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有哪些
財物盤點制度是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，它涵蓋了企業(yè)內(nèi)部的所有實物資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、庫存商品、原材料、辦公用品、在建工程等。這些資產(chǎn)的準確記錄和定期盤點，有助于企業(yè)了解自身的財務狀況，防止資產(chǎn)流失。
內(nèi)容是什么
財物盤點制度主要包括以下幾個部分：
1. 盤點準備：設定盤點時間，編制盤點計劃，分配任務給相關部門。
2. 實地盤點：逐一核對實物資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)，記錄異常情況。
3. 數(shù)據(jù)整理：將盤點結果錄入系統(tǒng)，與賬面數(shù)據(jù)對比，找出差異。
4. 差異分析：調(diào)查差異原因，如記賬錯誤、資產(chǎn)丟失等，并提出改進措施。
5. 報表編制：制作盤點報告，提交管理層審批。
6. 賬務調(diào)整：根據(jù)盤點結果，調(diào)整賬目，確保賬實相符。
規(guī)范
財物盤點制度的執(zhí)行應遵循以下規(guī)范： - 定期進行：至少每年進行一次全面盤點，必要時進行臨時盤點。 - 獨立審計：由不直接負責資產(chǎn)管理的部門或人員進行盤點，保證公正性。 - 透明記錄：所有盤點過程需詳細記錄，便于追溯和審計。 - 及時修正：發(fā)現(xiàn)差異后，應及時調(diào)整賬目，避免長期掛賬。 - 員工培訓：確保所有相關人員了解盤點流程，減少人為錯誤。
重要性
財物盤點制度對于企業(yè)的重要性不容忽視：
1. 提升財務管理效率：通過定期盤點，企業(yè)能及時掌握資產(chǎn)動態(tài)，優(yōu)化資源配置。
2. 防止資產(chǎn)流失：盤點有助于發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)異常，預防盜竊、浪費等問題。
3. 保障審計合規(guī)：準確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)是對外審計的基礎，確保企業(yè)符合法規(guī)要求。
4. 支持決策制定：盤點結果為管理層提供真實數(shù)據(jù)，支持戰(zhàn)略決策。
財物盤點制度的建立與執(zhí)行，是企業(yè)管理成熟度的體現(xiàn)，也是保障企業(yè)健康運營的關鍵環(huán)節(jié)。只有嚴格執(zhí)行，才能確保企業(yè)的資產(chǎn)安全，提升經(jīng)營效益。
財物盤點制度范例一范文
第1篇 財物盤點制度范例一
財物盤點制度(范例a)
第一條目的及依據(jù)
為加強各公司財物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八
條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲管理辦法”第三十二條等制定本準則。
第二條范圍
盤點范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品
、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。
固定資產(chǎn)的盤點應依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項,悉依本準則辦理。
第三條方式
(一)年終全面盤點。
(二)液體及特定項目采按月盤點。
(三)會計部門每月抽點,抽點百分比以一年一周轉為度。
(四)不定期抽點。
第四條人員及職責
為辦理盤點,應設置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。
(一)盤點人由財物經(jīng)管部門提任,負責點計工作。
(二)會點人由會計部門或指派人員擔任,負責盤點紀錄。
(三)協(xié)點人由倉儲保管部門擔任,負責盤點時的料品搬運工作。
(四)監(jiān)點人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔任,負責盤點監(jiān)督。
(五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應指定專人負責盤點籌劃,連絡等事宜。
第五條準備工作
(一)經(jīng)管部門將應行盤點財物預先準備妥當,備妥盤點用具,并由會計部門準備盤點表
格。
(二)現(xiàn)金及有價證券應按類分別整理并列清單。
(三)存貨的堆置,應求整齊集中,并置“標示牌”。
(四)各項財物帳冊應于盤點前登載完畢,如因特殊原因無法完成時,應有會計部門將尚
未入帳的有關單據(jù),如繳庫單、領用單、交運單、收料單等,利用“結存調(diào)整表”一式二份
,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結存數(shù)。
(五)盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應另行分開。
第六條年終全面盤點
(一)各公司(總)經(jīng)理室應于簽呈(總)經(jīng)理核準后,簽發(fā)“盤點通知”通知各有關部門準
備盤點,并于盤點前五天將盤點計劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤點通知”應包含盤點日期
,人員配置及注意事項。
(二)盤點日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。
(三)盤點期間除緊急用料外,應暫停收發(fā)料,盤點期間所需用料,應于盤點三天前辦理
完畢。
(四)年終盤點,原則上應采用全面盤點方式,如確因事實所限無法采行時,應簽呈總管
理處總經(jīng)理核準后始得改變方式進行。
(五)盤點應盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方法,每項財物數(shù)量由雙方確定
后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得提出遺漏的異議。
(六)盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實紀錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份,以黑色原
子筆復寫,并于盤點工作進行時編列流水號碼,由會點人與盤點人共同簽注姓名、時間,如
有更改,應經(jīng)雙方共同簽認。
(七)經(jīng)管部門應依據(jù)盤點所得的結存量匯編“盤存單”,一式二份,一份自存,一
份送會點部門,核算盤點盈虧金額。
第七條每月會計部門抽點
(一)每月抽點由會計部門主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準后辦理。
(二)抽點日期及項目,以不預先通知經(jīng)管部門為原則。
(三)抽點時應會同經(jīng)管部門共同辦理。
(四)盤點前應由會計部門利用“結存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點前正確的帳面結
存數(shù),再行盤點。
(五)存貨紀錄采電腦報表控制者,應以收發(fā)存月(旬)報表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報表不
及附送者,應先填列“結存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點人員與經(jīng)管人員共同簽章。
(六)每月抽點仍應填列“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”。
(七)液體及特定項目其范圍由各公司自訂。
第八條不定期抽點
(一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點。
(二)抽點時應會同經(jīng)管部門及會計部門共同辦理。
(三)抽點程序與每月抽點相同,但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應再復寫一份,交抽點
人員。
第九條盤點報告
(一)會計部門應將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及
“項目別盤盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后
呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點及不定期抽點,應于
盤點后七天內(nèi),將“盤點盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。
(二)會計部門應將盤點結果及發(fā)現(xiàn)的異常事項及建議,作成“盤點報告”一式三份,經(jīng)
呈核后,一份連同“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”于年終盤點后一個月內(nèi)
送總管理處總經(jīng)理室備查。
(三)盤盈虧金額平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉入本期“營業(yè)外收入”的“盤
點盈
余”或“營業(yè)外支出”的“盤點虧損”。
第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券
(一)各公司(總)經(jīng)理室或會計部門,至少每月一次抽點現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項目。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應于盤點當日上班未行收支前,或當日下午結帳后舉行。
(三)盤點前應先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。
(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表”一項四份,經(jīng)雙方簽認后
呈核準一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。
第十一條在制品
(一)在制品的盤點以當月最末一日及次月一日舉行為原則。
(二)在制品原則上采全面盤點,如因成本計算方式無須全面盤點或實施上有困難者,應
簽呈(總)經(jīng)理核準后始得改變方式進行。
(三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門應制定盤點細則,
以資遵循。
第十二條其他項目
(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會同會計人員,必要時并應會同技術人
員,共同赴外盤點,其盤存表一式三份,應由各外協(xié)廠商簽認。
(二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結存數(shù)量,由寄存廠商簽認。
(三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價值及結存數(shù)額,由代加工廠
商簽認。
(四)寄庫的成品:于盤點前全部清理出庫,其未能出庫者,應列明客戶名稱、品名、規(guī)
格、原開統(tǒng)一發(fā)票號碼,數(shù)量及原因呈核。
(五)銷貨退回的成品,應于盤點前辦理退貨手續(xù),驗收及列帳。
(六)營業(yè)借出的成品,應于盤點前全部收回,借條一概不予承認,如有特殊情況,應簽呈
(總經(jīng)理核準)。
(七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點,適用依據(jù)盤點經(jīng)過編造“盤點報告”。
(八)對外的外協(xié)合同應訂明隨時準予盤點及盤點盈虧的處理等條文。
第十三條本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。
第2篇 財物盤點制度范例二
財物盤點制度(范例b)
第一條目的
為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性,盤點事務處理有所遵循,并加強管理人員的責任,以
達到財產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。
第二條盤點范圍
(一)存貨盤點:系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工
料品、下腳品。
(二)財務盤點:系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。
(三)財產(chǎn)盤點:系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。
1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。
2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質,但以費用報支的雜項設備。
3、保管品:以費用購置者。
第三條盤點方式
(一)年中、年終盤點
1、存貨:由資材部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。
2、財務:由財務科與會計科共同盤點。
3、財產(chǎn):由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。
(二)月末盤點
每月末所有存貨,由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時,
得采取重點盤點。)
(三)月份檢查
由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務部門照會其部門主管后,會同經(jīng)管部門,做存貨隨機抽
樣盤點。
第四條人員的指派與職責
(一)總盤人:由總經(jīng)理擔任,負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進行及異常事
項的裁決。
(二)主盤人:由各事業(yè)部主管擔任,負責實際盤點工作的推動及實施。
(三)復盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長),
負責盤點監(jiān)督之責。
(四)盤點人:由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派,負責點計數(shù)量。
(五)會點人:由財務部門指派(人員不足時,間接部門支援),負責會點并記錄,與盤
點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)點人:由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派,負責盤點時,料品搬運及整理工作。
(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應設置盤點人、會點人、抽點人,
其職責亦同。
(八)監(jiān)點人:由總經(jīng)理室派員擔任。
第五條盤點前準備事項
(一)盤點編組
由財務部門主管于每次盤點前,事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”,呈總
經(jīng)理核定后,公布實施。
(二)經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具,預先準備妥當;所需盤點表格,由財務
部門準備。
1、存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類,并置標示牌。
2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等,應按類別整理并列清單。
3、各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。
4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時,應由財務部門將
尚未入帳的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調(diào)整表”
一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結存數(shù)后,第二聯(lián)財務部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部
門。
(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應另行分別存放,并予以標示。
第六條年中、年終全面盤點
(一)財務部門應于呈報總經(jīng)理,經(jīng)核準后,簽發(fā)盤點通知,并負責召集各事業(yè)部的盤
點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃表,通知各有關部門,限期辦理盤點工作。
(二)盤點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領
料,材料可不移動,但必須標示出。
(三)年中、年終盤點,原則上應采全面盤點方式,如確因事情特殊,無法辦理時,應
呈報總經(jīng)理核準后,始得改變方式進行。
(四)盤點應盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財物數(shù)量,應于確
定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得更改。
(五)盤點物品時,會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”,并
每小段應核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認后,將該表編列同一流水號碼,各自存
一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點;盤點完畢,盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯
總編制“盤存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財務部門,供核算盤點盈
虧金額。
第七條不定期抽點
(一)由總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點;可由財務部門填具“財務抽點通知
單”于呈報總經(jīng)理核準后辦理。
(二)盤點日期及項目,以不預先通知經(jīng)營部門為原則。
(三)盤點前應由會計部門利用“結存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結
存數(shù),再行盤點。
(四)不定期抽點,應填列“盤存表”。
第八條盤點報告
(一)財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差
異原因的說明及對策后,送回財務部門匯總轉呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)
轉送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點,應于盤點后
一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、
年終盤點,應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。
(三)盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的盤
點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。
第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點
(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤
點時,應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外,平時,總經(jīng)理室或財務部門至少每月抽查
一次。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。
(三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共
同盤點。
(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈
核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財務部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定,會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有
價證券盤點報告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財務部
門,
第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應即呈報總經(jīng)理批示。第十條存貨盤點(一)存貨的
盤點,以當月最末一日舉行為原則。(二)存貨,原則上采全面盤點,如因成本計算方式,
無須全面盤點,或實施上有困難
者,應呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。
第十一條其他項目盤點
(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會同財務人員,共同赴外盤點,其“
外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)財
務部門存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(二)銷貨退回的成品,應于盤點前辦妥退貨手續(xù),含驗收及列帳。
(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本,送財務部門核查。第十二條
注意事項
(一)所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責及應行準備事項,必須深入
了解。
(二)盤點人員盤點當日一律停止休假,并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復
盤人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準,否則以曠職論
處。
(三)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則,因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。
(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效,否
則應查究其責。
(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、
偽造數(shù)據(jù)記錄之。
(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。
(七)盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。
(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告,經(jīng)核準后始得離開崗位。
第十三條盤點工作獎懲
(一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤
人簽報,各嘉獎一次,以資獎勵。
(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報人事部門議處。
第十四條帳載錯誤處理
(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者,記帳人員應視情節(jié)
輕重予以申誡以上處分,情況嚴重者,應層呈總經(jīng)理議處。
(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛
構數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。
第十五條賠償處理
財、物料管理人員、保管人有下列情況者,應送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:
(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:
(二)對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者:
(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。
第十六條本辦法制定后,層呈董事長核準后實施,修改時亦同。
第3篇 財物盤點制度-范本
第一條目的及依據(jù)
為加強各公司財物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲管理辦法”第三十二條等制定本準則。 第二條范圍盤點范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。 固定資產(chǎn)的盤點應依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項,悉依本準則辦理。 第三條方式 (一)年終全面盤點。 (二)液體及特定項目采按月盤點。 (三)會計部門每月抽點,抽點百分比以一年一周轉為度。 (四)不定期抽點。 第四條 人員及職責 為辦理盤點,應設置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。 (一)盤點人由財物經(jīng)管部門提任,負責點計工作。 (二)會點人由會計部門或指派人員擔任,負責盤點紀錄。 (三)協(xié)點人由倉儲保管部門擔任,負責盤點時的料品搬運工作。 (四)監(jiān)點人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔任,負責盤點監(jiān)督。 (五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應指定專人負責盤點籌劃,連絡等事宜。 第五條準備工作 (一)經(jīng)管部門將應行盤點財物預先準備妥當,備妥盤點用具,并由會計部門準備盤點表格。 (二)現(xiàn)金及有價證券應按類分別整理并列清單。 (三)存貨的堆置,應求整齊集中,并置“標示牌”。 (四)各項財物帳冊應于盤點前登載完畢,如因特殊原因無法完成時,應有會計部門將尚未入帳的有關單據(jù),如繳庫單、領用單、交運單、收料單等,利用“結存調(diào)整表”一式二份,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結存數(shù)。 (五)盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應另行分開。 第六條年終全面盤點 (一)各公司(總)經(jīng)理室應于簽呈(總)經(jīng)理核準后,簽發(fā)“盤點通知”通知各有關部門準備盤點,并于盤點前五天將盤點計劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤點通知”應包含盤點日期,人員配置及注意事項。 (二)盤點日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。 (三)盤點期間除緊急用料外,應暫停收發(fā)料,盤點期間所需用料,應于盤點三天前辦理完畢。 (四)年終盤點,原則上應采用全面盤點方式,如確因事實所限無法采行時,應簽呈總管理處總經(jīng)理核準后始得改變方式進行。 (五)盤點應盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方法,每項財物數(shù)量由雙方確定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得提出遺漏的異議。 (六)盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實紀錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份,以黑色原子筆復寫,并于盤點工作進行時編列流水號碼,由會點人與盤點人共同簽注姓名、時間,如有更改,應經(jīng)雙方共同簽認。 (七)經(jīng)管部門應依據(jù)盤點所得的結存量匯編“盤存單”,一式二份,一份自存,一份送會點部門,核算盤點盈虧金額。 第七條每月會計部門抽點 (一)每月抽點由會計部門主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準后辦理。 (二)抽點日期及項目,以不預先通知經(jīng)管部門為原則。 (三)抽點時應會同經(jīng)管部門共同辦理。 (四)盤點前應由會計部門利用“結存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點前正確的帳面結存數(shù),再行盤點。 (五)存貨紀錄采電腦報表控制者,應以收發(fā)存月(旬)報表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報表不及附送者,應先填列“結存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點人員與經(jīng)管人員共同簽章。 (六)每月抽點仍應填列“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”。 (七)液體及特定項目其范圍由各公司自訂。 第八條不定期抽點 (一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點。 (二)抽點時應會同經(jīng)管部門及會計部門共同辦理。 (三)抽點程序與每月抽點相同,但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應再復寫一份,交抽點人員。 第九條盤點報告 (一)會計部門應將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點及不定期抽點,應于盤點后七天內(nèi),將“盤點盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。 (二)會計部門應將盤點結果及發(fā)現(xiàn)的異常事項及建議,作成“盤點報告”一式三份,經(jīng)呈核后,一份連同“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”于年終盤點后一個月內(nèi)送總管理處總經(jīng)理室備查。 (三)盤盈虧金額平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉入本期“營業(yè)外收入”的“盤點盈余”或“營業(yè)外支出”的“盤點虧損”。 第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券 (一)各公司(總)經(jīng)理室或會計部門,至少每月一次抽點現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項目。 (二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應于盤點當日上班未行收支前,或當日下午結帳后舉行。 (三)盤點前應先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。 (四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表”一項四份,經(jīng)雙方簽認后呈核準一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。 第十一條 在制品 (一)在制品的盤點以當月最末一日及次月一日舉行為原則。 (二)在制品原則上采全面盤點,如因成本計算方式無須全面盤點或實施上有困難者,應簽呈(總)經(jīng)理核準后始得改變方式進行。 (三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門應制定盤點細則,以資遵循。 第十二條 其他項目 (一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會同會計人員,必要時并應會同技術人員,共同赴外盤點,其盤存表一式三份,應由各外協(xié)廠商簽認。 (二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結存數(shù)量,由寄存廠商簽認。 (三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價值及結存數(shù)額,由代加工廠商簽認。 (四)寄庫的成品:于盤點前全部清理出庫,其未能出庫者,應列明客戶名稱、品名、規(guī)格、原開統(tǒng)一發(fā)票號碼,數(shù)量及原因呈核。 (五)銷貨退回的成品,應于盤點前辦理退貨手續(xù),驗收及列帳。 (六)營業(yè)借出的成品,應于盤點前全部收回,借條一概不予承認,如有特殊情況,應簽呈(總經(jīng)理核準)。 (七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點,適用依據(jù)盤點經(jīng)過編造“盤點報告”。 (八)對外的外協(xié)合同應訂明隨時準予盤點及盤點盈虧的處理等條文。 第十三條本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。
第4篇 財物盤點制度范例-b
第一條目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性,盤點事務處理有所遵循,并加強管理人員的責任,以達到財產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。第二條盤點范圍(一)存貨盤點:系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財務盤點:系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。(三)財產(chǎn)盤點:系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。 1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質,但以費用報支的雜項設備。3、保管品:以費用購置者。第三條盤點方式(一)年中、年終盤點1、存貨:由資材部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。2、財務:由財務科與會計科共同盤點。3、財產(chǎn):由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時,實施全面總清點一次。(二)月末盤點每月末所有存貨,由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時,得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務部門照會其部門主管后,會同經(jīng)管部門,做存貨隨機抽樣盤點。第四條人員的指派與職責(一)總盤人:由總經(jīng)理擔任,負責盤點工作的總指揮,督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。(二)主盤人:由各事業(yè)部主管擔任,負責實際盤點工作的推動及實施。(三)復盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長),負責盤點監(jiān)督之責。(四)盤點人:由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派,負責點計數(shù)量。(五)會點人:由財務部門指派(人員不足時,間接部門支援),負責會點并記錄,與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點人:由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派,負責盤點時,料品搬運及整理工作。(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作,亦應設置盤點人、會點人、抽點人,其職責亦同。(八)監(jiān)點人:由總經(jīng)理室派員擔任。第五條盤點前準備事項(一)盤點編組由財務部門主管于每次盤點前,事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”,呈總經(jīng)理核定后,公布實施。(二)經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具,預先準備妥當;所需盤點表格,由財務部門準備。1、存貨的堆置,應力求整齊、集中、分類,并置標示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等,應按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序,事先準備妥當,以備盤點。4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時,應由財務部門將尚未入帳的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調(diào)整表”一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結存數(shù)后,第二聯(lián)財務部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應另行分別存放,并予以標示。第六條年中、年終全面盤點(一)財務部門應于呈報總經(jīng)理,經(jīng)核準后,簽發(fā)盤點通知,并負責召集各事業(yè)部的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后,擬訂盤點計劃表,通知各有關部門,限期辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領料,材料可不移動,但必須標示出。(三)年中、年終盤點,原則上應采全面盤點方式,如確因事情特殊,無法辦理時,應呈報總經(jīng)理核準后,始得改變方式進行。(四)盤點應盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方式,每項財物數(shù)量,應于確定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得更改。(五)盤點物品時,會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù),詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”,并每小段應核對一次,無誤者于該表上互相簽名確認后,將該表編列同一流水號碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點;盤點完畢,盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財務部門,供核算盤點盈虧金額。第七條不定期抽點(一)由總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點;可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準后辦理。(二)盤點日期及項目,以不預先通知經(jīng)營部門為原則。(三)盤點前應由會計部門利用“結存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結存數(shù),再行盤點。(四)不定期抽點,應填列“盤存表”。第八條盤點報告(一)財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后,送回財務部門匯總轉呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送經(jīng)管部門,第三聯(lián)轉送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點,應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點,應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額,平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目,除年中、年終盤點時,應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外,平時,總經(jīng)理室或財務部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。(三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財務部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定,會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財務部門,第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應即呈報總經(jīng)理批示。第十條存貨盤點(一)存貨的盤點,以當月最末一日舉行為原則。(二)存貨,原則上采全面盤點,如因成本計算方式,無須全面盤點,或實施上有困難者,應呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。第十一條其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員,會同財務人員,共同赴外盤點,其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)財務部門存查,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品,應于盤點前辦妥退貨手續(xù),含驗收及列帳。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本,送財務部門核查。第十二條注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員,對于本身的工作職責及應行準備事項,必須深入了解。(二)盤點人員盤點當日一律停止休假,并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準,否則以曠職論處。(三)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則,因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效,否則應查究其責。(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。(七)盤點開始至工作終了期間,各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告,經(jīng)核準后始得離開崗位。第十三條盤點工作獎懲(一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規(guī)定,切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤人簽報,各嘉獎一次,以資獎勵。(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報人事部門議處。第十四條帳載錯誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者,記帳人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴重者,應層呈總經(jīng)理議處。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。第十五條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者,應送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:(二)對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者:(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條本辦法制定后,層呈董事長核準后實施,修改時亦同。第5篇 財物盤點制度范例-a
第一條目的及依據(jù)為加強各公司財物管理,依“現(xiàn)金收支規(guī)則”第五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”第八條,“材料管理辦法”第五十六條及“成品存儲管理辦法”第三十二條等制定本準則。第二條范圍盤點范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)的盤點應依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理,其余各項,悉依本準則辦理。第三條方式(一)年終全面盤點。(二)液體及特定項目采按月盤點。(三)會計部門每月抽點,抽點百分比以一年一周轉為度。(四)不定期抽點。第四條人員及職責為辦理盤點,應設置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。(一)盤點人由財物經(jīng)管部門提任,負責點計工作。(二)會點人由會計部門或指派人員擔任,負責盤點紀錄。(三)協(xié)點人由倉儲保管部門擔任,負責盤點時的料品搬運工作。(四)監(jiān)點人由各公司(總)經(jīng)理室,總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔任,負責盤點監(jiān)督。(五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應指定專人負責盤點籌劃,連絡等事宜。第五條準備工作(一)經(jīng)管部門將應行盤點財物預先準備妥當,備妥盤點用具,并由會計部門準備盤點表格。(二)現(xiàn)金及有價證券應按類分別整理并列清單。(三)存貨的堆置,應求整齊集中,并置“標示牌”。(四)各項財物帳冊應于盤點前登載完畢,如因特殊原因無法完成時,應有會計部門將尚未入帳的有關單據(jù),如繳庫單、領用單、交運單、收料單等,利用“結存調(diào)整表”一式二份,將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結存數(shù)。(五)盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者,應另行分開。第六條年終全面盤點(一)各公司(總)經(jīng)理室應于簽呈(總)經(jīng)理核準后,簽發(fā)“盤點通知”通知各有關部門準備盤點,并于盤點前五天將盤點計劃寄送總管理處總經(jīng)理室,“盤點通知”應包含盤點日期,人員配置及注意事項。(二)盤點日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。(三)盤點期間除緊急用料外,應暫停收發(fā)料,盤點期間所需用料,應于盤點三天前辦理完畢。(四)年終盤點,原則上應采用全面盤點方式,如確因事實所限無法采行時,應簽呈總管理處總經(jīng)理核準后始得改變方式進行。(五)盤點應盡量采用精確的計量器,避免用主觀的目測方法,每項財物數(shù)量由雙方確定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得提出遺漏的異議。(六)盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實紀錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份,以黑色原子筆復寫,并于盤點工作進行時編列流水號碼,由會點人與盤點人共同簽注姓名、時間,如有更改,應經(jīng)雙方共同簽認。(七)經(jīng)管部門應依據(jù)盤點所得的結存量匯編“盤存單”,一式二份,一份自存,一份送會點部門,核算盤點盈虧金額。第七條每月會計部門抽點(一)每月抽點由會計部門主辦,于簽呈(總)經(jīng)理核準后辦理。(二)抽點日期及項目,以不預先通知經(jīng)管部門為原則。(三)抽點時應會同經(jīng)管部門共同辦理。(四)盤點前應由會計部門利用“結存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點前正確的帳面結存數(shù),再行盤點。(五)存貨紀錄采電腦報表控制者,應以收發(fā)存月(旬)報表為調(diào)整依據(jù),如月(旬)報表不及附送者,應先填列“結存調(diào)整表”的調(diào)整欄,由抽點人員與經(jīng)管人員共同簽章。(六)每月抽點仍應填列“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”。(七)液體及特定項目其范圍由各公司自訂。第八條不定期抽點(一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實際需要,隨時指派人員抽點。(二)抽點時應會同經(jīng)管部門及會計部門共同辦理。(三)抽點程序與每月抽點相同,但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應再復寫一份,交抽點人員。第九條盤點報告(一)會計部門應將“盤存單”的盈虧項目加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”各一式四份,送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后呈核,其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點及不定期抽點,應于盤點后七天內(nèi),將“盤點盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。(二)會計部門應將盤點結果及發(fā)現(xiàn)的異常事項及建議,作成“盤點報告”一式三份,經(jīng)呈核后,一份連同“盤點盈虧匯總表”及“項目別盤盈虧匯總表”于年終盤點后一個月內(nèi)送總管理處總經(jīng)理室備查。(三)盤盈虧金額平時僅列入暫估科目,年終時始以凈額轉入本期“營業(yè)外收入”的“盤點盈余”或“營業(yè)外支出”的“盤點虧損”。第十條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券(一)各公司(總)經(jīng)理室或會計部門,至少每月一次抽點現(xiàn)金,票據(jù)及其他出納項目。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點,應于盤點當日上班未行收支前,或當日下午結帳后舉行。(三)盤點前應先將現(xiàn)金柜封鎖,并核對帳冊后開啟,由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表”一項四份,經(jīng)雙方簽認后呈核準一份寄送總管理處總經(jīng)理,寄送期限依前述規(guī)定。第十一條在制品(一)在制品的盤點以當月最末一日及次月一日舉行為原則。(二)在制品原則上采全面盤點,如因成本計算方式無須全面盤點或實施上有困難者,應簽呈(總)經(jīng)理核準后始得改變方式進行。(三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性,各經(jīng)管部門應制定盤點細則,以資遵循。第十二條其他項目(一)外協(xié)加工料品:由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會同會計人員,必要時并應會同技術人員,共同赴外盤點,其盤存表一式三份,應由各外協(xié)廠商簽認。(二)寄存品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結存數(shù)量,由寄存廠商簽認。(三)代加工料品:詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商,價值及結存數(shù)額,由代加工廠商簽認。(四)寄庫的成品:于盤點前全部清理出庫,其未能出庫者,應列明客戶名稱、品名、規(guī)格、原開統(tǒng)一發(fā)票號碼,數(shù)量及原因呈核。(五)銷貨退回的成品,應于盤點前辦理退貨手續(xù),驗收及列帳。(六)營業(yè)借出的成品,應于盤點前全部收回,借條一概不予承認,如有特殊情況,應簽呈(總經(jīng)理核準)。(七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點,適用依據(jù)盤點經(jīng)過編造“盤點報告”。(八)對外的外協(xié)合同應訂明隨時準予盤點及盤點盈虧的處理等條文。第十三條本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施,修改時亦同。
