺漏。

2. 初步審核：對(duì)收集的憑證進(jìn)行初步審核，確認(rèn)其真實(shí)性、合規(guī)性，包括金額、日期、簽字等要素。

3. 錄入會(huì)計(jì)系統(tǒng)：將審核過的憑證錄入財(cái)務(wù)軟件，生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目和記賬分錄。

4. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表：根據(jù)錄入的數(shù)據(jù)，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等財(cái)務(wù)報(bào)表。

5. 內(nèi)部審計(jì)：由內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，檢查計(jì)算準(zhǔn)確性及符合公司政策的情況。

6. 審計(jì)報(bào)告：外部審計(jì)師對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。

7. 財(cái)務(wù)分析：基于財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行成本控制、預(yù)算管理、資金運(yùn)用等分析，為管理層決策提供依據(jù)。

包括哪些內(nèi)容

1. 財(cái)務(wù)政策與程序：明確財(cái)務(wù)管理的基本原則，包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收法規(guī)、內(nèi)部審批流程等。

2. 預(yù)算管理：設(shè)定年度預(yù)算目標(biāo)，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算策略。

3. 成本控制：設(shè)立成本中心，實(shí)施成本核算，通過差異分析改進(jìn)運(yùn)營效率。

4. 資金管理：制定現(xiàn)金流量預(yù)測，優(yōu)化資金配置，確保資金安全與流動(dòng)性。

5. 投資決策：參與投資項(xiàng)目評(píng)估，分析投資回報(bào)率，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。

6. 內(nèi)部控制：構(gòu)建內(nèi)部控制體系，防止舞弊，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。

7. 法規(guī)遵從：跟蹤財(cái)務(wù)法規(guī)變動(dòng)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。

8. 財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制并公布財(cái)務(wù)報(bào)告，向管理層、股東及監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。

重要性和意義

酒店財(cái)務(wù)核算管理制度是企業(yè)經(jīng)營的核心組成部分，它不僅確保了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，還為企業(yè)提供了決策支持。通過嚴(yán)格的流程控制，可以預(yù)防財(cái)務(wù)錯(cuò)誤和欺詐行為，保護(hù)公司資產(chǎn)。有效的成本管理和預(yù)算控制有助于提高經(jīng)營效率，降低運(yùn)營成本。良好的財(cái)務(wù)管理能夠吸引投資者，增強(qiáng)公司的市場競爭力。此外，遵守相關(guān)法規(guī)，能維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。酒店財(cái)務(wù)核算管理制度是保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營、實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的基石，其重要性不容忽視。

酒店財(cái)務(wù)核算管理制度范文

第1篇 y酒店財(cái)務(wù)核算管理制度

總 則

為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求,規(guī)范酒店的財(cái)務(wù)管理,維護(hù)國家和酒店的合法權(quán)益,提高酒店的財(cái)務(wù)管理水平,根據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本酒店的實(shí)際情況,制定本制度。

一、總經(jīng)理對(duì)本酒店的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

二、財(cái)務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)記帳采用借貸記賬法。

三、酒店的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī),并接受國家相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查。

四、酒店財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測和決策,做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理

1、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2、從事財(cái)務(wù)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由酒店負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)可以提請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),并會(huì)同監(jiān)交。

5、酒店財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

6、財(cái)務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。

7、會(huì)計(jì)帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。

8、會(huì)計(jì)資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會(huì)計(jì)資料不得外借,如果特殊情況需外借時(shí),必須請示財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。

貨幣資金管理

1、酒店任何部門(除財(cái)務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。

2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。

3、酒店每日的營業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。

4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時(shí),應(yīng)及時(shí)列帳,不得以長補(bǔ)短,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),酒店相關(guān)部門或個(gè)人可以申請備用金,但備用金必須專款專用,禁止挪用,每年年末必須對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行清理,考核備用金的使用情況。

6、酒店在銀行開立的賬戶,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人。

7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

8、結(jié)算起點(diǎn)($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點(diǎn)的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

往來結(jié)算管理

1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費(fèi)用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費(fèi)用結(jié)算、財(cái)務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價(jià)款結(jié)算等業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”,送交對(duì)方部門及時(shí)記賬;對(duì)方部門核對(duì)后,及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門。

2、酒店應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級(jí)審定制度,確定各客戶的信用等級(jí)及掛帳制度,以便按此隨時(shí)進(jìn)行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個(gè)人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。

3、對(duì)往來結(jié)算業(yè)務(wù),應(yīng)及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng),進(jìn)行分戶設(shè)帳,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對(duì)往來款項(xiàng)余額列出分戶清單。

4、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表,提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報(bào)告,對(duì)逾期未結(jié)清的往來款項(xiàng),要及時(shí)分析情況,追查責(zé)任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會(huì)計(jì)人員延誤期限或不負(fù)責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當(dāng)事會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。

5、對(duì)于帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款,要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書”及“還款計(jì)劃書”。

6、屬于個(gè)人簽字擔(dān)保的消費(fèi)款項(xiàng),擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項(xiàng)交回財(cái)務(wù)部。超過十五天的,擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保,否則財(cái)務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán),直至全部扣回為止。

存貨的管理

1、酒店的存貨包括總倉及各二級(jí)庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。

2、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。

4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細(xì)賬,按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強(qiáng)化收、發(fā)、存管理,每月盤點(diǎn)一次,年終應(yīng)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)解決,以保證帳實(shí)相符,杜絕盲目進(jìn)貨。

5、盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后,其余計(jì)入管理費(fèi)用;屬非常損失的,在扣除保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后,余額計(jì)入營業(yè)外支出。