財(cái)務(wù)對(duì)賬管理制度

流程

1. 初始準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門(mén)需每月初設(shè)定對(duì)賬時(shí)間，并通知相關(guān)部門(mén)準(zhǔn)備相關(guān)資料。

2. 收集數(shù)據(jù)：收集銀行對(duì)賬單、內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄、發(fā)票、支付憑證等，確保所有交易信息完整無(wú)遺漏。

3. 初步核對(duì)：將銀行對(duì)賬單上的每一筆交易與內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)比，查找差異。

4. 分析差異：對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，可能涉及未達(dá)賬項(xiàng)、錯(cuò)誤記賬、欺詐行為等。

5. 調(diào)整賬目：根據(jù)調(diào)查結(jié)果，修正內(nèi)部財(cái)務(wù)記錄，確保賬實(shí)相符。

6. 編制對(duì)賬報(bào)告：匯總對(duì)賬結(jié)果，列出調(diào)整事項(xiàng)及原因，供管理層審查。

7. 審核確認(rèn)：由財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定人員對(duì)對(duì)賬報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。

8. 存檔記錄：保存所有對(duì)賬資料，以便未來(lái)查閱。

包括哪些內(nèi)容

1. 銀行存款余額：確保銀行報(bào)表與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的余額一致。

2. 收款與付款：核對(duì)每筆收入和支出是否正確入賬，包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、信用卡等交易。

3. 未達(dá)賬項(xiàng)：檢查是否存在銀行已處理但財(cái)務(wù)系統(tǒng)尚未記錄的交易。

4. 費(fèi)用與利息：核實(shí)銀行手續(xù)費(fèi)、利息等是否準(zhǔn)確反映在財(cái)務(wù)記錄中。

5. 匯率變動(dòng)：對(duì)于外幣賬戶，確認(rèn)匯率轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)確性。

6. 內(nèi)部控制審查：評(píng)估對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理流程。

7. 法規(guī)遵從性：確保所有交易符合相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和公司政策。

重要性和意義

財(cái)務(wù)對(duì)賬是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，其重要性不言而喻：

1. 確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：通過(guò)對(duì)賬，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正記賬錯(cuò)誤，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。

2. 風(fēng)險(xiǎn)防控：及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的欺詐行為或內(nèi)部控制漏洞，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 提升效率：定期對(duì)賬有助于優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)務(wù)工作效率。

4. 增強(qiáng)審計(jì)信任度：準(zhǔn)確的對(duì)賬記錄為外部審計(jì)提供有力支持，提升審計(jì)的信任度。

5. 保障決策質(zhì)量：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是管理層制定戰(zhàn)略決策的重要依據(jù)，對(duì)賬有助于提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)支持。

財(cái)務(wù)對(duì)賬管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基石，它不僅關(guān)乎財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，還直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和決策效果。因此，建立健全的財(cái)務(wù)對(duì)賬管理制度，是每個(gè)企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的必要條件。

財(cái)務(wù)對(duì)賬管理制度范文

第1篇 財(cái)務(wù)對(duì)賬管理制度范例

財(cái)務(wù)對(duì)賬管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控,提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)水平,規(guī)避和及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問(wèn)題隱患,確保賬賬相符和賬實(shí)相符,制定本制度。

第二條 對(duì)賬工作包括會(huì)計(jì)賬核對(duì)、監(jiān)控賬對(duì)賬、應(yīng)收款對(duì)賬、應(yīng)付款對(duì)賬。對(duì)賬工作由財(cái)務(wù)部主持,由相關(guān)部門(mén)或人員支持配合。

第三條 對(duì)賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成;對(duì)賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合,優(yōu)先完成。

第四條 對(duì)賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對(duì)賬前,完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記,以建立真實(shí)可靠的對(duì)賬平臺(tái)。

第五條 監(jiān)控賬對(duì)賬、應(yīng)收款對(duì)賬、應(yīng)付款對(duì)賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認(rèn),以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn);簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。

第六條 對(duì)賬責(zé)任人在對(duì)賬過(guò)程中,能夠以企業(yè)的利益為重,主動(dòng)、積極、熱誠(chéng)的與對(duì)方單位或個(gè)人友好配合和溝通,樹(shù)立良好的部門(mén)形象和企業(yè)形象。

第七條 應(yīng)收應(yīng)付款對(duì)賬應(yīng)當(dāng)以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)。對(duì)于影響雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一般在“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”里進(jìn)行描述,同時(shí)雙方應(yīng)當(dāng)積極配合,共同對(duì)“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”進(jìn)行核查到底。

第二章 會(huì)計(jì)賬核對(duì)

第八條 會(huì)計(jì)賬核對(duì),是指每位會(huì)計(jì)人員在月度終了,要對(duì)各自負(fù)責(zé)的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì),重點(diǎn)核對(duì)具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶。

第九條 核對(duì)流程:

1、每位會(huì)計(jì)人員日常做好賬務(wù)處理,并定期(如:每星期一)通過(guò)“查詢功能”或“設(shè)置檢查功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶,但最遲在次月5日前應(yīng)當(dāng)檢查完畢。

2、次月7日下午主辦會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬進(jìn)行全面核對(duì),對(duì)存在的差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)及時(shí)要求修正。

3、次月8日在出報(bào)表前,主辦會(huì)計(jì)要對(duì)會(huì)計(jì)賬再次核對(duì)一遍,以避免結(jié)賬后返工。

第十條 會(huì)計(jì)賬賬核對(duì)主要包括:

1、損益科目方向檢查:檢查一級(jí)損益科目是否記錯(cuò)方向。

2、收入成本數(shù)量檢查:檢查每個(gè)品種的收入數(shù)量與對(duì)應(yīng)的成本數(shù)量是否一致。

3、明細(xì)科目檢查:檢查末級(jí)科目在歸屬二級(jí)三級(jí)科目時(shí)是否有串戶。

明細(xì)科目串戶是經(jīng)常的事情,比如應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng),如果設(shè)置多層分類,容易造成一個(gè)單位有幾個(gè)往來(lái),會(huì)影響與客戶或供應(yīng)商的對(duì)賬工作。所以,應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查。

4、存貨移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)檢查:通過(guò)日常掌握成本信息和自己的判斷力,檢查每個(gè)品種的移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)是否合理,尤其是不允許存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

5、待攤預(yù)提項(xiàng)目檢查:檢查每月待攤預(yù)提項(xiàng)目是否待攤預(yù)提。

6、科目輔助項(xiàng)目檢查:檢查科目輔助項(xiàng)目(末級(jí)科目)是否重復(fù)設(shè)置,尤其是新增的末級(jí)科目一定要慎重檢查是否重復(fù)才能新增。

第三章 監(jiān)控賬對(duì)賬

第十一條 監(jiān)控賬對(duì)賬,是指會(huì)計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)定期(如:每星期一)與倉(cāng)庫(kù)、車間、銷售會(huì)計(jì)(內(nèi)勤人員或開(kāi)票員)、出納、行政部及各部門(mén)核對(duì)存貨賬、車間領(lǐng)料臺(tái)賬、銷售臺(tái)賬、貨幣資金賬(出納賬)、固定資產(chǎn)臺(tái)賬和各部門(mén)費(fèi)用臺(tái)賬,以確保賬賬相符。

第十二條 監(jiān)控賬的格式設(shè)置、編制要求,以及日常的數(shù)據(jù)變動(dòng)管理,由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定和執(zhí)行,以便于對(duì)賬工作順利開(kāi)展。

第十三條 監(jiān)控賬對(duì)賬時(shí)間:

1、銷售臺(tái)賬:銷售會(huì)計(jì)與臺(tái)賬會(huì)計(jì)每星期對(duì)賬一次,次月2日前對(duì)上月的銷售臺(tái)賬全面核對(duì)確認(rèn)。

2、存貨賬:會(huì)計(jì)與倉(cāng)管員每旬對(duì)賬一次,次月4日前對(duì)上月的存貨賬全面核對(duì)確認(rèn)。

3、車間領(lǐng)料臺(tái)賬:會(huì)計(jì)、倉(cāng)管員與車間統(tǒng)計(jì)員每旬對(duì)賬一次,次月4日前對(duì)上月車間的領(lǐng)料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對(duì)確認(rèn)。

4、貨幣資金賬:財(cái)務(wù)經(jīng)理主要是主辦會(huì)計(jì)每月至少4次不定期突發(fā)盤(pán)點(diǎn)出納員管理的貨幣資金賬,并雙方簽字確認(rèn);同時(shí)在月終后6天內(nèi)根據(jù)銀行對(duì)賬清單,通過(guò)編制銀行余額變動(dòng)情況表進(jìn)行對(duì)賬確認(rèn)。

5、固定資產(chǎn)臺(tái)賬:報(bào)表編制完畢后5天內(nèi),由會(huì)計(jì)與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”,并跟蹤、反饋行政部對(duì)資產(chǎn)實(shí)物管理的狀況。

6、各部門(mén)費(fèi)用臺(tái)賬:次月9日向各部門(mén)提供費(fèi)用明細(xì)賬,并進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。

第十四條 對(duì)賬流程:

1、由會(huì)計(jì)主動(dòng)提供資料給對(duì)方確認(rèn)。

2、會(huì)計(jì)對(duì)存在的差異或問(wèn)題提出處理意見(jiàn),或向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示處理意見(jiàn)。

3、雙方簽字確認(rèn)。

第四章 應(yīng)收款對(duì)賬

第十五條 應(yīng)收款對(duì)賬,是指會(huì)計(jì)人員于報(bào)表完成后主動(dòng)與客戶或通過(guò)有關(guān)部門(mén)或人員核對(duì)往來(lái)賬,并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。

應(yīng)收款對(duì)賬包括應(yīng)收賬款對(duì)賬和其他應(yīng)收賬款對(duì)賬。

第十六條 應(yīng)收賬款對(duì)賬流程:

1、由銷售會(huì)計(jì)于報(bào)表完成后2天內(nèi)負(fù)責(zé)編制“應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)表”,交由銷售部負(fù)責(zé)安排與客戶對(duì)賬。

2、銷售部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成對(duì)賬確認(rèn)工作:傳統(tǒng)通路的客戶在次月月底前對(duì)賬完畢,現(xiàn)代通路的客戶每季度確認(rèn)一次于每季度的第一個(gè)月月底前對(duì)賬完畢。

3、負(fù)責(zé)與客戶對(duì)賬的人員,在對(duì)賬過(guò)程中如遇到不清楚的往來(lái)等情況,直接向臺(tái)賬會(huì)計(jì)咨詢;臺(tái)賬會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)積極配合或會(huì)同銷售會(huì)計(jì)主動(dòng)配合對(duì)賬工作。

4、銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)跟蹤對(duì)賬管理,并負(fù)責(zé)收回“應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)表”。

5、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。

第十七條 其他應(yīng)收款對(duì)賬流程:

1、由主辦會(huì)計(jì)或要求其他會(huì)計(jì)于報(bào)表完成后2天內(nèi),主動(dòng)與相關(guān)單位或個(gè)人對(duì)賬確認(rèn)。

2、其他應(yīng)收款對(duì)賬確認(rèn)后,主辦會(huì)計(jì)或其他會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)將其他應(yīng)收款資料提交給相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)催款。

3、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。

第十八條 每位銷售經(jīng)辦人是對(duì)賬責(zé)任人,應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿,及時(shí)登記客戶往來(lái)明細(xì)賬,并經(jīng)常、主動(dòng)地與客戶、臺(tái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬,以深化往來(lái)對(duì)賬管理,樹(shù)立公司良好形象。

第五章 應(yīng)付款對(duì)賬

第十九條 應(yīng)付款對(duì)賬,是指會(huì)計(jì)人員于報(bào)表完成后配合或主動(dòng)與供應(yīng)商或通過(guò)有關(guān)部門(mén)或人員核對(duì)往來(lái)賬,并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。

應(yīng)付款對(duì)賬包括應(yīng)付賬款對(duì)賬、預(yù)收賬款對(duì)賬和其他應(yīng)付賬款對(duì)賬。

第二十條 應(yīng)付款對(duì)賬一般應(yīng)對(duì)方

要求而開(kāi)展對(duì)賬工作,會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真積極應(yīng)對(duì);同時(shí),在應(yīng)付款單位或個(gè)人沒(méi)有要求對(duì)賬的情況下,會(huì)計(jì)人員每月應(yīng)當(dāng)自我檢查,重點(diǎn)檢查應(yīng)付款賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項(xiàng)目和大額應(yīng)付款的項(xiàng)目。

第二十一條 未對(duì)賬確認(rèn)的應(yīng)付款在付款時(shí),不得超過(guò)未確認(rèn)額度的50%。

第二十二條 如果應(yīng)付款單位或個(gè)人已達(dá)三個(gè)月沒(méi)有主動(dòng)與企業(yè)對(duì)賬,會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)或通過(guò)采購(gòu)部門(mén)與應(yīng)付款單位或個(gè)人對(duì)賬確認(rèn)。

第二十三條 應(yīng)付賬款對(duì)賬流程:

1、每季度報(bào)表完成后2天內(nèi)由采購(gòu)會(huì)計(jì)或通過(guò)采購(gòu)員通知供應(yīng)商提供對(duì)賬明細(xì)資料。

2、采購(gòu)會(huì)計(jì)根據(jù)供應(yīng)商提供的明細(xì)資料逐筆給予核對(duì),并保存好明細(xì)資料,同時(shí)按照供應(yīng)商提供的對(duì)賬確認(rèn)表進(jìn)行雙方簽字確認(rèn)。如果供應(yīng)商未能提供對(duì)賬確認(rèn)表,企業(yè)可以設(shè)置“應(yīng)付賬款對(duì)賬確認(rèn)表”進(jìn)行雙方確認(rèn),并與供應(yīng)商提供的明細(xì)資料一并存檔。

3、對(duì)賬發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題由采購(gòu)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。

第二十四條 其他應(yīng)付款對(duì)賬流程:

1、由主辦會(huì)計(jì)或要求其他會(huì)計(jì)于季度報(bào)表完成后2天內(nèi),主動(dòng)與相關(guān)單位或個(gè)人對(duì)賬確認(rèn)。