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有哪些內(nèi)容
餐飲業(yè)財(cái)務(wù)制度主要包括以下幾個(gè)核心部分：
1. 收支管理：明確記錄每日收入和支出，確保資金流動(dòng)的透明度。
2. 成本控制：對(duì)食材采購(gòu)、人力成本、租金等進(jìn)行嚴(yán)格核算，以?xún)?yōu)化運(yùn)營(yíng)效率。
3. 庫(kù)存管理：定期盤(pán)點(diǎn)食材和物料，防止浪費(fèi)和盜竊。
4. 稅務(wù)合規(guī)：遵守稅務(wù)法規(guī)，準(zhǔn)確報(bào)稅，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。
5. 財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。
6. 內(nèi)部審計(jì)：設(shè)置內(nèi)部控制系統(tǒng)，定期審查財(cái)務(wù)流程，防止錯(cuò)誤和欺詐。
重要性和意義
餐飲業(yè)財(cái)務(wù)制度的建立健全，對(duì)于企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要：
1. 提升效率：規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理能降低運(yùn)營(yíng)成本，提升資金使用效率。
2. 風(fēng)險(xiǎn)防范：通過(guò)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，規(guī)避稅務(wù)、法律等方面的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)安全。
3. 決策依據(jù)：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為管理者提供決策依據(jù)，助力戰(zhàn)略規(guī)劃。
4. 增強(qiáng)信任：透明的財(cái)務(wù)狀況有助于吸引投資者和合作伙伴，提升企業(yè)信譽(yù)。
注意事項(xiàng)
在執(zhí)行財(cái)務(wù)制度時(shí)，需注意以下幾點(diǎn)：
1. 制度更新：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，應(yīng)及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)制度，適應(yīng)變化。
2. 員工培訓(xùn)：確保所有相關(guān)人員理解并遵守制度，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。
3. 監(jiān)督機(jī)制：建立有效的監(jiān)督機(jī)制，確保制度的執(zhí)行不流于形式。
4. 細(xì)節(jié)把控：關(guān)注細(xì)節(jié)，如發(fā)票管理、合同審核等，避免因小失大。
5. 法規(guī)遵循：時(shí)刻關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和政策變化，確保制度的合法性。
財(cái)務(wù)制度是餐飲業(yè)運(yùn)營(yíng)的基石，其完善程度直接影響企業(yè)的盈利能力和長(zhǎng)期發(fā)展。因此，管理者應(yīng)重視財(cái)務(wù)制度的建設(shè)和執(zhí)行，以此推動(dòng)企業(yè)的健康穩(wěn)定增長(zhǎng)。
餐飲業(yè)財(cái)務(wù)制度范文
第1篇 餐飲業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度范本
餐飲業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):餐飲業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度
第六十二條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性,本公司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度。
第六十三條 財(cái)務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員,稽核主管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核;稽核員負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)營(yíng)業(yè)收入和采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行稽核?；酥鞴軐?duì)稽核員的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。
第六十四條 原始憑證的稽核,應(yīng)注意以下事項(xiàng):
原始憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整,計(jì)算是否正確,手續(xù)是否齊全,是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。
從外單位取得的原始憑證,必須加蓋填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章;自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證必須加蓋本單位公章。
購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證,必須加本單位公章。
原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)有開(kāi)出單位重開(kāi)或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。
原始憑證不得外借,其他單位如因特殊情況需要使用時(shí),經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制。
從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明,有經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。
第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。
(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
(三)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(四)應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
第六十六條 賬簿檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各實(shí)體財(cái)務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢,公司總部財(cái)務(wù)于 日前登記完畢。
(二)各種賬簿的記載,是否與記賬憑證相符,應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的賬,是否當(dāng)日記載完畢。
(三)各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等,是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符,有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
(四)各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白賬頁(yè),有否劃 × 形紅線(xiàn)注銷(xiāo),并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在 × 處蓋章證明。
(五)各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
(六)活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。
(七)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè),有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋空白作廢戳記注銷(xiāo)。
(八)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn),是否妥善,已否登記備忘簿,賬簿的毀銷(xiāo),是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
(九)明細(xì)賬與總賬是否相符,資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)核對(duì)金額。
(十)成本、費(fèi)用、收入累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)是否相符。
(十一)應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)性。
第六十七條 吧臺(tái)收入稽核,須注意下列事項(xiàng):
稽查各吧臺(tái)餐單、商品銷(xiāo)售報(bào)表與廚房賬單,各項(xiàng)收入有無(wú)少計(jì)、錯(cuò)計(jì)、遲計(jì)、漏計(jì)。
餐飲賬單與廚房菜單是否一致。
吧臺(tái)備用金的使用情況。
各吧臺(tái)庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)及有無(wú)過(guò)期報(bào)損。
第六十八條 采購(gòu)部報(bào)銷(xiāo)時(shí),先經(jīng)稽核員核查市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)單或驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián),核對(duì)一致并簽章后,出納方可付款。
第六十九條 報(bào)表檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無(wú)缺漏。
(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
(三)數(shù)字計(jì)算是否正確,簽章是否齊全。
(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
第2篇 餐飲業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度范本格式怎樣的
餐飲業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):餐飲業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度
第六十二條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性,本公司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度。
第六十三條 財(cái)務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員,稽核主管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核;
稽核員負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)營(yíng)業(yè)收入和采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行稽核。
稽核主管對(duì)稽核員的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。
第六十四條 原始憑證的稽核,應(yīng)注意以下事項(xiàng):
原始憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整,計(jì)算是否正確,手續(xù)是否齊全,是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。
從外單位取得的原始憑證,必須加蓋填制單位的公章;
從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章;
自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。
對(duì)外開(kāi)出的原始憑證必須加蓋本單位公章。
購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。
支付款項(xiàng)的原始憑證,必須加本單位公章。
原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。
發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)有開(kāi)出單位重開(kāi)或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。
原始憑證不得外借,其他單位如因特殊情況需要使用時(shí),經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制。
從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明,有經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。
第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。
(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
(三)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(四)應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
第六十六條 賬簿檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各實(shí)體財(cái)務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢,公司總部財(cái)務(wù)于 日前登記完畢。
(二)各種賬簿的記載,是否與記賬憑證相符,應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的賬,是否當(dāng)日記載完畢。
(三)各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等,是否按日或定期核對(duì)。
相對(duì)科目之余額是否相符,有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
(四)各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白賬頁(yè),有否劃 __ 形紅線(xiàn)注銷(xiāo),并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在 __ 處蓋章證明。
(五)各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
(六)活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。
(七)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè),有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋空白作廢戳記注銷(xiāo)。
(八)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn),是否妥善,已否登記備忘簿,賬簿的毀銷(xiāo),是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
(九)明細(xì)賬與總賬是否相符,資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)核對(duì)金額。
(十)成本、費(fèi)用、收入累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)是否相符。
(十一)應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)性。
第六十七條 吧臺(tái)收入稽核,須注意下列事項(xiàng):
稽查各吧臺(tái)餐單、商品銷(xiāo)售報(bào)表與廚房賬單,各項(xiàng)收入有無(wú)少計(jì)、錯(cuò)計(jì)、遲計(jì)、漏計(jì)。
餐飲賬單與廚房菜單是否一致。
吧臺(tái)備用金的使用情況。
各吧臺(tái)庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)及有無(wú)過(guò)期報(bào)損。
第六十八條 采購(gòu)部報(bào)銷(xiāo)時(shí),先經(jīng)稽核員核查市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)單或驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián),核對(duì)一致并簽章后,出納方可付款。
第六十九條 報(bào)表檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無(wú)缺漏。
(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
(三)數(shù)字計(jì)算是否正確,簽章是否齊全。
(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
第3篇 餐飲業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度范本怎么寫(xiě)
餐飲業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):餐飲業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度
第六十二條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性,本公司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度。
第六十三條 財(cái)務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員,稽核主管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核;
稽核員負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)營(yíng)業(yè)收入和采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行稽核。
稽核主管對(duì)稽核員的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。
第六十四條 原始憑證的稽核,應(yīng)注意以下事項(xiàng):
原始憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整,計(jì)算是否正確,手續(xù)是否齊全,是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。
從外單位取得的原始憑證,必須加蓋填制單位的公章;
從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章;
自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。
對(duì)外開(kāi)出的原始憑證必須加蓋本單位公章。
購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。
支付款項(xiàng)的原始憑證,必須加本單位公章。
原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。
發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)有開(kāi)出單位重開(kāi)或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。
原始憑證不得外借,其他單位如因特殊情況需要使用時(shí),經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制。
從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明,有經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。
第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。
(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
(三)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
(四)應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
第六十六條 賬簿檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各實(shí)體財(cái)務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢,公司總部財(cái)務(wù)于 日前登記完畢。
(二)各種賬簿的記載,是否與記賬憑證相符,應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的賬,是否當(dāng)日記載完畢。
(三)各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等,是否按日或定期核對(duì)。
相對(duì)科目之余額是否相符,有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
(四)各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線(xiàn)、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白賬頁(yè),有否劃 __ 形紅線(xiàn)注銷(xiāo),并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在 __ 處蓋章證明。
(五)各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
(六)活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。
(七)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁(yè),有無(wú)加劃線(xiàn)或加蓋空白作廢戳記注銷(xiāo)。
(八)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn),是否妥善,已否登記備忘簿,賬簿的毀銷(xiāo),是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
(九)明細(xì)賬與總賬是否相符,資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)核對(duì)金額。
(十)成本、費(fèi)用、收入累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)是否相符。
(十一)應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)性。
第六十七條 吧臺(tái)收入稽核,須注意下列事項(xiàng):
稽查各吧臺(tái)餐單、商品銷(xiāo)售報(bào)表與廚房賬單,各項(xiàng)收入有無(wú)少計(jì)、錯(cuò)計(jì)、遲計(jì)、漏計(jì)。
餐飲賬單與廚房菜單是否一致。
吧臺(tái)備用金的使用情況。
各吧臺(tái)庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)及有無(wú)過(guò)期報(bào)損。
第六十八條 采購(gòu)部報(bào)銷(xiāo)時(shí),先經(jīng)稽核員核查市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)單或驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián),核對(duì)一致并簽章后,出納方可付款。
第六十九條 報(bào)表檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無(wú)缺漏。
(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
(三)數(shù)字計(jì)算是否正確,簽章是否齊全。
(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
第4篇 餐飲業(yè)財(cái)務(wù)制度
成本的控制是該行業(yè)的主要問(wèn)題,但這并不意味著要為成本控制建立復(fù)雜的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。其實(shí),經(jīng)營(yíng)上的控制比會(huì)計(jì)記錄更能有效地消除由于過(guò)高的原料價(jià)格、不恰當(dāng)?shù)呐淞纤鶐?lái)的浪費(fèi)。通常的情況是,這種浪費(fèi)比未完全銷(xiāo)售所導(dǎo)致的浪費(fèi)更為嚴(yán)重。
各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)記錄最好由辦公人員來(lái)完成。盡管出納及辦公人員并不要求是全職的,但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對(duì)于會(huì)計(jì)上的各種問(wèn)題,餐廳的經(jīng)理最好能向?qū)I(yè)的會(huì)計(jì)師請(qǐng)教。
會(huì)計(jì)制度總述
一、功能組織
由于餐廳的大小及經(jīng)營(yíng)方法不同,所以為該行業(yè)設(shè)計(jì)一個(gè)統(tǒng)一的功能圖是不可能的。例如,在采購(gòu)原料方面,有的是經(jīng)理親自去采購(gòu),有的是主廚或?qū)I(yè)的采購(gòu)人員去采購(gòu)。有些經(jīng)理幾乎不從事食品方面的管理而把主要的精力放在對(duì)顧客的接待及酒吧服務(wù)上。
盡管通常有廚房工作人員及服務(wù)人員的區(qū)別,在小規(guī)模的餐廳中通常不區(qū)別兩者的功能;相反,具有酒類(lèi)服務(wù)、熟食零售及其他類(lèi)別的服務(wù)的餐廳中,通常要把這些服務(wù)的功能單獨(dú)區(qū)別開(kāi)來(lái)。
只有當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大到有必要分析各種職能的服務(wù)功能時(shí),才有必要建立一個(gè)功能組織圖。此時(shí),各種功能的建立是基于招聘到各種能勝任各種職位的人員的基礎(chǔ)上的。通常的情況是,在一個(gè)不斷發(fā)展的餐廳中,當(dāng)瓶頸突破時(shí)或缺少某一服務(wù)人員會(huì)導(dǎo)致整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行時(shí),才有必要確定一個(gè)詳細(xì)的功能組織圖。
二、各類(lèi)人員及其職責(zé)
1.食品核對(duì)員
對(duì)烹任后食品的控制是防止由于少收帳或錯(cuò)收帳所導(dǎo)致的收入損失的重要一環(huán)。良好的管理意味著使用簡(jiǎn)單的方法逐個(gè)核對(duì)系統(tǒng)終端給客戶(hù)的菜看是否是顧客所要求的。盡管完善這一環(huán)節(jié)會(huì)導(dǎo)致為顧客提供服務(wù)的時(shí)間的滯后,但這一環(huán)節(jié)有利于完善會(huì)計(jì)記錄,因而是必不可少的。
食品核對(duì)員必須具有良好的判斷能力。當(dāng)侍者與食品核對(duì)員負(fù)責(zé)最后現(xiàn)金的收取時(shí),就會(huì)存在欺詐的可能性,因此,應(yīng)仔細(xì)挑選食品核對(duì)員。由于這一環(huán)節(jié)應(yīng)在最短的時(shí)間內(nèi)完成,故良好的判斷力是必不可少的。
每日經(jīng)營(yíng)結(jié)束后,食品核對(duì)員的記錄應(yīng)作為總收入帳戶(hù)的控制而記錄在帳簿中,并且與侍者的發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。
2.主廚
一流的烹任有賴(lài)于廚師的手藝。廚師的工作通常包括提供菜單、實(shí)際的烹飪以及由于食品的標(biāo)準(zhǔn)及繁忙時(shí)間所致的總的監(jiān)督。主廚除了應(yīng)根據(jù)天氣、季節(jié)、不同事件而提供有關(guān)的菜單外,也應(yīng)該知道成本及競(jìng)爭(zhēng)性的售價(jià)。
3.酒吧服務(wù)員
如果允許酒吧服務(wù)員購(gòu)買(mǎi)酒料飲料,他應(yīng)該為過(guò)多的存貨及銷(xiāo)售不暢的品牌負(fù)責(zé),也應(yīng)為顧客喜歡的品牌的缺乏負(fù)責(zé)。
三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的原則
1.收入
收入一般分為三類(lèi):食物、飲料、其他雜項(xiàng)。最后一項(xiàng)可能包括香煙、糖果、寄售等。如果其他雜項(xiàng)這一類(lèi)中的任何一項(xiàng)的金額變得越來(lái)越大,在帳簿中應(yīng)為其設(shè)置單獨(dú)的一欄。
2.直接費(fèi)用
服務(wù)是一項(xiàng)直接費(fèi)用并且應(yīng)包括在各項(xiàng)與之有關(guān)的項(xiàng)目中。為了避免過(guò)于復(fù)雜的會(huì)計(jì)系統(tǒng),該行業(yè)已形成一種共識(shí),即把服務(wù)員的工資作為該項(xiàng)計(jì)算的要素。這一項(xiàng)通常是銷(xiāo)售的30%,但也有可能在25%-35%之間波動(dòng)。
3.間接費(fèi)用
許多權(quán)威機(jī)構(gòu)把間接費(fèi)用分為三類(lèi):食品準(zhǔn)備、食品服務(wù)、其他項(xiàng)目。這種劃分的目的在于為各餐廳之間的比較提供一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)口徑。然而,這種劃分會(huì)導(dǎo)致把重點(diǎn)放在各種分類(lèi)與銷(xiāo)售預(yù)計(jì)的百分比關(guān)系上。過(guò)分把重點(diǎn)放在這里是不恰當(dāng)?shù)摹?shí)際上,各種費(fèi)用的控制應(yīng)與顧客的滿(mǎn)意程度相聯(lián)系。更進(jìn)一步說(shuō),間接費(fèi)用用銷(xiāo)售百分比來(lái)表示的話(huà),有些項(xiàng)目會(huì)顯得過(guò)小而沒(méi)有必要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)的控制。把各種項(xiàng)目組合在一起還有助于消除對(duì)它們進(jìn)行更深層次分析的傾向。
為了保持平均利潤(rùn),應(yīng)仔細(xì)審查各項(xiàng)間接費(fèi)用并確定其是否越過(guò)管理上的標(biāo)準(zhǔn)。管理人員必須考慮某一項(xiàng)服務(wù)的改進(jìn)是否有助于利潤(rùn)的提高。消除沒(méi)有必要的服務(wù)的改進(jìn)會(huì)把某些費(fèi)用降至適當(dāng)?shù)乃?同時(shí)也不至于失去顧客。管理上的這種考慮同時(shí)所帶來(lái)的結(jié)果是加強(qiáng)了顧客所期望的服務(wù),同時(shí)消除了那些無(wú)助于利潤(rùn)提高的服務(wù)。
四、建議使用現(xiàn)金制
由于餐飲業(yè)的服務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單,其帳簿及各種記錄應(yīng)建立在現(xiàn)金收支的基礎(chǔ)上。盡管有些客戶(hù)會(huì)拖欠,餐廳在支付原料上也會(huì)有拖欠,然而,一本記錄恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金簿、獨(dú)立的工資記錄、一本日記帳就足夠了。應(yīng)收帳款及應(yīng)付帳款可以通過(guò)其他的控制帳戶(hù)進(jìn)行處理。日記帳把日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)記錄下來(lái)并且最終體現(xiàn)在收益表及資產(chǎn)負(fù)債表上。
數(shù)據(jù)處理程序
一、銷(xiāo)售收入的核算
如果銷(xiāo)售收入是根據(jù)食品、飲料、其他雜項(xiàng)進(jìn)行分類(lèi),則各類(lèi)應(yīng)使用不同的發(fā)票,或者是在告知記帳員時(shí)應(yīng)明確銷(xiāo)售的類(lèi)別。
每日的現(xiàn)金收入在現(xiàn)金日記簿中記錄,該記錄應(yīng)與出納所報(bào)的現(xiàn)金總數(shù)相核對(duì)。
二、應(yīng)收帳款
應(yīng)收帳款要在現(xiàn)金收入簿中的應(yīng)收欄中進(jìn)行記錄,并且加總記入每日的銷(xiāo)售收人中。每月底,將該欄總記轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。當(dāng)應(yīng)收帳款收回時(shí),現(xiàn)金收入記入現(xiàn)金日記簿并且在其他雜項(xiàng)欄中進(jìn)行記錄。實(shí)際的銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)留存起來(lái)作為未收帳的控制工具。由于把應(yīng)收帳記入銷(xiāo)售欄中會(huì)增加銷(xiāo)售記錄的準(zhǔn)確性,對(duì)壞帳所導(dǎo)致的損失也應(yīng)用適當(dāng)?shù)姆咒浻枰苑从场?/p>
三、采購(gòu)及支付程序
采購(gòu)?fù)ǔＳ袃煞N形式:支付現(xiàn)金后收取貨物;建立一個(gè)采購(gòu)部門(mén)處理訂單。在后一種情況下,供貨商開(kāi)具發(fā)票并在某一特定日期要求兌現(xiàn)。零星的采購(gòu)及其他雜項(xiàng)費(fèi)用一并用備用金支付。
在采購(gòu)及支付程序中應(yīng)將各種職能區(qū)別開(kāi)來(lái),這樣能使現(xiàn)金的挪用降至最低的程度。這種基本的規(guī)則在小型商業(yè)組織中經(jīng)常被忽略。購(gòu)貨人不能是收貨人,負(fù)責(zé)現(xiàn)金支付的人不應(yīng)是購(gòu)貨或收貨人。
只要有可能的話(huà),農(nóng)產(chǎn)品的供貨商應(yīng)每月支付一次。這種方法有助于確定每月的采購(gòu)量,也有利于每月采購(gòu)價(jià)格的確定。對(duì)那些無(wú)法接受一個(gè)月結(jié)算一次的供貨商來(lái)說(shuō),貨款的支付可降至每個(gè)星期一次。
第5篇 餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度模版
×××餐飲有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
第一節(jié) 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。
第四條 公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)
(一)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
(二)督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。
(三)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施,并督促財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。
(四)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
(五)在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章,并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。
(六)表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。
第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
(一) 財(cái)務(wù)部設(shè)置原則
公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來(lái)設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱(chēng)“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實(shí)體可稱(chēng)“財(cái)務(wù)室”,設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。
(二) 會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)
會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下:
(略)
第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式
公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:
(一) 各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算,每周統(tǒng)
計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo),于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào),由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
(二) 周報(bào)及月報(bào)要求:周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六;月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。
(三) 存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法,從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法,吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤(pán)點(diǎn)采用永續(xù)盤(pán)存制。
(四) 收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
(五) 對(duì)外業(yè)務(wù)部門(mén),如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門(mén)到各實(shí)體收費(fèi),實(shí)體只有接待權(quán),無(wú)決策支付權(quán),并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門(mén)匯報(bào)。
(六) 其他涉及不到的,全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)
第八條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置
根據(jù)公司的實(shí)際情況,設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位:財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。
(一)按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng),制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。
(二)依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃,負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,為滿(mǎn)足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。
(三)遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等,合理組織會(huì)計(jì)核算工作,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費(fèi)用成本的計(jì)算,要按會(huì)計(jì)核算程序,正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù),如實(shí)登記入帳,并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。
(四)根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開(kāi)支計(jì)劃和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃,準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。
(五)嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫(kù)存現(xiàn)金額。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù),按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。
(六)按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作,及時(shí)
編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測(cè)算、繳納、減免工作,負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力下的控購(gòu)商品的采購(gòu)審查、報(bào)批、登記工作。
(七)審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。
(八)負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資,負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估,審核和費(fèi)用控制。
(九)公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。
(十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門(mén)目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考核,并實(shí)施過(guò)程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。
(十一)負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。
(十二)妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料,對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷(xiāo)毀等作業(yè)管理。
(十三)定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì),分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運(yùn)作存在問(wèn)題,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。
(十四)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門(mén)、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。
(十五)完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)
公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外,負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范,對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下:
1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議,主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;
2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn);
3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;
5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案;
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng);
8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;
9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;
10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。
第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。
財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:
1.主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;
2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本及各項(xiàng)費(fèi)用,審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益,按月、季、年度向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作;
4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況;
5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作;
6.參與公司開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第十二條 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。
第十三條 下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:
1.主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作;
2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,搞好會(huì)計(jì)核算,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,考核計(jì)劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;
3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;
4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,主持清查財(cái)產(chǎn);
5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。
第十四條 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(一) 公司總部主管會(huì)計(jì)職
1、 負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。
2、 負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對(duì)無(wú)誤。
3、 考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。
4、 督促各實(shí)體與公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。
5、 配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。
6、 負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實(shí)、合法、完整,會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。
7、 負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。
8、 督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作。
9、 在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
10、 認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。
(二) 下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作。
2、 負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對(duì)無(wú)誤。
3、 督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。
5、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實(shí)、合法、完整,會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。
6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來(lái)款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。
8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
9、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。
第十五條 出納崗位職責(zé)
1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù);登記銀行存款日記帳;及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單,在月末作出相應(yīng)調(diào)整,做到與銀行對(duì)帳單相符。
3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到日清月結(jié),保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。
4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù),控制使用限額和報(bào)銷(xiāo)期限。
5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。
6、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。
7、嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù),做到
合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開(kāi)遠(yuǎn)期支票和空頭支票。
8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè),按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。
9、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。
10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。
11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。
12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作
第十六條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉(cāng)庫(kù)材料和吧臺(tái)商品的盤(pán)點(diǎn)情況。
2、 月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)、廚房和吧臺(tái)原材料、庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn),并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。
3、 月底將各部門(mén)領(lǐng)用的原材料、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì),確保成本核算的真實(shí)性。
4、 及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大,上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
5、 及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。
6、 負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
7、 及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(zhǎng)、膳食部經(jīng)理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。
第十七條 往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
(一) 公司總部往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作,并根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議,及時(shí)做好登記工作。
2、 負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性,并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。
3、 及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。
4、 每月核對(duì)一次各實(shí)體往來(lái)款余額,并保證于次月20日前核對(duì)完畢。
5、 每月與客戶(hù)對(duì)賬一次,以免遺留問(wèn)題。
6、 每周四上午10:00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表,及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)外欠款情況,給公司付款決策者提供依據(jù)。
7、 對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因,上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
8、 負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié),上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
9、 負(fù)責(zé)登記&
ldquo;撥付所屬資金”明細(xì)賬,并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)商對(duì)賬時(shí)間。
10、 隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款,并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對(duì)外付款。
11、 及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二) 實(shí)體往來(lái)款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、 及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。
2、 每月與客戶(hù)對(duì)賬一次,以免遺留問(wèn)題。
3、 對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因,上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
4、 負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作,按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告,上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
5、 負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬,并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬。
6、 及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第十八條 資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作,并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。
2、 每月到各部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次,保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。
3、 對(duì)在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等情況,及時(shí)上報(bào)并按要求處理。
4、 對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好,并建立閑置資產(chǎn)備查賬,每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表,協(xié)助主管上級(jí)做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。
5、 協(xié)助公司有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。
6、 認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷(xiāo)工作,并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。
7、 公司總部資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司倉(cāng)庫(kù)原材料、庫(kù)存商品等的每月盤(pán)點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。
8、 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第十九條 記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、 及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來(lái)款之外的明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。
2、 負(fù)責(zé)檔案管理工作,保證檔案資料及時(shí)分類(lèi)歸檔、保存完整。
3、 及時(shí)清理各明細(xì)科目,如有異常及時(shí)上報(bào)。
4、 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第二十條 稽核崗位職責(zé)
1、 認(rèn)真審核吧臺(tái)及廚房的賬單,仔細(xì)核對(duì)吧臺(tái)收入是否與賬單相符。
2、 對(duì)賬單出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門(mén)及財(cái)務(wù)經(jīng)理。
3、 核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限,是否按公司規(guī)定執(zhí)行。
4、 對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn),每月不少于四次,盤(pán)盈商品充公,盤(pán)虧商品由吧臺(tái)人員賠償。
5、 不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額,是不與公司規(guī)定相符。
6、 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第二十一條 收銀員崗位職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、擺放、檢查工作。
2、 負(fù)責(zé)備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。
3、 負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的填寫(xiě)并上報(bào)工作。
4、 負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。
5、 負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。
6、 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。
7、 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第二十二條 保管員崗位職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)商品和物資驗(yàn)收、貯存和發(fā)放工作。
2、 負(fù)責(zé)及時(shí)記錄商品保管賬及填寫(xiě)商品標(biāo)識(shí)卡。
3、 負(fù)責(zé)商品庫(kù)的日清月結(jié)和各實(shí)體商品與物料的月底對(duì)賬工作,準(zhǔn)確及時(shí)完成商品調(diào)撥。
4、 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作,負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)區(qū)域的安全工作。
5、 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。
第二十三條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第十三條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)帳。
第二十四條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第二十五條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。
公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則,按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或 獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十六條 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員,必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè),辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財(cái)會(huì)人員的交接,由本單位負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交;總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。
第四節(jié) 科目報(bào)表及會(huì)計(jì)核算原則
第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
第二十八條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
第二十九條 公司根據(jù)實(shí)際需要,增設(shè)“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級(jí)撥入資金”等會(huì)計(jì)科目,并統(tǒng)一編號(hào)。
第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。
第三十一條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第三十二條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第三十三條 公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。
第三十四條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意,任何人不得隨意改變。
第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比 例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:
1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);
2.以廠(chǎng)房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù);
3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);
4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報(bào)告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
第三十六條 公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。
第三十七條 長(zhǎng)期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
第三十八條 公司以單價(jià)1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理辦法》
固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
第三十九條 購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn),應(yīng)加上安裝調(diào)試費(fèi)。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第四十條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
第四十一條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。
第四十二條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:
1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);
2.利潤(rùn)表(年、季、月);
3.現(xiàn)金流量表(年度);
4. 利潤(rùn)分配表(年);
5.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表(年度);
6.股東權(quán)益增減變動(dòng)表(年度);
7.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
8. 現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表(月);
9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。
第四十三條 報(bào)表編制的時(shí)間要求:各實(shí)體報(bào)表于每月29日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù),公司匯總報(bào)表于每月1日前編制完成。
第四十四條 報(bào)表編制程序和質(zhì)量要求:由各實(shí)體財(cái)務(wù)先編制,報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總。會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。
第四十五條 公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面,封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。
第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度
第四十六條 內(nèi)部牽制的原則
(一)凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資等各種活動(dòng),其管理部門(mén)之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門(mén)和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約監(jiān)督。
(三)制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。
(四)能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負(fù)責(zé)人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé),對(duì)經(jīng)營(yíng)者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)任命,對(duì)公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。
第四十八條 公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。
第四十九條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無(wú)誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報(bào)銷(xiāo)憑證,應(yīng)由稽核人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報(bào)金額。
(二)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù),除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍外,1000元以上的款項(xiàng)支付,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。
(三)除財(cái)務(wù)部門(mén)外,其他任何部門(mén)無(wú)貨幣資金收付職權(quán)。
(四)嚴(yán)格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。
(五)當(dāng)天的收支業(yè)務(wù),必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類(lèi)付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項(xiàng),必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
(七)10000元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
(九)各吧臺(tái)及財(cái)務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。
(十)工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)填制并上報(bào)公司人事部審核無(wú)誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。
第五十條 材料采購(gòu)由三人以上共同辦理,定價(jià)員做到貨比三家,材料物美價(jià)廉,以最低價(jià)格,買(mǎi)到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)責(zé)按約定價(jià)格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量,觀(guān)察付款員付款金額是否正確。財(cái)務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢(xún)價(jià)員,到市場(chǎng)詢(xún)價(jià),詢(xún)價(jià)結(jié)果交保管員及財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。
第五十一條 采購(gòu)員采購(gòu)的物品,交保管員驗(yàn)收,根據(jù)物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn),對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格逐一核對(duì),在驗(yàn)收單上簽名。
第五十二條 各類(lèi)物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對(duì)。
第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫(xiě)領(lǐng)料單,交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當(dāng)即填寫(xiě)單價(jià)、金額及合計(jì)金額大小寫(xiě),并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實(shí)品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)留保管處,營(yíng)業(yè)結(jié)束后,由保管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù),存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。
第五十四條 實(shí)體之間物品調(diào)撥,由需方填寫(xiě)調(diào)撥單,負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬
聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第五十五條 固定資產(chǎn)購(gòu)置,由需用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)求單,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬手續(xù),并填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片。使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收,并辦理驗(yàn)收手續(xù)
