- 目錄
有哪些
在企業(yè)管理中，成本考核制度是至關(guān)重要的，它涵蓋了多個(gè)方面，包括但不限于：
1. 直接成本分析：直接追蹤產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用，如原材料、勞動(dòng)力等。
2. 間接成本計(jì)算：涉及非直接與產(chǎn)品相關(guān)的運(yùn)營成本，如租金、行政費(fèi)用等。
3. 固定與變動(dòng)成本區(qū)分：識(shí)別不受產(chǎn)量變化影響的固定成本和隨產(chǎn)量增減的變動(dòng)成本。
4. 成本效益評(píng)估：衡量投入與產(chǎn)出的比例，確定各項(xiàng)活動(dòng)的成本效率。
5. 標(biāo)準(zhǔn)成本設(shè)定：設(shè)定預(yù)期成本標(biāo)準(zhǔn)，便于比較實(shí)際成本與預(yù)算差異。
內(nèi)容是什么
成本考核制度的內(nèi)容涉及到制定詳細(xì)的成本核算規(guī)則和流程，例如：
1. 建立成本中心：將企業(yè)劃分為不同的成本責(zé)任單位，以便于追蹤和控制成本。
2. 制定成本預(yù)算：預(yù)測(cè)未來的成本支出，作為實(shí)際成本控制的參考依據(jù)。
3. 成本控制機(jī)制：設(shè)定成本上限，監(jiān)控實(shí)際支出，及時(shí)調(diào)整策略以防止超支。
4. 成本報(bào)告：定期生成成本報(bào)告，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為決策提供數(shù)據(jù)支持。
5. 激勵(lì)機(jī)制：通過獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，鼓勵(lì)員工節(jié)約成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。
規(guī)范
執(zhí)行成本考核制度需遵循以下規(guī)范：
1. 準(zhǔn)確性：確保成本數(shù)據(jù)的收集、計(jì)算和報(bào)告準(zhǔn)確無誤。
2. 及時(shí)性：成本信息應(yīng)及時(shí)更新，以便管理層做出快速反應(yīng)。
3. 公正性：考核應(yīng)公正透明，避免偏袒或歧視。
4. 完整性：覆蓋所有相關(guān)成本，避免遺漏。
5. 可比性：成本數(shù)據(jù)應(yīng)具有歷史連續(xù)性和行業(yè)可比性，以便分析趨勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)力。
重要性
成本考核制度對(duì)企業(yè)運(yùn)營至關(guān)重要，因?yàn)樗?/p>
1. 提升效率：識(shí)別浪費(fèi)，優(yōu)化資源分配，提升生產(chǎn)效率。
2. 支持決策：提供準(zhǔn)確的成本信息，幫助管理層制定明智的經(jīng)營決策。
3. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過成本預(yù)算和控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4. 促進(jìn)溝通：明確成本責(zé)任，增進(jìn)各部門間的溝通與協(xié)作。
5. 創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)：通過降低成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
一個(gè)健全的成本考核制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)、提高運(yùn)營效率和保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵工具。
成本考核制度范文
第1篇 熱力總站成本管理考核制度
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)供熱站成本管理，高質(zhì)量、高效益的完成供暖任務(wù)，強(qiáng)化供暖成本管理意識(shí)，提高供熱總站供暖質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益，結(jié)合供熱總站的具體情況制定本辦法。
第二條 供暖成本管理工作，必須認(rèn)真執(zhí)行中心下發(fā)的各項(xiàng)供暖成本分批計(jì)劃，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在確保優(yōu)質(zhì)供暖的前提下，講求經(jīng)濟(jì)效益，獎(jiǎng)罰分明。
第三條 供熱總站夏季設(shè)備檢修、冬季焚火供暖工作的全過程應(yīng)實(shí)行全面成本管理，使各項(xiàng)成本管理處于有效的控制與監(jiān)督之下，成本管理的主要任務(wù)：
（一）根據(jù)中心下發(fā)的供暖成本計(jì)劃和供熱總站的具體工作情況，編制成月度、季度、年度消耗計(jì)劃，按不同的成本管理責(zé)任將指標(biāo)層層分批，使成本指標(biāo)的完成隨時(shí)處于有效的控制與監(jiān)督之下。
（二）建立和健全成本管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，完整、準(zhǔn)確、及時(shí)、核算成本，真實(shí)反映供暖成本消耗的實(shí)際情況。
（三）依靠廣大職工，貫徹以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，充分挖掘內(nèi)部潛力，經(jīng)常檢查分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況，促進(jìn)供暖成本不斷降低。并通過考核評(píng)比，實(shí)行獎(jiǎng)懲，調(diào)動(dòng)職工的積極性。
第四條 本規(guī)程僅適用于烏魯木齊房建生活服務(wù)中心供熱總站內(nèi)部執(zhí)行。
第二章 成本控制范圍
第五條 成本控制的范圍：供暖所消耗的煤、水、電、維修材料。
第六條 成本控制指標(biāo)：
（一）參考指標(biāo)：分局節(jié)能辦制定下發(fā)的按供暖面積核算的煤、水、電指標(biāo)：
煤：54.5公斤／平方米
水：0.32噸／平方米
電：5.9度／平方米
（二）考核指標(biāo)：根據(jù)供熱站成本消耗歷史水平及現(xiàn)實(shí)情況制訂切實(shí)可行的，由中心下發(fā)的煤、水、電和供暖維修材料具體消耗指標(biāo)。
第七條 成本控制目標(biāo)：比上年度成本消耗降低10%。
第八條 供暖維修大額資金權(quán)限劃分：供暖維修項(xiàng)目屬于更新改造、大修、技術(shù)革新、供暖開發(fā)范圍，且單項(xiàng)資金超過2萬元的，由供熱總站提報(bào)計(jì)劃，經(jīng)中心審定后，列入中心控制成本；單項(xiàng)維修資金少于2萬元的，原則上可由供熱總站直接辦理。
第三章 基礎(chǔ)工作
第九條 為了使成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等有可靠的依據(jù)，供熱總站及各供熱站應(yīng)建立健全各項(xiàng)定額管理、原始記錄、材料收發(fā)和成本分批計(jì)劃等基礎(chǔ)工作。
第十條 供暖成本的控制指標(biāo)原則上每年核定一次。但隨著供暖業(yè)務(wù)的發(fā)展，供暖設(shè)備的技術(shù)狀態(tài)，勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高和供暖管理水平的提高，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行必要的修訂。
第十二條 原始記錄。供熱站應(yīng)對(duì)供暖工作過程的各個(gè)環(huán)節(jié)（如：燃煤消耗和盤存、水電實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)、維修材料的購置、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)以及安全保養(yǎng)等），建立一套完整準(zhǔn)確的原始記錄。
原始記錄表格設(shè)計(jì)、填報(bào)時(shí)間、上報(bào)方式、存檔保管等應(yīng)根據(jù)供熱總站工作的要求，由中心財(cái)務(wù)部、技術(shù)部、材料站、供熱總站共同制訂。
第十三條 執(zhí)行細(xì)則：《燃煤管理細(xì)則》、《用電管理細(xì)則》、《用水管理細(xì)則》、《供暖材料消耗管理細(xì)則》。
第四章 成本管理責(zé)任制
第十四條 供熱總站在站長領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行分級(jí)分口成本管理責(zé)任制。
站長對(duì)成本管理工作的主要職責(zé)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行中心有關(guān)成本管理文件規(guī)定，保證正確完成中心下達(dá)的成本管理任務(wù)，組織建立各級(jí)成本管理責(zé)任制，層層分解、落實(shí)成本指標(biāo)和技術(shù)組織措施，廣泛發(fā)動(dòng)職工開展優(yōu)質(zhì)供暖、增收節(jié)支活動(dòng)。
由于管理不善，未能完成成本目標(biāo)任務(wù)，應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任。
第十五條 主管生產(chǎn)的副站長，對(duì)成本管理的主要職責(zé)是：協(xié)助站長組織領(lǐng)導(dǎo)供熱總站煤、水、電成本管理工作。正確執(zhí)行中心有關(guān)成本管理的規(guī)定，組織實(shí)施、編制煤、水、電成本消耗計(jì)劃，監(jiān)督各供熱站生產(chǎn)環(huán)節(jié)，考察煤礦、與中心各相關(guān)部門確定冬季購煤計(jì)劃，審查重大煤、水、電開支，檢查成本計(jì)劃執(zhí)行情況，解決出現(xiàn)的問題。組織改進(jìn)和健全煤、水、電成本管理工作，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部、材料站和各車間、部門的關(guān)系、挖掘節(jié)能降耗、增收節(jié)支的潛力。
由于監(jiān)督或控制煤、水、電成本不利，未能完成成本目標(biāo)任務(wù)，應(yīng)與站長共同承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十六條 主管工程師，對(duì)成本管理的主要職責(zé)是：協(xié)助站長做好技術(shù)改造、提升設(shè)備質(zhì)量、供暖維修成本管理工作。組織制定、實(shí)施供熱總站主要技術(shù)指標(biāo)及挖潛技術(shù)改造革新措施，正確貫徹工作檢驗(yàn)制度、設(shè)備工藝標(biāo)準(zhǔn)，組織檢查各項(xiàng)設(shè)備性能、技術(shù)指標(biāo)完成情況，及時(shí)采取有效措施，確保完成成本計(jì)劃。
由于技術(shù)決策失誤，造成供暖設(shè)備質(zhì)量下降，供暖成本升高，應(yīng)與站長共同承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十七條 中心財(cái)務(wù)部（托管供熱總站財(cái)務(wù)），在站長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織供熱總站的成本管理工作。其主要職責(zé)是：合理編制供熱總站供暖成本計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行中心下發(fā)的成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)正確組織各供熱站各項(xiàng)供暖成本核算；檢查、分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況。
由于監(jiān)督不力，控制不嚴(yán)，造成浪費(fèi)損失，致使供暖成本失控，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十八條 供熱總站綜合部，負(fù)責(zé)各成本消耗的原始記錄的統(tǒng)計(jì)；檢查、分析供暖成本執(zhí)行情況，對(duì)為成本管理和成本核算提供的有關(guān)資料負(fù)責(zé)。
由于統(tǒng)計(jì)資料不及時(shí)、失真而造成損失，發(fā)現(xiàn)成本超支而未及時(shí)分析，致使成本升高或成本不實(shí)，應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十九條 供熱總站技術(shù)部，負(fù)責(zé)制定和組織實(shí)施檢修工藝、焚火標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備質(zhì)量、主要消耗和設(shè)備利用等技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額及指標(biāo)，并及時(shí)檢查分析各供熱站執(zhí)行情況，采取技術(shù)改進(jìn)措施，做到優(yōu)質(zhì)、低耗和設(shè)備正常。
由于檢修工藝和設(shè)備管理不善、檢查不嚴(yán)、措施不力，造成供暖成本升高，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十條 材料供應(yīng)站（托管供熱總站材料采購），合理組織物資采購、運(yùn)輸，努力降低采購成本和原材料質(zhì)量；確保供暖用煤的質(zhì)量、數(shù)量；認(rèn)真實(shí)行材料計(jì)量驗(yàn)收、限額發(fā)料，定期盤點(diǎn)制度。
由于管理不善，物資采購價(jià)高、質(zhì)量低劣、超定額虧損，材料消耗失控及帳物不符等，造成成本升高，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十一條 中心人力資源部，負(fù)責(zé)制定、實(shí)施供暖成本管理獎(jiǎng)勵(lì)、考核的管理。
第二十二條 各供熱站的成本管理工作，應(yīng)由各供熱站站長直接領(lǐng)導(dǎo)，供熱站成本核算員具體負(fù)責(zé)車間成本核算，業(yè)務(wù)上受財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)。各供熱站應(yīng)根據(jù)供熱總站下達(dá)的成本指標(biāo)，分解落實(shí)到工區(qū)、班組或個(gè)人，并進(jìn)行分析、考核執(zhí)行情況。
由于供熱站管理不善，采取措施不力，未完成成本計(jì)劃，供熱站站長應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十三條 各供熱站的供暖工區(qū)、班組，應(yīng)在工班長的組織領(lǐng)導(dǎo)下，進(jìn)行本工區(qū)、班組成本消耗定額的實(shí)施及成本指標(biāo)的核算、分析和考核工作。并將供熱站下達(dá)的成本指標(biāo)，分解落實(shí)到每個(gè)鍋爐房、每個(gè)班組或個(gè)人。加強(qiáng)夏季供暖設(shè)備的維修、檢修以及冬季焚火作業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控，不斷提高供暖設(shè)備的技術(shù)性能和運(yùn)行安全，減少停機(jī)率；冬季供暖焚火過程中，根據(jù)氣候情況，在保證優(yōu)質(zhì)供暖的前提下，適時(shí)調(diào)整供暖設(shè)備的運(yùn)行，最大限度節(jié)約供暖成本。
由于工區(qū)、班組主觀原因未完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，工班長及相關(guān)的操作人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第五章 成本考核與分析
第二十四條 中心對(duì)供熱總站進(jìn)行成本考核，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年供暖條件的實(shí)際情況，即年度室外溫度的綜合因素，分析有關(guān)指標(biāo)的完成情況，做出綜合評(píng)價(jià)。
評(píng)價(jià)辦法：
（一）冬季供暖用煤、水、電以一個(gè)焚火期作為一個(gè)評(píng)價(jià)周期。1、以室外溫度作為評(píng)價(jià)依據(jù)：中心下發(fā)的供暖用煤、水、電成
本消耗指標(biāo)，以全年室外最低溫度不超過正常供暖溫度（零下20℃）的氣候條件下為依據(jù)，如室外溫度超過零下20℃，供暖用煤、水、電成本均作如下調(diào)整：
全年計(jì)劃平均單天成本＝供暖計(jì)劃消耗總成本/180（元／天）
全年計(jì)劃修正成本a＝計(jì)劃平均單天成本×正常溫度天數(shù)＋計(jì)劃平均單天成本×（1＋超出溫度/10）×超溫天數(shù)（元）
2、以供暖面積作為評(píng)價(jià)依據(jù)：年終供暖面積與中心下發(fā)成本消耗指標(biāo)時(shí)期供暖面積發(fā)生變化時(shí)，供暖用煤、水、電成本應(yīng)根據(jù)供暖面積的增減進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整：
計(jì)劃平均單耗成本＝計(jì)劃消耗總成本/180 /供暖面積（元/天_m2）
計(jì)劃修正成本b＝計(jì)劃平均單耗成本×供暖面積增減值×75
3、以供暖天數(shù)作為評(píng)價(jià)依據(jù)：中心下發(fā)的供暖用煤、水、電成本消耗指標(biāo)，以供暖日期為當(dāng)年10月15日至次年4月15日為依據(jù)，供暖日期提前或者延期，供暖用煤、水、電成本均作如下調(diào)整：
計(jì)劃修正成本c＝計(jì)劃平均單天成本×供暖增加天數(shù)總和
最終考核評(píng)價(jià)的綜合成本＝a+b+c
（二）設(shè)備維修材料消耗成本以年終財(cái)務(wù)部決算作為評(píng)價(jià)依據(jù)。
第二十五條 供熱總站對(duì)各供熱站及職能科室，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求，開展成本責(zé)任的考核，考核應(yīng)與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，實(shí)行重獎(jiǎng)重罰。各供熱站及職能科室應(yīng)充分發(fā)動(dòng)職工，在開展班組核算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行群眾性的考核和獎(jiǎng)勵(lì)，藉以廣泛調(diào)動(dòng)群眾的積極性。
第二十六條 供熱總站應(yīng)建立定期成本分析制度。供熱總站的成本分析，應(yīng)由站長主持，主管生產(chǎn)的副站長或總工程師組織，財(cái)務(wù)部門提供分析資料。各供熱站成本分析，應(yīng)由各供熱站站長主持，成本核算員提供分析資料。工區(qū)、班組經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析，應(yīng)由工、班長組織。
第二十七條 成本分析的主要內(nèi)容：
（一）供暖設(shè)備維修成本消耗情況的分析；
（二）供暖焚火煤水電成本消耗情況的分析；
（三）供暖設(shè)備維修成本消耗情況的評(píng)價(jià)；
（四）供暖焚火煤水電成本消耗情況的評(píng)價(jià)；
（五）成本超支或節(jié)約的原因分析，確定今后供暖成本管理的重點(diǎn)，提出供暖成本管理改進(jìn)的辦法。
第六章 監(jiān)督與獎(jiǎng)懲
第二十八條 供熱總站的成本管理工作，應(yīng)接受中心領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、技術(shù)部等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
第二十九條 獎(jiǎng)勵(lì)辦法：
中心按照年度供暖成本節(jié)約實(shí)際金額的20%對(duì)供熱總站進(jìn)行一次性獎(jiǎng)勵(lì)。
獎(jiǎng)勵(lì)分配原則：一次性獎(jiǎng)勵(lì)金額的10%作為中心和供熱總站管理人員的獎(jiǎng)勵(lì)金額，一次性獎(jiǎng)勵(lì)金額的90%作為各供熱站的獎(jiǎng)勵(lì)金額。各供熱站的獎(jiǎng)金分配按照節(jié)約成本所占總節(jié)約成本的比例分配，各供熱站的人員獎(jiǎng)金分配方案可參照供熱總站管理人員獎(jiǎng)金分配方案進(jìn)行，原則上供熱總站不參與各供熱站人員獎(jiǎng)金的分配方案。
供熱總站管理人員獎(jiǎng)勵(lì)分級(jí)系數(shù)：按照人均獎(jiǎng)勵(lì)金額計(jì)算
站長：2.5?????????????????? 副站長：2.0
職能部門部長：1.5?????????? 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：1.5
一般管理人員：1.0
第三十條 懲治辦法：
按照年度成本超支金額的10%進(jìn)行一次性懲治，懲治原則與獎(jiǎng)勵(lì)分配原則一致。
第2篇 某公司成本管理考核制度
下面是應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的優(yōu)秀制度文章供您參考:
為進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本管理工作,增強(qiáng)全員成本管理意識(shí),不斷降低產(chǎn)品成本,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,制訂本考核辦法:
一、考核范圍
各分公司及各生產(chǎn)車間。
二、考核辦法
主要考核生產(chǎn)經(jīng)營過程中的材料利用率、利潤率、運(yùn)費(fèi)收入比率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率。以財(cái)務(wù)部制訂的目標(biāo)成本作為成本結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù),新產(chǎn)品、工裝、木型、零活等未制訂目標(biāo)成本的,按照技術(shù)部門出具的工時(shí)定額、材料定額,銷售部門出具的發(fā)貨清單及運(yùn)輸派工單進(jìn)行結(jié)算。具體辦法如下:
㈠、對(duì)__分公司的考核辦法
對(duì)機(jī)械制造分公司主要考核利潤率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率。
1、利潤率為25%,每升降1%獎(jiǎng)罰分公司1000元,由分公司分解到責(zé)任人。
2、資金周轉(zhuǎn)率為0.46,根據(jù)分公司的資金占用情況,計(jì)算資金周轉(zhuǎn)率。每升降0.05獎(jiǎng)罰分公司500元,由分公司分解到責(zé)任人。
3、貨款回收率為100%,每升降1%獎(jiǎng)罰分公司100元,由分公司分解到責(zé)任人。
㈡、對(duì)鑄工車間的考核
主要考核成品合格率和黑砂內(nèi)廢鐵管理情況。
1、成品合格率為75%,月末根據(jù)當(dāng)月零工隊(duì)結(jié)算工資的入爐料噸數(shù)、鑄件入庫噸數(shù),計(jì)算鑄件合格成品率。每升降1%獎(jiǎng)罰車間100元,由車間分解到責(zé)任人。
2、黑砂內(nèi)廢鐵管理情況:要求清砂、清銹及車間倒出的黑砂內(nèi)不能混有面包鐵、機(jī)鐵(小機(jī)鐵除外),公司將不定期進(jìn)行檢查,視情況進(jìn)行獎(jiǎng)罰。
㈢、對(duì)鍛工車間的考核
主要考核板材利用率和輔料小時(shí)成本。
1、板材利用率為85%,根據(jù)當(dāng)月倉庫提供的領(lǐng)料數(shù)、廢鋼退庫數(shù)及車間內(nèi)未退庫的備用下角料,計(jì)算材料利用率。每升降1%獎(jiǎng)罰車間100元,由車間分解到責(zé)任人。
2、輔料小時(shí)成本為元,按每月節(jié)超情況進(jìn)行獎(jiǎng)罰,由車間分解到責(zé)任人。
㈣、對(duì)加工一、二車間、安裝車間及機(jī)修車間的考核
主要考核利潤率。加工一車間利潤率為1%、二車間利潤率為0、安裝車間利潤率為0.5%、機(jī)修車間利潤率為2%。按會(huì)計(jì)報(bào)表上提供的盈虧數(shù),與目標(biāo)成本相比較計(jì)算利潤率。每升降0.5%獎(jiǎng)罰分公司100元,由分公司分解到責(zé)任人。
㈤、對(duì)__分公司的考核
對(duì)汽車部件制造分公司主要考核利潤率、材料利用率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率、運(yùn)費(fèi)收入比率。
1、利潤率為7.5%,每升降0.5%獎(jiǎng)罰分公司1000元,由分公司分解到責(zé)任人。
2、材料利用率為68%,根據(jù)財(cái)務(wù)提供的當(dāng)月領(lǐng)料數(shù)和下角料數(shù),計(jì)算材料利用率。每升降1%獎(jiǎng)罰分公司300元,由分公司分解到責(zé)任人。
3、資金周轉(zhuǎn)率為3.6,根據(jù)分公司的資金占用情況,計(jì)算資金周轉(zhuǎn)率。每升降0.1獎(jiǎng)罰分公司500元,由分公司分解到責(zé)任人。
4、貨款回收率為100%,每升降1%獎(jiǎng)罰分公司100元,由分公司分解到責(zé)任人。
5、沖壓產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)收入比率1%,收割機(jī)產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)收入比率2%,按當(dāng)月收入和運(yùn)費(fèi)計(jì)算。每升降0.1%獎(jiǎng)罰分公司100元,由分公司分解到責(zé)任人。
㈥、對(duì)沖壓一車間的考核
主要考核萬元產(chǎn)值輔料消耗情況。萬元產(chǎn)值輔料消耗定額為83元,按每月節(jié)超情況進(jìn)行獎(jiǎng)罰,由車間分解到責(zé)任人。
㈦、對(duì)沖壓二車間的考核
主要考核輔料消耗情況。根據(jù)每月輔料消耗節(jié)超情況進(jìn)行獎(jiǎng)罰,由車間分解到責(zé)任人。
三、其它事項(xiàng)
1、各單位必須如實(shí)提供數(shù)據(jù),堅(jiān)決杜絕人為的調(diào)整現(xiàn)象,公司將不定期進(jìn)行抽查,以核對(duì)賬實(shí)是否相符,發(fā)現(xiàn)作假現(xiàn)象,加倍處罰,情節(jié)嚴(yán)重者調(diào)離工作崗位。
2、由于工資在車間制造費(fèi)用中占很大比重,在工資發(fā)放不及時(shí)的情況下,允許車間合理運(yùn)用預(yù)提和待攤進(jìn)行調(diào)整,到年底匯算結(jié)清。
3、計(jì)算材料利用率時(shí),各車間的領(lǐng)料數(shù)應(yīng)等于入庫零件的材料重量和下角料重量之和。
4、本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,自2006年8月起執(zhí)行。
更多制度范文,盡在:
第3篇 公司成本管理考核制度
為進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本管理工作，增強(qiáng)全員成本管理意識(shí)，不斷降低產(chǎn)品成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，制訂本考核辦法：
一、考核范圍
各分公司及各生產(chǎn)車間。
二、考核辦法
主要考核生產(chǎn)經(jīng)營過程中的材料利用率、利潤率、運(yùn)費(fèi)收入比率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率。以財(cái)務(wù)部制訂的目標(biāo)成本作為成本結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)，新產(chǎn)品、工裝、木型、零活等未制訂目標(biāo)成本的，按照技術(shù)部門出具的工時(shí)定額、材料定額，銷售部門出具的發(fā)貨清單及運(yùn)輸派工單進(jìn)行結(jié)算。具體辦法如下：
㈠、對(duì)_分公司的考核辦法
對(duì)機(jī)械制造分公司主要考核利潤率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率。
1、利潤率為25%，每升降1%獎(jiǎng)罰分公司1000元，由分公司分解到責(zé)任人。
2、資金周轉(zhuǎn)率為0.46，根據(jù)分公司的資金占用情況，計(jì)算資金周轉(zhuǎn)率。每升降0.05獎(jiǎng)罰分公司500元，由分公司分解到責(zé)任人。
3、貨款回收率為100%，每升降1%獎(jiǎng)罰分公司100元，由分公司分解到責(zé)任人。
㈡、對(duì)鑄工車間的考核
主要考核成品合格率和黑砂內(nèi)廢鐵管理情況。
1、成品合格率為75%，月末根據(jù)當(dāng)月零工隊(duì)結(jié)算工資的入爐料噸數(shù)、鑄件入庫噸數(shù)，計(jì)算鑄件合格成品率。每升降1%獎(jiǎng)罰車間100元，由車間分解到責(zé)任人。
2、黑砂內(nèi)廢鐵管理情況：要求清砂、清銹及車間倒出的黑砂內(nèi)不能混有面包鐵、機(jī)鐵(小機(jī)鐵除外)，公司將不定期進(jìn)行檢查，視情況進(jìn)行獎(jiǎng)罰。
㈢、對(duì)鍛工車間的考核
主要考核板材利用率和輔料小時(shí)成本。
1、板材利用率為85%，根據(jù)當(dāng)月倉庫提供的領(lǐng)料數(shù)、廢鋼退庫數(shù)及車間內(nèi)未退庫的備用下角料，計(jì)算材料利用率。每升降1%獎(jiǎng)罰車間100元，由車間分解到責(zé)任人。
2、輔料小時(shí)成本為元，按每月節(jié)超情況進(jìn)行獎(jiǎng)罰，由車間分解到責(zé)任人。
㈣、對(duì)加工一、二車間、安裝車間及機(jī)修車間的考核
主要考核利潤率。加工一車間利潤率為1%、二車間利潤率為0、安裝車間利潤率為0.5%、機(jī)修車間利潤率為2%。按會(huì)計(jì)報(bào)表上提供的盈虧數(shù)，與目標(biāo)成本相比較計(jì)算利潤率。每升降0.5%獎(jiǎng)罰分公司100元，由分公司分解到責(zé)任人。
㈤、對(duì)_分公司的考核
對(duì)汽車部件制造分公司主要考核利潤率、材料利用率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率、運(yùn)費(fèi)收入比率。
1、利潤率為7.5%，每升降0.5%獎(jiǎng)罰分公司1000元，由分公司分解到責(zé)任人。
2、材料利用率為68%，根據(jù)財(cái)務(wù)提供的當(dāng)月領(lǐng)料數(shù)和下角料數(shù)，計(jì)算材料利用率。每升降1%獎(jiǎng)罰分公司300元，由分公司分解到責(zé)任人。
3、資金周轉(zhuǎn)率為3.6，根據(jù)分公司的資金占用情況，計(jì)算資金周轉(zhuǎn)率。每升降0.1獎(jiǎng)罰分公司500元，由分公司分解到責(zé)任人。
4、貨款回收率為100%，每升降1%獎(jiǎng)罰分公司100元，由分公司分解到責(zé)任人。
5、沖壓產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)收入比率1%，收割機(jī)產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)收入比率2%，按當(dāng)月收入和運(yùn)費(fèi)計(jì)算。每升降0.1%獎(jiǎng)罰分公司100元，由分公司分解到責(zé)任人。
㈥、對(duì)沖壓一車間的考核
主要考核萬元產(chǎn)值輔料消耗情況。萬元產(chǎn)值輔料消耗定額為83元，按每月節(jié)超情況進(jìn)行獎(jiǎng)罰，由車間分解到責(zé)任人。
㈦、對(duì)沖壓二車間的考核
主要考核輔料消耗情況。根據(jù)每月輔料消耗節(jié)超情況進(jìn)行獎(jiǎng)罰，由車間分解到責(zé)任人。
三、其它事項(xiàng)
1、各單位必須如實(shí)提供數(shù)據(jù)，堅(jiān)決杜絕人為的調(diào)整現(xiàn)象，公司將不定期進(jìn)行抽查，以核對(duì)賬實(shí)是否相符，發(fā)現(xiàn)作假現(xiàn)象，加倍處罰，情節(jié)嚴(yán)重者調(diào)離工作崗位。
2、由于工資在車間制造費(fèi)用中占很大比重，在工資發(fā)放不及時(shí)的情況下，允許車間合理運(yùn)用預(yù)提和待攤進(jìn)行調(diào)整，到年底匯算結(jié)清。
3、計(jì)算材料利用率時(shí)，各車間的領(lǐng)料數(shù)應(yīng)等于入庫零件的材料重量和下角料重量之和。
4、本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自2019年8月起執(zhí)行。
第4篇 建筑成本核算、分析與考核制度
成本核算制度
一、項(xiàng)目成本核算是指以工程項(xiàng)目為對(duì)象,對(duì)施工生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)消耗進(jìn)行審核、記錄、匯集和計(jì)算。通過如實(shí)反映實(shí)際生產(chǎn)耗費(fèi),控制各項(xiàng)生產(chǎn)性支出。
二、成本核算應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,對(duì)各種成本支出按照實(shí)際收益時(shí)間進(jìn)行待攤和預(yù)提。凡是當(dāng)月已經(jīng)使用而尚未支付的費(fèi)用。應(yīng)作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入當(dāng)月成本;凡是當(dāng)月已支出,應(yīng)由本月和以后一段時(shí)間內(nèi)共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,應(yīng)作為待攤費(fèi)用,分期攤?cè)氤杀尽?/p>
三、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作,保證成本計(jì)算資料的質(zhì)量是做好成本核算工作的基礎(chǔ)。
1、加強(qiáng)憑證控制。
2、健全原始成本支出臺(tái)帳。項(xiàng)目必須健全的臺(tái)帳有以下幾類:
①完成工程逐月登記臺(tái)帳;
②分包單位預(yù)結(jié)算臺(tái)帳;
③月份材料消耗匯總表臺(tái)帳;
④月份中小型機(jī)具、周轉(zhuǎn)料租賃攤銷臺(tái)帳;
⑤大型機(jī)械月份使用臺(tái)帳。月份材料消耗匯總表臺(tái)帳根據(jù)公司物資部制定的物資報(bào)表分類目錄,從黑色金屬、::有色金屬、化工類、建材類、木材類、金屬制品類、其他類等科目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總。
3、成本核算工作中人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械使用費(fèi)的支出情況需要工程經(jīng)理、材料室主任、機(jī)械管理員提供。做好成本管理工作需要各相關(guān)崗位人員的密切配合。由于此項(xiàng)工作涉及人員多,工作量大,因此應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理親自親自主持進(jìn)行。項(xiàng)目應(yīng)明確規(guī)定,月份成本核算時(shí),各責(zé)任人員提供相關(guān)臺(tái)帳的時(shí)間和編制臺(tái)帳的要求。
成本分析與考核制度
一、工程項(xiàng)目成本分析是指通過把本期實(shí)際成本與計(jì)劃成本相比較,發(fā)現(xiàn)成本超支的重點(diǎn)因素,以便制定措施,予以整改,同時(shí)檢查各業(yè)務(wù)科室的成本降低指標(biāo)的完成情況,為實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施提供依據(jù)。
二、為了便于成本分析,要求成本計(jì)劃與成本核算應(yīng)采取一致的會(huì)計(jì)科目。在進(jìn)行成本比較時(shí),應(yīng)從施工成本構(gòu)成的各個(gè)環(huán)節(jié)求出實(shí)際成本偏離計(jì)劃成本的差異。成本分析應(yīng)堅(jiān)持關(guān)鍵因素重點(diǎn)控制原則。對(duì)差異比較大,超過規(guī)定限制的現(xiàn)象,及時(shí)進(jìn)行調(diào)查分析,找出原因拿出整改措施和處理意見。
三、成本分析執(zhí)行月度分析、季度分析和年度分析相結(jié)合的方式。成本分析工作應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理主持,各業(yè)務(wù)科室主管協(xié)調(diào)配合,分擔(dān)有關(guān)分項(xiàng)的分析工作,做到成本分析與業(yè)務(wù)專題分析相結(jié)合。成本分析完成后,應(yīng)由成本經(jīng)理提出書面分析報(bào)告。
四、工程項(xiàng)目成本考核是通過檢查成本目標(biāo)和成本降低指標(biāo)的完成情況,檢查項(xiàng)目經(jīng)理部的經(jīng)濟(jì)效益,以及各業(yè)務(wù)科室、各崗位人員的績效。
五、成本核算應(yīng)貫穿于整個(gè)施工生產(chǎn)過程中,可以考核某一階段或某一期間的成本,也可以考核某個(gè)成本分項(xiàng)的支出狀況。在項(xiàng)目完工后,則要考核整個(gè)工程項(xiàng)目的總成本、總費(fèi)用。
六、工程項(xiàng)目成本考核內(nèi)容:
1、考核降低成本目標(biāo)的完成情況:檢查成本報(bào)表的降低額、降低率是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo),完成或超額的幅度。同時(shí),::還應(yīng)檢查輔助考核指標(biāo),如三材節(jié)約率、人工費(fèi)節(jié)約率、能源節(jié)約率等指標(biāo)的完成情況。
2、考核核算工作是否符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
3、與其他專業(yè)考核相結(jié)合:項(xiàng)目成本考核是個(gè)綜合性很強(qiáng)的工作,成本考核要和其它專業(yè)考核相結(jié)合,從而考察項(xiàng)目的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)總成效。主要結(jié)合質(zhì)量考核、生產(chǎn)計(jì)劃考核、技術(shù)方案與節(jié)約措施事實(shí)情況考核、安全考核、材料與能源節(jié)約考核、機(jī)械利用率考核等,明確上列業(yè)務(wù)考核方面的經(jīng)濟(jì)盈虧,為全面進(jìn)行項(xiàng)目成本分析打基礎(chǔ)。
七、工程項(xiàng)目成本考核工作由項(xiàng)目經(jīng)理主持,項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人和成本經(jīng)理具體負(fù)責(zé)。成本考核完成后,成本經(jīng)理拿出書面考核結(jié)論,報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理,做為落實(shí)獎(jiǎng)懲措施的主要依據(jù)。
第5篇 熱力總站成本管理考核工作制度
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)供熱站成本管理,高質(zhì)量、高效益的完成供暖任務(wù),強(qiáng)化供暖成本管理意識(shí),提高供熱總站供暖質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益,結(jié)合供熱總站的具體情況制定本辦法。
第二條 供暖成本管理工作,必須認(rèn)真執(zhí)行中心下發(fā)的各項(xiàng)供暖成本分批計(jì)劃,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,在確保優(yōu)質(zhì)供暖的前提下,講求經(jīng)濟(jì)效益,獎(jiǎng)罰分明。
第三條 供熱總站夏季設(shè)備檢修、冬季焚火供暖工作的全過程應(yīng)實(shí)行全面成本管理,使各項(xiàng)成本管理處于有效的控制與監(jiān)督之下,成本管理的主要任務(wù):
(一)根據(jù)中心下發(fā)的供暖成本計(jì)劃和供熱總站的具體工作情況,編制成月度、季度、年度消耗計(jì)劃,按不同的成本管理責(zé)任將指標(biāo)層層分批,使成本指標(biāo)的完成隨時(shí)處于有效的控制與監(jiān)督之下。
(二)建立和健全成本管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,完整、準(zhǔn)確、及時(shí)、核算成本,真實(shí)反映供暖成本消耗的實(shí)際情況。
(三)依靠廣大職工,貫徹以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心,充分挖掘內(nèi)部潛力,經(jīng)常檢查分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況,促進(jìn)供暖成本不斷降低。并通過考核評(píng)比,實(shí)行獎(jiǎng)懲,調(diào)動(dòng)職工的積極性。
第四條 本規(guī)程僅適用于烏魯木齊房建生活服務(wù)中心供熱總站內(nèi)部執(zhí)行。
第二章 成本控制范圍
第五條 成本控制的范圍:供暖所消耗的煤、水、電、維修材料。
第六條 成本控制指標(biāo):
(一)參考指標(biāo):分局節(jié)能辦制定下發(fā)的按供暖面積核算的煤、水、電指標(biāo):
煤:54.5公斤/平方米
水:0.32噸/平方米
電:5.9度/平方米
(二)考核指標(biāo):根據(jù)供熱站成本消耗歷史水平及現(xiàn)實(shí)情況制訂切實(shí)可行的,由中心下發(fā)的煤、水、電和供暖維修材料具體消耗指標(biāo)。
第七條 成本控制目標(biāo):比上年度成本消耗降低10%。
第八條 供暖維修大額資金權(quán)限劃分:供暖維修項(xiàng)目屬于更新改造、大修、技術(shù)革新、供暖開發(fā)范圍,且單項(xiàng)資金超過2萬元的,由供熱總站提報(bào)計(jì)劃,經(jīng)中心審定后,列入中心控制成本;單項(xiàng)維修資金少于2萬元的,原則上可由供熱總站直接辦理。
第三章 基礎(chǔ)工作
第九條 為了使成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等有可靠的依據(jù),供熱總站及各供熱站應(yīng)建立健全各項(xiàng)定額管理、原始記錄、材料收發(fā)和成本分批計(jì)劃等基礎(chǔ)工作。
第十條 供暖成本的控制指標(biāo)原則上每年核定一次。但隨著供暖業(yè)務(wù)的發(fā)展,供暖設(shè)備的技術(shù)狀態(tài),勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高和供暖管理水平的提高,應(yīng)及時(shí)進(jìn)行必要的修訂。
第十二條 原始記錄。供熱站應(yīng)對(duì)供暖工作過程的各個(gè)環(huán)節(jié)(如:燃煤消耗和盤存、水電實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)、維修材料的購置、設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)以及安全保養(yǎng)等),建立一套完整準(zhǔn)確的原始記錄。
原始記錄表格設(shè)計(jì)、填報(bào)時(shí)間、上報(bào)方式、存檔保管等應(yīng)根據(jù)供熱總站工作的要求,由中心財(cái)務(wù)部、技術(shù)部、材料站、供熱總站共同制訂。
第十三條 執(zhí)行細(xì)則:《燃煤管理細(xì)則》、《用電管理細(xì)則》、《用水管理細(xì)則》、《供暖材料消耗管理細(xì)則》。
第四章 成本管理責(zé)任制
第十四條 供熱總站在站長領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行分級(jí)分口成本管理責(zé)任制。
站長對(duì)成本管理工作的主要職責(zé)是:認(rèn)真貫徹執(zhí)行中心有關(guān)成本管理文件規(guī)定,保證正確完成中心下達(dá)的成本管理任務(wù),組織建立各級(jí)成本管理責(zé)任制,層層分解、落實(shí)成本指標(biāo)和技術(shù)組織措施,廣泛發(fā)動(dòng)職工開展優(yōu)質(zhì)供暖、增收節(jié)支活動(dòng)。
由于管理不善,未能完成成本目標(biāo)任務(wù),應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任。
第十五條 主管生產(chǎn)的副站長,對(duì)成本管理的主要職責(zé)是:協(xié)助站長組織領(lǐng)導(dǎo)供熱總站煤、水、電成本管理工作。正確執(zhí)行中心有關(guān)成本管理的規(guī)定,組織實(shí)施、編制煤、水、電成本消耗計(jì)劃,監(jiān)督各供熱站生產(chǎn)環(huán)節(jié),考察煤礦、與中心各相關(guān)部門確定冬季購煤計(jì)劃,審查重大煤、水、電開支,檢查成本計(jì)劃執(zhí)行情況,解決出現(xiàn)的問題。組織改進(jìn)和健全煤、水、電成本管理工作,協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部、材料站和各車間、部門的關(guān)系、挖掘節(jié)能降耗、增收節(jié)支的潛力。
由于監(jiān)督或控制煤、水、電成本不利,未能完成成本目標(biāo)任務(wù),應(yīng)與站長共同承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十六條 主管工程師,對(duì)成本管理的主要職責(zé)是:協(xié)助站長做好技術(shù)改造、提升設(shè)備質(zhì)量、供暖維修成本管理工作。組織制定、實(shí)施供熱總站主要技術(shù)指標(biāo)及挖潛技術(shù)改造革新措施,正確貫徹工作檢驗(yàn)制度、設(shè)備工藝標(biāo)準(zhǔn),組織檢查各項(xiàng)設(shè)備性能、技術(shù)指標(biāo)完成情況,及時(shí)采取有效措施,確保完成成本計(jì)劃。
由于技術(shù)決策失誤,造成供暖設(shè)備質(zhì)量下降,供暖成本升高,應(yīng)與站長共同承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十七條 中心財(cái)務(wù)部(托管供熱總站財(cái)務(wù)),在站長的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)組織供熱總站的成本管理工作。其主要職責(zé)是:合理編制供熱總站供暖成本計(jì)劃,嚴(yán)格執(zhí)行中心下發(fā)的成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),及時(shí)正確組織各供熱站各項(xiàng)供暖成本核算;檢查、分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況。
由于監(jiān)督不力,控制不嚴(yán),造成浪費(fèi)損失,致使供暖成本失控,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十八條 供熱總站綜合部,負(fù)責(zé)各成本消耗的原始記錄的統(tǒng)計(jì);檢查、分析供暖成本執(zhí)行情況,對(duì)為成本管理和成本核算提供的有關(guān)資料負(fù)責(zé)。
由于統(tǒng)計(jì)資料不及時(shí)、失真而造成損失,發(fā)現(xiàn)成本超支而未及時(shí)分析,致使成本升高或成本不實(shí),應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第十九條 供熱總站技術(shù)部,負(fù)責(zé)制定和組織實(shí)施檢修工藝、焚火標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備質(zhì)量、主要消耗和設(shè)備利用等技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額及指標(biāo),并及時(shí)檢查分析各供熱站執(zhí)行情況,采取技術(shù)改進(jìn)措施,做到優(yōu)質(zhì)、低耗和設(shè)備正常。
由于檢修工藝和設(shè)備管理不善、檢查不嚴(yán)、措施不力,造成供暖成本升高,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十條 材料供應(yīng)站(托管供熱總站材料采購),合理組織物資采購、運(yùn)輸,努力降低采購成本和原材料質(zhì)量;確保供暖用煤的質(zhì)量、數(shù)量;認(rèn)真實(shí)行材料計(jì)量驗(yàn)收、限額發(fā)料,定期盤點(diǎn)制度。
由于管理不善,物資采購價(jià)高、質(zhì)量低劣、超定額虧損,材料消耗失控及帳物不符等,造成成本升高,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十一條 中心人力資源部,負(fù)責(zé)制定、實(shí)施供暖成本管理獎(jiǎng)勵(lì)、考核的管理。
第二十二條 各供熱站的成本管理工作,應(yīng)由各供熱站站長直接領(lǐng)導(dǎo),供熱站成本核算員具體負(fù)責(zé)車間成本核算,業(yè)務(wù)上受財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)。各供熱站應(yīng)根據(jù)供熱總站下達(dá)的成本指標(biāo),分解落實(shí)到工區(qū)、班組或個(gè)人,并進(jìn)行分析、考核執(zhí)行情況。
由于供熱站管理不善,采取措施不力,未完成成本計(jì)劃,供熱站站長應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十三條 各供熱站的供暖工區(qū)、班組,應(yīng)在工班長的組織領(lǐng)導(dǎo)下,進(jìn)行本工區(qū)、班組成本消耗定額的實(shí)施及成本指標(biāo)的核算、分析和考核工作。并將供熱站下達(dá)的成本指標(biāo),分解落實(shí)到每個(gè)鍋爐房、每個(gè)班組或個(gè)人。加強(qiáng)夏季供暖設(shè)備的維修、檢修以及冬季焚火作業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控,不斷提高供暖設(shè)備的技術(shù)性能和運(yùn)行安全,減少停機(jī)率;冬季供暖焚火過程中,根據(jù)氣候情況,在保證優(yōu)質(zhì)供暖的前提下,適時(shí)調(diào)整供暖設(shè)備的運(yùn)行,最大限度節(jié)約供暖成本。
由于工區(qū)、班組主觀原因未完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo),工班長及相關(guān)的操作人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第五章 成本考核與分析
第二十四條 中心對(duì)供熱總站進(jìn)行成本考核,應(yīng)根據(jù)當(dāng)年供暖條件的實(shí)際情況,即年度室外溫度的綜合因素,分析有關(guān)指標(biāo)的完成情況,做出綜合評(píng)價(jià)。
評(píng)價(jià)辦法:
(一)冬季供暖用煤、水、電以一個(gè)焚火期作為一個(gè)評(píng)價(jià)周期。1、以室外溫度作為評(píng)價(jià)依據(jù):中心下發(fā)的供暖用煤、水、電成
本消耗指標(biāo),以全年室外最低溫度不超過正常供暖溫度(零下20℃)的氣候條件下為依據(jù),如室外溫度超過零下20℃,供暖用煤、水、電成本均作如下調(diào)整:
全年計(jì)劃平均單天成本=供暖計(jì)劃消耗總成本/180(元/天)
全年計(jì)劃修正成本a=計(jì)劃平均單天成本×正常溫度天數(shù)+計(jì)劃平均單天成本×(1+超出溫度/10)×超溫天數(shù)(元)
2、以供暖面積作為評(píng)價(jià)依據(jù):年終供暖面積與中心下發(fā)成本消耗指標(biāo)時(shí)期供暖面積發(fā)生變化時(shí),供暖用煤、水、電成本應(yīng)根據(jù)供暖面積的增減進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整:
計(jì)劃平均單耗成本=計(jì)劃消耗總成本/180 /供暖面積(元/天_m2)
計(jì)劃修正成本b=計(jì)劃平均單耗成本×供暖面積增減值×75
3、以供暖天數(shù)作為評(píng)價(jià)依據(jù):中心下發(fā)的供暖用煤、水、電成本消耗指標(biāo),以供暖日期為當(dāng)年10月15日至次年4月15日為依據(jù),供暖日期提前或者延期,供暖用煤、水、電成本均作如下調(diào)整:
計(jì)劃修正成本c=計(jì)劃平均單天成本×供暖增加天數(shù)總和
最終考核評(píng)價(jià)的綜合成本=a+b+c
(二)設(shè)備維修材料消耗成本以年終財(cái)務(wù)部決算作為評(píng)價(jià)依據(jù)。
第二十五條 供熱總站對(duì)各供熱站及職能科室,結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求,開展成本責(zé)任的考核,考核應(yīng)與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤,實(shí)行重獎(jiǎng)重罰。各供熱站及職能科室應(yīng)充分發(fā)動(dòng)職工,在開展班組核算的基礎(chǔ)上,進(jìn)行群眾性的考核和獎(jiǎng)勵(lì),藉以廣泛調(diào)動(dòng)群眾的積極性。
第二十六條 供熱總站應(yīng)建立定期成本分析制度。供熱總站的成本分析,應(yīng)由站長主持,主管生產(chǎn)的副站長或總工程師組織,財(cái)務(wù)部門提供分析資料。各供熱站成本分析,應(yīng)由各供熱站站長主持,成本核算員提供分析資料。工區(qū)、班組經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析,應(yīng)由工、班長組織。
第二十七條 成本分析的主要內(nèi)容:
(一)供暖設(shè)備維修成本消耗情況的分析;
(二)供暖焚火煤水電成本消耗情況的分析;
(三)供暖設(shè)備維修成本消耗情況的評(píng)價(jià);
(四)供暖焚火煤水電成本消耗情況的評(píng)價(jià);
(五)成本超支或節(jié)約的原因分析,確定今后供暖成本管理的重點(diǎn),提出供暖成本管理改進(jìn)的辦法。
第六章 監(jiān)督與獎(jiǎng)懲
第二十八條 供熱總站的成本管理工作,應(yīng)接受中心領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、技術(shù)部等部門的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供資料,不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
第二十九條 獎(jiǎng)勵(lì)辦法:
中心按照年度供暖成本節(jié)約實(shí)際金額的20%對(duì)供熱總站進(jìn)行一次性獎(jiǎng)勵(lì)。
獎(jiǎng)勵(lì)分配原則:一次性獎(jiǎng)勵(lì)金額的10%作為中心和供熱總站管理人員的獎(jiǎng)勵(lì)金額,一次性獎(jiǎng)勵(lì)金額的90%作為各供熱站的獎(jiǎng)勵(lì)金額。各供熱站的獎(jiǎng)金分配按照節(jié)約成本所占總節(jié)約成本的比例分配,各供熱站的人員獎(jiǎng)金分配方案可參照供熱總站管理人員獎(jiǎng)金分配方案進(jìn)行,原則上供熱總站不參與各供熱站人員獎(jiǎng)金的分配方案。
供熱總站管理人員獎(jiǎng)勵(lì)分級(jí)系數(shù):按照人均獎(jiǎng)勵(lì)金額計(jì)算
站長:2.5 副站長:2.0
職能部門部長:1.5 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:1.5
一般管理人員:1.0
第三十條 懲治辦法:
按照年度成本超支金額的10%進(jìn)行一次性懲治,懲治原則與獎(jiǎng)勵(lì)分配原則一致。
