有哪些內(nèi)容
費(fèi)用財務(wù)制度是企業(yè)管理體系的核心組成部分，主要涵蓋以下幾個關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 費(fèi)用預(yù)算管理：設(shè)定各類費(fèi)用的年度預(yù)算，包括人力成本、運(yùn)營費(fèi)用、市場推廣等。
2. 費(fèi)用審批流程：規(guī)定費(fèi)用支出的審批權(quán)限和流程，確保每一筆開支都有明確的授權(quán)。
3. 費(fèi)用報銷規(guī)定：明確報銷的程序、所需單據(jù)和時間限制，防止虛假報銷和違規(guī)行為。
4. 成本控制機(jī)制：設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)成本，監(jiān)控實(shí)際成本與預(yù)算的差異，及時調(diào)整策略。
5. 財務(wù)報告與分析：定期編制費(fèi)用報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。
重要性和意義
費(fèi)用財務(wù)制度對企業(yè)運(yùn)營具有深遠(yuǎn)影響：
1. 管控風(fēng)險：通過規(guī)范化的費(fèi)用管理，降低財務(wù)舞弊風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。
2. 提升效率：明確的審批流程和報銷規(guī)定，減少繁瑣的事務(wù)性工作，提高工作效率。
3. 優(yōu)化資源配置：通過成本控制，合理分配資源，提升企業(yè)盈利能力。
4. 支持決策：準(zhǔn)確的財務(wù)報告和分析，為管理層提供數(shù)據(jù)支持，制定有效的戰(zhàn)略決策。
注意事項
在執(zhí)行費(fèi)用財務(wù)制度時，需特別注意以下幾點(diǎn)：
1. 制度的靈活性：制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)變化，適時調(diào)整，避免僵化。
2. 培訓(xùn)與溝通：確保員工理解并遵守制度，定期進(jìn)行培訓(xùn)和內(nèi)部宣導(dǎo)。
3. 監(jiān)督與審計：建立有效的監(jiān)督機(jī)制，定期進(jìn)行內(nèi)部審計，確保制度執(zhí)行到位。
4. 法規(guī)合規(guī)：制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)，避免因違法操作帶來的法律風(fēng)險。
5. 激勵與約束：結(jié)合激勵機(jī)制，鼓勵節(jié)約和效率提升，同時設(shè)定懲罰措施，防止浪費(fèi)。
費(fèi)用財務(wù)制度的完善與執(zhí)行，是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障，需要全體成員共同參與和遵守，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。
費(fèi)用財務(wù)制度范文
第1篇 某某企業(yè)費(fèi)用支出財務(wù)管理制度
費(fèi)用的支出也是財務(wù)管理的一部分,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了一則某企業(yè)費(fèi)用支出財務(wù)管理制度,供各位閱讀。
第一章總則
第一條為完善財務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制作用,依據(jù)“公司的規(guī)范化管理實(shí)施大綱”(略),特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。
第二章借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
第二條出差人員借款,應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”(略),填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由各級主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),最后由財務(wù)經(jīng)理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者,不得再借款。
第三條外單位、個人因私借款,在填寫“借款憑證”后,一律由財務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。
第四條試用人員如果借支差旅費(fèi)或臨時借款,必須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。
第五條各項借款金額在3000元以內(nèi)的按上述程序辦理,超過3000元的須報請財務(wù)總監(jiān)審批。
第六條借款出差人員回公司后,應(yīng)在三天內(nèi)按規(guī)定到財務(wù)部報賬,報賬后結(jié)清借款。如三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的欠款部分,財務(wù)部有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣回。
第三章出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批
第七條住宿公司部門副經(jīng)理以上人員,平均每天不能超過80元,業(yè)務(wù)主管每天不能超過60元、業(yè)務(wù)員每天不能超過45元。高層領(lǐng)導(dǎo)如果因工作需要住宿費(fèi)超過每天80元標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后,可給予報銷。
第八條出差補(bǔ)助。按出差起止時間每天補(bǔ)助30元。
第九條市內(nèi)短途交通費(fèi)費(fèi)用控制在人均每天30元以內(nèi),憑票據(jù)報銷。
第十條其他雜費(fèi)。如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)和其他雜項費(fèi)用控制在平均每人每天10元內(nèi),費(fèi)用憑單據(jù)報銷。
第十一條車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)后,給予報銷。
第十二條出差人員應(yīng)事先整理好報銷單據(jù),由主管會計對單據(jù)進(jìn)行全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)并報有關(guān)各級主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,方能報銷。
第十三條出差坐飛機(jī),需由部門經(jīng)理批準(zhǔn),另外連續(xù)三個月虧損的單位人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)(特殊情況報上一級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))。
第四章業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批
第十四條總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5%以內(nèi),由部門經(jīng)理掌握開支,總公司本部的各行政職能部門,按總公司下達(dá)的指標(biāo)使用,由財務(wù)經(jīng)理掌握開支,下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入,控制在4%內(nèi),由經(jīng)理掌握開支,超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應(yīng)予以扣除。
第十五條凡屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,數(shù)字分明,由經(jīng)手人簽名,并注明用途,由部門經(jīng)理加簽證實(shí)后,再報財務(wù)經(jīng)理審核,然后由各級主管領(lǐng)導(dǎo)審批,方能付款報銷。
第十六條超出指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予報銷,如果出現(xiàn)特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,董事長批準(zhǔn),方能報銷。
第五章其他有關(guān)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)及審批
第十七條屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費(fèi)用,2000元以內(nèi)的應(yīng)憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),然后送財務(wù)經(jīng)理審核報銷;當(dāng)費(fèi)用超過2000元以上時,須報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
第十八條屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費(fèi)用,2000元以內(nèi)的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,2000~5000元的則應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。
第六章附則
第十九條如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外,則應(yīng)由審批人指定代理人簽署,并交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應(yīng)的審批權(quán)力。
第二十條本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。
公司財務(wù)管理制度范本
第2篇 物業(yè)公司財務(wù)無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用管理
第一條 無形資產(chǎn)是公司的重要資源,是指企業(yè)長期使用但是沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。
第二條 自行創(chuàng)造或外部購入的無形資產(chǎn)歸公司所有,經(jīng)董事長審批后,可向外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán),公司商標(biāo)權(quán)歸屬公司。
第三條 無形資產(chǎn)計價:購入的無形資產(chǎn),按實(shí)際成本記帳;接受投資取得的無形資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同約定的價格記帳;自行開發(fā)并按法律程序取得的無形資產(chǎn),按依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請的律師費(fèi)等費(fèi)用,作為無形資產(chǎn)的實(shí)際成本。
第四條 無形資產(chǎn)的攤銷
1、無形資產(chǎn)從開始使用之日起,按照預(yù)計使用期限內(nèi)分期平均攤銷,未攤銷余額在會計報表中列示。
2、若預(yù)計使用期限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的,無形資產(chǎn)攤銷年限按以下方法確定:
1、法律、合同或者申請書分別規(guī)定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限與合同或申請書中規(guī)定的受益年限中較短者作為上限。
2、法律中規(guī)定了有效年限,合同或者申請書中未規(guī)定受益年限的,以法定有效年限為準(zhǔn)。
3、法律中未規(guī)定有效年限,合同或申請書中規(guī)定受益年限的,以合同或申請書規(guī)定的受益年限作為上限。
4、法律、合同或者申請書均未規(guī)定有效期限和受益年限的,以10年作為上限。
5、攤銷年限一經(jīng)確定,不得任意變更。
第五條無形資產(chǎn)可使公司在競爭中處于特殊的有利地位,可得到額外經(jīng)濟(jì)利益,應(yīng)對無形資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和提高。
1、專利權(quán)或商標(biāo)權(quán)到期前,應(yīng)辦理相應(yīng)法定手續(xù)得以延期使用;
2、非專利技術(shù)應(yīng)有相應(yīng)的保密措施,嚴(yán)防非專利技術(shù)泄密給公司造成損失;
3、專利權(quán)、著作權(quán)或商標(biāo)權(quán)受到侵犯,應(yīng)及時加以制止;制止無效,應(yīng)進(jìn)行法律訴訟,以維護(hù)無形資產(chǎn)不受侵犯。
第六條 長期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出但攤銷期限在1年以上(不含)的各項費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。
第七條 在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用,包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費(fèi)用等,應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計入損益。
第3篇 某物業(yè)項目財務(wù)費(fèi)用催收制度
物業(yè)項目財務(wù)費(fèi)用催收制度
1.0 目的
為更好的完成各項收費(fèi)工作,使管理中心正常工作運(yùn)行不受影響。
2.0 在繳費(fèi)通知單截止日期前兩天顧客仍未交費(fèi),禮貌致電顧客提醒交費(fèi)。
3.0月在繳費(fèi)通知單截止日期3-5天后,如顧客仍未交費(fèi),由客戶部再次致電顧客盡快交費(fèi),欠費(fèi)時間超過一個月的顧客,由客戶部專人上門催收;了解拖欠原因并向上級匯報。
4.0 欠費(fèi)時間超出三個月者,由部門經(jīng)理上門催收并整理情況說明、解決處理方案,上報項目經(jīng)理。同時了解顧客滯繳原因,如因顧客對物業(yè)服務(wù)不滿而拒絕交費(fèi),應(yīng)及時整理客戶意見,上報項目經(jīng)理后,協(xié)調(diào)各部門解決問題并向顧客反饋;如因顧客自身原因未交,則請顧客以書面形式說明原因,并確認(rèn)最后交費(fèi)日期。
5.0 此財務(wù)費(fèi)用催收管理制度自簽發(fā)之日起生效。
6.0 相關(guān)紀(jì)錄:c_wy-kh-scjl-07《客戶繳費(fèi)通知單》
第4篇 財務(wù)費(fèi)用報銷制度范文
一般的企業(yè)對于員工的費(fèi)用報銷都是指一些交通費(fèi)用,差旅費(fèi)用等,但不同的原因報銷,都要制定出不同的財務(wù)報銷制度。以下的財務(wù)費(fèi)用報銷制度,可供參考。
一、旅差費(fèi)
1、員工因公出差到外地的伙食補(bǔ)助費(fèi),每人每天給予補(bǔ)助。半天的伙食補(bǔ)助費(fèi)按50%發(fā)放。
2、員工因公出差到外地,旅館費(fèi)應(yīng)掌握在每人每晚規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi),超過部分,原則上由本人負(fù)擔(dān)。
3、符合乘坐火車臥鋪條件(從晚上八時至次日晨七時之內(nèi),即連續(xù)六小時以上晚間乘車),按車票金額實(shí)數(shù)報銷。
4、報銷應(yīng)由報銷人填寫報銷單據(jù),經(jīng)會計人員審查,主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字,方可報銷。
5、工作人員趁出差之便,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),因私事繞道的車船費(fèi),扣除直線車船費(fèi)后多開支的部分,應(yīng)由個人自理。
6、工作人員趁出差機(jī)會,事先未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),而擅自繞道探親、訪友、游山玩水者,除繞道車船費(fèi)扣除直線車船費(fèi),多開支部分由個人自理外,還應(yīng)扣除繞道路段在途補(bǔ)助、住勤補(bǔ)助及旅店住宿費(fèi),同時作違反紀(jì)律論處,扣繞道時日的工資。
7、凡公差人員報銷旅差費(fèi),須經(jīng)部門經(jīng)理審批。且須在回單位后三天內(nèi)辦理報銷手續(xù),繳納預(yù)借旅差費(fèi),否則按挪用公款論處。
二、交通費(fèi)
1、員工因公外出,市內(nèi)報銷公交車費(fèi);因緊急情況需要,在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意的情況下,方可報銷出租車費(fèi)用。公交車票和出租車票報銷時應(yīng)在上面注明時間、來往路線。
2、員工因公外出,市外報銷來回汽車路費(fèi)和火車路費(fèi),以汽(火)車票為準(zhǔn);符合乘坐火車臥鋪條件(從晚上八時至次日晨七時之內(nèi),即連續(xù)六小時以上晚間乘車),按車票金額實(shí)數(shù)報銷。
3、員工因公外出返回,應(yīng)立即報銷交通費(fèi)。填寫報銷單,經(jīng)會計人員審查,主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字,方可報銷。
4、員工因公外出前,預(yù)借交通費(fèi),在返回后應(yīng)立即銷賬手續(xù),逾期三天不辦理者,按挪用公款論處。
5、員工因公外出,事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意繞道辦理私事者,繞道路線交通費(fèi)由個人自理。事先未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意繞道辦理私事者,除繞道路線交通費(fèi)個人自理外,同時作違反紀(jì)律論處。
三、物資采購費(fèi)
1、物資采購前要由用料申請人先填寫采購計劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,方可前往采購。
2、凡購進(jìn)物料、工具用具,尤其是定制品,采購者應(yīng)堅持先取樣品,征得使用部門及領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可進(jìn)行采購或定制。
3、物資采購返回單位,須經(jīng)物資使用部門核實(shí)、驗收簽字。
4、物資采購報銷必須以發(fā)票為據(jù),不準(zhǔn)出現(xiàn)白條報銷。
5、物資采購前,預(yù)借物資款,必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)方可借款;物資采購?fù)戤?需及時報銷,逾期三天不辦理者,按挪用公款論處。
6、物資采購報銷須填寫報銷單,注明事由、時間及采購物品的聯(lián)系方式,經(jīng)采購人、驗收人及領(lǐng)用人簽字,財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報銷。
7、凡不按上述規(guī)定采購者,財務(wù)部以及各業(yè)務(wù)部門的財務(wù)人員,應(yīng)一律拒絕支付,并上報給財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)。
四、通信聯(lián)絡(luò)費(fèi)(待定)
五、招待費(fèi)用控制原則
1.各部、室必須嚴(yán)格控制招待費(fèi)用的使用,嚴(yán)格按照財務(wù)部每年初下達(dá)給各部、室招待費(fèi)用指標(biāo)執(zhí)行。對超出招待費(fèi)用規(guī)定的部分,按財務(wù)部有關(guān)規(guī)定對所在部門及部門經(jīng)理給予處罰。
2.各部、室在招待用餐或康體活動前必須認(rèn)真填寫招待申請單,由本部門經(jīng)理簽字,報浴場總經(jīng)理審批后方可實(shí)施。
3.招待用餐時陪同人員應(yīng)盡量減少,一般不超過2人
4.浴場內(nèi)部招待用餐和其他服務(wù)按8折優(yōu)惠結(jié)帳。
第5篇 酒店收入成本和費(fèi)用管理財務(wù)管理制度
酒店財務(wù)管理制度之收入、成本和費(fèi)用管理
一、酒店每年對經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營管理費(fèi)用實(shí)行計劃管理。
1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預(yù)測分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、總經(jīng)辦于五個工作日內(nèi)將批準(zhǔn)的《銷售預(yù)測分析報告》下發(fā)財務(wù)部與各營業(yè)部門;
3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營管理計劃報送財務(wù)部。其中,營業(yè)部門根據(jù)《銷售預(yù)測分析報告》及本部門對下一年度經(jīng)營管理情況的預(yù)測編制計劃(見附件三),管理部門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計劃(見附件四);
4、財務(wù)部根據(jù)各部門報送的經(jīng)營管理計劃,在歸納分析和綜合平?的基礎(chǔ)上制訂下一年度酒店經(jīng)營管理計劃(見附件五)、經(jīng)調(diào)整后的部門經(jīng)營管理計劃及《酒店經(jīng)營管理考核方案》報總經(jīng)辦審批;
5、財務(wù)部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營管理計劃分別下發(fā)相應(yīng)部門執(zhí)行。
二、酒店經(jīng)營收入分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行,營業(yè)外收入由相關(guān)部門按酒店《營業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。
三、營業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營情況制訂銷售項目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),并填寫《營業(yè)項目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(調(diào)整)表》(見附件六 )經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)--財務(wù)部成本經(jīng)理審核--財務(wù)總監(jiān)審批后執(zhí)行(財務(wù)部成本經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)須二個工作日內(nèi)審批)。
四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營過程實(shí)行成本控制和經(jīng)營管理考核。
1、成本部按酒店《物資市場調(diào)查規(guī)定》定期或不定期進(jìn)行市場調(diào)查,并于每季度末編寫《物資市場調(diào)查分析報告》報總經(jīng)辦審批;
2、成本部收到采購部報送的固定供應(yīng)商《固定采購價格定價表》和《直接采購參考價格表》或《直接采購參考價格調(diào)價表》后,于兩個工作日內(nèi)進(jìn)行市場調(diào)查及價格審核確認(rèn),并返回采購部;
3、成本部每月按總經(jīng)辦批準(zhǔn)營業(yè)部門的成本率與經(jīng)營費(fèi)用和管理部門的管理費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督檢查,并于次月十日前編寫《成本、費(fèi)用數(shù)理分析報告》,呈報總經(jīng)辦;
4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準(zhǔn)的營業(yè)部門價格折扣率、優(yōu)惠權(quán)限對營業(yè)部門各級管理人員上述權(quán)限的使用進(jìn)行監(jiān)督,成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業(yè)收入日報表交日間核算員復(fù)審。
5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規(guī)定》執(zhí)行成本審核工作。
五、酒店收入、成本和費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行核算。
六、財務(wù)部根據(jù)酒店和部門上月經(jīng)營管理收支狀況,結(jié)合已審批的酒店及各部門經(jīng)營管理計劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營與計劃考核對照表》(見附件七)與《部門經(jīng)營(管理)與計劃考核對照表》(見附件八),上報總經(jīng)辦及送給各相應(yīng)部門。
第6篇 z公司財務(wù)費(fèi)用報銷制度
沒有規(guī)矩,不成方圓。企業(yè)中的每一項管理更要有規(guī)范且嚴(yán)格的管理制度,公司的財務(wù)作為企業(yè)管理重心,在報銷方面應(yīng)有哪些規(guī)范的管理制度呢以下整理了公司財務(wù)費(fèi)用報銷制度的范本,僅供參考。
第一部分總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,合理控制費(fèi)用支出,特制定本制度。
第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況,將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、借款等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條本制度適用公司全體員工。
第二部分借支管理規(guī)定及借支流程
第一條借款管理規(guī)定
(一)出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款,出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
(二)各項借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
(三)借款銷賬規(guī)定:借款銷帳時應(yīng)以借款申請單及實(shí)銷票據(jù)為依據(jù),據(jù)實(shí)報銷,超出申請單范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(四)借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
第二條借款流程
(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
(二)審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理/財務(wù)審批。
(三)財務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分日常費(fèi)用報銷制度及流程
第一條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件等。在一個預(yù)算期間內(nèi),各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
第二條費(fèi)用報銷的一般規(guī)定
(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三)按規(guī)定的審批程序報批。
(四)報銷1000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
第三條費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→須辦理申請→部門經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理/財務(wù)審批→到出納處報銷。
第四條差旅費(fèi)報銷制度及流程。
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):
交通工具:根據(jù)交通情況及項目需求緊急情況而定;
住宿標(biāo)準(zhǔn):根據(jù)當(dāng)?shù)叵M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)情況具體而定;
出差補(bǔ)貼:原則上每人每天不低于50元,特殊情況可酌情增加;
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明:
1.住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票。
2.實(shí)際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)。
3.宴請客戶需由部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)。
4.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷任何費(fèi)用,但出差補(bǔ)貼正常支付。
(三)報銷流程
1.出差申請:擬出差人員首先填寫《出差申請表》,詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項目等,出差申請單由部門經(jīng)理簽字→副總經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
2.借支差旅費(fèi):出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項。
3.返回報銷:出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》,部門經(jīng)理審核簽字,總經(jīng)理/賬務(wù)審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第五條電話費(fèi)報銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1.移動通訊費(fèi):為了兼顧效率與公平的原則,員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn),具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
2.固定電話費(fèi):公司為員工提供工作必須的固定電話,并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。
(二)報銷流程
1、公司人力資源部每年初(10月1日前)將本年度員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財務(wù)部,若次年沒有新標(biāo)準(zhǔn)出臺,一律按上一年度執(zhí)行。
2、財務(wù)部通知員工于每月下旬(25日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。
3、財務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報批手續(xù)。
4、員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(次月5日前)。
5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù),若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因,特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
第六條交通費(fèi)報銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):為了兼顧效率與公平的原則,員工的交通費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn),特殊情況可以申請公務(wù)車或乘坐出租車,乘坐出租車需要保存相應(yīng)車票,具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
(二)報銷流程
1.員工整理交通車票(含公交或地鐵票據(jù)、出租車票據(jù)),在車票背面簽經(jīng)辦人名字,并由部門經(jīng)理簽字確認(rèn),按規(guī)定填好報銷單。
2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3.員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
第七條辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理,集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。
(二)報銷流程
1.購置申請:首先由部門經(jīng)理提出季度大方面的辦公用品采購需求,其它特殊少數(shù)辦公用品由需求人提出,部門經(jīng)理批準(zhǔn)。
2.報銷程序:報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附出入庫單),按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部,按日常費(fèi)用報銷流程付款。
第四部分附則
第一條本辦法中未做出規(guī)定的,按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。
第二條本辦法由公司財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
第三條本辦法自2022年6月1日執(zhí)行。
___有限公司財務(wù)部
20__年6月1日
第7篇 公司財務(wù)管理制度“總公司費(fèi)用報銷管理規(guī)定”
某公司財務(wù)管理制度之“總公司費(fèi)用報銷管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為促進(jìn)總公司各項工作的順利開展,明確費(fèi)用報銷的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法,特制定本規(guī)定。
第二章費(fèi)用報銷審批
第二條 總公司管理費(fèi)用包括工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會議費(fèi)、車輛使用費(fèi)。通訊費(fèi)、房屋租賃費(fèi)。咨詢顧問費(fèi)、低值易耗品購置費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)等支出。
第三條 總公司各部門(不含綜合業(yè)務(wù)部,下同)應(yīng)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定本部門年度費(fèi)用預(yù)算并報財務(wù)本部。財務(wù)本部審查平衡后報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)費(fèi)用預(yù)算定額。年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中,財務(wù)本部將視情況對費(fèi)用預(yù)算做適當(dāng)調(diào)整。
第四條 開支各項管理費(fèi)用時,屬各部門預(yù)算內(nèi)的正常支出,由各部門正職簽字,報財務(wù)本部直接審批報銷。屬預(yù)算外的支出和不宜執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算管理的部門開支,必須提前向財務(wù)本部申請,由財務(wù)本部根據(jù)審批權(quán)限審批或報批。
第五條 各部門報銷有簽字權(quán)的為部門正職。部門正職離京時,可以授權(quán)部門副職簽字,并書面通知財務(wù)本部。如一個部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京的,報銷暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第六條 總公司部門正職本人業(yè)務(wù)報銷須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。
第三章差旅費(fèi)開支
第七條 總公司差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)。出差補(bǔ)助和郵電通訊等其他費(fèi)用。
第八條 總公司差旅費(fèi)報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同,采取實(shí)報實(shí)銷與定額補(bǔ)助相結(jié)合的辦法。
第九條 總公司職工出差,須先行確定地點(diǎn)、任務(wù),天數(shù)、人數(shù)及費(fèi)用預(yù)算,以保證差旅費(fèi)在年度預(yù)算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的,由部門正職批準(zhǔn),超過此期限的,報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十條 出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)(特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數(shù)按自然天數(shù)計算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。
第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)時,應(yīng)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時,或白天連續(xù)乘車超過10小時的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價的60%給予補(bǔ)貼。(乘坐特快列車的,按特快票價的50%補(bǔ)貼;購買軟座票者不給補(bǔ)貼。)
第十三條 總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機(jī),憑車、船、機(jī)票據(jù)實(shí)報銷。每次出差的機(jī)場?；疖囌尽⒋a頭往返費(fèi)用,憑相應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實(shí)報銷。
第十四條 總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項費(fèi)用實(shí)報實(shí)銷。其他人員出差,住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(見附表2)以內(nèi)部分,按住宿發(fā)票實(shí)報實(shí)銷,超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由本人自負(fù):部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補(bǔ)助100/130元(一般地區(qū)畸殊地區(qū)),出差補(bǔ)助包括在外地的市內(nèi)交通費(fèi)和伙食費(fèi)。職工每次出差如在同一地點(diǎn)駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%給予報銷。經(jīng)批準(zhǔn)開車出差,當(dāng)日往返者,按每天出差補(bǔ)助的一半給予補(bǔ)助。
第十五條 總公司職工與總公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差,財務(wù)本部將視具體情況確定報銷標(biāo)準(zhǔn);聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)。
第十六條 職工外地出差發(fā)生的宴請費(fèi),原則上應(yīng)按本規(guī)定第二十六、二十六條 的規(guī)定于出差前申請,特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請示,回單位后補(bǔ)辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當(dāng)日一半的出差補(bǔ)助。
第十七條 職工出差發(fā)生的郵電通訊費(fèi)、文印費(fèi),信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等雜費(fèi)支出按發(fā)票據(jù)實(shí)報銷。
第十八條 總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費(fèi)應(yīng)在所屬企業(yè)報銷,報銷標(biāo)準(zhǔn)按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 總公司職工在本市內(nèi)公出辦事,不報銷任何市內(nèi)交通費(fèi)用。
第二十條 出差人員預(yù)借差旅費(fèi),應(yīng)填寫“出差借款預(yù)算單”;若申請出差宴請費(fèi)的,還應(yīng)同時附上”招待費(fèi)審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。
第二十一條 出差人員返京后,應(yīng)在七日內(nèi)到財務(wù)本部辦理報銷手續(xù)。
第四章招待費(fèi)支出
第二十二條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費(fèi)用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費(fèi)用;贈送客人、客戶的紀(jì)念品釁l品等費(fèi)用。
第二十三條 總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放及費(fèi)用控制,不得突破財務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算限額。
第二十四條 以總公司名義制作的紀(jì)念品,禮品,統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理,各部門需領(lǐng)用時,按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第二十五條 總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動所需費(fèi)用,或公司舉辦大型活動的費(fèi)用由辦公室和財務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。
第二十六條 總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費(fèi)用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格掌握,不得超支。
第二十七條 總公司各部門確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。
1。提倡勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費(fèi),年度招待費(fèi)用總額不得突破財務(wù)本部下達(dá)的預(yù)算;
2.限制陪餐人數(shù),原則上陪同人員不得多于來賓人數(shù);
3.嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的宴請標(biāo)準(zhǔn)(見附表3);
4.必須事先填寫招待費(fèi)審批單,并經(jīng)批準(zhǔn);
5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標(biāo)準(zhǔn)的宴請,財務(wù)本部有權(quán)拒絕報銷并向公司總經(jīng)理反映。
第二十八條 總公司各部門全年各項管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況,由財務(wù)本部定期審核公布。
第五章 附則
第二十九條 本規(guī)定由財務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司)可參照執(zhí)行,亦可在不高于本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三十條 本規(guī)定自總公司頒布之日起生效,原《費(fèi)用報銷管理規(guī)定》同時廢止。
附表1
級 別
乘坐標(biāo)準(zhǔn)
飛 機(jī)
火 車
輪 船
總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理
頭等倉
軟席
頭等倉
部門正職
商業(yè)倉
軟席
二等倉
其他人員
普通倉
硬席
三等倉
附表2
級別
單人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)
(一般地區(qū)/特殊地區(qū))
同性兩人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)
(一般地區(qū)/特殊地區(qū))
助理總經(jīng)理
500/800內(nèi)實(shí)報
――
部門正職
300/500內(nèi)實(shí)報
――
部門副職
240/400內(nèi)實(shí)報
150/210內(nèi)實(shí)報
處級經(jīng)理
200/320內(nèi)實(shí)報
120/180內(nèi)實(shí)報
一般人員
160/240內(nèi)實(shí)報
100/160內(nèi)實(shí)報
附表3
級別
標(biāo) 準(zhǔn)
行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓
總經(jīng)理特批
行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請)
200元/人
行政縣團(tuán)級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由部門副職、處級經(jīng)理出面的宴請)
150元/人
一般宴請
80元/人
第8篇 財務(wù)費(fèi)用報銷制度范例
1.0 目的
規(guī)范費(fèi)用報銷程序,確保各項費(fèi)用支出得到合理控制。
2.0 適用范圍
適用于公司各項報銷費(fèi)用的控制。
3.0 工作職責(zé)
3.1財務(wù)部稽核、主管負(fù)責(zé)報銷單據(jù)的及時審核。
3.2公司各部門經(jīng)理依總經(jīng)理下發(fā)權(quán)限審核、核準(zhǔn),超出權(quán)限的交由總經(jīng)理核準(zhǔn)。
4.0 程序要點(diǎn)
4.1費(fèi)用報銷的內(nèi)容
4.1.1行政管理費(fèi)用報銷的內(nèi)容:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)
備注:業(yè)務(wù)招待費(fèi)須事先填寫《招待費(fèi)用審批單》。
4.1.2經(jīng)營費(fèi)用的報銷審核,以公司的實(shí)際經(jīng)營狀況為依據(jù)。;
4.2報銷單據(jù)的填制要求
4.2.1費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的3個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù),特殊情況可另行處理。
4.2.2將原始單據(jù)剪齊邊角,::粘貼在報銷憑證粘貼單上。
4.2.3用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)在《支出憑單》上填寫各項內(nèi)容,如:報銷時間、報銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等,在發(fā)票背面簽上經(jīng)辦人姓名。
4.2.4采購類經(jīng)營費(fèi)用,須憑有效的《申請定貨單》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù),并將《申請定貨單》、《收貨單》附在報銷單據(jù)的后面。
4.2.5非采購類的行政、辦公或其他費(fèi)用,直接填制報銷單據(jù)。
4.3報銷單據(jù)的審核
4.3.1費(fèi)用報銷由報銷人填寫,各部門負(fù)責(zé)人依權(quán)限簽字確認(rèn);
4.3.2財務(wù)部稽核、主管應(yīng)在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi),對各項報銷費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核,凡符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的,審核人在財務(wù)主管、審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后,再交由總經(jīng)理審批。
4.3.3經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問,而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告時,審核人應(yīng)退回報銷單據(jù)。
4.4費(fèi)用的給付
4.4.1報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用。
4.4.2單位價格在2000元以下的報銷費(fèi)用,由出納員用現(xiàn)金支付。
4.4.3單位價格在2000以上的報銷費(fèi)用,原則上由出納員用支票支付,特殊情況的可報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,以現(xiàn)金支付,以支票支付的需填寫《支票領(lǐng)用審批單》,填寫領(lǐng)用人、審核人、審批人。
4.4.4費(fèi)用發(fā)生前借支備用金的,由出納員在借支費(fèi)用中作沖減備用金處理。
4.5費(fèi)用報銷單據(jù)的保管
4.5.1費(fèi)用報銷單據(jù)由財務(wù)部會計按順序編制記帳憑證,月末財務(wù)部經(jīng)理審核后,由會計根據(jù)會計核算制度匯總、記賬、編制相關(guān)財務(wù)分析報表。
4.5.2所有報銷的費(fèi)用單據(jù),由財務(wù)部加密長期保存。
5.0 記錄文件與控制表格
5.1 《招待費(fèi)用審批單》
5.2 《支出憑單》
5.3 《支票領(lǐng)用審批單》
5.4 《收貨單》
5.5 《申請定貨單》
6.0 支持文件
第9篇 公司財務(wù)管理費(fèi)用工作流程
公司財務(wù)管理費(fèi)用崗工作流程
(一)部門日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊――→審核審批手續(xù)是否完備――→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報總經(jīng)理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用―相關(guān)明細(xì)科目(部門專項)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注:(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
(3)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表),正確選取專項。
(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
(6)報銷人有前期欠款時,報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。
(二)資金付出
1、審核月度資金計劃
每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計劃、相關(guān)往來賬及合同――→審核管理部門下月資金使用計劃――→匯總資金計劃――→報財務(wù)部長審批
注:研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項費(fèi)用,需在月度資金計劃中報出。
2、審核付款及報賬
(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目――→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備――→登記資金計劃――→出納崗付款
注:付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)――→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票――→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備――→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用――相關(guān)明細(xì)科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外,須憑發(fā)票。
(2)款項付出后,督促支票一星期內(nèi)報賬,匯票兩星期內(nèi)報賬。
(三)特殊費(fèi)用核算
1、辦公用品入庫與領(lǐng)用
(1)入庫:審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證
借:低值易耗品---辦公用品庫
貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
(2)領(lǐng)用:月末審核辦公用品明細(xì)賬――→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表――→編制辦公用品領(lǐng)用憑證
借:管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用――辦公用品(部門專項)
----清潔費(fèi)
貸:低值易耗品――辦公用品庫――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃,控制統(tǒng)一購進(jìn),辦理入庫手續(xù),由各部門按月領(lǐng)用。
(2)年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。
2、修理費(fèi)
(1)汽車維修
審核車隊核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用――→審核車隊核算員輔助賬并簽章――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用――修理費(fèi)―相關(guān)明細(xì)科目
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:若已通過銀行付出款項,應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)零星維修
根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票――→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門,須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用――修理費(fèi)―相關(guān)明細(xì)科目
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。
(3)維修物資
①入庫:審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證
借:工程物資――專用材料―維修材料
貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
②領(lǐng)用:每季度末審核維修物資明細(xì)賬――→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表――→編制維修物資領(lǐng)用憑證
借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用――修理費(fèi)(相關(guān)明細(xì)科目)
貸:工程物資――專用材料―維修材料――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等,供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。
(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。
(3)年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。
3、研究開發(fā)費(fèi)
審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用――研究開發(fā)費(fèi)
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:(1)若已通過銀行付出款項,應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實(shí)驗工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實(shí)驗藥材、實(shí)驗費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。
4、無形資產(chǎn)攤銷
月末攤銷無形資產(chǎn)――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用――無形資產(chǎn)攤銷
貸:無形資產(chǎn)――→傳主管崗復(fù)核
注:無形資產(chǎn)按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10_12)
(四)財務(wù)費(fèi)用
簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單――→登記資金計劃――→編制記賬憑證
借:財務(wù)費(fèi)用――相關(guān)明細(xì)科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。
(五)貸款、還款
簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證――→登記貸款期限、還款日期、利率――→編制記賬憑證
借:銀行存款借:短期借款
貸:短期借款貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
(2)根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中,及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。
(六)其他應(yīng)收款核算及管理
1、借款:審核是否還清前欠款――→審核借款額度――→登記還款時間――→編制記賬憑證
借:其他應(yīng)收款
貸:現(xiàn)金――→出納崗
注:(1)前欠不清者,拒絕再借。
(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款:開具還款收據(jù)――→傳出納崗收款――→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證
借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款――→出納崗
3、清理、催收:
(1)直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位。
(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況――→編制“部門借款情況明細(xì)表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)――→下發(fā)各部門提醒借款人歸還――→截至5日到期仍有未還款者――→編制“扣款明細(xì)表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)――→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)
注:欠款逾期未還者,報銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。
(七)管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報,下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人,并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報告,能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。
4、參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。
5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。
6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實(shí)相符。
(八)工作要求
1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。
第10篇 公司管理費(fèi)用財務(wù)崗工作流程
公司管理費(fèi)用(財務(wù))崗工作流程
(一)部門日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊――→審核審批手續(xù)是否完備――→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報總經(jīng)理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用―相關(guān)明細(xì)科目(部門專項)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注:
(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
(3)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表),正確選取專項。
(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。
(6)報銷人有前期欠款時,報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。
(二)資金付出
1、審核月度資金計劃
每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計劃、相關(guān)往來賬及合同――→審核管理部門下月資金使用計劃――→匯總資金計劃――→報財務(wù)部長審批
注:研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項費(fèi)用,需在月度資金計劃中報出。
2、審核付款及報賬
(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目――→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備――→登記資金計劃――→出納崗付款
注:付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)――→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票――→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備――→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用――相關(guān)明細(xì)科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外,須憑發(fā)票。
(2)款項付出后,督促支票一星期內(nèi)報賬,匯票兩星期內(nèi)報賬。
(三)特殊費(fèi)用核算
1、辦公用品入庫與領(lǐng)用
(1)入庫:審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證
借:低值易耗品---辦公用品庫
貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
(2)領(lǐng)用:月末審核辦公用品明細(xì)賬――→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表――→編制辦公用品領(lǐng)用憑證
借:管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用――辦公用品(部門專項)
----清潔費(fèi)
貸:低值易耗品――辦公用品庫――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃,控制統(tǒng)一購進(jìn),辦理入庫手續(xù),由各部門按月領(lǐng)用。
(2)年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。
2、修理費(fèi)
(1)汽車維修
審核車隊核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用――→審核車隊核算員輔助賬并簽章――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用――修理費(fèi)―相關(guān)明細(xì)科目
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:若已通過銀行付出款項,應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)零星維修
根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票――→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門,須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用――修理費(fèi)―相關(guān)明細(xì)科目
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:
(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。
(2)維修物資
①入
庫:審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證
借:工程物資――專用材料―維修材料
貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
②領(lǐng)用:每季度末審核維修物資明細(xì)賬――→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表――→編制維修物資領(lǐng)用憑證
借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用――修理費(fèi)(相關(guān)明細(xì)科目)
貸:工程物資――專用材料―維修材料――→傳主管崗復(fù)核
注:
(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等,供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。
(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。
(3)年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。
3、研究開發(fā)費(fèi)
審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用――研究開發(fā)費(fèi)
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:
(1)若已通過銀行付出款項,應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實(shí)驗工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實(shí)驗藥材、實(shí)驗費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。
4、無形資產(chǎn)攤銷
月末攤銷無形資產(chǎn)――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用――無形資產(chǎn)攤銷
貸:無形資產(chǎn)――→傳主管崗復(fù)核
注:無形資產(chǎn)按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10_12)
(四)財務(wù)費(fèi)用
簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單――→登記資金計劃――→編制記賬憑證
借:財務(wù)費(fèi)用――相關(guān)明細(xì)科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。
(五)貸款、還款
簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證――→登記貸款期限、還款日期、利率――→編制記賬憑證
借:銀行存款借:短期借款
貸:短期借款貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:
(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
(2)根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中,及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。
(六)其他應(yīng)收款核算及管理
1、借款:審核是否還清前欠款――→審核借款額度――→登記還款時間――→編制記賬憑證
借:其他應(yīng)收款
貸:現(xiàn)金――→出納崗
注:
(1)前欠不清者,拒絕再借。
(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款:開具還款收據(jù)――→傳出納崗收款――→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證
借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款――→出納崗
3、清理、催收:
(1)直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位。
(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況――→編制“部門借款情況明細(xì)表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)――→下發(fā)各部門提醒借款人歸還――→截至5日到期仍有未還款者――→編制“扣款明細(xì)表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)――→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)
注:欠款逾期未還者,報銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。
(七)管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報,下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人,并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報告,能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。
4、參與年度費(fèi)用控制計劃的制定。
5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。
6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實(shí)相符。
(八)工作要求
1、
熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。
2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。
第11篇 物業(yè)財務(wù)成本費(fèi)用管理專項制度
物業(yè)財務(wù)管理專項制度之成本、費(fèi)用的管理
1、經(jīng)營成本是指物業(yè)管理企業(yè)在物業(yè)管理活動中,為產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而發(fā)生的各項實(shí)際支出。
2、經(jīng)營成本核算的對象應(yīng)為:物業(yè)管理成本、物業(yè)經(jīng)營成本、物業(yè)大修成本等。
3、經(jīng)營費(fèi)用是指企業(yè)在整個經(jīng)營環(huán)節(jié)中發(fā)生的各種費(fèi)用;管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織物業(yè)服務(wù)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用。
4、下列支出不得列入成本、費(fèi)用:為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;對外投資的支出;被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;以及國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其它支出。
5、根據(jù)財務(wù)預(yù)算對成本、費(fèi)用開支實(shí)行嚴(yán)格控制,劃清費(fèi)用界限、開支范圍,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和帳務(wù)處理原則進(jìn)行核算。
6、管理處各項費(fèi)用開支必須取得合法的發(fā)票,不允許以假發(fā)票、空白條作為入帳的依據(jù),杜絕不合理、不合法的費(fèi)用支出。
7、管理處應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用,嚴(yán)禁在使用中假公濟(jì)私。
8、凡屬費(fèi)用開支范圍內(nèi)開支應(yīng)按照管理處費(fèi)用報銷程序執(zhí)行。
9、成本、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn):
9.1、工資:按管理處工資管理規(guī)定執(zhí)行,并不允許超出管理處年度預(yù)算。
9.2、勞動保險費(fèi):按山東省勞動統(tǒng)籌部門和管理處有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
9.3、交際應(yīng)酬費(fèi):原則為每月不超過人民幣___元,如有特殊情況需超出上述標(biāo)準(zhǔn)的,必須于事前報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
9.4、員工通訊費(fèi):管理處物業(yè)經(jīng)理按每人每月人民幣___元標(biāo)準(zhǔn)報銷,超過___元按標(biāo)準(zhǔn)報銷,不足___元按實(shí)際發(fā)生金額報銷;其他員工的通訊費(fèi)用一律不準(zhǔn)報銷。
9.5、管理處通訊費(fèi):管理處的市話費(fèi)可憑電話局的話費(fèi)收據(jù)經(jīng)總部審批后列支入帳;財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格審核電話費(fèi)明細(xì)單據(jù),如有信息臺電話費(fèi)應(yīng)請求總經(jīng)理查明原因,向責(zé)任人收回信息臺電話費(fèi)。
9.6、市內(nèi)交通費(fèi):原則為每月不超過人民幣___元;物業(yè)管理處員工如遇因公外出必須事先征得物業(yè)經(jīng)理的同意后方可乘出租汽車。
9.7、管理處所有采購支出均應(yīng)按照集團(tuán)采購原則集中采購。
9.8、管理處如遇緊急情況需要采購工程材料,必須事先取得物業(yè)經(jīng)理的審批同意后方可自行采購。財務(wù)部控制額度為人民幣___元之內(nèi)。
10、管理處各項預(yù)算范圍內(nèi)開支均需按照公司總部制定的開支審批流程處理。
11、管理處各項預(yù)算范圍外開支一律不予審批支付。
第12篇 公司財務(wù)費(fèi)用報銷制度
沒有規(guī)矩,不成方圓。企業(yè)中的每一項管理更要有規(guī)范且嚴(yán)格的管理制度,公司的財務(wù)作為企業(yè)管理重心,在報銷方面應(yīng)有哪些規(guī)范的管理制度呢以下整理了公司財務(wù)費(fèi)用報銷制度的范本,僅供參考。第一部分總則
第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,合理控制費(fèi)用支出,特制定本制度。
第前)將本年度員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財務(wù)部,若次年沒有新標(biāo)準(zhǔn)出臺,一律按上一年度執(zhí)行。
2、 財務(wù)部通知員工于每月下旬(25日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。
3、 財務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報批手續(xù)。
4、 員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(次月5日前)。
5、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù),若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因,特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
第六條 交通費(fèi)報銷制度及流程
(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):為了兼顧效率與公平的原則,員工的交通費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn),特殊情況可以申請公務(wù)車或乘坐出租車,乘坐出租車需要保存相應(yīng)車票,具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
(二) 報銷流程
1.員工整理交通車票(含公交或地鐵票據(jù)、出租車票據(jù)),在車票背面簽經(jīng)辦人名字,并由部門經(jīng)理簽字確認(rèn),按規(guī)定填好報銷單。
2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
第七條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程
(一) 管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理,集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。
(二) 報銷流程
1.購置申請:首先由部門經(jīng)理提出季度大方面的辦公用品采購需求,其它特殊少數(shù)辦公用品由需求人提出,部門經(jīng)理批準(zhǔn)。
2. 報銷程序:報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附出入庫單),按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部,按日常費(fèi)用報銷流程付款。第四部分附則
第一條 本辦法中未做出規(guī)定的,按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。
第二條 本辦法由公司財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
第三條 本辦法自執(zhí)行。__ __ __ 有限公司財務(wù)部20__ __ 年6
第13篇 物業(yè)公司財務(wù)成本費(fèi)用管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之成本費(fèi)用管理
第一條 經(jīng)營活動各項耗費(fèi)根據(jù)各項財務(wù)制度計入成本費(fèi)用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。
第二條 下列支出不得列入成本費(fèi)用:
1、購置和建造固定資產(chǎn)支出;
2、購建無形資產(chǎn)的支出;
3、對外投資的支出;
4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;
5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;
6、在職工福利費(fèi)中開支的福利費(fèi);
7、向股東發(fā)放的股利;
8、 償還債務(wù)本金;
9、國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。
第三條 經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)管理制度》嚴(yán)格執(zhí)行。
第四條 員工工資由綜合部造冊,相關(guān)負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務(wù)部發(fā)放。
第五條 福利費(fèi)每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額的1.5%計提,養(yǎng)老金等按有關(guān)規(guī)定計繳。
第六條 經(jīng)營活動當(dāng)期所發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用,不計入成本內(nèi),營業(yè)費(fèi)用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用計入當(dāng)期損益。
1、營業(yè)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi))、差旅費(fèi)、經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)等。
2、管理費(fèi)用包括行政管理人員的工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、折舊、工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費(fèi)、物料消耗、房租費(fèi)、會議費(fèi)等其它因管理需要所支付的費(fèi)用等。
3、財務(wù)費(fèi)用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費(fèi)等。
第14篇 公司財務(wù)管理制度“總公司費(fèi)用報銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定”
某公司財務(wù)管理制度之“總公司費(fèi)用報銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定”
為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費(fèi)用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補(bǔ)充。
一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機(jī)。
二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達(dá)目的地者,可乘坐飛機(jī)。
三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機(jī)者,應(yīng)事先報請主管財務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、原總公司費(fèi)用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。
本補(bǔ)充規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。
