生產(chǎn)財務(wù)制度匯編3篇

有哪些內(nèi)容

生產(chǎn)財務(wù)制度是企業(yè)管理的核心組成部分，主要包括以下幾個關(guān)鍵領(lǐng)域：

1. 成本核算：確定產(chǎn)品和服務(wù)的生產(chǎn)成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。

2. 預(yù)算編制：設(shè)定財務(wù)目標(biāo)，規(guī)劃資金使用，控制開支，確保企業(yè)運營的穩(wěn)定性。

3. 資金管理：涉及現(xiàn)金流預(yù)測、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的管理，保證企業(yè)的資金流動性。

4. 成本控制：通過分析成本數(shù)據(jù)，找出浪費和低效環(huán)節(jié)，實施改進(jìn)措施。

5. 報表編制：定期生成財務(wù)報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)財務(wù)狀況。

6. 審計監(jiān)督：內(nèi)部審計部門對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行審核，確保合規(guī)性和準(zhǔn)確性。

重要性和意義

生產(chǎn)財務(wù)制度對于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，原因如下：

1. 提高效率：明確的財務(wù)規(guī)則有助于優(yōu)化資源配置，減少無效勞動和浪費。

2. 控制風(fēng)險：通過預(yù)算和成本控制，可以預(yù)防財務(wù)危機(jī)，降低經(jīng)營風(fēng)險。

3. 支持決策：準(zhǔn)確的成本和財務(wù)信息為管理層提供決策依據(jù)，促進(jìn)戰(zhàn)略規(guī)劃。

4. 增強(qiáng)透明度：公開透明的財務(wù)報告增強(qiáng)投資者和利益相關(guān)者的信心。

5. 遵守法規(guī)：符合國家財務(wù)法規(guī)，避免法律糾紛，維護(hù)企業(yè)聲譽。

注意事項

在制定和執(zhí)行生產(chǎn)財務(wù)制度時，務(wù)必注意以下幾點：

1. 制度應(yīng)靈活適應(yīng)變化：市場環(huán)境和企業(yè)需求會變化，制度需適時調(diào)整。

2. 實施培訓(xùn)：確保員工理解并遵守財務(wù)規(guī)定，防止誤解和違規(guī)行為。

3. 持續(xù)監(jiān)控：定期評估制度的效果，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取糾正措施。

4. 保護(hù)敏感信息：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全，防止信息泄露。

5. 保持溝通：與各部門保持良好溝通，確保財務(wù)政策與業(yè)務(wù)目標(biāo)一致。

生產(chǎn)財務(wù)制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，其設(shè)計和執(zhí)行需要結(jié)合實際情況，不斷優(yōu)化，以推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

生產(chǎn)財務(wù)制度范文

第1篇 財務(wù)部安全生產(chǎn)管理制度怎么寫

第一章 貴重物品保管室的管理

一、保管室的管理

1、保管室服務(wù)對象:酒店向住客提供免費保險庫,非酒店住客不在服務(wù)之列。

2、保管室管理工作:每班次盡量指定收銀領(lǐng)班專職負(fù)責(zé)保管室工作,嚴(yán)格執(zhí)行以下工作程序和規(guī)則。

3、請住客出示酒店歡迎卡,填寫保管室使用登記卡(包括日期、時間、住客本人姓名及簽名等),檢查并核實登記卡所填資料與歡迎卡一致方能為客人辦理開箱手續(xù)。

凡歡迎卡離店日期已過或客人未能出示歡迎卡,應(yīng)予委婉拒絕或引導(dǎo)客人先辦理延期住宿手續(xù)再提供服務(wù)。

4、向客人清楚說明使用保管室,每次開箱均要填寫清楚有關(guān)資料,包括日期、時間、住客本人的簽名應(yīng)與初簽完全符合方可開箱。

5、如有住客要求兩人使用同一個保險箱,必須知會當(dāng)班主管核實有關(guān)資料并視實際情況靈活處理;

如屬長住客,且客人住宿登記能證明屬夫妻、兄弟等親屬關(guān)系者,才可使用同一個保險箱,并要求客人注明或兩人同時簽名才可開箱;

6、 如兩名客人要求同時進(jìn)入保管室,應(yīng)婉言謝絕,否則立即通知大堂副理處理;

必須核對并確認(rèn)客人簽名與登記卡完全相符才能提供保險箱服務(wù)。

如有疑問或發(fā)現(xiàn)簽名不符,應(yīng)立即報告主管,主管查核仍有疑問要報告大堂副理,并知會有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

7、辦理手續(xù)后,引領(lǐng)客人進(jìn)入保管室,并將第一道門鎖好,嚴(yán)禁讓客人進(jìn)入保管室的第二道門。

8、向客人提供適用的保險箱,當(dāng)客人第一次使用保險箱時,應(yīng)叮囑其小心保管好保險箱鑰匙,并提示遺失鑰匙要賠償。

9、切忌詢問客人存放在保險箱內(nèi)的任何物品。

10、每次為客人辦理好使用保險箱手續(xù)后,必須檢查保險箱是否已鎖好;

如客人退還保險箱,必須在登記卡背面按規(guī)定填寫開箱欄及最后一欄。

11、負(fù)責(zé)保險箱管理工作的收銀員必須保管好保管室鑰匙,將鑰匙裝入鑰匙保險箱上;

用膳或因其他情況離開工作崗位必須報告主管,將鑰匙交給同事并做好登記交接手續(xù);

當(dāng)值主管應(yīng)隨時抽查,違者給予紀(jì)律處分。

二、保管室管理注意事項

1、嚴(yán)格執(zhí)行保險箱服務(wù)程序,嚴(yán)格先開箱后填資料,否則由經(jīng)辦人承擔(dān)一切責(zé)任;2、嚴(yán)格檢查客人用過后的保險箱內(nèi)有無其他物品;3、凡有簽名不符或非保險箱登記客人開箱或退箱手續(xù)不予辦理;

4、嚴(yán)格在保管室內(nèi)拍照;

5、如非遇到突發(fā)暴力事件(如搶劫、放火等),嚴(yán)格按動保管室內(nèi)所裝的報警器。

第2篇 財務(wù)部安全生產(chǎn)管理制度

第一章 貴重物品保管室的管理

一、保管室的管理

1、保管室服務(wù)對象:酒店向住客提供免費保險庫,非酒店住客不在服務(wù)之列。

2、保管室管理工作:每班次盡量指定收銀領(lǐng)班專職負(fù)責(zé)保管室工作,嚴(yán)格執(zhí)行以下工作程序和規(guī)則。

3、請住客出示酒店歡迎卡,填寫保管室使用登記卡(包括日期、時間、住客本人姓名及簽名等),檢查并核實登記卡所填資料與歡迎卡一致方能為客人辦理開箱手續(xù)。凡歡迎卡離店日期已過或客人未能出示歡迎卡,應(yīng)予委婉拒絕或引導(dǎo)客人先辦理延期住宿手續(xù)再提供服務(wù)。

4、向客人清楚說明使用保管室,每次開箱均要填寫清楚有關(guān)資料,包括日期、時間、住客本人的簽名應(yīng)與初簽完全符合方可開箱。

5、如有住客要求兩人使用同一個保險箱,必須知會當(dāng)班主管核實有關(guān)資料并視實際情況靈活處理;如屬長住客,且客人住宿登記能證明屬夫妻、兄弟等親屬關(guān)系者,才可使用同一個保險箱,并要求客人注明或兩人同時簽名才可開箱;

6、 如兩名客人要求同時進(jìn)入保管室,應(yīng)婉言謝絕,否則立即通知大堂副理處理;必須核對并確認(rèn)客人簽名與登記卡完全相符才能提供保險箱服務(wù)。如有疑問或發(fā)現(xiàn)簽名不符,應(yīng)立即報告主管,主管查核仍有疑問要報告大堂副理,并知會有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

7、辦理手續(xù)后,引領(lǐng)客人進(jìn)入保管室,并將第一道門鎖好,嚴(yán)禁讓客人進(jìn)入保管室的第二道門。

8、向客人提供適用的保險箱,當(dāng)客人第一次使用保險箱時,應(yīng)叮囑其小心保管好保險箱鑰匙,并提示遺失鑰匙要賠償。

9、切忌詢問客人存放在保險箱內(nèi)的任何物品。

10、每次為客人辦理好使用保險箱手續(xù)后,必須檢查保險箱是否已鎖好;如客人退還保險箱,必須在登記卡背面按規(guī)定填寫開箱欄及最后一欄。

11、負(fù)責(zé)保險箱管理工作的收銀員必須保管好保管室鑰匙,將鑰匙裝入鑰匙保險箱上;用膳或因其他情況離開工作崗位必須報告主管,將鑰匙交給同事并做好登記交接手續(xù);當(dāng)值主管應(yīng)隨時抽查,違者給予紀(jì)律處分。

二、保管室管理注意事項

1、嚴(yán)格執(zhí)行保險箱服務(wù)程序,嚴(yán)格先開箱后填資料,否則由經(jīng)辦人承擔(dān)一切責(zé)任;

2、嚴(yán)格檢查客人用過后的保險箱內(nèi)有無其他物品;

3、凡有簽名不符或非保險箱登記客人開箱或退箱手續(xù)不予辦理;

4、嚴(yán)格在保管室內(nèi)拍照;

5、如非遇到突發(fā)暴力事件(如搶劫、放火等),嚴(yán)格按動保管室內(nèi)所裝的報警器。

第3篇 生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理制度范例

在所有的生產(chǎn)型企業(yè)中,企業(yè)的財務(wù)管理都是是組織資金運動,處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。以下整理了一份詳細(xì)的生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理制度,可供參考。

第一章:總則

第一條

企業(yè)財務(wù)管理是組織資金運動,處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標(biāo),組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配,并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項管理工作,是企業(yè)管理的重要組織部分。

第二條

企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容包括:籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務(wù)管理等。

第二章:流動資金管理

第三條

流動資金管理,必須堅持計劃管理,貫徹“少花錢,多辦事”,的原則。在保持計劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),減少資金占有。

第四條

流動資金的范圍:

1、存貨資金的范圍,包括儲備資金,生產(chǎn)資金,成品資金三大部分。

(1)儲備資金的范圍:包括原材料(外購的鑄件、鍛件等)輔助材料,燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件,勞動防護(hù)用品等。

(2)生產(chǎn)資金范圍:包括在制品,半成品及外協(xié)費。

(3)成品資金范圍:包括各種產(chǎn)成品。

2、非定額流動資金范圍:包括結(jié)算資金,貨幣資金。

第五條

流動資金管理分工:

流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結(jié)合的辦法,歸口到處,定額到庫。

(1)財務(wù)處歸口管理:主管全廠流動資金,歸口管理非定額資金。

(2)供應(yīng)處歸口管理:原材料,輔助材料,燃料,油料,化工材料,小五金,配套件等。

(3)工具處歸口管理:工具,刀具,刃具,磨料,儀器,儀表及自制工具等。

(4)設(shè)備處歸口管理:設(shè)備維修備品、備件及電器等。

(5)總務(wù)處歸口管理:辦公用品,繪圖儀器,勞動保護(hù)用品等。

(6)生產(chǎn)處歸口管理:毛坯,鑄件,鍛件,在制品及自制件成品,標(biāo)準(zhǔn)件。

(7)經(jīng)營計劃處歸口管理:各項產(chǎn)成品。

第六條

儲備資金管理職責(zé):

1、各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務(wù),物資消耗定額和物資供應(yīng)情況,制定各類物資的儲備定額,并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況,按年、季、月度編制采購計劃。

2、各分管單位負(fù)責(zé)控制流動資金定額,加強(qiáng)資金管理,保證資金指標(biāo)完成。

3、認(rèn)真貫徹物資管理制度,嚴(yán)格各物資的收支、領(lǐng)、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù),加強(qiáng)計劃性,防止新的物資積壓。

4、各類物資分管單位對采購的主要材料,必須制定訂貨合同,合同要有明確的進(jìn)貨品種,規(guī)格,交貨期及結(jié)算方式,合同付本交財務(wù)處。

5、庫房必須建立嚴(yán)格的驗收制度,按合同規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行驗收及時將入庫單交采購人員報帳,對不合格要求的物品拒絕入庫。

6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額,掌握資金動態(tài),堅持旬報制度。

7、按期進(jìn)行物資盤點工作,填報盤點報表。及時處理盈虧,保證賬物一致。

第七條

生產(chǎn)資金管理

1、計劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃,投入產(chǎn)品計劃,組織均衡生產(chǎn),確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期,加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn),控制生產(chǎn)資金保證資金指標(biāo)的完成。

2、制定期量標(biāo)準(zhǔn),保證外購鑄、鍛件,毛坯件,在制品,半成品的合理儲備定額。

3、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行在制品管理制度,增強(qiáng)在制品,半成品的配套性。半年進(jìn)行一次在制品、半成品的盤點工作,并填報盤點報表,保證帳物一致,賬賬一致。

第八條

成品資金管理

1、營銷總公司負(fù)責(zé)簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同,所簽定合同付本交財務(wù)科,以便掌握銷售動態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠,保證產(chǎn)品銷售計劃和資金指標(biāo)的完成。

2、計劃調(diào)度處必須貫徹以銷定產(chǎn)原則,按銷售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計劃,按年、季、月編制商品生產(chǎn)計劃。

3、營銷總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額,負(fù)責(zé)及時處理積壓產(chǎn)品。

4、營銷總公司按月進(jìn)行產(chǎn)成品盤點工作,及時處理拒付事項,保證賬物、賬賬一致。

第九條

非定額流動資金管理

1、財務(wù)處負(fù)責(zé)及時督促各物資管理部門及時清理債權(quán)債務(wù)。

2、上必須貫徹財經(jīng)政策,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

第十條

流動資金的計劃管理:

1、流動資金計劃與定額,管理是資金管理的基礎(chǔ),財務(wù)處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標(biāo),每年組織有關(guān)部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標(biāo)歸口到處,定額到庫,經(jīng)主管廠長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2、財務(wù)收支平衡會議制度是企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效辦法,各物資歸口管理部門在核定定額的基礎(chǔ)上,按年、季、月編制銷售計劃,采購計劃及積壓物資處理計劃等物料,送財務(wù)處匯總平衡編制年、季、月財務(wù)收支計劃,供貨計劃由主管廠長主持召開資金平衡會議,分配資金指標(biāo),并進(jìn)行考核。

第十一條

編制財務(wù)收支計劃的原則:

1、堅持以銷定產(chǎn),收支必須平衡。

2、積極組織合理調(diào)度資金,保證生產(chǎn)正常的資金供應(yīng)。

3、堅持節(jié)約,反對浪費,杜絕超儲積壓,發(fā)揮資金的效能。

4、確保稅利的及時上交。

第十二條

財務(wù)收支計劃內(nèi)容:

1、收支計劃,產(chǎn)品銷售計劃,外協(xié)收支計劃,材料調(diào)撥計劃,積壓物資處理計劃及其他收入計劃。

2、支出計劃,采購計劃,生產(chǎn)外協(xié)計劃,工資計劃及其它費用性開支計劃。

3、財政上交計劃:稅金,利潤。

4、信貸計劃。

第十三條

各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關(guān)計劃,交財務(wù)處匯總平衡,每月6日前開資金平衡會。

第十四條

資金平衡會內(nèi)容:

1、財務(wù)處匯報上月資金指標(biāo)及財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況及本月財務(wù)收支計劃草案。

2、檢查各資金歸口單位計劃執(zhí)行情況。

3、共同研究,主管廠長批準(zhǔn)收支計劃下達(dá)資金指標(biāo)。

第十五條

各歸口管理部門根據(jù)廠長下達(dá)的資金指標(biāo),采取有效措施加強(qiáng)計劃的嚴(yán)肅性,防止超定額占用積壓,在超儲期間或超計劃用款,財務(wù)處有權(quán)限制或停止資金使用。

第十六條

各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度,按規(guī)定要求定期盤點,填報盈虧表。對盤點中發(fā)現(xiàn)虧損報廢要由有關(guān)部門組織鑒定,分清責(zé)任,查明原因,由廠長批準(zhǔn),財務(wù)處統(tǒng)一處理,各單位不得擅自銷賬。

第十七條

建立流動資金的檢查,分析制度。

第十八條

為加強(qiáng)資金的計劃管理,財務(wù)處應(yīng)掌握產(chǎn)品銷售合同及主要材料訂貨合同。

第三章:成本管理制度

第十九條

產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程和銷售過程所發(fā)生的各種消耗的總和,是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平,工作質(zhì)量的綜合指標(biāo),加強(qiáng)成本管理,降低滄海消耗,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,是企業(yè)成本管理的重要任務(wù)。

第二十條

目標(biāo)成本:

目標(biāo)成本是目標(biāo)管理的重要組成內(nèi)容。根據(jù)市場預(yù)測,技術(shù)經(jīng)濟(jì)情報及企業(yè)總體目標(biāo),制定成本目標(biāo),并進(jìn)行目標(biāo)分解,從而使總體目標(biāo)具體化,對各項工作形成責(zé)任制度。

第二十一條

目標(biāo)成本的計算:

目標(biāo)成本=市場可能接受的價格-稅金-最大利潤

第二十二條

根據(jù)市場預(yù)測、決策制訂的目標(biāo)成本,做為各責(zé)任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額,按企業(yè)目標(biāo)成本核算的各產(chǎn)品,各加工階段及各部門的成本“費用”指標(biāo),即各產(chǎn)品各加工階段及各部門的目標(biāo)成本。

第二十三條

研制新產(chǎn)品必須從設(shè)計開始,按目標(biāo)成本進(jìn)行分解。計算每個產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設(shè)計人員,從原材料選用,工藝,工時等均在定額內(nèi)制定。

第二十四條

為綜合評價產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果,在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進(jìn)時,以總工程師為首,組織有關(guān)部門共同組成價值分析小組,開展降低活動,共同研究降低成本的措施。

第二十五條

成本計劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)計劃的重要組成部分,是成本計劃的編制,必須根據(jù)先進(jìn)的技術(shù)定額,并在周密地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析的基礎(chǔ)上產(chǎn)生,保持與其它有關(guān)計劃之間的平衡銜接。

第二十六條

成本計劃的基本內(nèi)容:

1、生產(chǎn)費用綜合預(yù)算;

2、單位產(chǎn)品成本計算;

3、可比產(chǎn)品成本降低計劃;

4、全部商品成本計劃;

5、車間經(jīng)費,企業(yè)管理費預(yù)算;

6、部門成本計劃(責(zé)任成本計劃)。

第二十七條

編制成本計劃的依據(jù):

1、上級下達(dá)的計劃、成本指標(biāo)及企業(yè)的成本目標(biāo);

2、計劃期內(nèi)生產(chǎn),勞動工資計劃,物資供應(yīng)計劃和技術(shù)組織措施計劃;

3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額;

4、設(shè)備處提供的電、氣、水消耗定額;

5、工具處提供的工具消耗定額;

6、勞資處提供的產(chǎn)品工時定額;

7、供應(yīng)處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額;

8、財務(wù)處的費用計劃;

9、本企業(yè)歷史先進(jìn)水平,同行業(yè)以及報告期成本資料;

10計劃期內(nèi)廠內(nèi)計劃價格。

第二十八條

成本計劃分年、季、月度編制,由廠車間(部門)兩級負(fù)責(zé),車間成本計劃由車間核算員負(fù)責(zé)編制,廠成本計劃由財務(wù)處負(fù)責(zé)編制。

第二十九條

編制成本計劃的工作程序:

1、收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料,研究、選擇,確定其可行性,做為編制成本的依據(jù)。

2、根據(jù)上級下達(dá)的成本指標(biāo),市場預(yù)測,企業(yè)計劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況,進(jìn)行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費用預(yù)算的測算,平衡。

3、在編制企業(yè)成本計劃的同時,運用量-本-利分析方式以及降低成本的措施,同其他經(jīng)濟(jì)部門進(jìn)行綜合平衡后,將成本指標(biāo)進(jìn)行分解,交廠長及計劃處。

4、經(jīng)營計劃處根據(jù)成本計劃及實施措施,再次進(jìn)行全面綜合平衡,在確保目標(biāo)的基礎(chǔ)上,匯編企業(yè)成本計劃,報廠訓(xùn)審批,執(zhí)行。

5、為了便于檢查、考核、分析,成本計劃的執(zhí)行情況,成本編制和實際成本計算方法口徑必須一致。

第三十條

成本計劃編制原則:

1、成本計劃要保證實現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營目標(biāo);

2、明確成本責(zé)任,編制部門責(zé)任成本,各部門要保證目標(biāo)的實現(xiàn),要制定自己的行動計劃;

3、實行嚴(yán)格的預(yù)算管理,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動都受預(yù)算的控制,企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預(yù)算管理的環(huán)節(jié);

4、經(jīng)綜合平衡后下達(dá)的各部門指標(biāo),即責(zé)任成本,是各部門行動的標(biāo)準(zhǔn),并據(jù)以控制,考核和獎懲。

第三十一條

成本控制的分類:

成本控制分為前期控制(事前控制)、反饋控制(過程控制)、防護(hù)性控制(制度控制)三種,也是三個信息的控制。

第三十二條

成本控制的對象:

1、以產(chǎn)品形成過程為成本控制對象,即對產(chǎn)品形成全過程進(jìn)行控制,凡是發(fā)生耗費,影響成本的地方,都按不同的特點進(jìn)行有效的控制。

2、以部門為成本控制對象,控制各部門的費用和損失。

3、以產(chǎn)品的成本控制對象,按每一產(chǎn)品料、工、費、定額與實際相比,進(jìn)行控制。

第三十三條

各成本控制對象具體內(nèi)容:

1、對原輔材料消耗的控制,企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料,廢物回收及損失賠償制度。

2、對勞動消耗的控制,定員、定額,合理安排勞力,控制工資資金。

3、各項費用開支的控制,按費用計劃指標(biāo),費用開支范圍進(jìn)行控制。

4、對廢品損失的控制:以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量,嚴(yán)格質(zhì)量檢查制度。

第三十四條

成本控制方法:

根據(jù)管理的基本原則:“一定的人對所分管的一定的工作完全負(fù)責(zé)”,實行成本分級控制責(zé)任制和成本歸口控制責(zé)任制。各級單位及全廠每個職工均負(fù)成本責(zé)任,以成本歸口單位為中心,形成控制成本的責(zé)任中心。

1、成本分級控制責(zé)任制:分廠級、部門(車間)、班組三級進(jìn)行成本控制。

2、企業(yè)的成本計劃要層層分解,落實到人。

3、各級成本控制要保證成本計劃的實現(xiàn)。

4、進(jìn)行成本計劃執(zhí)行情況的考核、檢查、分析工作。

5、根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求進(jìn)行考核,評比,獎懲。

第三十五條

成本歸口控制責(zé)任制:

根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責(zé)范圍及各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo),,由各單位對本部門所發(fā)生的成本、費用計劃、指標(biāo)進(jìn)行控制,并保證成本費用計劃指標(biāo)的完成。

第三十六條

成本核算的任務(wù):

1、正確反映生產(chǎn)過程所發(fā)生的各項費用和損失,正確反映原材料,燃料動力,車間經(jīng)費,銷售費用等各項消耗定額及費用預(yù)算執(zhí)行情況。

2、計算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實際成本。

3、反映和控制在制品動態(tài),為生產(chǎn)資金管理提供資料。

4、為產(chǎn)品訂價,目標(biāo)成本,成本控制提供決策資料。

5、提供編制計劃,綜合平衡,決策分析以及降低成本所需要的資料。

6、提供衡量企業(yè)各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。

第三十七條

成本核算的要求:

1、嚴(yán)格遵守國家關(guān)于費用開支標(biāo)準(zhǔn)和成本開支范圍的規(guī)定,不屬于成本范圍的開支不準(zhǔn)擠入成本。

2、加強(qiáng)各種物資的管理,認(rèn)真貫徹各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、保管、報廢、定額清查制度,嚴(yán)格實行定額發(fā)料制度。

3、各部門都要建立、健全各種定額,統(tǒng)一全廠的原始憑證,計劃價格目錄及各項管理制度等基礎(chǔ)工作。

4、正確、及時、完整按月核算產(chǎn)品成本,不得以計劃成本代替實際成本,不得估算成本。

第三十八條

成本項目:根據(jù)上級規(guī)定,成本項目包括原材料及主要材料,燃料動力,工資及工資附加費,車間經(jīng)費,停工損失,廢品損失,企業(yè)管理費和專用費用。

第三十九條

成本計算:

1、機(jī)加工,熱處理,裝配等的費用分配按工時費用比例進(jìn)行分配。

2、基建,更新改造,大修理,福利設(shè)施,新產(chǎn)品,外協(xié)等成本計算采用定單法。

3、工廠成本采用平等結(jié)轉(zhuǎn)分步法。

4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

第四十條

完工產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫單為依據(jù)。

第四十一條

成本計劃的資料來源:

1、各種定額由歸口科室負(fù)責(zé)提供。

2、各種統(tǒng)計資料:

——車間統(tǒng)計員每月21日向車間核算員提供工時統(tǒng)計表,產(chǎn)品(包括勞務(wù))工時統(tǒng)計表。

——質(zhì)管拉科負(fù)責(zé)提供各產(chǎn)品、廢品、損失(包括料廢、工廢)統(tǒng)計報表。

——設(shè)備科每月1日向財務(wù)科提供電耗統(tǒng)計表。

——車間核算員每月3日向財務(wù)科提供“車間成本核算表”。

3、各單位及有關(guān)人員對所提供的報表、計算數(shù)據(jù)的真實性、可靠性負(fù)責(zé),并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)審查、簽名。

第四十二條

部門的成本:

1、我廠實行廠、部門(分廠)二級核算,分廠一般高專職核算員,有財務(wù)科統(tǒng)一指導(dǎo)下開展成本核算工作。

2、車間成本核算:

各車間將本車間發(fā)生的生產(chǎn)費用,包括其他車間轉(zhuǎn)入的勞務(wù)費及財務(wù)科分配的車間經(jīng)費按成本對象和成本項目歸集分配,按規(guī)定的計算方法計算當(dāng)期成本。

3、專用費用由財務(wù)科按產(chǎn)品入庫量、專用費用的比例統(tǒng)一分配。

第四十三條

為正確及時成本計劃的執(zhí)行情況,財務(wù)科定期組織各車間(科室)編制年、季、月度成本報表。

第四十四條

成本分析是企業(yè)經(jīng)營活動全過程的成本分析,是成本管理的重要組成部分,通過成本肯定成績,找出差距,制定措施,挖掘、降低成本的措施,提高經(jīng)濟(jì)效益。

第四十五條

成本分析的內(nèi)容:

1、生產(chǎn)費用預(yù)算執(zhí)行情況的分析;

2、單位產(chǎn)品成本,總成本及可比產(chǎn)品成本的分析;

3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析;

4、部門責(zé)任成本的完成情況分析;

5、各成本指標(biāo)完成情況的分析。

第四十六條

成本分析會議制:

1、企業(yè)按年、季進(jìn)行定期廠級成本分析,廠級成本分析在廠長領(lǐng)導(dǎo)下,以財務(wù)科為主,會同計劃、生產(chǎn)、供應(yīng)、檢查、技術(shù)、工藝等有關(guān)部門和車間共同進(jìn)行,并編寫分析報告。

2、分廠按每月進(jìn)行成本分析,在分廠廠長領(lǐng)導(dǎo)下,以分廠核算員為主,會同分廠有關(guān)人員,編寫分廠損益表。

第四十七條

新老產(chǎn)品設(shè)計目標(biāo)成本分析在總工程師領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)設(shè)計方案,召開價值分析小組會議,并填寫專題分析報告。

第四十八條

各級分析會議應(yīng)由各級領(lǐng)導(dǎo)主持,做到有分析數(shù)值,有建議,有責(zé)任,有措施并付諸實施。

第四章:財產(chǎn)物資定期盤點管理制度

第四十九條

為了保護(hù)社會主義財產(chǎn)的安全完整,加強(qiáng)企業(yè)管理,使經(jīng)濟(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠并能合理而節(jié)約地使用資金,特建立全廠財產(chǎn)物資定期盤頭計量計價管理制度。

第五十條

固定資產(chǎn)管理:

1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要勞動資料,為保證其安全完整以及;固定資產(chǎn)核算的正確性,必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點,以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實際存在情況相等。

2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次,但平時在管理和使用中也應(yīng)該經(jīng)常進(jìn)行局部和重點的清查核對,此項工作由設(shè)備處(設(shè)備)總務(wù)處(房屋及建筑物)財務(wù)處三部門負(fù)責(zé),設(shè)備處、總務(wù)處及時準(zhǔn)確地報出盈虧報表,并認(rèn)真總結(jié)查明原因,財務(wù)處進(jìn)行平衡匯總,按批準(zhǔn)權(quán)限上報。

第五十一條

流動資產(chǎn)管理:

1、材料:企業(yè)的材料各類繁多,規(guī)格不一,收發(fā)頻繁,在日常收發(fā)管理過程中,可能發(fā)生計量和計算上的差錯和管理,為了如實反映和監(jiān)督材料物資的實有數(shù)額,及時掌握各種材料的儲存和保管情況,以達(dá)到賬物相符,對材料必須定期進(jìn)行盤點。

“材料”的盤點每一年進(jìn)行一次,也可根據(jù)需要重點清查或局部定期清查,對貴重物資還要加強(qiáng)經(jīng)常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務(wù)處負(fù)責(zé),采用點數(shù)、過磅、量尺、計算等方法清點材料的實物數(shù)量,按統(tǒng)一規(guī)定的日期報出盈虧報表,并認(rèn)真總結(jié)。查明原因分清責(zé)任,由財務(wù)統(tǒng)一平衡匯總,按批準(zhǔn)權(quán)限進(jìn)行上報。

2、在制品、半成品

(1)在制品、半成品系各車間所占用的生產(chǎn)資金,為合理使用這項資金,加速周轉(zhuǎn),做到賬物相符,定為每年進(jìn)行一次盤點。

(2)各車間的在制品、半成品的計算單位,計價一律由財務(wù)部門按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價格。

(3)各車間的在制品、半成品必須依照制令,分別進(jìn)行全面徹底的盤點,在盤點時必須做到“先清理、后盤點”防止弄錯制令重盤和漏盤。

(4)分清半成品、在制品,將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時入庫,送交關(guān)成品庫,使車間在盤點時不留半成品。

(5)分清在制品、毛坯件,在盤點報表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列,不能混淆,在制品要注明工序。

(6)全廠的在制品、半成品的盤點一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時間進(jìn)行。

(7)對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。

(8)全廠的在制品、半成品盤點完成后填列報表,認(rèn)真進(jìn)行總結(jié),查明原因,分清責(zé)任。

(9)此項工作各車間、處室分頭進(jìn)行,調(diào)度處統(tǒng)一負(fù)責(zé),將各部門在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務(wù)處計價計算,確定出生產(chǎn)資金盈虧數(shù),會同有關(guān)部門分析原因,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),按批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一上報。

第五章:固定資產(chǎn)的管理制度

第五十二條

固定資產(chǎn)使用期限較長,單位單位價值較高,并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規(guī)范工業(yè)工廠固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及工廠的特點制定管理制度。

第五十三條

固定資產(chǎn)的分類;工廠的固定資產(chǎn)種類較多、規(guī)格不一,為加強(qiáng)管理,便于組織管理和會計核算,有必要對固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的分類。

第五十四條

1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途分類,可分為經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

(1)經(jīng)營用固定資產(chǎn),是指直接服務(wù)于工廠生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營用的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等。

(2)非經(jīng)營用固定資產(chǎn),是指不直接服務(wù)于生產(chǎn),經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使用的房屋、設(shè)備和其他固定資產(chǎn)等。

2、按固定資產(chǎn)使用情況分類,可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。

(1)使用中的固定資產(chǎn),是指下在使用中的經(jīng)營性和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性經(jīng)營或大修理等原因,暫時停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠使用中的固定資產(chǎn),工廠出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。

(2)未使用的固定資產(chǎn),是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進(jìn)行改建、擴(kuò)建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)等。

(3)不需用的固定資產(chǎn),是指工廠多余或不適用,需用調(diào)配處理的各種固定資產(chǎn)。

第五十五條

固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和計價:

1、工廠固定資產(chǎn)范圍、標(biāo)準(zhǔn)主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價值、使用期超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價值一般掌握在2000元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物使用一年以上;非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設(shè)備、器具單位價值2000元以上,使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。

2、工廠固定資產(chǎn)的計價有原始成本計價方法,重置完全價值計價方法,按凈什計價方法:

(1)原始成本計價方法:工廠購建某項固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。

(2)重置完全價值計價方法:當(dāng)時的生技術(shù)條件下,重新購建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。

(3)按凈值計價方法:是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去折舊后的凈額。

第五十六條

固定資產(chǎn)資產(chǎn)價值以歷史確定、即以取勝得時實際成本計價。一般其價值包括:買價、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關(guān)稅費、安裝調(diào)試成本、為購置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價等。自營建造的固定資產(chǎn)其價值按制造成本、稅金費用等計價。

第五十七條

投資投入的固定資產(chǎn)按照有權(quán)評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價款計價。捐贈的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評估確認(rèn)的價值計價。

第五十八條

盤盈的固定資產(chǎn)按相同或同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。并按新舊程度估計累計折舊。

第五十九條

因擴(kuò)充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價值的固定資產(chǎn),按照相館所發(fā)生的有關(guān)支出(扣除有關(guān)收入)增加固定資產(chǎn)原價。

第六十條

以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),以合同規(guī)定的價格,加由工廠負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、保險等費用和應(yīng)繳納的稅金作為原價。合同規(guī)定的價格中包含租賃、手續(xù)費的,應(yīng)收手續(xù)費以成年人中扣除直接計入財務(wù)費用。

第六十一條

盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計價。

第六十二條

工廠為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用,以及外幣借款的折差額,在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值,在此之后發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)計入期損益。

第六十三條

工廠自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占地用稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

第六十四條

已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),先按估計價值記帳,待確定實際價值后,再進(jìn)行調(diào)整。

第六十五條

固定資產(chǎn)價值一經(jīng)確定入帳除改建擴(kuò)建、局部改裝外未經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評估和國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不得調(diào)整其帳面價值。

第六十六條

固定資產(chǎn)的核算;固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料,是工廠生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)資產(chǎn),必須對其進(jìn)行完整和細(xì)致的核算。應(yīng)編制固定資產(chǎn)目錄、設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進(jìn)行明細(xì)會計和業(yè)務(wù)核算。明細(xì)核算類別分為:生產(chǎn)經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備;生產(chǎn)經(jīng)營用房屋建筑物;出租機(jī)器設(shè)備;末使用房屋建筑隊物;不需用機(jī)器設(shè)備;超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細(xì)核算的分類進(jìn)行管理和核算。

第六十七條

投資人投入的固定資產(chǎn)的核算:評估確認(rèn)價值小于投出單位的帳面原價,按評估確認(rèn)價值反映投資人投資的增加,按帳面原價大于評估確認(rèn)的價值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“實收資本”和“累計折舊”科目。評估確認(rèn)的價值等于或大于投出單位的帳面原價,應(yīng)按評估確認(rèn)的價值作為接受固定資產(chǎn)的原價,同時反映投資人的增加,既借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“實收瘓本”科目。

第六十八條

購入固定資產(chǎn)的核算:工廠對不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn),均通過“在建工程”科目進(jìn)行會計核算,購入時按實際支付的價款,借記“在建工程”科目,貸記“銀行存款”等科目;安裝完成交付驗收使用時,按實際成本作為固定資產(chǎn)的原價轉(zhuǎn)帳,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產(chǎn),則應(yīng)按售出單位的固定資產(chǎn)凈值,其差額作為已提累計折舊。如實際支付的價款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價的,則應(yīng)以實際支付的價款作為購入固定資產(chǎn)原價。

第六十九條

自制自建的固定資產(chǎn)的核算;工廠自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出,通過“在建工程”科目進(jìn)行會計核算。固定資產(chǎn)完成后,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“在建工程”科目。

第七十條

盤盈固定資產(chǎn)的核算;工廠財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),在報經(jīng)批準(zhǔn)處理前均通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算,既按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價值借記“固定資產(chǎn)”科目,按估計折舊貸記“累計折舊”科目,按其差額貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目,工廠盤盈的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目,既借記“待處理財產(chǎn)損益”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。

第七十一條

固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損的核算;工廠的固定資產(chǎn)因不適用或不需用,工廠可以出售轉(zhuǎn)讓,工廠的固定資產(chǎn)因報廢或提前報廢,均要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算?！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費用,貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價收入和應(yīng)由保險公司或過失人承擔(dān)的損失等。固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損發(fā)生的凈收益,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目;發(fā)生的凈損失,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

第七十二條

向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的核算;工廠向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),工廠不再計提折舊,而應(yīng)由接受投資單位計提折舊。發(fā)生投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),借記“長期投資”科目,按已提折舊借記“累計折舊”科目,按固定資產(chǎn)原價貸記“固定資產(chǎn)”科目。

第七十三條

盤虧固定資產(chǎn)的核算;工廠發(fā)生盤虧固定資產(chǎn)應(yīng)按其凈值借記“待處理財產(chǎn)損益”科目,按已提折舊借記“累計折舊”科目,按固定資產(chǎn)的原價貸記“固定資產(chǎn)”科目;盤虧的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目。

第七十四條

累計折舊的核算;

1、計提折舊的范圍:工廠在用的固定資產(chǎn)(包括經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等)均計提折舊,具體范圍包括:房屋和建筑物、在用的機(jī)器調(diào)設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設(shè)備等固定資產(chǎn)。

不提折舊的固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)、國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)(如土地)等。

2、計算折舊的方法和折舊年限;折舊方法:根據(jù)工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表結(jié)合本廠具體情況,我廠選擇采用平均年限法計算提取折舊。折舊年限:金屬切削設(shè)備、鍛壓設(shè)備、鑄造設(shè)備、專業(yè)生產(chǎn)用設(shè)備均選用10年;其他機(jī)器設(shè)備選用8年;起重運輸設(shè)備選用6年;動能發(fā)生設(shè)備、其他動力設(shè)備均選用11年;工業(yè)爐窯選用7年;電器設(shè)備選用5年;生產(chǎn)用房選用30年;非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變動,需要變更的,須在變更年度以前,由企業(yè)提出申請,報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

3、計算凈殘值的方法;根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定,為簡化計算折舊,工廠全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。

4、工廠在具體計提折舊時,應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價為依據(jù),當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。

5.提取折舊的核算;工廠按以上辦法正確計算折舊后,借記有關(guān)成本費用科目,貸記“累計折舊”科目。

第七十五條

固定資產(chǎn)修理的核算;工廠的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費用大小,劃分為修理費用,為了均衡大修理費用負(fù)擔(dān)實行待攤的辦法,實際發(fā)生修理費時,借記“待攤費用”科目,貸記“銀行存款”等科目;分期儺銷修理費時,借記有關(guān)成本費用科目,貸記“待攤費用”科目。年終結(jié)平。

第七十六條

固定資產(chǎn)的管理;財務(wù)處是工廠固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門設(shè)備處和生活服務(wù)公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)管理部門,進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)管理,它包括;固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級、轉(zhuǎn)移調(diào)動、調(diào)撥轉(zhuǎn)讓、使用部門變更、設(shè)備的維護(hù)與修理、清查盤點、清理報廢以及設(shè)備購置、安裝調(diào)試、移交使用、房產(chǎn)土建項目參與規(guī)劃設(shè)計、施工驗收、使用保養(yǎng)等,保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。

第七十六條

為了經(jīng)濟(jì)有效投入固定資產(chǎn)應(yīng)核定現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力,企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營計劃預(yù)測和計算出固定資產(chǎn)需用量、在現(xiàn)存條件與能力和需要條件和能力之間進(jìn)行平衡、并根據(jù)遠(yuǎn)期和近期市場分析預(yù)測來決策固定資產(chǎn)投入或調(diào)出計劃。

第七十七條

根據(jù)設(shè)備等固定資產(chǎn)投入準(zhǔn)備計劃進(jìn)行詢價等準(zhǔn)備工作、并根據(jù)詢價編制固定資產(chǎn)計劃經(jīng)過綜合平衡后實施訂貨簽約,凡已付貸款均應(yīng)盡快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調(diào)試、移交投產(chǎn),盡快發(fā)揮投資效用和效益。

第七十八條

根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計劃提出規(guī)劃設(shè)計要求并委托有權(quán)設(shè)計機(jī)構(gòu)進(jìn)行完整的建設(shè)方案設(shè)計、根據(jù)設(shè)計方案編制工程瞀報財務(wù)部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續(xù)。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期,土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。

第七十九條

財務(wù)處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動、積極籌措資金、保證投資決策方案的實施。

第八十條

對多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨進(jìn)行管理和核算,積極進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓,出租以發(fā)揮其兩個價值的作用。

第八十一條

定期(一般為一年)對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點,工廠固定資產(chǎn)的盤點方法采用實地盤存法,對固定資產(chǎn)帳實況、完好狀況、改造拆除情況等進(jìn)行核實、對發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問題應(yīng)及時查明原因報告處理,對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報批先列作待處理財產(chǎn)損益。對已拆除的房產(chǎn)設(shè)施固定資產(chǎn)補辦拆除報廢手續(xù)。

第八十二條

對毀損、盤虧、和需要報廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理部門辦理毀損、盤虧、報廢清單向主管領(lǐng)導(dǎo)報告,并組織由總工程師為領(lǐng)導(dǎo)的鑒定工作、鑒定工作參加部門應(yīng)有:設(shè)備處、生產(chǎn)部門、檢計處、研究所、使用部門,參加部門提出書面鑒定意見、對盤虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見報廠長審批。

第八十三條

對多余、閑置、報廢的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓由;固定資產(chǎn)管理部門提出意見和作價,報分管廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理轉(zhuǎn)長讓。

第八十四條

固定資產(chǎn)購建完成移交時必須具有在建工程完整移交書面手續(xù);它兇手有關(guān)建設(shè)資料、購價或造價、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機(jī)械師簽章等,方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

第八十五條

固定資產(chǎn)報停、清理、使用單位變更由業(yè)務(wù)管理部門發(fā)出通知、財務(wù)部門辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳。

第八十六條

對出租的固定資產(chǎn)應(yīng)納入會計報表資產(chǎn)額并單獨建帳建卡管理和核算。經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記建卡管理不納入會計報表資產(chǎn)額核算反映。

第八十七條

五萬元以下的生產(chǎn)技術(shù)上的關(guān)鍵設(shè)備、儀器購置仍納入計劃按固定資產(chǎn)審批和管理,并與利潤承受能力相聯(lián)系由財務(wù)部門嚴(yán)格掌握列入生產(chǎn)成本開支。該類設(shè)備投產(chǎn)后其會計處理按規(guī)定區(qū)別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤?cè)胫圃熨M用。

第六章:存貨的管理制度

第八十八條

為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的采購,收發(fā)及保管,確保存貨的帳實相符與安全完整,正確計算產(chǎn)品的存貨成本和銷售成本,加速存貨周轉(zhuǎn),根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數(shù)額最大的流動資產(chǎn),它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中儲備的供銷售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。

第八十九條

工業(yè)企業(yè)的存貨是指:各種材料,包括直接用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成產(chǎn)品實體的原料及主要材料:自制、外購的零部件;有助于產(chǎn)品形成的輔助材料,備品備件;各種燃料,包裝物、低值易耗品等,以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。

第九十條

存貨的所有權(quán)確定原則為:凡在存貨盤存日期內(nèi),法定所有權(quán)屬于企業(yè)的全部存貨,不論其存放地點在何處均視為企業(yè)的存貨,凡物權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的物品,即使物品仍在企業(yè),均不應(yīng)包括在存貨之內(nèi)。

第九十一條

存貨的計價原則,各種存貨應(yīng)當(dāng)按照取得時的實際成本計價入帳:

1、購進(jìn)的存貨計價,應(yīng)包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調(diào)進(jìn)外匯差、進(jìn)口物資支付的進(jìn)口關(guān)稅、大宗物資的市內(nèi)運輸費等。

2、自制存貨(自制材料、自制半成品)按制造過程中實際支出成本計價。

3、委托外單位加工的存貨,按實際耗用原材料本身價值,加支付的委托費用、運輸費、裝卸費、保險費、稅金等作為實際成本。

4、盤盈的存貨,按照捐贈的存貨的實際成本或市場價格入帳。

5、按受捐贈的存貨,按照同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料而確定的價值入帳。(如有發(fā)票報銷的單所列金額等,按實際計價)。

6、投資者投入的存貨,如聯(lián)營單位投入的物品。按照有權(quán)評估或合同、協(xié)議確認(rèn)的價值計價。

7、按照計劃成本或內(nèi)部結(jié)算價格進(jìn)行存貨核算的企業(yè),在按計劃成本入帳的同時,還應(yīng)核算存貨的實際成本。計算存貨的計劃成本與實際成本之間的差異。

第九十二條

存貨按實際成本計價核算,發(fā)出存貨時的計價方法:先進(jìn)先出法,后進(jìn)后出法,加權(quán)平均法,移動加權(quán)平均法,個別計價法等。

1、先進(jìn)先出法:是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的,采用此種方法在發(fā)出存貨時應(yīng)按庫存物品中最先收入的那種物品的單價計價。

2、后進(jìn)后出法:此法與先進(jìn)先出法相反,是假定后收入的存貨先發(fā)出,采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價計價。

3、加權(quán)平均法:此法是以月初結(jié)存存貨金額加全月收入存貨平均單價。

4、移動加權(quán)平均法:是以原結(jié)存存貨金額與本批收入存貨的金額之和,除以原結(jié)存存貨數(shù)量與本批收入存貨的數(shù)量之和,作為發(fā)出存貨的平均單價。每當(dāng)收入存貨單價變動一次,就要計算出一次加權(quán)平均單價。

5、個別計價法:是在每次發(fā)出或領(lǐng)用存貨時,查明其入庫時的實際成本作為該項存貨領(lǐng)用或者發(fā)出時的實際成本。

第九十三條

工廠的存貨計價方法,原材料等儲備資金按計劃成本計價;在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個別計價法計價,該計價方法經(jīng)確定就不得隨意改變。

第九十四條

材料的分類工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類:1、原料及主要材料;2、外購半成品;3、輔助材料;4、燃料;5、修理用備件;6、包裝物。

第九十五條

為便于材料的管理和核算,工廠應(yīng)編制材料目錄按各種材料的類別、名稱、規(guī)格、計量單位編定號碼。

第九十六條

材料的收入核算:

1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車間余料和廢料的退庫,委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調(diào)撥材料入庫等

2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門檢驗合格后,由生產(chǎn)供應(yīng)處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續(xù),隨同發(fā)票交財務(wù)處入帳;如果發(fā)票暫時未到,也必須將“材料入庫單”交財務(wù)處入帳。

3、自制材料,回收車間的廢料,應(yīng)及時辦理交庫手續(xù),交庫時應(yīng)填制“材料入庫單”。

4、車間的邊角余料退回倉庫,應(yīng)填制退料單,對于車間已領(lǐng)用,但下月仍須繼續(xù)耗用的材料,為真實核算當(dāng)月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單,待下月再填制“領(lǐng)料單”。

第九十七條

材料的發(fā)出核算:

1、材料的發(fā)出主要是指車間領(lǐng)用,管理部門領(lǐng)用,委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷售等。

2、企業(yè)的車間因生產(chǎn)需要領(lǐng)用的各種材料或者管理部門領(lǐng)用各種材料應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)指令號和計劃(預(yù)算)及定額,由經(jīng)辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規(guī)格、數(shù)量和用途,經(jīng)領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人或用料管理人員審核后,方可發(fā)料。

3、企業(yè)委托加工的材料應(yīng)填制“委托外部加工材料領(lǐng)料單”;委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書,明確加工材料的熟練、改革、技術(shù)要求、加工費用及交貨期。

4、企業(yè)內(nèi)部各倉庫調(diào)劑缺材料時,應(yīng)填制“材料內(nèi)部調(diào)撥單”,倉庫憑此單發(fā)料。

第九十八條

材料的明細(xì)核算:

1、企業(yè)要建立材料明細(xì)帳進(jìn)行材料明細(xì)核算。材料明細(xì)帳是以材料品種、規(guī)格來設(shè)置材料收、發(fā)、存情況的帳簿,一般有以下兩情況:

(1)材料卡片:庫房管理人員應(yīng)根據(jù)收、發(fā)料憑證逐筆序時登記,反映材料的收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況。

(2)材料明細(xì)帳,是既登記材料收、發(fā)、存數(shù)量,又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據(jù)材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記,財務(wù)部門的材料核算員根據(jù)材料收、發(fā)憑證負(fù)責(zé)登記,財務(wù)處的材料核算員要定期到倉庫進(jìn)行稽核。

2、按計劃成本計價核算,材料收、發(fā)憑證必須按計劃單價核算,核算材料的實際成本與計劃成本差異,必須通過“材料成本差”科目反映。

在材料成本差異明細(xì)核算中,差異率的計算公式為:

月初結(jié)存材料成本差+本月收入材料成本差

(1)本月材料差異=_100%

初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本

月初結(jié)存材料成本差

(2)上月材料成本差異率=_100%

月初結(jié)存材料計劃成本

工廠采用計劃成本計價,經(jīng)確定,不得任意變動,如有變動,必須在年度終止前提出變更申請,報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第九十九條

低值易耗品的核算,低值易耗品的分類管理為便于對低值易耗品的管理與各酸,必須按其用途對低值易耗品進(jìn)行分類歸口管理:

1、一般工具,指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的通用工具。如:刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

2、專用工具,指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專用工具、如專用模夾具,歸口在工具處的工具庫房管理。

3、管理用具,指在管理過程中使用的各種家具用具,如辦公桌、椅、柜及工位器具,歸口在工具處的勞保庫房管理。

4、勞動保護(hù)用品,指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品,如工作服、鞋及其他防護(hù)用品,歸口在工具處的勞保庫房管理。

第一00條

低值易耗品的領(lǐng)用與攤銷方法:

1、一次攤銷法:指低值易耗品在領(lǐng)用時,按其價值一次全部計入成本(費用)的一種攤銷方法。

2、分期攤銷法:根據(jù)低值易耗品的使用期限或服務(wù)工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。采用這種方法,要計算出每月應(yīng)分的數(shù)額。

3、五五攤銷法:指在領(lǐng)用低值易耗品時攤銷其價值的50%,報廢時再攤銷其余的50%一種方法。

上述方法,工廠根據(jù)實際情況確定為一次攤銷法,確定后年度內(nèi)不得變更。若有變動,必須在年度終止前提出變更申請,報主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第一0一條

包裝物的核算;包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品,并隨同產(chǎn)品出售,出租或出借的各種包裝容器,可分為:

1、生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品周圍產(chǎn)品組成部分的包裝物;

2、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物;

3、隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物;

4、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。

第一0二條

包裝物核算的內(nèi)容:

1、包裝物購入,自制及加工回收業(yè)務(wù)的核算,可比照出來核算方法的有關(guān)規(guī)定辦理。

2、生產(chǎn)過程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計入生產(chǎn)成本。

3、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可列為其他業(yè)務(wù)收入處理。

4、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可作為產(chǎn)品銷售費用處理。

5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件,當(dāng)收取租金時應(yīng)作“其他業(yè)務(wù)收入”處理,而收取押金時應(yīng)作“其他應(yīng)付款”處理,當(dāng)退回押金時,則作相反科目。

6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)性包裝物的攤銷辦法,可采用同低值易耗品攤銷的辦法相同,進(jìn)行分?jǐn)傎M用。

第一0三條

在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算,在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項產(chǎn)品,在產(chǎn)品應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)成本”帳戶月末余額計列。

第一0四條

過程在計算產(chǎn)品成本時,應(yīng)將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行合理分配,分配辦法是根據(jù)過程各車間發(fā)生的實動工時進(jìn)行分配。

第一0五條

自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并經(jīng)檢驗合格送半成品庫,但尚未早完成為商品產(chǎn)品,仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。車間領(lǐng)用自制半成品繼續(xù)加工時,必須辦理領(lǐng)用手續(xù)。委托外單位加工的自制半成品,也應(yīng)辦理自制半成品利用手續(xù),同時必須設(shè)置“委托外部加工半成品”的明細(xì)帳。

第一0六條

自制半成品應(yīng)根據(jù)“自制半成品”的明細(xì)帳期末余額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實際成本綜合結(jié)轉(zhuǎn),也可以采取實際成本分項結(jié)轉(zhuǎn)。

第一0七條

產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫合乎標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)條件可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品,具體包括:

1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品;

2、接受其他單位來料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品;

3、可以對外降價出售的不合格產(chǎn)品;

4、用來對外出售的自制半成品等。

第一0八條

為了加強(qiáng)產(chǎn)成品管理,保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格,數(shù)量正確,對產(chǎn)成品的收發(fā),必須有合格的憑證為依據(jù)并嚴(yán)格執(zhí)行成品入庫制度。

第一0九條

產(chǎn)成品的總分類核算:這個反映和監(jiān)督庫存產(chǎn)成品的增減和結(jié)存情況,財務(wù)處應(yīng)設(shè)置“產(chǎn)成品”總帳科目,進(jìn)行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類核算。當(dāng)完工產(chǎn)品入庫時,應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”、經(jīng)營處完工產(chǎn)品明細(xì)單,記入產(chǎn)成品帳戶的借方,出售或領(lǐng)用產(chǎn)成品時,記入產(chǎn)成品帳戶的貸方,借方余額,表示庫存產(chǎn)成品的實際成本。

第一一0條

應(yīng)按產(chǎn)品種類、規(guī)格以及存放地點,設(shè)置產(chǎn)成品的明細(xì)帳進(jìn)行產(chǎn)成品的明細(xì)帳進(jìn)行產(chǎn)成品明細(xì)分類核算,明細(xì)分類核算方法與材料核算相同。

第一一一條

發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本,采用個別計價法計算,工廠采用這種方法不得隨意更改。

第一一二條

存貨日常管理,應(yīng)對戳進(jìn)行定期或不定期的清查盤點,財務(wù)處要積極組織有關(guān)部門進(jìn)行清查,以確保帳物相符,其清查對象主要是對各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進(jìn)行盤點,以確定實際數(shù)量,對盤,毀損,盈虧,積壓等情況應(yīng)及時清查并及時處理。

第一一三條

工廠要加強(qiáng)對存貨的管理和控制,以盡可能減少資金投入和占用,在盡可能短的時間內(nèi),使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品,創(chuàng)造更多的收入利潤。

第一一四條

加強(qiáng)存貨的管理,要在廠長同意領(lǐng)導(dǎo)下,實行歸口分級負(fù)責(zé)制,充分發(fā)揮各專業(yè)管理部門管理職能,調(diào)動各方面的積極性。

第一一五條

加強(qiáng)儲備基金的管理與控制,在保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)合理儲備的前提下,控制材料采購支出,確定合理的儲備和最佳的采購批量,對庫存實行abc重點控制法,同時要規(guī)定的儲備資金定額,做到定額下庫,有專人負(fù)責(zé),定期對物資清查排隊,對超儲積壓物資及時調(diào)劑處理。

第一一六條

加強(qiáng)生產(chǎn)資金的管理與控制,做到合理組織生產(chǎn),縮短生產(chǎn)周期,按計劃投料,合理配套,加速生產(chǎn)過程資金周轉(zhuǎn),同時,要加強(qiáng)毛坯半成品管理。

第一一七條

加強(qiáng)產(chǎn)成品資金管理,產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營銷售處負(fù)責(zé)及時按合同要求組織發(fā)運,盡量縮短存庫時間,同時財務(wù)處要求及時辦理貨款結(jié)算,盡快使資金回籠。

第七章:貨幣資金管理

第一一八條

貨幣資金管理必須貫徹國家各項經(jīng)濟(jì)政策,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)格各項借款、報銷、審批、復(fù)核手續(xù)。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何周轉(zhuǎn)。

第一一九條

現(xiàn)金管理:

1、使用現(xiàn)金的范圍。

(1)支付工資、獎金及各種補貼。

(2)支付差旅費。

(3)按銀行規(guī)定,在壹佰圓以下的零星開支。

2、為保證現(xiàn)金的合理使用,財務(wù)處應(yīng)根據(jù)本廠的業(yè)務(wù),現(xiàn)金、收支流量,擬定庫存現(xiàn)金限額,嚴(yán)防超額庫存。

3、凡在外地訂購的物資,均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現(xiàn)金,不得從郵局匯款。

4、嚴(yán)格禁止以我廠名義其他單位或個人代存現(xiàn)金,禁止為其他單位或個人從我廠提取現(xiàn)金。

第一二0條

支票管理:

1、凡屬市內(nèi)壹佰圓的貸款。勞務(wù)結(jié)算都必須采用匯款或委托付款的方式。

2、銀行轉(zhuǎn)帳支票及匯款憑證,由財務(wù)處統(tǒng)一管理監(jiān)發(fā),領(lǐng)用轉(zhuǎn)達(dá)帳支票,必須登記支票號碼,領(lǐng)用人簽字,在簽發(fā)支票時,必須寫清收款單位,名稱,日期,用途,金額或限額,不得巧立名目逃避銀行監(jiān)督。

3、財務(wù)處簽發(fā)銀行支票時,必須有足夠的供應(yīng)資金,保證支付,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出借本單位支票讓單位或個人使用。

4、支票有效期規(guī)定為十天,自簽發(fā)的次日起計到期日。

5、凡簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票,匯款,財務(wù)處應(yīng)及時進(jìn)行清理,督促支票領(lǐng)用人,匯款人辦理報銷手續(xù)。

6、支票領(lǐng)用人所有負(fù)責(zé)用的支票,應(yīng)妥善保管,及時報銷,如發(fā)現(xiàn)支票遺失,責(zé)任者應(yīng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo),主管廠長,保衛(wèi)處,財務(wù)處匯報,向銀行持失,凡因支票遺失,所造成的一切經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任者自行負(fù)責(zé)。

第一二一條

有關(guān)貨幣收支的其他規(guī)定:

1、借款(請款)審批權(quán)限與審批手續(xù)。

(1)備用金:

——備用金是指車間核算員,因工作需要開支的周圍金,所領(lǐng)用備用金額根據(jù)工作需要而確定。

——備用金使用人必須辦理借款申請,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審查,主管廠長批準(zhǔn)。財務(wù)人員審核后,由出納付款。

——備用金不支付給個人保管,采取以部門為單位,集中管理專人負(fù)責(zé)并設(shè)立明細(xì)帳。

——由于工作變動,領(lǐng)用人必須將備用金及時歸還財務(wù)處。

——備用金保管人必須保證資金完整,不得挪用,不得轉(zhuǎn)讓互助金使用缺少,遺失不得以私人名義存入銀行,違者追究責(zé)任。

(2)臨時借款:

——無備用金的單位,由于工作需要用于壹佰以下資金開支可辦理臨時借款。

——凡屬費用性支出,如市內(nèi)差旅費,加工費,維修費用等由業(yè)務(wù)分管處室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

——臨時借款一般應(yīng)當(dāng)日辦理報銷手續(xù),不得拖欠,最長不得拖欠三日為

——嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,凡屬下列情況之一者,如預(yù)付工資,醫(yī)療費,私人借支,用途不清,審批手續(xù)不全等一律不預(yù)借款。

(3)出差借款:

——出差請款必須從嚴(yán)從緊掌握,出差費用指定由廠長審批,出差請款必須由出差人填寫請款單,注明請款人名,地點,事由,預(yù)計天數(shù),交分管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后交廠長批準(zhǔn)。

——市內(nèi)不得發(fā)生出租車費用,嚴(yán)格旅館費,控制標(biāo)準(zhǔn)。

——出差回寧后七天內(nèi)辦理報銷手續(xù),一次結(jié)算不得拖欠,如無正當(dāng)理由,過期不報銷,不交款,(包括其他借款),財務(wù)處有權(quán)從工資中扣清。

第一二二條

報銷手續(xù):

1、一切報銷都要填寫報銷單,根據(jù)支款用途分別辦理入庫,驗收批準(zhǔn)手續(xù),報銷單必須填寫清楚,大小寫金額直符,經(jīng)辦人,驗收人,比準(zhǔn)人必須簽名,原始單據(jù)必須齊全,手續(xù)必須完整。

2、材料采購由各物資分管部門批準(zhǔn)。

3、費用開支及其它支出,根據(jù)各處室,職責(zé)范圍,各項費用在核準(zhǔn)內(nèi)開支。

4、凡屬個人領(lǐng)款,包括工資,獎金,夜餐費,加班費,交通費均由各單位造冊,經(jīng)有關(guān)部門審批后發(fā)放,收款人必須簽名,簽名后的領(lǐng)款單交財務(wù)處做付款憑據(jù)。

5、單位之間的結(jié)算,必須堅持等價交換的原則,不得無償調(diào)撥和贈送,不得以物易物,未經(jīng)許可不準(zhǔn)涂銷。

6、凡正式設(shè)置會計,出納開在銀行開戶的核算單位,一切收支款項,由要單位負(fù)責(zé)辦理,但必須按時向財務(wù)處報帳,并接受財務(wù)處的檢查和指導(dǎo)。

7、凡未經(jīng)批準(zhǔn)的單位,一律不辦理收支業(yè)務(wù),任何單位不得私設(shè)“小金庫”,任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所,任何單位或個人不準(zhǔn)違反財經(jīng)紀(jì)律,挪用公款。

8、屬于社會集團(tuán)購買力物資,必須嚴(yán)加控制,未經(jīng)上級批準(zhǔn),財務(wù)處不得承付。

9、各級領(lǐng)導(dǎo)都必須嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律,按制度辦事,發(fā)生違反財經(jīng)紀(jì)律行為,財務(wù)人員有權(quán)制止,如制止無效,財會人員有權(quán)越級反映,所造成的一切后果及損失,由責(zé)任者承擔(dān)。

第一二三條

關(guān)于銀行對帳的工作的管理規(guī)定:

銀行出納會計必須按時登錄銀行日記帳,不得漏登少登,混淆帳號,每月應(yīng)按銀行對單,核對每筆業(yè)務(wù),并據(jù)此做出銀行調(diào)節(jié)表。

第八章:關(guān)于重新調(diào)整差旅費補貼標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)通知

第一二四條

為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,努力開拓市場,搞好經(jīng)營生產(chǎn)。鑒于目前的物價因素,原訂差旅費的標(biāo)準(zhǔn)已不適應(yīng),為保證出差人員的工作和生活需要,經(jīng)廠部研究決定,重新調(diào)整差旅費補貼的有關(guān)規(guī)定。

第一二五條

差旅費補貼實行包干:

1、差旅費補貼實行包干的內(nèi)容:

(1)伙食補助費

(2)旅館費

(3)市內(nèi)交通費

2、差旅費包干費用的核發(fā):

(1)本廠員工出差必須填寫“請款單支出憑證”,同時標(biāo)明出差事由、路線、人數(shù)、目的地及出差時間,經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,分管廠長批準(zhǔn)后,財務(wù)處預(yù)支。

(2)差旅費的預(yù)支按地區(qū)和職務(wù)包干金額、天數(shù)、往返的車、船費核發(fā)。

(3)出差人員回寧后五天內(nèi),憑車船票和旅館費發(fā)票(不作報銷,只作核發(fā)出差天數(shù))核發(fā)包干金額。

3、補貼包干費標(biāo)準(zhǔn):

(1)特區(qū):深圳、珠海、海南。

中層干部包干金額:85元/天(其中:伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天)。

一般人員包干金額:75元/天(其中:伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天)。

(2)其它地區(qū):

中層干部包干金額:60元/天(其中:伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天)。

一般人員包干金額:50元/天(其中:伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天)。

1、實行差旅費包干的范圍:

(1)廠級領(lǐng)導(dǎo)不實行包干、旅館費及交通費按實報銷,伙食補貼按第3條①、②項的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(2)除廠級領(lǐng)導(dǎo)以外的全廠員工實行包干。

第一二六條

到外地集中培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標(biāo)準(zhǔn)原則上不得超標(biāo)。

第一二七條

本廠員工到外地療養(yǎng),伙食補貼按8元/天。

第一二八條

市內(nèi)參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、伙食補貼按5元/天(必須持有住宿發(fā)票)。

第一二九條

到兩縣(溧水縣、高淳縣)出差人員不實行包干,伙食補貼按12元/天標(biāo)準(zhǔn),按頓報銷,旅館費按第3條②標(biāo)準(zhǔn),不得超標(biāo)。

第一三0條

在本市(含江寧、江浦、六合縣)出差,因特殊原因無法回廠就餐,按誤餐費2元/天報銷。

第一三一條

到外地出差(不包含高淳、溧水縣)當(dāng)天返回的,加發(fā)一天伙食補貼。

第一三二條

參加會議(包括簽定、訂貨等)不實行包干,伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標(biāo)準(zhǔn),原則上不得超標(biāo)。

第一三三條

上述第3條第11條中的伙食補貼標(biāo)準(zhǔn)均含工作餐券的金額,報銷時必須將餐券貼在報銷憑證后面,方可核發(fā)差旅費。

第一三四條

出差人員乘坐火車、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)

1、飛機(jī):出差人員原則上不得乘飛機(jī)、特殊情況必須事先經(jīng)廠長批準(zhǔn),否則財務(wù)有權(quán)拒絕報銷。

2、火車:出差人員乘坐火車一律按硬座購票,在車上過夜六小時以上的(晚上八時到次日晨七時之間)或連續(xù)乘車超過十二小時,可購硬臥鋪票。

3、輪船:出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下(含三等艙)。

4、汽車:出差人員均可乘坐空調(diào)軟座長途客車、高速客車。

5、出差人員原則上是不準(zhǔn)乘坐出租汽車(不含廠領(lǐng)導(dǎo))。

2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車,否則財務(wù)有權(quán)拒報

第一三五條

途中夜間乘車、船補助標(biāo)準(zhǔn):

1、夜間(晚上八時到次日晨七時)乘坐掛有臥鋪車廂,連續(xù)六小時以上未購硬臥票者,發(fā)給本人實際乘車硬席票價的60%(不含空調(diào)費);乘坐特快的按票價的50%發(fā)給。

2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車、長途汽車、輪船最底一級艙位(統(tǒng)艙),超過六小時以上的,每人每夜按第一條3款規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)加發(fā),一天伙食補助費(12元/天)。

第一三六條

其他情況說明:

1、出差人員趁出差之便,事先經(jīng)廠長批準(zhǔn)就近回家探親辦事的,其繞道車、船費自理,不發(fā)繞道和在家期間的包干費。

2、出差人員嚴(yán)禁用公款游山玩水,請客送禮,如有違反除費用自理外,還將按有關(guān)規(guī)定給予處分。

3、臨時被借調(diào)到外系統(tǒng)和非本單位員工,一律不得在本廠報銷。

4、出差人員回寧后及時報銷,否則財務(wù)有權(quán)從個人收入中扣回。

5、高級職稱人員出差補貼標(biāo)準(zhǔn)參照中層干部級。

6、本規(guī)定從一九九七年三月一日起執(zhí)行,原_公司財(95)018號文同時作廢。