流程
子公司財務管理制度的制定和執(zhí)行是一個系統(tǒng)性的過程，主要包括以下幾個步驟：
1. 制定財務政策：根據(jù)集團的整體戰(zhàn)略和子公司業(yè)務特性，確立財務管理的基本原則和方針。
2. 設計財務架構：明確財務部門的組織結構，包括財務經(jīng)理、會計、審計等崗位的職責與權限。
3. 制定財務規(guī)則：包括預算編制、資金管理、成本控制、財務報告等方面的詳細規(guī)定。
4. 實施監(jiān)控：通過內(nèi)部審計和定期財務分析，確保制度的有效執(zhí)行。
5. 持續(xù)改進：根據(jù)實際運行情況，定期評估和調(diào)整財務管理制度。
包括哪些內(nèi)容
子公司財務管理制度應涵蓋以下幾個核心內(nèi)容：
1. 財務規(guī)劃：包括年度預算的制定、滾動預算的更新和預算執(zhí)行的監(jiān)控。
2. 資金管理：涉及現(xiàn)金流預測、銀行賬戶管理、貸款和投資決策。
3. 成本控制：設定成本標準，實施成本核算，優(yōu)化成本結構。
4. 財務報告：規(guī)范財務報表的編制、審核和提交流程，保證信息的準確性和及時性。
5. 內(nèi)部控制：建立內(nèi)部控制機制，防止財務風險，確保合規(guī)經(jīng)營。
6. 審計監(jiān)督：設立內(nèi)部審計程序，定期進行財務審計，強化監(jiān)督作用。
7. 法規(guī)遵從：遵守國家財經(jīng)法規(guī)，確保財務活動的合法性。
重要性和意義
子公司財務管理制度的建立健全，對于企業(yè)的運營和發(fā)展具有深遠影響：
1. 提升效率：清晰的財務流程和職責劃分能提高財務管理的效率，減少工作中的混亂和延誤。
2. 控制風險：通過嚴格的內(nèi)部控制和審計，可以有效預防和發(fā)現(xiàn)財務欺詐，降低經(jīng)營風險。
3. 支持決策：準確的財務信息為管理層決策提供依據(jù)，促進戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
4. 保障合規(guī)：遵守財務法規(guī)，避免因違規(guī)行為導致的法律糾紛和聲譽損失。
5. 增強透明度：統(tǒng)一的財務報告標準提高內(nèi)外部對子公司財務狀況的理解，增強投資者信心。
一套完善的子公司財務管理制度是企業(yè)健康運營的基石，它不僅關乎財務部門的日常運作，更直接影響到公司的整體績效和長期發(fā)展。因此，我們必須重視財務管理制度的建設和執(zhí)行，確保其始終與企業(yè)發(fā)展同步，服務于公司的戰(zhàn)略目標。
子公司財務管理制度范文
第1篇 資產(chǎn)經(jīng)營管理公司子公司財務管理辦法
資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司子公司財務管理辦法
第一章總則
第一條為加強對成都__資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運作,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務管理的通知》及國家相關法律法規(guī)的要求,結合本公司實際情況,制定本辦法。
第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質(zhì)控制權)。
第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內(nèi)控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責。
第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務管理實施細則,報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。
第二章財務管理組織機構
第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負責”的內(nèi)部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心,對各下屬子公司財務部進行業(yè)務管理及指導,各下屬子公司財務部在本單位總經(jīng)理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。
第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務融資部考核其綜合業(yè)務工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現(xiàn),二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制,由總公司財務融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。
第七條每月財務報表編制完成后,子公司財務負責人需向總公司財務融資部經(jīng)理述職,述職內(nèi)容由總公司財務融資部規(guī)定?？偣矩攧杖谫Y部定期召開公司財務工作會議,以指導子公司的財務工作。
第三章會計制度
第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。
第四章資金管理
第九條庫存現(xiàn)金管理
現(xiàn)金出納必須做到日清日結,隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規(guī)定開設和使用,且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。
(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準,本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。
第十一條資金計劃管理
(一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求,下達各子公司總經(jīng)理審批權限。子公司預算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務經(jīng)理簽批,預算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權限的資金使用,須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。
(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內(nèi)按部門和項目編制,子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。
第十二條應收款項管理
(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內(nèi)部管理制度,并將其報總公司備案。
(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結構,并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司?？偣緦Ω髯庸矩攧諣顩r及經(jīng)營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。
第六章對外投資管理
第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。
第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關事項,按照總公司相關制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責,對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。
第七章對外擔保行為管理
第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國國擔保法》及市國資委的相關規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。
第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債,預期可能會給公司帶來一定風險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。
第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案,并進行跟蹤監(jiān)督。
第八章財務預算管理
第十九條財務預算管理體系
公司實行全面預算管理(具體內(nèi)容見總公司相關文件),總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案,協(xié)調(diào)預算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作,總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。
第二十條子公司預算內(nèi)容和編制要求
(一)子公司預算內(nèi)容
子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業(yè)務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產(chǎn)負債預算、現(xiàn)金流量預算)。
(二)子公司年度預算編報時間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;
×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標,并下達給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標,對預算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。
(三)子公司月度預算編報時間要求
×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;
×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議,確定各子公司預算月份指標,并在每月××日下達。
第二十一條子公司預算執(zhí)行情況分析與考核
(一)預算執(zhí)行情況分析。子公司財務部對預算的執(zhí)行情況按季度進行分析,對當期實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進措施。
(二)預算執(zhí)行情況考核?？偣绢A算管理委員會及相關職能部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核,考核的內(nèi)容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)管理
第二十二條子公司每年應對各項資產(chǎn)進行全面清查,編制財產(chǎn)清冊和債權債務清單?？偣緦ψ庸举Y產(chǎn)清查工作進行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內(nèi)自行購買,但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。
第二十四條子公司按照財政部有關規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法,報總公司批準后執(zhí)行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應及時予以核實,查清原因,分清責任,按照現(xiàn)行財務制度做好賬務處理工作,并報總公司備案。經(jīng)政府有關部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn),應及時進行賬務處理。
第十章中介機構聘用管理
第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要,聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等,統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。
第十一章重大事項報告制度
第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。
第二十八條由于關聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務風險,故各子公司在關聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。
第十二章利潤分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財務報告
第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,定期編制財務報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報,其具體要求如下:
(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括:主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。
(二)子公司會計報表應包括如下幾種:
×、資產(chǎn)負債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現(xiàn)金流量表(年度)
×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)
×、主要業(yè)務收支明細表(年度、工業(yè)及服務型企業(yè)填報)
×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會計報表月報必須在月度終了××日內(nèi)上報,季度終了后××日內(nèi)上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報。
(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后,須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報,半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經(jīng)營管理人員追究責任并進行相應的處罰,具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規(guī)者,追究法律責任。
第十五章附則
第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。
第2篇 子公司財務管理規(guī)定辦法
子公司財務管理規(guī)定【1】
1. 目的
為規(guī)范分公司的財務管理、明確各管理者在費用控制方面的職責、加強費用報銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經(jīng)營管理成本的支出,加強對各項費用的有效控制。
2. 范圍
適用于分公司全部經(jīng)營管理活動及分公司全體職員。
3. 職責
3.1公司執(zhí)行董事、法定代表人兼總裁負責批準由公司董事會審核之各項經(jīng)營管理費用的開支并對最終結果負責;
3.2 監(jiān)事對公司所有經(jīng)營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權;
3.3分公司經(jīng)理對分公司范圍內(nèi)的所有經(jīng)營活動中的各項費用支出的最終結果負責,并對公司財務制度規(guī)定范圍內(nèi)的支出有審批權;
3.4 分公司財務管理部負責依據(jù)本制度和財務管理規(guī)范要求,審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經(jīng)營管理費用開支行為,并根據(jù)公司財務管理部以及分公司經(jīng)營管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度,分公司財務管理部對分公司各項費用支出票據(jù)的合理性、合法性負全責;
3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負全責;
3.6分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負全責;
3.7分公司經(jīng)理對分公司所有經(jīng)營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負責;分公司經(jīng)理簽署的各項費用將直接進入到分公司的年度經(jīng)營支出中。
3.8分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財務管理制度的管理流程和審批程序,要求自己在分公司經(jīng)營管理活動中嚴格各項費用的開支,不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證借故超越費用開支;
3.9公司根據(jù)分公司項目發(fā)展需要設置專門財務管理人員;
3.10分公司財務管理人員接受分公司總經(jīng)理的行政領導,負責分公司與公司在財務管理方面的對接,接受公司財務管理部的專業(yè)指導和領導,對公司財務管理部和公司領導負責;
3.11分公司財務管理人員負責處理分公司日常的費用的報銷、單據(jù)的整理、填報每月應向公司財務管理部的相關報表、稅務處理等相關財務事宜;
3.13分公司總經(jīng)理為分公司財務工作第一責任人。
3.14分公司一切財務活動都必須遵照本制度執(zhí)行,如遇本制度與公司財務管理制度相抵觸的需要按照公司財務制度來執(zhí)行。如確實根據(jù)分公司的實際情況需要修改的也必須先按照公司的財務制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修訂。
4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理
4.1賬戶
4.1.1 所有開立的賬戶必須報公司財務管理部備案,收入賬戶必須申請開通網(wǎng)上銀行業(yè)務及相關的網(wǎng)上支付業(yè)務,密鑰分人管理。
4.2 印章(鑒)
4.2.1 分公司刻制的公章、財務專用章和負責人私章需要有專人保管。
4.2.2 分公司公章和負責人私章由分公司總經(jīng)理保管,財務專用章由分公司財務人員進行保管。
4.2.3 分公司財務人員負責對發(fā)票、支票和財務票據(jù)的整理、保管以及繳銷。
4.3 現(xiàn)金的管理
4.3.1 各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用,金額控制在2000元以下。
4.3.2現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時送存銀行收入賬戶。
4.3.3 分公司現(xiàn)金保管人員相關資料必須報公司財務管理部備案。
4.3.4 要對備用現(xiàn)金進行定期的盤查清點,每周至少一次,并填寫《分公司現(xiàn)金盤點表》,以月報的形式向公司財務管理部報送。
4.3.5 分公司財務人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》,并每月2日前將電子版本報送公司財務管理部。
4.4 支票的管理程序
4.4.1 支票的購買和保管程序:
4.4.1.1 出納員應按銀行的相關規(guī)定到開戶行購買支票;
4.4.1.2 出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內(nèi)。
4.1.2 支票的使用程序及注意事項:
4.4.2.1 因業(yè)務需要使用支票的人員,應按《費用報銷審核標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)
定進行支付項目的審核及審批;
4.4.2.2 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按相關規(guī)定填寫支票;
4.4.2.3 內(nèi)容填寫完整的支票應按相關規(guī)定加蓋財務專用章、銀行印鑒章;
4.4.2.4 出納員應將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當天下班前交
財務會計審核后,按相關規(guī)定進行相關的帳務處理;
4.4.2.5 支票用完后,出納員應編制《支票使用明細表》交財務會計核對相關帳目資料;
4.4.2.6 如因填寫錯誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U,出納員應將作廢支票連同存根聯(lián)一起
妥善保存;
4.4.2.7 出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票,應及時到開戶銀行掛失;
如因此造成的損失,由當事人負責全額賠償,并視情節(jié)輕重進行處理。
4.5 費用
4.5.1公司財務管理部按照各分公司的財務預算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關費用。
4.5.2分公司每月2日前向公司財務管理部報送當月的《分公司資金計劃表》。
4.5.3 分公司總經(jīng)理和財務人員必須要審查所報銷費用發(fā)票真實合法,發(fā)票須是在當月開出的,報銷金額和發(fā)票金額須一致,需注明事由、日期、參與人員等。車費、辦公費用須單獨填寫《分公司交通費明細表》、《分公司辦公費明細表》。
4.5.6費用的涵蓋范圍
分公司的費用包括以下幾項。
4.5.6.1 辦公費:指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理,并由專人負責登記發(fā)放,控制使用。
4.5.6.2 交通費:因正常上下班發(fā)生交通費用支出的一般不予報銷,確因工作需要外出發(fā)生的交通費用,憑據(jù)據(jù)實報銷,未經(jīng)公司領導批準,不得報銷出租車費。
4.5.6.3 通訊費:指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費用;分公司各部門辦公電話。
4.5.6.4交際應酬費:為便于分公司各項工作的正常開展,在業(yè)務交往及公關活動中發(fā)生的交際應酬費用。
4.5.6.5 差旅費:指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費等費用開支。
4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業(yè)管理費、保潔費。
4.5.6.7 分公司申請,經(jīng)過公司財務管理部報公司領導批準的其他費用開支。
4.5.7 費用開支標準
所有的日常費用開支在1000元以內(nèi)的可由各分公司總經(jīng)理審批之后直接用分公司備用金支付, 1000元以上的費用須經(jīng)分公司財務管理部向公司財務管理部上報,由公司總裁審批后才能支付。
分公司可以根據(jù)實際情況對經(jīng)常性耗品的采購采取月結的方式, 相應的合同應報送公司備案,并且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應付款明細表》來反映本月應付、實付以及未付的款項。
4.5.8 申請流程
費用開支標準在分公司權限范圍內(nèi)的,經(jīng)由分公司總經(jīng)理審核之后財務人員可以直接支付;費用開支標準在分公司權限范圍外的,由分公司總經(jīng)理審核無誤后向公司財務管理部申請支付。
4.6其他
4.6.1各報表報送時間:周報每周五下午3點以前,月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。
4.6.2各個報表在向公司財務管理部門報送前必須先由分公司總經(jīng)理確認簽字。
4.6.3報送方式必須電子版本和紙質(zhì)版本各一份,電子版本在規(guī)定的報送時間前發(fā)到公司財務管理部相關人員郵箱并抄送到公司分管領導郵箱中,紙質(zhì)版本采用給公司財務管理部備案。
4.6.4每月分公司應向公司財務管理部報送的報表有:
見分公司表格明細。
5.審批權限
5.1費用的審批權限。
5.1.1日常經(jīng)營性費用(如:辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等):分公司總經(jīng)理的批準權限為1000元(含);1000元以上報公司財務管理部門審批;
5.1.2非日常經(jīng)營性費用(如:業(yè)務招待費、差旅費、出租車費、會務費、培訓費、書報費、職員活動費、社區(qū)文化活動費、醫(yī)藥費等);分公司總經(jīng)理批準權限為1000元(含)、1000元以上報公司財務管理部門審批;
5.1.3工程及勞務合同費用:金額在2000元(含)以下的工程及勞務合同,由分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。金額在2000元以上報公司財務管理部門,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意批準后執(zhí)行。所有涉及該項業(yè)務的相關合同,均需提交公司存檔備查。
5.2物資采購的審批權限
5.2.1因業(yè)務需要購置辦公用物資,例如:辦公用品,辦公設備等。單價在500元(含)以下由分公司總經(jīng)理負責審批, 500元(含)以上須上報公司財務管理部審批;
5.2.2購置房屋建筑物類、運輸工具類固定資產(chǎn)需附專題報告,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意并報執(zhí)行董事批準。
5.2.3報廢、轉讓固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理,單價2000元(含)以下由分公司經(jīng)理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執(zhí)行總裁審批;單價20000元以上,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意后,報公司執(zhí)行董事批準。
5.3報銷程序
5.3.1每周的周二、周四為報銷日;其它時間原則上不予報銷。
5.3.2所有開支費用在產(chǎn)生之前,必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經(jīng)過批準后,方能按照報銷程序和相關規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
5.3.3因經(jīng)營管理需要發(fā)生的業(yè)務開支,須在一周之內(nèi)取得合法發(fā)票,并由經(jīng)辦人按照《付款申請單》的內(nèi)容認真填寫《付款申請單》,將報銷所需要的有關附件或證明材料一并報部門主管初審。
5.3.4部門主管必須根據(jù)分公司財務管理制度嚴格審核《付款申請單》,審核的時間在無特殊情況下,不得超過24小時,然后報分公司財務管理部門進行審核。
5.3.5分公司福利補助類費用經(jīng)分公司經(jīng)理審批后,還需報公司人力資源部相關負責人審核;
5.3.6分公司財務管理部門在接到各部門的《付款申請單》后,嚴格按照分公司財務管理制度進行審核,并按審批權限報送分公司及公司相關領導審批。
5.3.7分公司財務管理部在無特殊情況下,須保證《付款申請單》送達財務管理部最近的報銷日內(nèi),即可領取所報銷款項或?qū)Σ荒芗皶r給予報銷的事由做出回應。
5.3.8任何人員在報銷費用開支時,嚴禁將同一筆業(yè)務分拆若干單據(jù)報銷。若遇特殊情況,須向分公司財務管理部和審批該項業(yè)務費用開支的最高領導報告,說明事情原委。
5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下,可以用現(xiàn)金支付;費用在1000元以上的,應該采用支票支付的形式支付,特殊情況1000元以上需支付現(xiàn)金需上報公司財務管理部門。
5.3.11所有發(fā)生業(yè)務費用報銷的票據(jù),必須是符合國家有關規(guī)定的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示,而且在報銷時,要注明原因、用途后報請分公司總經(jīng)理或公司執(zhí)行總裁批準。
5.4交際應酬費報銷
5.4.1符合開支范圍的交際應酬費用,單項金額在1000元(含)以內(nèi),報銷時由分公司總經(jīng)理簽字,公司財務管理部審核,分管該項業(yè)務的公司領導審批后據(jù)實報銷;單項金額在1000元以上的,經(jīng)分管該項業(yè)務的公司領導審核,分公司總經(jīng)理簽字,上報公司財務管理部審核,公司執(zhí)行總裁批準后據(jù)實報銷。
5.4.2 分公司總經(jīng)理本人的交際應酬費用,須上報公司財務管理部審核,執(zhí)行總裁審批后方能報銷。
5.4.3各項交際應酬費用在報銷之前,須在發(fā)票的背面填寫簡單說明或用途,包括時間、地點、參加人員等。
5.5差旅費報銷
5.5.1出差可享受差旅費報銷制度,出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務時間超過1天且不超過20天的工作狀態(tài);
5.5.2職員報銷差旅費需填寫《差旅費清單》并附有效發(fā)票交分公司經(jīng)理審批,再交分公司財務管理部審核、財務部門根據(jù)以下標準審核后方能報銷。如超出公司所規(guī)定的差旅費用報銷范圍,需說明情況并上報公司財務部審批方能報銷。
5.5.3往返交通費用:因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、公務艙以外的任何交通工具,憑有效票據(jù)實報實銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具,憑有效票據(jù)實報實銷,如因工作需要乘坐飛機需由分公司總經(jīng)理審批才能乘坐。
5.5.4住宿費用;在下列規(guī)定的標準房的上限標準內(nèi)實報實銷。
5.5.5兩人以上同行出差,可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統(tǒng)一安排住宿或為了工作便利就近住宿的,按實報銷。超出規(guī)定金額的,應提供所住宿酒店之星級證明。
5.5.6已交納會務費用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓,出差者不再報銷住宿費用及不再計發(fā)出差補助。
5.5.7出差地之市內(nèi)交通費包括機場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當?shù)爻塑嚢绰毼灰?guī)定費用內(nèi)實報實銷。
5.5.8出差期間的交際應酬費用按交際應酬費報銷程序辦理。
5.6市內(nèi)交通費報銷
5.6.1 因業(yè)務需要發(fā)生的市內(nèi)交通費報銷規(guī)定均在此限。
5.6.2 分公司所有職員外出辦事時,在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公交車費用。公交車費用需在車票背面注明時間,事由,起始地點并交由部門主管、財務管理部確認后,報分公司總經(jīng)理審批方可報銷。
5.6.3 分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車費用,公司統(tǒng)一購置公交卡,外出使用公交卡均填寫公交卡領用明細單。
5.6.4 出租車費用報銷
5.6.4.1 分公司原則上不報銷出租車費用,所有因特殊情況發(fā)生的出租車費用報銷均在此限。
5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務管理部確認合理后報分公司總經(jīng)理審核后,限額為300元/月以內(nèi)報銷,超出300元/月報公司公司財務審批后方可報銷。
5.6.4.3 所有出租車費用報銷時需在車票背面注明事由。
5.7機動車輛費用報銷
5.7.1職員私車費用的報銷按公司財務制度相關規(guī)定之標準執(zhí)行
5.7.2分公司車輛費用的報銷
5.7.2.1分公司司機每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路過橋費等日常費用,填寫《付款申請單》,交由分公司總經(jīng)理、公司財務管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實報實銷。
5.7.2.2 因司機違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費用、車輛修理費用、人工費、誤工費、醫(yī)藥費、營養(yǎng)費等費用,在扣除應由保險公司賠償部分后的剩余部分,全部由司機本人承擔;因司機個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時
年審等罰款費用,也全部由司機個人承擔;分公司不承擔因司機工作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>
5.7.2.3當司機單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車,視同出差,住宿費、餐飲費在規(guī)定的標準內(nèi)實報實銷。
5.8借款管理規(guī)定
5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應酬等其它工作需要須借款時,實行額度控制,具體數(shù)額根據(jù)該項工作的實際需要、出差的時間、交際應酬的具體情況,由分公司財務管理部在審核該項借款時具體確定。
5.8.2所有借款須由經(jīng)手人填寫《借款審批單》,注明借款用途、借款金額、預計還款時間等,報分公司財務管理部審核;借款金額的審批權限按費用報銷的審批權限執(zhí)行。
5.8.3采購物資、出差、交際應酬等臨時借款需在借款后三十個工作日內(nèi)還清借款。為了更好的管理個人借款,財務管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財務賬,當借款人在借款入賬后歸還結清借款的,財務管理部應開出收據(jù),注明還款事項,借據(jù)不再退還個人。
5.8.4當借款所需要的工作任務完成后,借款者要以報銷形式歸還借款時,應按規(guī)定填寫《付款申請單》,并在申請單的借款金額處填寫借款金額,報銷與借款的差額多退少補。嚴禁將一張借款單對應多張《付款申請單》進行報銷。
5.8.5對超過應歸還借款期限五個工作日仍未歸還結清的借款者,分公司財務管理部門有權在借款者工資中扣還。
5.8.6分公司所有借款應本著前款不清、后款不借的原則嚴格遵守。
5.10支票使用規(guī)定
5.10.1因分公司工作業(yè)務需要,事先領借支票的,須按照規(guī)定的審批權限填寫《領用支票申請單》,經(jīng)過批準后,方能到分公司財務管理部領取支票。
5.10.2如需領用金額在5000元以上支票的,經(jīng)辦人須提前一天通知分公司財務管理部門作好準備,否則所造成對工作之影響,經(jīng)辦人必須承擔相應的責任。特殊情況下,分公司財務管理部也應本著為顧客服務之心態(tài),認真積極采取措施,以滿足用款單位或用款個人之需要。
5.10.3支票領借后的報銷手續(xù)按照本制度相關規(guī)定進行報銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項的支票號碼。
6說明
6.1分公司財務管理制度是一項既非常實際又非常靈活的制度,我們注意到任何企業(yè)的財務管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系,我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽,依賴分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制,公司才能獲得長期的發(fā)展。
6.2分公司財務管理部有權對違反以上制度規(guī)定的單位或個人提出通報批評,給予分公司人事管理部門對相關情節(jié)嚴重的部門或個人的處理意見,財務管理部有責任、有權利及時將違反分公司費用報銷的行為上報分公司相關領導進行處理。
6.3本制度由分公司財務管理部負責解釋和修訂。
6. 操作表格
分公司辦公費用明細表
分公司發(fā)票使用明細表
分公司交通費用明細表
分公司業(yè)務招待費明細表
分公司應收應付明細表
分公司資金執(zhí)行表
分公司資金計劃表 分公司現(xiàn)金盤點表 分公司現(xiàn)金日記賬 分公司應付款明細表 分公司應收款明細表
分公司支出賬戶銀行日記賬
子公司財務管理制度【2】
第一章 總 則
第一條 為加強對深圳市_有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制,進一步理順母、子公司之間的投資關系和母-子公司之間的關聯(lián)交易事項,規(guī)范公司內(nèi)部運作機制,不斷強化財務核算和管理,維護公司和投資者的合法權益,促進公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展。
現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國國公司法》、《中華人民共和國國會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關規(guī)定,結合本公司的實際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整及業(yè)務發(fā)展需要而依法設立的,具有獨立法人資格主體,公司依據(jù)章程或協(xié)議有權決定其財務和經(jīng)營決策,據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的子公司。其設立形式包括:
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的,公司控股51%以上(不含51%)或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位的控股子公司。
第三條 公司子公司依法設立具有獨立的法人地位,獨立承擔民事責任。子公司應當根據(jù)《中華人民共和國國會計法》等國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定,依法設置會計機構,配備會計人員,組織和開展本公司的會計核算和財務管理。
第四條 子公司應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求,建立和健全財務管理制度,不斷改進和完善管理基礎工作,真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關部門和公司的檢查監(jiān)督。
除法定的會計賬冊、賬戶外,子公司不得另立會計賬冊、賬戶,不得編制虛假的財務報表,不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。
第五條 為了規(guī)范公司的財務會計報表體系,提高公司對外披露財務會計信息的質(zhì)量,各子公司在日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循公司的財務會計制度及其有關的規(guī)定。
第六條 各子公司應建立和完善預算及成本管理體系,健全財務預測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益;真實、完整地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,為公司的經(jīng)營決策提供有效的財務會計信息。
第二章 管理基礎工作
第七條 子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務,必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理的要求,及時填制真實、完整的原始記錄,確保會計核算的原始資料的準確、有效、合法。
第八條 建立和完善預算管理制度,規(guī)范會計核算基礎工作,嚴格控制成本、費用,努力提高經(jīng)濟效益;通過加強財務管理,進一步完善財務指標的分解落實和財務指標完成情況的分析、考核制度。
第九條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求,建立和完善定額管理、計量驗收制度,確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務做到手續(xù)齊全、計量準確、收費合理。
第十條 建立科學的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟核算的及時進行;并定期或不定期地進行財產(chǎn)物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條 建立財務機構內(nèi)部的稽核制度,以明確經(jīng)濟責任,保證會計核算資料的真實、
完整、規(guī)范、正確。
第三章 會計核算制度
第十二條 各子公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定開展日常會計核算工作。
第十三條 各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行:
1、公司按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定,遵循謹慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風險的原則,制訂并經(jīng)公司批準實施的關于計提各項資產(chǎn)減值準備和損失處理的內(nèi)部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關規(guī)定嚴格執(zhí)行;并在每年中期、年度財務報表中給予如實反映。
2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法,各子公司均應參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊,并計入當期損益。
3、各子公司應按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。子公司的年度財務報表由公司審計部門或者委托或經(jīng)公司同意的會計師事務所審計。 子公司報送母公司的財務報表應當按照下列時間提供:
(1)月度財務報表:子公司于次月7日前完成并提供;
(2)季度財務報表:子公司于次月10日前完成并提供;
(3)半年度財務報表:子公司于次月15日前完成并提供;
(4)年度財務報表:子公司于次月20日前完成并提供;
4、子公司應參照公司的標準和財務制度的規(guī)定,制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度,報公司財務部備案。
第四章 成本、費用管理
第十四條 各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則,結合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排和管理的要求,及時編制年度財務預算,并將財務預算上報公司相關的管理部門。
第十五條 各子公司應建立和完善成本管理制度,在加強成本、費用管理過程中,強調(diào)成本、費用指標及相關措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理,嚴格控制各項費用支出,不斷提高經(jīng)濟效益。
第十六條 各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關制度的規(guī)定嚴格控制非生產(chǎn)性支出,各子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷費用外,還將視情節(jié)對責任人進行處理。
第十七條 各子公司要加大成本考核力度,對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析,并針對存在的問題查明原因,提出相應的改進措施,以確保公司總體目標的實現(xiàn)。
第五章 資金管理
第十八條 各子公司應根據(jù)公司關于資金管理的規(guī)定和要求,結合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況,對資金實行動態(tài)管理,使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條 各子公司必須嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國國票據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定,從本公司內(nèi)部實際情況出發(fā)并結合管理的要求,建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度,確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條 各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律,不得對外提供擔保,不得對外出借資金,不得任意對外投資,以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn),應事先向公司財務處或相關部門報告,取得公司的同意后方可實施。
第六章 投資管理
第二十一條 對在公司授權范圍內(nèi)允許對外投資的子公司,對外投資項目的確定,要貫徹“適用性、科學性、先進性、效益性”原則;在具體確定投資項目時,強調(diào)在調(diào)查研究的基礎上,進行可行性分析論證,要特別注重于技術和經(jīng)濟分析,并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(或股東會)決策。
第二十二條 各子公司應建立對外投資項目報告制度,便于母公司進行管理。即經(jīng)子公司董事會(或股東會)批準的對外投資項目,在項目實施前應向公司報告,經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監(jiān)督,嚴格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過上述程序?qū)徟捻椖坎坏萌我鈱ν馔顿Y。對經(jīng)過上述程序確定的投資項目的有關文件須上報公司相關的管理部門備案。
第二十三條 各子公司在具體實施對外投資項目的過程中,涉及需為項目公司提供籌資擔保時,應按公司的有關規(guī)定,建立擔保事項報告制度,及時向公司有關部門報告,經(jīng)公司同意后方可實施。
第七章 母-子公司之間的相互關系
第二十四條 各子公司生產(chǎn)經(jīng)營目標及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡,以確保公司總目標的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
第二十五條 各子公司的會計核算和財務管理等應接受公司有關部門的指導、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目,查閱時子公司應無條件服從。
第二十六條 各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應遵循市場規(guī)律,根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營特點,制定經(jīng)營方針和政策。經(jīng)營中涉及的關聯(lián)交易按如下原則處理:
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關聯(lián)交易業(yè)務,對涉及的關聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經(jīng)濟合同,對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定,交易雙方不能因為存在母-子公司關系而要求某一方作出減讓或提高結算價格。
2、各子公司應嚴格執(zhí)行經(jīng)濟合同約定的條款,履行合同約定的權利和義務。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(含采購預付款),必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后,財務部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關聯(lián)交易完成后,交易雙方應及時辦理款項的結算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經(jīng)濟合同,通過預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的,合同雙方應詳細說明無法履行合同的實際情況,經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同,作為已預付貨款退回的依據(jù)。
3、關聯(lián)交易預計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時,各子公司應履行報告制度,由公司董事會審議并履行信息披露。
第二十七條 公司審計部門負責對子公司的內(nèi)部審計,并向公司董事會報告審計結果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對子公司進行審計。
第八章 子公司的重大信息報告制度
第二十八條 公司各子公司應依照公司的規(guī)定,及時、準確、真實、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大信息,通報給對公司。同時內(nèi)幕知情人員對公司及子公司未公開信息負有保密責任,不得以任何方式向任何單位或個人泄露公司尚未公開披露的信息。
第九章 附 則
第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
第三十條本制度由公司財務部門負責解釋和修訂。
第3篇 子公司財務管理制度范文
在很多的大型企業(yè)中,下屬會有一些子公司,在對于子公司的管理中,總公司會加以監(jiān)督及強化。對于子公司的財務一般如何管理呢以下是詳細的子公司財務管理制度范本,可供參考。
第一條加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督,強化稽核制度
1、各子公司要建立總稽核制度,由專人負責會計核算的質(zhì)量,復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。
2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督,建立嚴格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務與財務負責人共同把關;收款要與原始憑證核對,避免業(yè)務收入流失,加快款項收現(xiàn)。
3、定期與銀行對帳,不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳,對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或?qū)Ｈ俗凡?。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單,對差額必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。
4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè)務人員定期反饋,責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度,對子公司領導違反財會制度,經(jīng)勸阻不聽時,財會人員一定要越級上報,公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領導協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。
第二條加強對子公司籌資行為的管理
1、各子公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預測及分析制度,應根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。
2、公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。
第三條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理
1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算,有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關部門審核。根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后,方能進行會計處理。
2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件,對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款,仍要加強催收管理,盡量減少公司損失。
第四條規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理
1、各子公司對投資問題要進行認真研究,建立嚴格的審查和決策程序,堅持領導班子集體討論,財會部門參與投資項目的可行性研究。
2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作,要把所有投資項目納入投資預算,杜絕帳外投資,對本公司控股的投資項目,其財務主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會,本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內(nèi)部控制制度,加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督,制定有效的預算管理指標,定期進行考核。
第五條要求各子公司建立成本控制體系,加強成本費用控制
1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上,編制成本費用預算。
2、各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理,子公司領導在加強全面預算管理時,應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預算的過程中,定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因,采取措施,加以改進,以保證成本預算的實現(xiàn)。預算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進一步改進措施。
3、各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算,加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。
4、各子公司要結合本公司實際情況,對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如:差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。
第六條實行重大事項報審制度
各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設施的添置、產(chǎn)權變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理,各子公司財會人員要把好關,凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。
第七條控制擔保風險
1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保,如有特殊需要時,必須由領導班子集體討論決定,報公司審批,由法人代表對外簽署協(xié)議。
2、在防范擔保風險上,各子公司領導要有風險意識,必須經(jīng)領導班子討論決定,在具體工作中,涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事,切實起到監(jiān)督作用。如有個別領導違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的,子公司財會人員應越級上報,如不上報,視為失職;如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定,將嚴肅處理。
第八條強化預算監(jiān)督控制管理
1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預算完成情況,分析實際與預算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況,應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議,檢查、分析預算執(zhí)行情況,按季上報預算完成情況季報,每半年和年度要提出檢查總結分析報告,半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。
2、為保證預算的嚴肅性,預算單位不得對公司已下達的預算隨意調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中,預算單位如因特殊情況,需對現(xiàn)行預算進行調(diào)整時,必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請,就預算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細說明。
3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況,并預測下年度主要預算指標,著手編制下年度預算,在決算工作之前,完成下年度預算編制工作。
第九條深化財務總監(jiān)委派制
各子公司財務總監(jiān)負責組織領導各子公司的財務管理工作,參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務經(jīng)理向財務總監(jiān)負責并報告工作;財務總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務部負責并報告工作。
