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有哪些內容
股份公司的財務制度是企業(yè)運營的核心組成部分，主要包括以下幾個關鍵領域：
1. 財務報告制度：規(guī)定如何編制、審核和披露財務報表，確保信息的準確性和透明度。
2. 內部控制制度：設定流程和規(guī)則以防止欺詐、錯誤，并確保資產安全。
3. 成本管理制度：規(guī)定成本核算方法，優(yōu)化資源分配，提升盈利水平。
4. 預算管理制度：規(guī)劃和監(jiān)控公司的收入和支出，為決策提供依據。
5. 投融資政策：指導公司的資本運作，包括股權融資和債務融資。
6. 薪酬與激勵機制：通過薪酬設計激勵員工績效，促進公司目標實現。
重要性和意義
財務制度對于股份公司至關重要，原因如下：
1. 規(guī)范運營：它為公司日常財務活動提供了清晰的指南，減少決策的隨意性和不確定性。
2. 保障股東權益：通過透明的財務報告，股東能了解公司的真實狀況，做出明智的投資決策。
3. 風險管理：嚴格的內部控制能預防財務風險，保護公司資產不受損失。
4. 提升效率：科學的成本管理和預算控制有助于提高資源利用效率，增強競爭力。
5. 吸引投資：健全的財務制度向潛在投資者展示了公司的專業(yè)性和穩(wěn)定性，有利于籌集資金。
注意事項
在制定和執(zhí)行財務制度時，需注意以下幾點：
1. 法規(guī)遵從：確保所有制度符合國家法律法規(guī)，避免違規(guī)行為。
2. 制度更新：隨著市場環(huán)境變化，定期評估并更新財務制度，保持其適應性。
3. 員工培訓：確保全體員工理解并遵守財務制度，必要時進行培訓。
4. 靈活性：制度應具有一定靈活性，以應對突發(fā)情況或特殊需求。
5. 監(jiān)督與審計：建立有效的監(jiān)督機制，定期進行內部審計，保證制度執(zhí)行的有效性。
股份公司的財務制度是其穩(wěn)健運營的基石，需要全面、嚴謹地構建，并在實踐中不斷優(yōu)化和完善。
股份公司財務制度范文
第1篇 房地產股份公司財務內部牽制制度
房地產股份有限公司財務內部牽制制度
為了加強對會計工作的有效監(jiān)督和控制,維護財務紀律,防止舞弊行為和工作差錯的產生,保證公司資產和權益的安全、完整,提高會計核算工作質量,加強會計管理工作,特制定本制度。
本制度根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法律法規(guī),結合本公司的實際情況制定。
本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內依法設立的控股子公司。
一、人員牽制原則
1、實行會計人員持證上崗制度,未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè)務。
2、公司法定代表人或主要負責人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計工作。
3、單位負責人、會計機構負責人、會計人員因公務發(fā)生的財務收支,本人在會計核算中應當回避。
4、各會計工作崗位職責明確,落實到人,指定專人審核憑證、帳簿、報表。
5、會計人員離職或輪換工作崗位,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。
6、公司財務部不定期地檢查各控股子公司的財務工作。
7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財務工作。
二、部門牽制原則
三、業(yè)務牽制原則
1、出納以外的會計人員不得經管現金、有價證券和票據。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的帳務處理工作。
3、財務印鑒應分別保管,出納人員保管公司負責人私章,財務負責人保管財務專用章。財務負責人可不定期對現金進行盤庫,出納人員應隨時保證現金余額與帳戶記錄相符。
第2篇 房地產股份公司財務預算管理制度
房地產股份有限公司財務預算管理制度
為了規(guī)范和加強公司預算管理,充分發(fā)揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經營管理目標的實現,提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預算制度
1、公司預算包括:收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現金流量預算。
2、預算編制基礎:經營狀況分析資料、市場經濟預測信息、經營計劃和財務目標、相關會計政策的變化等。
3、預算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內,由公司財務主管制定該年度內公司財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執(zhí)行該年度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預算制度
月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務主管制定該季度內每月財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執(zhí)行該季度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。
三、預算項目編制方法和依據
1、收入預算
收入預算包括:房地產銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產銷售收入:營銷策劃部依據各種銷售條件及收款期限,按預計可實現金額編列。
房屋租金收入:營銷策劃部依據合同規(guī)定及預期目標,按預計可實現金額編列。
其他收入:無須對其作出預算。
2、開發(fā)成本支出預算
(一)地價支出:規(guī)劃設計部依據購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應繳納金額編列。
(二)工程款項:成本控制部依據工程預算、工程預計進度,提供預計工程量,按核定的造價金額編列。
(三)材料、設備款項:物料供應部依據工程進度、所需材料、設備數量,按核定的金額編列。
(四)設計費: 規(guī)劃設計部依據設計合同及出圖計劃,按預計應支付金額編列。
3、銷售費用預算
由營銷策劃部依據營銷計劃,按預計支出額編制。
4、管理費用預算
由財務部與辦公室參照以往實際數分別編列。
5、財務費用預算
財務部根據融資計劃編列。
四、預算執(zhí)行制度
公司財務負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執(zhí)行情況、超預算數據進行分析,并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預算的考核與評價
公司預算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執(zhí)行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務部及公司董事會批準。
第3篇 房地產股份公司財務內部稽核制度
房地產股份有限公司財務內部稽核制度
一、內部稽核人員的基本職責
1、總公司財務部為內部稽核主管部門?；巳藛T負責審查經董事會批準的財務收支計劃、銷售經營計劃、投資計劃、固定資產購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況,發(fā)現問題應及時向公司領導反映,并提出改進設想、辦法及措施,對計劃指標的調整提出意見和建議。
2、稽核人員負責審查各項費用開支標準,是否按標準執(zhí)行,有無超標準、超范圍開支。有無成本核算制度,是否按標準執(zhí)行,正確核算成本,嚴格劃清成本界限。
3、稽核人員負責審查財務部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對違反規(guī)定的現象和工作中的疏漏應及時指出,并提出改正意見和建議。
4、稽核人員、單位負責人、會計機構負責人可隨時對報表、明細帳進調閱、檢查,對數字的真實性、計算的準確性、內容的完整性提出質疑,會計人員應對自己負責的帳目清楚明確,據實回答。
5、稽核人員、會計機構負責人負責審核帳務處理是否符合會計制度的規(guī)定,是否符合公司經營管理的需要,是否能真實、全面反映公司實際情況。
6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析,如有入帳錯誤或異常變動,是否及時查找原因,及時調整更正。
二、會計憑證稽核
稽核人員審核會計人員制作的會計憑證,是否業(yè)經不同崗位的會計人員進行復核、簽章。會計憑證稽核的主要內容有:
1、審核原始憑證
⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定,所反映的經濟業(yè)務是否合法、合理,憑證填寫日期與經濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符,單據是否齊全,數據是否準確。
⑵原始憑證內容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經濟內容是否真實,品名、數量、單價是否填寫齊全,金額計算是否準確,如有更改,是否有原經手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經手人簽章。
⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購買實物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經授權審批人簽字同意。
⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務機關認定的報銷憑證。如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內容是否合法,是否業(yè)經查實無重復支付現象。
⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負責人及經手人簽章,金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經手人簽章。
⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規(guī)定進行處理。
2、審核記帳憑證
⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內容是否與經濟內容相符,對于須單獨保管的重要原始憑證或文件,以及數量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。
⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會計科目使用是否準確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。
⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天,內容、金額是否一致,摘要是否言簡意賅,文理通順,符合要求。
⑷記帳憑證的制單、復核、會計主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章,附件張數是否如實填寫。
⑸對調整帳目的憑證,要審核調整依據是否充足,金額是否準確,摘要中簡要說明調帳原因,是否有相關附件。
三、總帳及報表稽核
1、稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細帳,發(fā)現不符或錯漏,是否通知相關人員進行更正,是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。
2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進行審核,對數字的真實性、計算的準確性、內容的完整性進行審核確認后,編制合并會計報表。
四、財產物資稽核
1、稽核人員應定期核查現金及銀行存款日記帳,采用實地盤點法,檢查庫存現金實存數與日記帳余額是否相符,有無白條抵庫、現金收付不入帳、小金庫等現象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符,如有未達帳是否填制銀行存款余額調節(jié)表,未達帳應查明原因,有無違反銀行結算規(guī)定的現象。
2、稽核人員應定期參與財產物資清查盤點,監(jiān)督財產清查過程,核對清查盤點表。檢查各項財產物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現帳帳不符、帳實不符現象,并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報批后,進行帳務處理。
五、會計檔案稽核
1、稽核人員應定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊,立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號,建立目錄。會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整,有無檔案調閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。
2、稽核人員應定期檢查會計電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。
六、資金籌集及運用稽核
1、稽核人員應檢查每一份資金貸款合同,對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核,并審核資金的運用,是否符合公司資金管理規(guī)定。
2、稽核人員應檢查每一份對外擔保合同,是否符合相關規(guī)定。
七、關于協(xié)助內部稽核人員工作的要求
1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協(xié)助。
2、稽核人員在進行稽核工作時,可以根據需要,審閱有關文件,檢查指定的會計資料,發(fā)現問題可向有關單位和個人進行調查,索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進意見和措施,對嚴重失職,造成公司重大經濟損失的單位和個人,可向公司領導提出處理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現的重大問題要及時向領導反映,避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人,要嚴肅處理。
第4篇 房地產股份公司財務內部稽核制度怎么寫
房地產股份有限公司財務內部稽核制度
一、內部稽核人員的基本職責
1、總公司財務部為內部稽核主管部門。
稽核人員負責審查經董事會批準的財務收支計劃、銷售經營計劃、投資計劃、固定資產購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況,發(fā)現問題應及時向公司領導反映,并提出改進設想、辦法及措施,對計劃指標的調整提出意見和建議。
2、稽核人員負責審查各項費用開支標準,是否按標準執(zhí)行,有無超標準、超范圍開支。
有無成本核算制度,是否按標準執(zhí)行,正確核算成本,嚴格劃清成本界限。
3、稽核人員負責審查財務部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對違反規(guī)定的現象和工作中的疏漏應及時指出,并提出改正意見和建議。
4、稽核人員、單位負責人、會計機構負責人可隨時對報表、明細帳進調閱、檢查,對數字的真實性、計算的準確性、內容的完整性提出質疑,會計人員應對自己負責的帳目清楚明確,據實回答。
5、稽核人員、會計機構負責人負責審核帳務處理是否符合會計制度的規(guī)定,是否符合公司經營管理的需要,是否能真實、全面反映公司實際情況。
6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析,如有入帳錯誤或異常變動,是否及時查找原因,及時調整更正。
二、會計憑證稽核稽核人員審核會計人員制作的會計憑證,是否業(yè)經不同崗位的會計人員進行復核、簽章。
會計憑證稽核的主要內容有:
1、審核原始憑證⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定,所反映的經濟業(yè)務是否合法、合理,憑證填寫日期與經濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符,單據是否齊全,數據是否準確。
⑵原始憑證內容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經濟內容是否真實,品名、數量、單價是否填寫齊全,金額計算是否準確,如有更改,是否有原經手人簽字證明。
從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經手人簽章。
⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購買實物的原始憑證是否有驗收證明。
支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。
報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經授權審批人簽字同意。
⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務機關認定的報銷憑證。
如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內容是否合法,是否業(yè)經查實無重復支付現象。
⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負責人及經手人簽章,金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。
對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經手人簽章。
⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規(guī)定進行處理。
2、審核記帳憑證⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內容是否與經濟內容相符,對于須單獨保管的重要原始憑證或文件,以及數量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。
⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會計科目使用是否準確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。
⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天,內容、金額是否一致,摘要是否言簡意賅,文理通順,符合要求。
⑷記帳憑證的制單、復核、會計主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章, 張數是否如實填寫。
⑸對調整帳目的憑證,要審核調整依據是否充足,金額是否準確,摘要中簡要說明調帳原因,是否有相關 。
三、總帳及報表稽核
1、稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細帳,發(fā)現不符或錯漏,是否通知相關人員進行更正,是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。
2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進行審核,對數字的真實性、計算的準確性、內容的完整性進行審核確認后,編制合并會計報表。
四、財產物資稽核
1、稽核人員應定期核查現金及銀行存款日記帳,采用實地盤點法,檢查庫存現金實存數與日記帳余額是否相符,有無白條抵庫、現金收付不入帳、小金庫等現象。
銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符,如有未達帳是否填制銀行存款余額調節(jié)表,未達帳應查明原因,有無違反銀行結算規(guī)定的現象。
2、稽核人員應定期參與財產物資清查盤點,監(jiān)督財產清查過程,核對清查盤點表。
檢查各項財產物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現帳帳不符、帳實不符現象,并了解原因。
對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報批后,進行帳務處理。
五、會計檔案稽核
1、稽核人員應定期檢查會計檔案。
會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊,立卷歸檔。
檢查會計檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號,建立目錄。
會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整,有無檔案調閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。
2、稽核人員應定期檢查會計電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。
六、資金籌集及運用稽核
1、稽核人員應檢查每一份資金貸款合同,對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核,并審核資金的運用,是否符合公司資金管理規(guī)定。
2、稽核人員應檢查每一份對外擔保合同,是否符合相關規(guī)定。
七、關于協(xié)助內部稽核人員工作的要求
1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協(xié)助。
2、稽核人員在進行稽核工作時,可以根據需要,審閱有關文件,檢查指定的會計資料,發(fā)現問題可向有關單位和個人進行調查,索取證明材料。
對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進意見和措施,對嚴重失職,造成公司重大經濟損失的單位和個人,可向公司領導提出處理意見或建議。
對檢查工作中發(fā)現的重大問題要及時向領導反映,避免造成更大損失。
對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人,要嚴肅處理。
