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開支管理制度是企業(yè)運(yùn)營的核心組成部分，旨在規(guī)范公司的資金支出，確保財(cái)務(wù)健康和運(yùn)營效率。該制度涵蓋了預(yù)算編制、審批流程、報(bào)銷規(guī)定、成本控制、審計(jì)監(jiān)督等多個(gè)方面，旨在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)透明，防止浪費(fèi)，并促進(jìn)資源的有效分配。
包括哪些方面
1. 預(yù)算管理：設(shè)定年度或季度的開支預(yù)算，明確各部門的經(jīng)費(fèi)限額。
2. 支出審批：設(shè)立多層次審批機(jī)制，確保每一筆支出的合理性與必要性。
3. 報(bào)銷政策：制定詳細(xì)的報(bào)銷流程和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范員工的報(bào)銷行為。
4. 成本控制：實(shí)施成本分析，監(jiān)控各項(xiàng)開支，及時(shí)調(diào)整策略以降低成本。
5. 內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，檢查開支是否符合規(guī)定，防止違規(guī)行為。
6. 財(cái)務(wù)報(bào)告：定期發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)告，向管理層和股東展示開支狀況。
7. 法規(guī)遵從：確保所有開支活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定。
重要性
開支管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1. 確保財(cái)務(wù)穩(wěn)?。和ㄟ^嚴(yán)格的開支控制，企業(yè)能有效防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證長期穩(wěn)定發(fā)展。
2. 提高資源利用率：通過合理預(yù)算和成本控制，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。
3. 促進(jìn)公平透明：清晰的審批流程和公開的財(cái)務(wù)報(bào)告，增強(qiáng)員工信任，提升組織文化。
4. 防止腐?。簢?yán)格的審計(jì)監(jiān)督，減少不正當(dāng)支出，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。
5. 幫助戰(zhàn)略決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù)，支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。
方案
1. 制定詳細(xì)預(yù)算：各部門需提交詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)管理層批準(zhǔn)。
2. 強(qiáng)化審批流程：建立多級審批，如超過一定金額的支出需由高級管理層審批。
3. 實(shí)施電子報(bào)銷系統(tǒng)：采用自動化工具，提高報(bào)銷效率，同時(shí)減少人為錯(cuò)誤和欺詐。
4. 定期成本分析：通過數(shù)據(jù)分析，找出成本過高的項(xiàng)目，采取措施降低成本。
5. 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，對違規(guī)行為嚴(yán)肅處理。
6. 提升財(cái)務(wù)透明度：定期公開財(cái)務(wù)報(bào)告，讓員工了解公司財(cái)務(wù)狀況，增加信任感。
7. 培訓(xùn)與教育：對員工進(jìn)行財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)，讓他們理解并遵守開支管理制度。
通過以上方案，企業(yè)能夠建立起一套有效的開支管理制度，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的有序管理，推動企業(yè)的健康發(fā)展。
開支管理制度范文
第1篇 某商業(yè)街地產(chǎn)公司費(fèi)用開支管理制度
商業(yè)街地產(chǎn)公司費(fèi)用開支管理制度
一.費(fèi)用開支管理制度△d_/cw-06-01
1.所有費(fèi)用的支出一律須上報(bào)總經(jīng)理審批并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,方可報(bào)銷。
2.計(jì)劃審批制度:
2.1開支計(jì)劃的審批:各部門用款須事前做好計(jì)劃,由部門經(jīng)理首批,經(jīng)分管副總審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。工作流程如下:
2.2采購計(jì)劃的審批:各部門根據(jù)工作需要提出采購計(jì)劃,由部門經(jīng)理首批,經(jīng)行政人事經(jīng)理審核,報(bào)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產(chǎn)的價(jià)值在五萬元以上的,須報(bào)公司董事會批準(zhǔn)后方可實(shí)施。[注:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負(fù)責(zé)。]工作流程如下:
3.借款制度:
3.1采購借款:由采購人員根據(jù)已批準(zhǔn)的計(jì)劃書填寫用款申請單(借支現(xiàn)金同時(shí)填寫現(xiàn)金借支單),交由行政人事經(jīng)理審批,送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后到出納處借款。工作流程如下:
3.2一般性請款(差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)):由經(jīng)辦人填寫借支單,經(jīng)部門經(jīng)理審核,送總經(jīng)理審批,然后向財(cái)務(wù)部門辦理請款手續(xù),工作流程如下:
4.報(bào)銷制度:
4.1采購報(bào)銷:由采購員填寫報(bào)銷單并附上原始單據(jù),經(jīng)驗(yàn)收后交行政人事部經(jīng)理首批,后送分管副總審核,再送總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。工作流程如下:
4.2其他費(fèi)用報(bào)銷:由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單,并將原始憑證整齊粘貼附于報(bào)銷單后并簽上經(jīng)辦人的名字,經(jīng)部門經(jīng)理首批,送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,由出納統(tǒng)一交總經(jīng)理審批后報(bào)銷。工作流程如下:
5.費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)
5.1因公出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及住勤補(bǔ)助費(fèi)見附表。
類 別
人 員火
車輪
船飛
機(jī)市內(nèi)交通其
它住宿住勤/天
一般
地區(qū)特區(qū)一般
地區(qū)特區(qū)
正副總經(jīng)理軟席二等實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)
部門經(jīng)理臥席二等實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)
主管以上人員臥席三等實(shí)報(bào)
其他人員硬席四等實(shí)報(bào)
5.2出差人員的住宿費(fèi)和交通費(fèi),按標(biāo)準(zhǔn)掌握,節(jié)約部分60%歸己,超支部分自理。如自帶交通工具的不報(bào)交通費(fèi)。
5.3出差人員乘坐火車硬座的,并從20點(diǎn)至次日7點(diǎn)在車上連續(xù)六小時(shí)以上的,給予路途補(bǔ)助,特快按票價(jià)的50%,普快、慢車按票價(jià)的60%給予補(bǔ)助,對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時(shí)以上的給予多一天的住勤補(bǔ)助費(fèi)。飛機(jī)、輪船不給予補(bǔ)助。
5.4出差人員補(bǔ)助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。
5.5若借出差之便繞道探親訪友,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn),并扣除繞道的交通費(fèi)和出差天數(shù)后給予報(bào)銷補(bǔ)助。
5.6在市內(nèi)辦理公務(wù)而誤餐的,可按20元/餐給予報(bào)銷。
5.7職工到外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,學(xué)習(xí)期限在15天內(nèi)的,按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷;15天以上的住勤、交通費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)的50%報(bào)銷,自費(fèi)學(xué)習(xí)則一切費(fèi)用自理。
5.8職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財(cái)政部92年第17號《關(guān)于出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的規(guī)定》報(bào)銷住宿費(fèi),每人每晚300港元,住勤費(fèi)每人每天為150港元,市內(nèi)交通費(fèi)每人每天100港元。因公出國人員的差旅費(fèi)報(bào)銷按有關(guān)出國人員開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
6.外委用款報(bào)銷:由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單,并附上決算或合同書及發(fā)票,經(jīng)部門經(jīng)理首批,送總經(jīng)理審批,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)銷。工作流程如下:
7.財(cái)務(wù)在付款時(shí),必須認(rèn)真審查付款憑證是否符合有關(guān)規(guī)定,上級是否已批準(zhǔn)開支,憑證是否有規(guī)定的人員審核,經(jīng)辦人、證明人、簽章是否齊全,原始憑證是否真實(shí),對不符合財(cái)務(wù)制度或不合理的支出,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。
8.所有款項(xiàng)收付后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的現(xiàn)金收訖、銀行收訖或銀行付訖等字樣的戳記。
9.低值易耗品,由倉管員或行政人事部派專人保管,根據(jù)購入、領(lǐng)用情況,按品名、存入地點(diǎn),設(shè)實(shí)物帳登記,每月核對實(shí)物與帳簿,保證帳實(shí)相符,月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財(cái)務(wù)部。
10.辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管,根據(jù)購入、領(lǐng)用設(shè)簿登記。
11.每月十日為工資發(fā)放日,行政人事部應(yīng)于每月五日前將員工上月工資匯總表交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)匯總表制單后于每月十日前送銀行,每月十日后員工憑存折到銀行支取。
第2篇 農(nóng)業(yè)合作社現(xiàn)金管理開支審批制度
農(nóng)民專業(yè)合作社現(xiàn)金管理及開支審批制度
一、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)挪用公款,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。不準(zhǔn)設(shè)小金庫。因公借款應(yīng)填寫預(yù)領(lǐng)(借支)款項(xiàng)憑單,應(yīng)在當(dāng)月結(jié)清,因?qū)嶋H情況不能當(dāng)月結(jié)清的,應(yīng)報(bào)理事會同意后入賬核算。
二、所有現(xiàn)金必須由出納員負(fù)責(zé)管理,其他人員經(jīng)手的收入應(yīng)立即交給出納員保管,非出納員不得管理現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額為1000元,超過1000元的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行或信用社。
三、嚴(yán)格控制資金出借。確因業(yè)務(wù)工作需要須暫借資金的,資金出借金額在3000元以下(含3000元)的由理事長審批同意;出借金額在3000元以上的由理事會集體研究決定,理事長簽字,且寫明理事會研究時(shí)間、出借原因、歸還時(shí)間等情況。借款人應(yīng)在規(guī)定(借款歸還)時(shí)間內(nèi)與出納結(jié)清款項(xiàng),不得重復(fù)借支。
四、會計(jì)要定期或不定期盤點(diǎn)出納庫存現(xiàn)金,與出納核對現(xiàn)金賬款,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),查明原因,及時(shí)糾正。
五、銀行存款必須實(shí)行支票戶管理制度,設(shè)立基本賬戶,嚴(yán)禁多頭開戶;堅(jiān)持賬、款及支票分開保管原則,支票由出納員保管,預(yù)留印鑒由出納、會計(jì)、理事長分別保管。
六、合作社所有資金的開支由理事長一支筆簽字審批;出差補(bǔ)助、人員工資及各種費(fèi)用開支,嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。
七、開支實(shí)行一支筆審批和集體討論相結(jié)合的制度,嚴(yán)禁多頭審批,500元以下小額開支由財(cái)務(wù)主管一支筆審批;500元以上(含500元)的較大金額開支由合作社理事會討論同意后,再由財(cái)務(wù)主管簽字,預(yù)算外大額開支(2000元以上)須報(bào)社員(代表)大會討論決定。財(cái)務(wù)主管經(jīng)手的開支須確定其他一名理事交叉審批。
八、一切現(xiàn)金收付必須取得合法的原始憑證和清楚的手續(xù),要有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字,手續(xù)不完備的出納員有權(quán)拒付,拒絕入賬。
第3篇 費(fèi)用開支管理制度范例
費(fèi)用開支管理制度
1.所有費(fèi)用的支出一律須上報(bào)董事長審批并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,方可報(bào)銷。
2.計(jì)劃審批制度:
2.1支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng);
部門--部門經(jīng)理--副總、總經(jīng)理--董事長--審 批--財(cái)務(wù)經(jīng)理--審 核--辦理借款手續(xù)
2.2采購計(jì)劃的審批:各部門根據(jù)工作需要提出采購計(jì)劃,由部門經(jīng)理首批,經(jīng)行政人事經(jīng)理審核,報(bào)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產(chǎn)的價(jià)值在五萬元以上的,須報(bào)公司董事會批準(zhǔn)后方可實(shí)施。[注:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負(fù)責(zé),工程材料物資等由工程部負(fù)責(zé)。] 工作流程如下:
部 門--提 出--部門經(jīng)理--首 批--行政人事經(jīng)理--審 核--副總經(jīng)理、總經(jīng)理--審 核--董事長--審 批--財(cái)務(wù)經(jīng)理--審 核--辦理借款手續(xù)
3.借款制度:
借款人僅限于公司指定采購員及部門經(jīng)理人員。
3.1采購借款:由采購人員根據(jù)已批準(zhǔn)的計(jì)劃書填寫用款申請單(借支現(xiàn)金同時(shí)填寫現(xiàn)金借支單),交由行政人事經(jīng)理審批,送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后到出納處借款。工作流程如下:
采 購 員--填寫用款申請及現(xiàn)金借支單并附已批的計(jì)劃書--副總、總經(jīng)理審核--董事長--審批--財(cái)務(wù)經(jīng)理審核--出納付款
3.2 一般性請款(差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)):由部門經(jīng)理填寫借支單,送副總、總經(jīng)理審核及董事長審批,然后向財(cái)務(wù)部門辦理請款手續(xù),工作流程如下:
采購員--填寫報(bào)銷單--證 明 人--驗(yàn) 收--行政人事經(jīng)理--首 批--副總、總經(jīng)理--審 核--董事長審批--財(cái)務(wù)經(jīng)理
4.報(bào)銷制度:
4.1采購報(bào)銷:由采購員填寫報(bào)銷單并附上原始單據(jù),經(jīng)驗(yàn)收后交行政人事部經(jīng)理首批,后送副總、總經(jīng)理審核,再送董事長審批后到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。工作流程如下:
采購員--填寫報(bào)銷單--證 明 人--驗(yàn) 收--行政人事經(jīng)理--首 批--副總、總經(jīng)理--審 核--董事長審批--財(cái)務(wù)經(jīng)理審核--出納結(jié)算
4.2 其他費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單,并將原始憑證整齊粘貼附于報(bào)銷單后并簽上經(jīng)辦人的名字,經(jīng)部門經(jīng)理首批,送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,由出納統(tǒng)一交董事長審批后報(bào)銷。工作流程如下:
經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單--部門經(jīng)理首批--副總、總經(jīng)理審批--財(cái)務(wù)經(jīng)理審批--出納收集--董事長審批--報(bào)銷
5. 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn):
5.1 因公出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及住勤補(bǔ)助費(fèi)見附表。
類別 火車 輪船 飛機(jī) 市內(nèi)交通 其它 住宿 住勤/天
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人員 一般地區(qū) 特區(qū) 一般地區(qū) 特區(qū)
正副總經(jīng)理 軟席 二等 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 200 300 80 100
部門經(jīng)理 臥席 二等 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 實(shí)報(bào) 150 200 50 60
主管以上人員 臥席 三等實(shí)報(bào)100 150 30 50
其他人員 硬席 四等實(shí)報(bào)80 100 30 50
----------------------------------------------
5.2 出差人員的住宿費(fèi)和交通費(fèi),按標(biāo)準(zhǔn)掌握,節(jié)約部分60%歸已,超支部分自理。如自帶交通工具的不報(bào)交通費(fèi)。
5.3 出差人員乘坐火車硬座的,并從20點(diǎn)至次日7點(diǎn)在車上連續(xù)六小時(shí)以上的,給予路途補(bǔ)助,特快按票價(jià)的50%,普快、慢車按票價(jià)的60%給予補(bǔ)助,對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時(shí)以上的給予多一天的住勤補(bǔ)助費(fèi)。飛機(jī)、輪船有給予補(bǔ)助。
5.4 出差人員補(bǔ)助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。
5.5 若借出關(guān)之便繞道探親訪友,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn),并扣除繞道的交通費(fèi)和出差天數(shù)后給予報(bào)銷補(bǔ)助。
5.6 在市內(nèi)辦理公務(wù)而誤餐的,可按20元/餐給予報(bào)銷。
5.7 職工到外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,學(xué)習(xí)期限在15天內(nèi)的,按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷;15天以上的住勤、交通費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)的50%報(bào)銷,自費(fèi)學(xué)習(xí)則一節(jié)費(fèi)用自理。
5.8 職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財(cái)政部92年第17號《關(guān)于出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的規(guī)定》報(bào)銷住宿費(fèi),每人每晚300港元,住勤費(fèi)每人每天為150港元,市內(nèi)交通費(fèi)每人每天100港元。因公出國人員的差旅費(fèi)報(bào)銷按有關(guān)出國人員開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
6. 外委用款報(bào)銷:由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單,并附上決算或合同書及發(fā)發(fā)票,經(jīng)部門經(jīng)理首批,送總經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)銷。工作流程如下:
經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單及附上決算或合同書--部門經(jīng)理首批--副總、總經(jīng)理審 核--董事長審批--財(cái)務(wù)經(jīng)理審核--出納結(jié)算
7. 財(cái)務(wù)在付款時(shí),必須認(rèn)真審查付款付款憑證是否符合有關(guān)規(guī)定,上級是否已批準(zhǔn)開支,憑證是否有規(guī)定的人員審核,經(jīng)辦人、證明人、簽章是否齊全,原始憑證是否真實(shí),對不符合財(cái)務(wù)制度或不合理的支出,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。
8. 所有款項(xiàng)收付后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。
9. 低值易耗品,由倉管員或行政人事部派專人保管,根據(jù)購入、領(lǐng)用情況,按口名、存入地點(diǎn),設(shè)實(shí)物帳登記,每月核對實(shí)物與帳簿,保證帳實(shí)相符,月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財(cái)務(wù)部。
10. 辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管,根據(jù)購入、領(lǐng)用設(shè)簿登記。
