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yj酒店財務管理制度是確保酒店運營效率和經濟效益的核心機制。它旨在規(guī)范財務行為，防止財務風險，優(yōu)化資源配置，提高資金利用效率，保障酒店的可持續(xù)發(fā)展。通過明確財務職責，細化財務管理流程，強化內部控制，該制度能為酒店的決策提供準確、及時的財務信息，促進酒店戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
包括哪些方面
1. 財務預算管理：制定年度預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，調整預算策略，確保收支平衡。
2. 資金管理：控制現(xiàn)金流量，合理調度資金，降低財務成本，提高資金周轉率。
3. 成本與費用控制：實施成本核算，分析費用結構，提出降低成本的措施，提升盈利能力。
4. 財務報告與分析：定期編制財務報表，進行財務分析，揭示經營狀況，為管理層決策提供依據(jù)。
5. 內部控制：建立健全內控體系，防范舞弊，保證財務數(shù)據(jù)的真實性、完整性。
6. 稅務籌劃：遵守稅法，合理避稅，減輕稅收負擔，確保合規(guī)經營。
7. 審計監(jiān)督：內部審計與外部審計相結合，確保財務活動合規(guī)透明。
重要性
yj酒店財務管理制度的重要性不言而喻。一方面，它為酒店的日常運營提供了堅實的財務基礎，確保財務活動的合法性和有效性。另一方面，通過有效的財務管理和控制，能夠降低經營風險，提高經營效益，增強酒店在市場中的競爭力。此外，良好的財務管理制度還有助于提升酒店的聲譽，吸引投資者和合作伙伴，推動酒店的長期穩(wěn)定發(fā)展。
方案
1. 設立專門的財務管理團隊，負責制定和執(zhí)行財務政策，監(jiān)控財務活動。
2. 建立完善的財務信息系統(tǒng)，實時跟蹤和報告財務數(shù)據(jù)，提高決策效率。
3. 定期開展財務培訓，提升全體員工的財務素養(yǎng)，確保財務規(guī)則的貫徹執(zhí)行。
4. 引入外部審計機構，進行年度審計，確保財務信息的公正性和公信力。
5. 實施績效考核，將財務管理成效納入員工評價體系，激勵財務人員提高工作質量。
6. 定期評估財務管理制度的有效性，根據(jù)業(yè)務變化和市場環(huán)境適時調整和完善。
yj酒店財務管理制度的構建與執(zhí)行，是一項關乎酒店生存與發(fā)展的關鍵任務。只有通過嚴謹?shù)闹贫仍O計和嚴格的執(zhí)行，才能充分發(fā)揮財務管理的作用，為酒店創(chuàng)造更大的價值。
yj酒店財務管理制度范文
【第1篇】yj酒店財務管理制度
流動資金管理制度
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經濟效益。
2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時,嚴格控制庫存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經批準為特殊儲備者外,超儲物資商品原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用流動資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定,嚴格遵守有關財務法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下,加速資金周轉,擴大經營,以減少流動資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算,減少對流動資金的占用;
(3)各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù),并在每月上報經濟業(yè)務報表的同時,上報流動資金使用效率的實績,即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉一次所需的天數(shù)。
(4)對商品資金的占用,應本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
外匯管理制度
1、酒店營業(yè)收入中的外匯,收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中,連同收費單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中,于第二天上午繳總出納入庫。
2、營業(yè)收入中的外匯轉賬憑證,從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結算辦理。訂立業(yè)務合同時,除摸清信譽和償付能力外,還必須事先預存一次業(yè)務往來所需費用,在酒店銀行賬戶內作為每次(項)業(yè)務的結算資金。
4、負責外匯結算工作的人員必須及時把對外結算單證按合同或協(xié)議辦理結算,并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收,凡在上述的時期內未接獲銀行收款通知單的,應即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收,同時向財務務部經理匯報。
5、必須將當天的外匯現(xiàn)金送存銀行,一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計劃,除商品、食品、原材料外,要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經財務部審查,報總經理審批后方可購 置。
7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等,在出售、調撥調劑時,必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調撥,特殊情況需收取本幣的,須經總經理批準。
8 、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度,客人交外匯付賬單者,一律按當天的匯率折算本幣,嚴禁擅自變更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者,一律按當天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者,一律按賬單實際金額填列“認購單”,并讓客人簽付,不另收手續(xù)費。
11、以記賬 或轉賬方式結付業(yè)務款項者,本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結賬的折算率。
12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結算。
【第2篇】酒店財務管理制度一
總 則
1、為了規(guī)范“xxx”酒樓的財務行為,加強財務管理,特制定本制度。
2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。
3、酒樓的財務行為,應遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。
4、酒樓應當建立健全財務核算體系,完善內部經濟責任制,提高經濟效益,做好財務管理基礎工作。
5、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責,做好財務計劃、 控制、監(jiān)督、預算、分析和考核工作。
財務會計崗位職責
1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。
2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理,積極參與酒樓經營管理工作。
3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調好企稅關系。
4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。
5、堅持原則,嚴格按規(guī)定開支酒樓費用,認真審核原始單據(jù),把好費用報銷關,有權對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調動,須見員工離職表中庫管員的簽字。
6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產加工成本,有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。
7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進行財務分析,做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。
8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
9、有權對酒樓所有人員違反財經制度的行為進行制止;有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。
10、每月至少協(xié)助總經理召開一次經營狀況分析會,有義務向總經理提供相關資料和數(shù)據(jù),但財務資料不能提出財務室。
11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務專用章。
12、接受股東及總經理的業(yè)務質詢、調查、審計、考評等。
【第3篇】sa酒店財務管理制度
財務涉及公司的每一個部門,所以對于公司的各各部門都需要根據(jù)財務的要求合理規(guī)范制度,下面是企業(yè)管理網(wǎng)整理的酒店財務管理制度,僅供參考。
一、總原則
1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2.司各生產經營部門必須相互銜接,各負其責。
3.須做到錢賬分管,賬物分管,手續(xù)齊全。
4.手每項業(yè)務必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產需要,又無積壓,采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務部審核、經理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質量管理部門驗收質量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入賬。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經財務部門審核、經理審批,才可付款。
三、銷售業(yè)務制度
1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。
3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。
4.業(yè)務人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產,如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經經理審批,并留財務部門存檔。
6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產品的要求,送還貨期,貨款追回。
7.產品生產完成后立即打送貨單。
8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。
四、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管,錢票分管原則,會計管賬票,出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián),客戶、會計、出納、經辦人分別一聯(lián),以便核對。
4.出納必須確保現(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記賬,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結束。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到賬賬相符、賬實相符。
五、成本控制制度
1.各生產員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產技術水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產品質量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質量,如有數(shù)量和質量問題,及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務、采購部門,以便核對。
5.車間生產需材料必須填制領料單,并有生產和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。
6.領料單一份三聯(lián),財務部、生產部、倉庫各一聯(lián)。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶,月底抽查材料實物與賬存是否相符。
8.財務部門必須建立材料數(shù)量金額式二級賬控制,修理配件零星物料建立金額式二級賬控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代賬,月底必須同倉庫賬核對相符。
9.生產員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調整定額。
10.生產員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。
11.員工必須有產品質量意識,由于主觀因素,使產品質量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。
12.生產設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。
財務管理規(guī)章制度
【第4篇】酒店會計核算會計政策財務管理制度
酒店財務管理制度之會計核算和會計政策
一、酒店按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》和《旅游企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定,結合酒店實際,制定酒店的會計政策和辦理會計業(yè)務。
二、酒店的會計憑證、帳簿、報表等會計記錄,均須根據(jù)實際發(fā)生的經營業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內容真實、數(shù)字準確,及時全面地反映酒店的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。
三、會計政策:
1、存貨采用加權平均法;
2、低值易耗品采用五五攤銷法;
3、應收帳款采用直接轉銷法;
4、投資采用成本法;
5、遞延資產和無形資產在受益年限內平均攤銷;
6、固定資產折舊采用直線法。
四、酒店帳務處理程序:
1、經批準和手續(xù)完備的收支憑證由財務部出納員辦理收支手續(xù),按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務部主管會計辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一);
2、主管會計根據(jù)出納員移交的收支憑證,編制記帳憑證及記帳憑證匯總表,經財務部會計經理審核簽字后,按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳;[b]
3、主管會計根據(jù)明細帳和總帳,編制會計報表送會計經理審核簽認后呈交財務總監(jiān);
4、酒店財務總監(jiān)對會計報表審核簽認后,呈報總經辦審批;
5、財務部會計人員須按時記帳、結帳和對帳,按時編制月、季、年度會計報表及其它相關明細表,并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時,會計經理每月及年中、年末須對酒店經營活動情況編制財務分析報告。
【第5篇】酒店財務管理制度分析
一、為了保障國有資產的安全、增值,保護投資者的合法權益,規(guī)范公司企業(yè)財務行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》,結合本公司的實際情況,制定本制度。
二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產,努力提高經濟效益。
三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內部財務管理制度,加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴格內部牽制制度,防止弊端。
四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等,都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗,都應當做到手續(xù)齊全,計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行資產清查。
財務管理的結構體系和職責權限
五、本公司財會人員必須持證上崗,遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務,必須時可直接向上級財務主管部門反映。
六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督;定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括:
措管理:資本金籌集、勞動資金籌集;
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理;
結算資金(應收款項)管理;
八、資金、管理應遵循的原則;
1.取之合法,使用合規(guī);
2.開源節(jié)流,講求效益;
3.內部牽制,防范風險;
4.管理有序,責任到人;
九、資金籌集:
1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;
2.資本金的增加、變動,應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認,不得弄虛作假;
3.借款應根據(jù)經可行性論證的項目和生產經營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理
1.內部牽制
(1)貨幣資金實行帳款分管,印鑒分管;
(2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務,不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;
(3)出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。
2.財經紀律
(1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》,不得坐支現(xiàn)金;
(2)銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴禁設立帳外帳或公款私存,一經發(fā)現(xiàn),嚴肅追查并追究責任;
(3)出納必須憑經審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務,不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;
(4)外匯的收入,使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。
3.現(xiàn)金等價物
短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī),并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理,嚴禁私自炒作。
十一、結算資金管理:
1.應收款項管理應遵循以下原則:
(1)入帳有據(jù),處理合規(guī);
(2)跟蹤管理,掌握動態(tài);
(3)清理及時,回款迅速;
(4)節(jié)約資金,力戒損失;
(5)職責明確,失誤必究。
2.債權的成立應符合以下條件:
(1)各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款;
(2)應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件;
(3)暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經批準,附件和手續(xù)齊全。
3.跟蹤管理和清理回款
實行源頭負責制,誰經辦的業(yè)務,發(fā)生的款項,誰負責到底,并納入業(yè)績考核。
4.債務重組事項應按程序,經批準,并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產進行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權;購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構成公司的長期投資。
十三、對外投資的計價方法,應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓,應嚴格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經營狀況惡化等原因,導致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復,應按此差額計提長期投資跌價準備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算,企業(yè)對外投資股權在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上(不含50%)的,應編制合并會計報表。
十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。
十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應計利息和有關費用)和投資回報(實現(xiàn)上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
財產物資管理
十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度,對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。
十八、財產物資管理應遵循的原則:
1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務;
2.全過程監(jiān)控:從采購、生產耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;
3.綜合管理與分級歸口管理相結合;
4.遵守內部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。
5.實行資金管理、物資管理,業(yè)務工作相結合,管物的部門和人員,必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
十九、物資增加:
1.企業(yè)應建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產物資應有定點供應單位;
2.采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價;
3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收;
4.固定資產的購置,應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求;
5.禁止使用部門自行采購物資,必要時先經批準并辦理入庫手續(xù)。
二十、物資減少:
1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;
2.存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價;
3.處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理;
4.商品、產品銷售應加強合同管理,落實貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務應慎重,并需了解客戶資信程度和信譽;
5.盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經批準,并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理;
6.生產耗用物資應按企業(yè)計劃生產管理、費用指標管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產品報廢補料應有質檢部門確認;
7.貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。
二十一、物資保管和盤存
1.倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責;
2.有關業(yè)務人員對經營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責;
3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制,每月自行盤點,年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎上進行復查,符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面;
4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時,應先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項:
1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失;
2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則:
1.經濟效益原則:這是企業(yè)經營管理的核心,也是成本管理的目標;
2.全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強調全面性即全過程管理,全方位管理, 員管理,一是從投資成立、產品選取型開發(fā)到產品投產,進入市場以及資金籌集、使用, 應考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本;二是從 大項目的事前預測、決策,實施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作,均應納入成本管理鏈;
3.責任制原則:責權利相結合以責為中心,賦以相應的權限,完善內部授權制度,責任明確、獎罰分明;
4.科學管理原則:科學的分析、預測,有效的防護性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;
5.歸口管理與分級管理相結合,財務部門是歸口總管單位,各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。
二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度:
合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》;
原材料、物資供應的質量與價格保障;
工程質量監(jiān)理、產品質量管理保障;
籌資融資成本預測與監(jiān)控體系;
投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系;
銷售網(wǎng)絡管理制度;
新產品研制、開發(fā)管理與成本控制;
各項消耗指標及行政費用管理制度;
分析考核獎懲制度。
成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、會診制度,及時發(fā)現(xiàn)問題,迅速予以糾正。
二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。
計劃和預算
二十七、為確保企業(yè)年度經營發(fā)展目標的實現(xiàn),做到心中有數(shù),應編制年度分季財務計劃,通過組織實施、過程控 制、分析、考核,確保預定經濟效益目標利潤實現(xiàn)。
二十八、編制的依據(jù):
1.根據(jù)本公司年度戰(zhàn)略決策指導委員會的專家決策會議制訂的發(fā)展方向,投資規(guī)劃、經營目標、效益指標,在財務計劃中體同和落實;
2.根據(jù)市場調查、反饋信息,才計劃及時進行檢查修訂、調整;
3.根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷,發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,在本年計劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則:
1.真實、積極、可靠、適當留有余地,保障國有資產及資本增值;
2.計劃的嚴肅性與靈活性相結合,在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下,在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整;
3.強調計劃的科學性,計劃數(shù)據(jù)應建立在充分的、可靠的市場信息,運用適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基礎上;
4.經過兩上兩上反復平衡、落實;
即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標
5.資金調配的順序:在首先保證正常生產經營的前提下,尋求投資與發(fā)展,兼顧職工集體福利。
三十、計劃的主要內容:
1.銷售收入、利潤計劃;
2.物資供應保障計劃;
3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃;
4.產品、工程、資金成本計劃及費用預算;
5.投資方式及支出計劃;
6.現(xiàn)金流量計劃;
7.利潤分配及稅收繳納計劃;
8.其他收入、支出計劃。
三十一、綜合平衡的主要指標:
1.利潤總額、凈利潤及上交利潤;
2.凈資產增長率;
3.資產負債率;
4.速動比率;
5.凈資產利潤率。
三十二、分析、考核是企業(yè)經營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。
三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準,業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。
三十四、分析的內容、形式和方法:
1.全面分析和專題分析結合。
年度、季度進行全面檢查分析,及時糾正問題和調整計劃,不定期地按需要進行專題分析,如利潤指標、費用完成情況,產品質量、投資報酬、現(xiàn)金流量等;
2.定性分析和定量分析相結合。
對難以量化的工作側重于定性分析,例如企業(yè)兼并收購情況總結,應收款面清理回收情況;定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析,與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。
3.書面分析和會議分析相結合。
定期或不定期召開全面或專題的分析會,如經營活動分析會、各種專題分析會,向領導遞交書面分析報告,提出問題、建議和措施;
4.有條件的應建立分析數(shù)據(jù)庫,儲存各類數(shù)據(jù),提高分析的科學性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求:
1.逐級考核,層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經營班子和公司各部門領導,二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經營班子,部門負責人考核所屬員工;
2.科學、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務特點,采用不同的考核標準和方法,例如新產品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志,不用單純以技術衡量;銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據(jù);指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù);
3.考核和獎懲相結合。根據(jù)考核結果應有相應的獎懲兌現(xiàn)。
三十六、考核的主要內容和指標
1.對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率;
2.對部門考核其所分管的指標,如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收(應收帳款周轉率)籌資成本、投資報酬率等;
3.對個人考核其所分管的業(yè)務工作質量和指標完成情況;
4.對于難以量化的工作,應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。
內部稽核
三十七、為加強財務管理,確保財產安全、醬增值和經營業(yè)績真實,信息數(shù)據(jù)正確,根據(jù)有關法規(guī)擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度,設置稽核部門、人員或崗位,明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求,確保順利開發(fā)工作。
三十九、內部稽核的職責:
1.以各項財經法律、法規(guī)為準繩,對企業(yè)籌資、投資,經營活動中的經濟事項的僉性核查:
2.企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規(guī)性核查;
3.企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查;
4.企業(yè)財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查;
5.對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查;
6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查;
7.對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核;
8.對特殊案件的調查、審議、核實。
四十、內部稽核的職業(yè)紀律:
客觀、公正、保密
核查事實,提出建議。
四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位,按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核;
1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查;
2.對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查;
3.對銀行及證券保證金帳號開設的管理,帳款清理、稅收繳納核查;
4.財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核;
5.重要票證管理情況核查;
6.其他必要的內容。
內部管理基礎工作
四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作,保障管理工作科學、有序、高效地進行。
四十三、建立內部牽制制度,確保有利管理,防止弊端:
1.明確牽制制度的原則、組織、分工;
2.對有關人員和崗位的牽制規(guī)定;
3.出納崗位的限制條件;
4.保障牽制制度實施的規(guī)定。
四十四、建立原始記錄管理制度,確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。
1.統(tǒng)一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù);
2.明確內部原始記錄的填制、傳遞流程;
3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權限;
4.規(guī)范原始記錄在生產管理、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關系。
四十五、編制內部價格,滿足會計核算,內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。
1.制訂與企業(yè)內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價,如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等;
2.明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。
四十六、制訂各種消耗定額、開支標準:按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。
四十七、完善計量、檢測、儀器和手段,保障各項消耗質量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬,包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。
附 則
四十八、附則:
1.企業(yè)應根據(jù)本制度規(guī)定結合具體情況擬訂具體的實施細則,報本公司備案。
2.本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
3.本制度自下發(fā)之日起生效。
【第6篇】酒店款項支付管理財務管理制度
酒店財務管理制度之款項支付管理
一、酒店各種款項支付程序:
1、員工工資的支付:按酒店《工資發(fā)放管理規(guī)定》執(zhí)行;
2、銀行代扣代繳費用(銀行貸款利息、水電費、稅金、社保費、通訊費用等)的支付:財務部出納員根據(jù)酒店與相關銀行簽定的《委托代扣代繳協(xié)議(合同)》或經相關部門審核的費用繳付通知單,在扣款期前安排足額款項存入相應銀行帳號;
3、工程款的支付:酒店工程部行政秘書根據(jù)合同或工程進度填寫《工程付款審批表》(見附件九)--工程部相關主管簽署意見--工程總監(jiān)確認--財務總監(jiān)審核--總經理審批--主管會計填寫《付款憑證》(見附件十)--出納員受理票據(jù)予以付款;
4、固定供應商貨款的支付:主管會計根據(jù)合同填寫《付款憑證》--采購總監(jiān)確認--財務總監(jiān)審核--總經理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款;
5、非采購、工程合同款的支付:主管會計根據(jù)合同填寫《付款憑證》--相關部門負責人確認--財務總監(jiān)審核--總經理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款;
6、報銷及日常費用的支付:需報銷費用的員工將費用報銷單據(jù)粘貼在《費用報銷單》上并簽名--部門負責人審核--主管會計填寫《付款憑證》--財務總監(jiān)審核--總經理審批--出納員憑《付款憑證》予以付款--報銷員工簽收;
7、暫借款的支付:酒店員工因公外出或辦理業(yè)務及其他原因需要借款時,由借款人填寫借款單--部門負責人確認--財務總監(jiān)審核--總經理審批--出納員付款。
8、采購借款支付:
1)采購部采購員日借款金額在1萬元(含1萬元)以下,由借款人填寫借款單--采購總監(jiān)確認--財務總監(jiān)審批--出納員付款;
2)采購員日借款金額在1萬元以上10萬元(含10萬元)以下的,須憑有效采購申請單填寫借款單--采購總監(jiān)確認--財務總監(jiān)審批--出納員付款;
3)采購員日借款金額在10萬元以上的,須憑有效采購申請單填寫借款單--采購總監(jiān)確認--財務總監(jiān)審核--總經理審批--出納員付款。
9、備用金的支付:由需要使用備用金的部門提出書面申請-- 總經辦審批--申請部門填寫借款單--財務總監(jiān)審批--出納員付款。
10、保證金的支付:
1)合同保質(修)金的支付:保質(修)期滿后,酒店相關部門提交保質(修)金支付報告--總經辦審批--主管會計填寫《付款憑證》--相關部門負責人簽認--財務總監(jiān)審核--總經理審批--出納員憑《付款憑證》付款;
2)員工、住客、掛帳協(xié)議客戶的押金支付:押金交付人將本酒店開具的收據(jù)或書面證明及相關資料交主管會計填寫《付款憑證》--財務總監(jiān)審核--總經理審批--出納員付款--收款人簽收。
二、除本章第一條第6、7、8、9款的款項隨時發(fā)生隨時支付外,其他款項的支付由財務部根據(jù)各部門每周五17:00前提交的下周《部門資金使用計劃表》(見附件十一)編制《周付款計劃表》(見附件十二),于次周一上午報總經辦審批。出納員根據(jù)經審批同意的《周付款計劃表》按上述程序辦理支付手續(xù)。遇特殊情況,未列入《周付款計劃表》但必須支付的款項須報總經辦審批。
三、每周一至周五14:00至17:00為財務部出納員向受款人支付款項的時間。
四、財務部出納員不準白條抵庫,跨月借款必須及時入帳,特殊情況須報總經辦審批。
五、員工借款須嚴格按申請用途使用,業(yè)務完畢后,借款人須及時辦理報銷或還款手續(xù),還款期限不得超過一個月。遇特殊情況,不能按時報銷或還款的,借款人須提前填寫《借款異常情況說明表》(見附件十三)送財務總監(jiān)審核后報總經辦審批。否則,財務部將從借款人工資中予以抵扣。
【第7篇】某某酒店財務管理制度大全1
酒店財務管理
酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經營資料,供總經理進行經營決策。
財會部在酒店的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤 管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益,從而促進 企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié) 酒店財務管理范疇
一、會議核算管理
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據(jù)權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經實現(xiàn)的收益和已經使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經批準。
(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產物資的收發(fā)保管,債權債務的發(fā)生與清算各項經濟業(yè)務,都要有明確的經濟責任,有合法的憑證,并經授權人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產類
①現(xiàn)金
每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經理批準,轉為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產及按金
不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。
根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產。
⑨累計折舊
核算固定資產的提取固定資產折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。
根據(jù)合作經營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據(jù)收效時間按期轉入費用。
(2)負債類
①應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②應付工資
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金
核算應付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
④其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
⑤預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。
按費用性質設明細賬。
⑥社會勞動保險基金
核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數(shù),其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。
(3)資本類
①實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤
核算本年內實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。
年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金
(4)損益類
①營業(yè)收入
核算酒店經營范圍內的各項業(yè)務收入。
營業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營業(yè)稅金
根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。
③營業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
④營業(yè)部門直接費用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。
⑤非營業(yè)部門費用
薪金及有關費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質及需要分別命名。
⑥營業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣資產損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。
⑦推銷開辦費
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。
酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產折舊
核算固定資產按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據(jù)投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
【第8篇】酒店評估與審計財務管理制度
酒店財務管理制度之評估與審計
一、酒店根據(jù)業(yè)務需要,可委托專業(yè)評估機構進行資產評估,聘請會計師事務所進行年度財務報表審計或專項審計。
二、根據(jù)業(yè)務性質,評估或審計單位的選擇,由酒店財務部與集團公司財務部協(xié)商后予以確定。
三、財務部須配合經確定的評估或審計單位開展評估或審計工作。
四、評估或審計單位出具的評估或審計報告,須由財務部報送總經辦審閱后,返回存檔。
【第9篇】酒店財務管理制度二
酒店財務管理制度(2)
庫管員崗位職責
1、在總經理、財務會計領導下負責酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點,做到手續(xù)清楚、數(shù)字準確、保管得當,開單迅速、不出差錯。
2、認真登記商品(材料)數(shù)量金額明細表,每月結帳應與盤點數(shù)相核對,發(fā)現(xiàn)差異,應查找原因,及時處理。
3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。
(1)堅持“四個禁止”:禁止無關人員入庫;禁止為個人存放物品;禁止在庫房飲酒、吃零食;禁止危險物品與其他物品混貯。
(2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。
(3)科學儲存保管、控制庫存業(yè)務;合理制定庫存物資補充計劃,并填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量;隨時掌握庫存狀況,及時提供庫房物資進、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
(4)按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。
4、不得以權謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等
5、財務會計的業(yè)務指導、質詢、調查、審計等。
6、做好出入庫物資管理工作,開源節(jié)流,完善財務手續(xù)。
7、完成財務會計臨時交辦的其他事宜。
收銀員崗位職責
1、收銀員業(yè)務上屬于財務部指導,行政上屬于前廳領導。
2、按照前廳人員填寫的點菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數(shù)量、準確輸入電腦,及時核對。
3、對結賬單記載的金額準確、及時、快速收款,打印發(fā)票,并加蓋印章。
4、每日根據(jù)匯總金額填寫交款單,與點菜單、結賬單一起于次日交財務室審核。
5、無權私自改單,交款單結帳必須連續(xù)編號,報廢結算單經相關人員簽字確認后也一并交財務室審核;無權單聯(lián)讓相關人員簽字改單,只能雙聯(lián)簽字改單。
6、對營業(yè)額的準確性、安全性負責。妥善保管營業(yè)尾款,拒收假幣,否則發(fā)生短缺責任自負。
7、保守經營秘密,不得隨意透露酒樓經營秘密,不得隨意給顧客多開發(fā)票。
8、遵守前廳相關制度,及時發(fā)現(xiàn)收集、反饋客人意見。
9、保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔,與前廳要求一致。
10、及時完成領導安排的其它臨時任務。
【第10篇】商務酒店財務管理制度4
商務酒店財務管理制度范本(四)
目的:加強財務管理,有效控制資金的使用,降低公司支出,節(jié)約成本。
一、財務借款及核銷管理辦法
第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途,由部門主管簽字,主管會計審核,交孫總經理批準簽字后,到財務部領款。
第二條.費用發(fā)生后,持報銷票據(jù)到財務報帳。
第三條.報銷票據(jù)要提供合法報銷單據(jù)(特殊情況除外)。
第四條.提供零星多張小單據(jù),需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上,并結出金額合計,需要入庫的要附上入庫單。
第五條.報銷一律用碳素筆,寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。
第六條.財務部要對報銷單重新審核,確認金額與審批人簽字無誤后方可付款,并加蓋付訖章。
第七條.借款人因公借款辦事,要本著當日借當日報的原則,特殊情況必須在借款三日內進行核銷。
二、會計核算管理辦法
第一條.會計核算以權責發(fā)生制為基礎,采用借貸記帳法。
第二條.會計年度采用歷年制,自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。
第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。
第四條.會計科目執(zhí)行國家制定的行業(yè)會計制度,結合我公司的具體情況制定。
第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。
(1)自制原始憑證指:入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。
(2)外來原始憑證指:我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關系時由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
(3) 會計憑證保管期限為十五年。
第六條.會計報表,依財政、稅務部門和集團總公司財務部的要求及時填制申報。
三、成本核算管理辦法
第一條.營業(yè)成本的計算應根據(jù)每項業(yè)務活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加計成本。
第二條.餐廳的食品原料中,還應把加工和制造的各種食品產品時預計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產品成本中。
第三條.對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支,不得攤入成本。
第四條.客房部設備的損耗,客用零備品消耗等應做為直接成本。
第五條.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費可作為成本核算。
第六條.各業(yè)務部門在經營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應做為營業(yè)費用處理。
四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法
第一條.庫存現(xiàn)金額在集團財務及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當天存入銀行,除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外,不得在業(yè)務收入的現(xiàn)金中坐支。
第二條.現(xiàn)金支付范圍:工資、補貼、福利、差旅費、備用金、轉帳起點下的現(xiàn)金支出。
第三條.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定:
在現(xiàn)金收付時必須認真,詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定,審查開支是否合理,領導是否批準,經辦人和證明人是否簽章,是否有齊全合法的原始憑證。
第四條.在收付現(xiàn)金后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖。
第五條.主管會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額,檢查出納庫存現(xiàn)金情況。
第六條.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用,在保證批準供應營業(yè)活動正常
需要的前提下,以較少的占有資金,取得較大的經濟效果。
第七條.要求各業(yè)務部門在編制計劃時,嚴格控制庫存商品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定,即經營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。
第八條.超儲物資、商品除經批準做為特殊儲備者外,原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用資金。
第九條.在符合國家政策和集團財務和公司總經理的要求前提下,加速資金周轉,擴大經營,減少流動資金的占用。
五、收取支票管理辦法
第一條.檢查轉帳支票上是否有法人名章及財務章,是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼,不得有折痕。
第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。
第三條.支票有效期為十天。
第四條.最低起點為100元。
六、盤點管理制度
第一條.目的
為保證存貨及財產盤點的正確性,使盤點工作處理有章遵循,并加強管理人員的責任,以達到財產管理的目的,特制定本辦法。
第二條.盤點范圍
(一)存貨盤點:系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。
(二)財務盤點:系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。
(三)財產盤點:系指固定資產、代保管資產、低值易耗品等的盤點。
1、固定資產:包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等。
2、代保管資產:系由供貨商提供,使用后結帳的物品。
3、低值易耗品:購入的價值達不到固定資產標準的工具、器具等。
第三條.盤點方式、時間
(一)年中、年終盤點
1、存貨:由各管理部門、采購員會同財務部門于年(中)終時,實行全面總清點一次,時間為:年中盤點時間是6月30日、31日;年終盤點時間是12月30日、31日。
2、財務:由財務部主管會計盤點。
3、財產:由各部門會同財務部門于年(中)終時,實施全面清點。
(二)月末盤點
每月末所有存貨,由各部門及財務部實施全面清點一次,時間為每月30日。
第四條.人員的指派與職責
(一)總盤人:由總經理任命、負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進
行及異常事項的上報總經理裁決。
(二)主盤人:由各部門負責人擔任,負責實際盤點工作的推動和實施。
(三)盤點人:由各部門指派,負責點計數(shù)量。
(四)監(jiān)盤人:由總經理派人擔任。
(五)會點人:由財務部指派,負責會點并記錄,與盤點人分段核對,確實數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)盤人:由各部門指派,負責盤點時料品搬運及整理工作。
(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應設置盤點人、會點
人、抽點人,其職責相同。
第五條.盤點前的準備事項
(一)盤點編組:由財務部于每次盤點前,事先依盤點種類、項目編排盤點人員編組表、盤點時間等,交總經理審批后,公布實施。
(二)各部門將應用于盤點的工具預先準備妥當,所需盤點表格,由財務部準備。
1、存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類。
2、現(xiàn)金、有價證券等,應按類別整理并列清單。
3、各項財產卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。
4、各項財產帳冊應于盤點前登記完畢,并將有關單據(jù)如:入庫單、領料單等裝訂成冊(一月一本)。
第六條.盤點實施要求
1、要求主盤人、盤點人、協(xié)點人等嚴格按照盤點程序進行,不得徇私舞弊。
2、盤點時要力求物品的安全。
3、盤點結束時,要求盤點小組各成員均按職責劃分簽名確認。
4、盤點結束后,由財務部將盤點情況進行總結,上報總經理,特殊情況要著重指出,盤點結果進行存檔。
5、根據(jù)盤點情況,對盤虧盤盈等情況做出處理決定,并存檔。
七、出入庫管理辦法
第一條.出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點至五點(特殊情況除外)。
第二條.辦理出庫必須由總經理在內部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。
第三條.內部直撥單用于營業(yè)、生產用周轉物品、消耗品;而出庫單用于后
勤部門(工程、保安、辦公室、配送)領用物品。
第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù),并且要有入庫經手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產原料要直撥入廚房和生產部,只需要辦理驗收手續(xù)即可。
第五條.固定資產購入驗收后直撥入使用部門,直接填制固定資產管理卡片,不需要填寫入庫單。
第六條.保管員要對入庫物品保質期、外觀質量進行監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題應不與辦理入庫手續(xù)。
八、固定資產管理辦法
第一條.公司全部固定資產,包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機械設備、大小汽車
的帳務管理和計提折舊等,由財務部負責。實物管理按哪個部門使用,就由哪個部門管理的原則進行分工。
第二條.建立固定資產卡片,詳細記錄固定資產名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、
總值金額、購建日期、使用年限、產地及存放地點。
第三條.折舊年限:房屋15年、汽車10年、機械設備、電話系統(tǒng)折舊期為
8年、空調、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。
第四條.折舊計提方法采用使用年限法。
九、原材料及其他物品采購管理辦法
第一條.由廚師長、生產班度根據(jù)宴會預定單參照廚房庫存及生產計劃,提出采買計劃。
第二條.將采購計劃送交財務部審核。
第三條.由財務部填制請購單送總經理批準后交由采購員。
第四條.采購員要負責將價格真實、準確、清楚的記錄于請購單上。
第五條.采購員購買后,將原材料直接撥入廚房和生產車間,由保管員協(xié)同廚師長或生產班長共同驗收并簽字。
第六條.驗收后采購員將簽字的請購單連同內部直撥單、采購發(fā)票送交總經理審批。
第七條.采購員持內部直撥單、采購發(fā)票到財務報帳。
第八條.其他物品的采購,由各部門提出申請采購計劃,交財務部保管員審核,主管會計簽字,交總經理批準后,交給采購員采購。
原材料采購流程圖
宴會預定單或銷售計劃提出申請審核填請購單
銷售部--------------- 廚師長(或生產班長)----------財務部-----------
審批后持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后
總經理-----------采購員----------------------總經理----------------
核帳、報帳
------------------財務。
其他物品采購流程圖
提交 審核簽字
各部門提出采購計劃-----------保管員---------主管會計-----------總經理
審批后 持驗收憑證、發(fā)票審批簽字后核帳、報帳
---------采購員-----------------總經理------------------------財務部.
十、保管員工作規(guī)范
第一條.負責記好公司所有物資、商品的收發(fā)存保管帳目,將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單,整理歸類后入帳。
第二條.定期做好物資、商品的盤點工作,做到帳、貨、卡三相符。
第三條.貨物入庫時,一定要真實、準確的按照入庫單上所列項目認真填寫,確保準確無誤。
第四條.出庫物品,必須要由總經理簽字方可出庫。
第五條.每個工作日結束后,應及時將出入庫單記帳聯(lián)交財務部。
第六條.入庫物資必須按照類別,按固定位置整齊擺放。
第七條.及時報告物資存儲情況,嚴禁先出庫后補手續(xù)的錯誤做法。
十一、報損、報廢管理規(guī)定
第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞、變質,失去使用價值,需要做報損、報廢處理時,由保管員填報商品、原材料霉壞、變質報告表送交財務部。
第二條.經主管會計審查提出處理意見后,報總經理審批。
第三條.各業(yè)務部門的固定資產、低值易耗品的報廢、毀損要由主管會計提出處理意見,然后送交總經理批示并由財務部備案。
第五條.報損、報廢的金額走營業(yè)外支出科目。
十二、內部審計管理規(guī)定
第一條.認真復核總臺收銀員的營業(yè)日報、帳單,發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正,以保證收入準確無誤。對己復核過的報表,必須簽名以示負責。
第二條.審核記帳的完整和合法依據(jù),包括科目、對應關系,借貸是否平?。
同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定,審批手續(xù)是否完備,原始單據(jù)是否與記帳內容一致。
第三條.嚴格執(zhí)行財務制度和開支標準,對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結算,拒絕辦理。
第四條.審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據(jù)在直撥單上的簽名。
第五條.每日及時核算成本,要求成本核算必須合理、準確、并計算出每月成本利潤率。
第六條.要監(jiān)管倉庫的月末盤點,并按盤點表與保管帳核對,出現(xiàn)差異要及時查明原因,按規(guī)定報批。
十三、廚房成本的控制和管理
第一條.廚房成本的核算程序:廚房期初剩余物品的金額+本期購進菜品總價+廚房本期領用的調料總價-期末盤點菜品總價=本期廚房的直接菜品成本。
第二條.廚房成本的控制應做好以下幾個方面:
(1)嚴格控制菜品出品率,確保投料準確,廚房要有專人負責,投料后的邊腳廢料并驗明斤兩后,投到員工餐,以改善員工伙食。
(2)采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長、保管員驗明斤兩簽字后方可辦理入庫,入庫的菜品廚房要有專人負責管理,并且要對菜品進行分級管理,對價值高、保存期限要求嚴格的物品要單獨保管。
(3)對廚房的水、電、燃油的使用要本著節(jié)約光榮、浪費可恥的原則。
(4)對調料的使用也要嚴格按著投料標準,在確保菜品風味的同時,節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益。
(5)對廚房月末盤點時要做到斤兩準確、價格合理,以確保本期營業(yè)成本的準確。
(6)廚師長要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù),又要確保營業(yè)需要,又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度,減少流動資金占有量,達到降低本酒店經營總成本的目的。
(7)財務人員每天要對廚房出品率進行抽查,以監(jiān)督廚師長的各項工作。
(8)每個營業(yè)期終了,要對菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進行比較分析,找出差距和不足,以便進一步提高酒店自身的利率水平。
【第11篇】酒店票據(jù)管理財務管理制度
酒店財務管理制度之票據(jù)管理
一、票據(jù)包括財務票據(jù)和經營用票據(jù)。其中,財務票據(jù)包括收據(jù)、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證等;經營用票據(jù)包括機幣、機幣券、消費券、代用券、贈券、出品單、月卡等。
二、發(fā)票、定額票據(jù)、支票、信用證由財務部根據(jù)業(yè)務需要,到相關單位或主管部門申請領用。
三、收據(jù)與經營用票據(jù)的購買、印刷或制作,由財務部根據(jù)業(yè)務需要,提交書面申請報告報總經辦審批。
1、不需改板制作的,經審批同意后,按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行;
2、需定板或改板制作的,經審批同意后,財務部聯(lián)系營銷部設計樣稿,經雙方簽認再報總經辦審批,批準后按酒店《物資采購管理制度》執(zhí)行。
四、財務票據(jù)和經營用票據(jù)的保管、領用等工作事項分別按酒店《財務票據(jù)管理規(guī)定》和《營業(yè)票據(jù)管理規(guī)定》執(zhí)行。
五、需淘汰的機幣、未經使用的收據(jù)與經營用票據(jù)廢止時,財務部須提交書面申請報告報總經辦審批后,按批復意見執(zhí)行。
六、經批準廢止的收據(jù)或經營用票據(jù)需銷毀時,財務部須提交書面的銷毀報告及銷毀清單報總經辦批準后執(zhí)行。銷毀時,總經辦視情況派人與財務部共同銷毀,并在銷毀清單上簽名。
【第12篇】某商務酒店財務管理制度
汝州市**商務酒店有限公司財務管理制度匯編一、現(xiàn)金管理制度二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度三、票據(jù)管理制度四、備用金管理制度五、固定資產管理制度六、倉庫管理制度七、低值易耗品管理制度八、成本管理制度九、計量管理制度十、差旅費開支辦法十一、經濟責任追究制度一、現(xiàn)金管理制度為加強現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結合本酒店實際情況,特制定本制度。一、現(xiàn)金的收取范圍
1.個人購買酒店的物品或接受勞務;
2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
3.無法辦理轉賬的銷售收入;
4.不足轉賬起點的小額收入;
5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。二、現(xiàn)金的使用范圍
1.職工工資、獎金、津貼;
2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;
3.支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;
4.向個人收購農副產品的價款;
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6.票據(jù)結算起點(2000元)以下的零星支出;
7.向股東支付紅利;
8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。三、庫存現(xiàn)金的限額
1.財務部門要結合現(xiàn)金結算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。
2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。
3.核定后的庫存現(xiàn)金限額,出納員必須嚴格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔賠償責任。
4.需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,應申明理由,請主辦銀行重新核定。
四、現(xiàn)金收付的規(guī)定
1.現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。
2.財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外,任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務。
3.出納員在收取現(xiàn)金時,應仔細審核收款單據(jù)的各項內容,收款時堅持唱收唱付,當面點清;應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔一切損失。
4.現(xiàn)金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章,并及時編制會計憑證。
5.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務,會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務,會計人員不得辦理。
6.辦理現(xiàn)金付款時,出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金,并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
7.支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章,并及時登記現(xiàn)金日記賬。
8.不準以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結,不得跨期、跨月處理賬務。
9.每天收入的現(xiàn)金,應及時足額送存銀行,不得坐支。
10.任何部門和個人,都不得以任何理由公款私借,個人因公借款,按《備用金管理制度》規(guī)定辦理。
11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責時,必須由財務部領導指定專人代辦有關業(yè)務,不得私自委托。
12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時,要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù),“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。
13.嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。
14.因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便,且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的,由使用部門向財務部提出申請,經總經理及財務負責人同意后,準予支付現(xiàn)金。
15.財務經理應定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,確保賬賬相符,賬實相符。發(fā)現(xiàn)長短款,及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的,應依法追究責任人的法律責任。
五、現(xiàn)金的保管
1.現(xiàn)金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任,連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過五年。
2.現(xiàn)金的保管要有相應的保管措施,保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間,房間應有鐵欄桿、防盜門。
3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。
4.出納員工作變動時,應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應立即報請領導處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。
5.庫存現(xiàn)金應整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納人員負責。
6.現(xiàn)金以外的物品,如有價證券、增值稅專用發(fā)票等,如需存放在保險柜內,應辦理保管交接手續(xù)。
7.出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護送,并安排專車接送。六、收銀員現(xiàn)金管理1.各營業(yè)點收銀員在營業(yè)日終了時,除留下經核定的備用金以外,其余營業(yè)收入現(xiàn)金必須繳財務部出納。2.收銀員嚴禁坐支現(xiàn)金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無安全防范措施的地方。3.收銀員必須在規(guī)定時間上繳營業(yè)款,不得無故拖延。七、現(xiàn)金盤點1.現(xiàn)金盤點:包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。2.盤點方式:采用定期(每月1日和年終盤點)和不定期抽查。3.盤點人員:出納(盤點人)、會計(會點人)。4.現(xiàn)金盤點的時間,應于盤點當日上午發(fā)生收支前,或當日下午結賬后進。5.盤點前應將現(xiàn)金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會點人和盤點人共同盤點。6.會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián),經雙方簽字認可后,第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會計留存,第三聯(lián)交辦公室留存。
八、賬實不符的處理1.賬載數(shù)額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記帳人員應進行更正。2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數(shù)字者一律報總經理、董事長處理。二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度一、銀行存款銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結算制度的規(guī)定,每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶,稱為結算戶存款,用來辦理存款、取款和轉賬結算。1.銀行存款管理的要求銀行存款管理應遵守銀行結算辦法有關規(guī)定,必須做到:(1)不論何種款源的資金,都必須及時入賬,不得在賬外管理,不許在賬外存款。(2)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。(3)禁止出租出借賬戶和支票,或賬戶轉讓給其它單位和個人使用。(4)不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票和沒有收款單位、簽發(fā)日期和用途的轉賬支票。(5)銀行存款轉賬結算具有與現(xiàn)金相同的支付能力,企業(yè)不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票,但要重視支票、匯票、本票真實性的審查,必要時應電話查詢(發(fā)出方銀行)。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對(1)出納每日對銀行存款日記帳和銀行收付款憑證、銀行存款總帳進行核對,月末對銀行存款日記帳和銀行對帳單進行核對;(2)銀行存款日記賬定期與銀行對賬單進行核對,每月至少核對一次,如發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬面余額與銀行對賬單不符合則應編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行調整。(3)為減少與銀行的未達賬項,出納人員應及時與銀行聯(lián)系,取得銀行對賬單,及時對賬、及時處理,以確保資金信息準確。財務人員應定期檢查對賬單與日記賬借貸發(fā)生額的核對工作,發(fā)現(xiàn)不符應及時查證。二、其它貨幣資金管理其它貨幣資金管理指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。1.對其它貨幣資金管理的要求:(1)其它貨幣資金是指與庫存現(xiàn)金的銀行存款存放地點及用途不同,但仍屬于貨幣資金款項。主要包括企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。(2)其它貨幣資金的管理應視同現(xiàn)金和銀行存款一樣,嚴格按照國家有關現(xiàn)金與銀行結算制度規(guī)定執(zhí)行。財務部門應由出納人員或另設專人負責其它貨幣資金的結算和管理,加強保管和監(jiān)督,并應定期對其它占用情況及時進行清理核對,防止資金流失和不合理占用。2.對其它貨幣資金、外埠存款臺賬的管理企業(yè)財會部門應按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或銀行本票的收款單位、信用卡的持卡人及在途資金的匯出單位等進行明細核算,單獨反映各項“外埠存款”的支付情況。應定期(每月)及時進行結算和清查,事后及時將余額收回。往來賬戶結算管理三、結賬及對賬月度終了銀行存款結賬,出納及時取得銀行對賬單,核對所有開戶行存款余額并編制存款余額調節(jié)表。
【第13篇】z酒店財務管理制度
第一章資產及項目交接
第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關會計賬務事項,編制移交清單,各酒店應根據(jù)所接收資產逐一登記,實行建賬管理。
第二條按酒店管理制度,進行資產、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。
第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預算,經總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。
第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品,由各酒店驗收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金)中支付。
第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結轉給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有復印件與原件一致印章的復印件。
第六條工程決算后,由各酒店分別記入固定資產、長期待攤費用等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。
第二章營業(yè)收入
第七條經審核后的賬單方可入賬
每天的營業(yè)收入必須解入銀行(應按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達賬(即“企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未到”)
按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表,十天為一小計,月為總計分錄如下:
借:銀行存款(當天收到,并已解入銀行的現(xiàn)金)
應收賬款——散客待結賬(客人當天消費但未結賬的金額)
應收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字,但銀行尚未結算入賬的信用卡金額)
營業(yè)費用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)
貸:營業(yè)收入——客房收入(房金收入)
營業(yè)收入——商品收入(商品收入)
營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)
營業(yè)收入——其他收入(商務、房租收入、金卡收入等)
其他應付款-代收客人話費其他應付款-代收客人洗衣費預收賬款-預收客人押金(向客人預收的客房押金,負數(shù)則用紅字表示)
第八條所有收入必須作明細統(tǒng)計,如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)
第三章存貨
第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品
第十條其中每筆業(yè)務手續(xù)必須齊全,后附入庫單,必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)
第十一條分錄如下:
購進入庫時(憑證后必須有入庫單)
借:庫存商品(為小賣部)
物料消耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時)
銀行存款
應付賬款(必須注明供應商)
每月出庫時(可按旬或在月末填列,后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表,及時注明盤盈虧說明,并做分錄)
借:主營業(yè)務成本——餐飲
主營業(yè)務成本——賣品
營業(yè)費用——客用品
營業(yè)費用——印刷及文具
營業(yè)費用-維修費
貸:庫存商品(賣品部)
原材料(餐飲)
飲料(餐飲)
物料消耗
內部用餐或使用時
借:其他應收款——公司等
營業(yè)費用——工作餐
營業(yè)費用——業(yè)務招待費
貸:主營業(yè)務成本(借方用紅字表示)
第四章債權債務
第十二條應收賬款、預收賬款:只用于記錄應收及預收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團隊應收及預收款(財務后臺操作),未達的信用卡金額
第十三條其他應付款:用于核算與客賬無關的其他應付款項,與總公司的往來賬,統(tǒng)一通過本科目核算(如:應收公司款,及公司代墊的款項)
借:長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等,可設明細賬管理)
固定資產(按類別設置明細)
待攤費用(按類別設置明細)
貸:其他應付款
第十四條應付賬款:核算營業(yè)過程中,與供應商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)
第十五條其他應付款:除應付賬款外的其他應付款項
第十六條每天必須核對應收及預收客賬(即pms統(tǒng)計報表同財務日報表的吻合性),每月必須核對往來賬,與公司及其他店的往來賬必須月月結清。
第五章費用、稅金
第十七條為了準確核算各酒店當月(年)的有經營情況,可通過預提費用科目進行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。
第十八條月末將當月預提費用明細表(月末一并填列并做分錄),酒店暫不設管理費用賬戶,相關費用通過營業(yè)費用科目核算。
第十九條借:營業(yè)費用——水費
營業(yè)費用——電費
營業(yè)費用——煤氣費
營業(yè)費用——蒸汽費
營業(yè)費用——電話費
營業(yè)費用——銷售傭金
貸:預提費用(按明細設置分別填列)
第二十條每月預提的費用必須有依據(jù),可根據(jù)相關部門提供的月度抄表數(shù)等,計算出當月應承擔的費用。
第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。
第二十二條酒店員工工資標準及工資總額,由酒店提出初步方案,報總公司審批,店長及財務主管的工資標準,由總公司決定,經過批準工資的發(fā)放,由酒店計入營運成本。
第二十三條養(yǎng)老金等四金由酒店統(tǒng)一繳納。
第二十四條工資管理實行預提制,即月末必須計提當月實際應發(fā)放工資,會計分錄如下:
計提時
借:營業(yè)費用——工資
貸:應付工資——工資(實際發(fā)放數(shù))
借:營業(yè)費用——工資
貸:其他應交款——養(yǎng)老金(個人)
其他應交款——醫(yī)保(個人)
其他應交款——失業(yè)保險(個人)
其他應交款——公積金(個人)
應交稅金——個調稅(個人)
營業(yè)費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)
支付時:
借:應付工資——工資
貸:銀行存款
現(xiàn)金
借:其他應交款——養(yǎng)老金
其他應交款——失業(yè)金其他應交款——醫(yī)保其他應交款——公積金
應交稅金——個調稅
貸:銀行存款
第二十五條每月必須計提當月應繳營業(yè)稅及其他稅金,分錄如下:
計提時
借:主營業(yè)務稅金及附加——營業(yè)稅
主營業(yè)務稅金及附加——城建稅
主營業(yè)務稅金及附加——河道管理費
主營業(yè)務稅金及附加——教育費附加
貸:應交稅金——營業(yè)稅
應交稅金——城建稅
其他應交款——教育費附加
其他應交款——河道管理費
支付時
借:應交稅金
其他應交款
貸:銀行存款
第二十六條上述項目,根據(jù)各地區(qū)實際需要設定,稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。
第二十七條新開業(yè)酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。
第二十八條“待攤費用”科目,年底保留余額,裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理,分攤期為5年。
分錄如下
支付時
借:待攤費用
長期待攤費用
貸:銀行存款
應付賬款
其他應付款
攤銷時
借:營業(yè)費用(按明細科目設置填列)
貸:長期待攤費用
待攤費用
第六章固定資產、折舊
第二十九條固定資產的折舊年限,一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行,若與稅務法規(guī)有差異的,按稅務規(guī)定的最低年限為準。
第三十條固定資產必須建賬管理,每年至少盤點一次,要求保管、使用人每年至少確認一次,發(fā)生差異必須查明原因,及時做出調整。
第三十一條固定資產以原始金額入賬,每月提取的折舊,通過“累計折舊”科目核算。
分錄如下:
支付時
借:固定資產
貸:銀行存款
計提折舊時
借:營業(yè)費用
貸:累計折舊
【第14篇】某某酒店財務管理制度大全2
某酒店財務管理制度大全二
財務計劃管理制度
1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排,計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況,并作出詳細分析和充分估計,以審定、編制財務計劃。
2、依據(jù)總經理審定的酒店財務計劃,按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分攤酒店計劃指標,下達給各業(yè)務部門實施。
3、財務計劃分為年度、季度計劃:
(1)每年第三季度進行酒店財務內審,每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃,經綜臺平衡后,提出每二年的財務收支計劃,報酒店總經理室和財務部。
(2)酒店財務部按標準的收支計劃,合理安排比例,下達定額指標給各部門。
(3)各業(yè)務部門根據(jù)上報酒店總經理審批后的季度計劃指標,結合本部門的具體情況,按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。
(4)酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行,全年清算。
4、財務計劃內容:
(1)財務部應編制:
流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
(2)各部門應編制:
①銷售部及前臺:客源計劃(包括外聯(lián)部分)、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。
②客房部:備品使用計劃(含耗用品)、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。
③餐飲部:營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。
④商場部:銷售計劃(分批發(fā)與零售)、商品進貨計劃(分進口商品和出口產品)、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等;
⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等;
⑥采購部:物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;
⑦旅游部:客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等;
⑧管家部:費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經營計劃等;
⑨布草部:費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;
⑩事務部:職工餐廳收支計劃和費用計劃等;
11.工程部:燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。
(3)總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。
(4)各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財務制定規(guī)定,可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規(guī)模擴大時,經總經理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權限及規(guī)定:
(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批準。
(2)借款余額不得超過酒店的實收資本,重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款,應單獨作出可行性報告報經總經理批準。
4、對各方籌集的資金,應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。
5、資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理,大額開支一般要事先列入財務計劃,并應附有經濟效益預測資料。
經費支出管理制度
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等,必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經費支出,不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支;
2、購入酒店辦公用品和材料,直接列為經費支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。
3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數(shù),以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。
4、撥給所屬部門的經費,應按批準的報銷數(shù)列為經費開支。
5、撥給的各項補助款和無償慈善投資,應依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經費支出;
6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存,直接列為經費支出,并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶,以后開支時,在其他存款中支付。
7、購入的固定資產,經驗收后列為經費支出,同時記入固定資產和固定資金科目。
8、其他各項費用,均以實際報銷的數(shù)字列為經費支出。
低值易耗品財務管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃,經財務部核價后轉交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購,財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份,使用部門專人保管一份,財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。
3、對損壞和丟失的低值易耗品,應分清責任,屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單,部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點,并寫出盈虧報告及原因,由有關部門負責人審核,憑此報銷或入賬。
家具、用具財務管理制度
1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃,由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃,報財務部審查并提出意見后報總經理批準。
2、家具、用具的購進成本,包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后,作出賬務處理,在“營業(yè)費用-低值易耗品”科目入賬。
3、領用家具、用具必須列表登記,領用部門或個人應負保管責任,同時必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支,以“營業(yè)費用-修理費”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價值時,經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時,其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因,向部門經理報告,轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損,由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。
固定資金管理制度
1、酒店的固定資金主要來源于流動獎金,占用固定資金直接影響流動資金的運用,因此必須嚴格控制固定資金的使用。
2、酒店及各部門必須節(jié)約使用國定資金,充分利用已置的固定資產,每月均需核算固定資金利用率,季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果;
3、全面推行部門獨立核算,同時推行固定資產有償占用制度,即按各部門擁有的固定資產實績,攤繳占用費,攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行,促使各部門充分發(fā)揮固定資產的效能,壓縮固定資金的使用;
4、未經工程部及總經理室審批,不得私自購置設施設備。未經批準進行采購,財務部不予報銷費用。
流動資金管理制度
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準計劃供應營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經濟效益。
2、要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時,嚴格控制庫存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經批準為特殊儲備者外,超儲物資商品原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用流動資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定,嚴格遵守有關財務法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下,加速資金周轉,擴大經營,以減少流動資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算,減少對流動資金的占用;
(3)各業(yè)務部門應辦理流動資金存貨的報批手續(xù),并在每月上報經濟業(yè)務報表的同時,上報流動資金使用效率的實績,即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉一次所需的天數(shù)。
(4)對商品資金的占用,應本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
【第15篇】酒店財務計劃管理制度
1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排,計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況,并作出詳細分析和充分估計,以審定、編制財務計劃。
2、依據(jù)總經理審定的酒店財務計劃,按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分攤酒店計劃指標,下達給各業(yè)務部門實施。
3、財務計劃分為年度、季度計劃:
(1)每年第三季度進行酒店財務內審,每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃,經綜臺平衡后,提出每二年的財務收支計劃,報酒店總經理室和財務部。
(2)酒店財務部按標準的收支計劃,合理安排比例,下達定額指標給各部門。
(3)各業(yè)務部門根據(jù)上報酒店總經理審批后的季度計劃指標,結合本部門的具體情況,按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。
(4)酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行,全年清算。
4、財務計劃內容:
(1)財務部應編制:
流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
(2)各部門應編制:
①銷售部及前臺:客源計劃(包括外聯(lián)部分)、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。
②客房部:備品使用計劃(含耗用品)、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。
③餐飲部:營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。
④商場部:銷售計劃(分批發(fā)與零售)、商品進貨計劃(分進口商品和出口產品)、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等;
⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等;
⑥采購部:物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;
⑦旅游部:客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等;
⑧管家部:費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經營計劃等;
⑨布草部:費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;
⑩事務部:職工餐廳收支計劃和費用計劃等;
11.工程部:燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。
(3)總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。
(4)各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財務制定規(guī)定,可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規(guī)模擴大時,經總經理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權限及規(guī)定:
(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批準。 [page]
(2)借款余額不得超過酒店的實收資本,重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款,應單獨作出可行性報告報經總經理批準。
4、對各方籌集的資金,應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。
5、資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理,大額開支一般要事先列入財務計劃,并應附有經濟效益預測資料。
經費支出管理制度
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等,必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經費支出,不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支;
2、購入酒店辦公用品和材料,直接列為經費支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應通過庫存材料核算。
3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數(shù),以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。
4、撥給所屬部門的經費,應按批準的報銷數(shù)列為經費開支。
5、撥給的各項補助款和無償慈善投資,應依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經費支出;
6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存,直接列為經費支出,并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶,以后開支時,在其他存款中支付。,
7、購入的固定資產,經驗收后列為經費支出,同時記入固定資產和固定資金科目。
8、其他各項費用,均以實際報銷的數(shù)字列為經費支出。
低值易耗品財務管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃,經財務部核價后轉交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購,財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份
【第16篇】酒店財務計劃管理制度3
酒店財務計劃管理制度(三)
1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排,計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況,并作出詳細分析和充分估計,以審定、編制財務計劃。
2、依據(jù)總經理審定的酒店財務計劃,按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分攤酒店計劃指標,下達給各業(yè)務部門實施。
3、財務計劃分為年度、季度計劃:
(1)每年第三季度進行酒店財務內審,每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃,經綜臺平衡后,提出每二年的財務收支計劃,報酒店總經理室和財務部。
(2)酒店財務部按標準的收支計劃,合理安排比例,下達定額指標給各部門。
(3)各業(yè)務部門根據(jù)上報酒店總經理審批后的季度計劃指標,結合本部門的具體情況,按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。
(4)酒店對各業(yè)務部門的計劃檢查按季進行,全年清算。
財務計劃內容:
(1)財務部應編制:
流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
(2)各部門應編制:
①銷售部及前臺:客源計劃(包括外聯(lián)部分)、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。
②客房部:備品使用計劃(含耗用品)、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。
③餐飲部:營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。
④商場部:銷售計劃(分批發(fā)與零售)、商品進貨計劃(分進口商品和出口產品)、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等;
⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養(yǎng)護計劃等;
⑥采購部:物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;
⑦旅游部:客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等;
⑧管家部:費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經營計劃等;
⑨布草部:費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;
⑩事務部:職工餐廳收支計劃和費用計劃等;
⑾工程部:燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。
(3)總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。
(4)各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。
