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第1篇 出納日常工作管理辦法
出納工作是財務(wù)管理的范疇,下面企業(yè)管理網(wǎng)就為大家整理了出納日常工作管理辦法,僅供參閱。
第一章總則1.為了加強(qiáng)公司對出納日常工作的規(guī)范與管理,根據(jù)公司實際情況,特制定本制度。
2.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。
第二章出納日常業(yè)務(wù)的處理
1.本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。
2.為便于零星支付起見,可設(shè)零用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其零用金由出納經(jīng)營。
3.零用款項的支付,由零用金保管員憑支付證明單付款,此項支付證明單是否符合規(guī)定,零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。
4.零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請單”兩份,一份自存,一份會同所有支出憑證并呈會計部門請款。
5.除零用金外,本公司一切支付由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票,辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。
6.本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票,辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付、登記及轉(zhuǎn)移。
7.除零用金外,所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符、領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問應(yīng)查明后方能支付。
8.凡一次支付未超過1000元者經(jīng)由零用金支付外,其余一律開抬頭畫線支票支付。
9.出納人員對各項貨款及費用的支付,應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商,本公司人員不得代領(lǐng);如因特殊原因必須由本公司人員代領(lǐng)的,需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。
10.本公司一切支付,應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。
11.支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
12.本公司支付款項的付款程序,悉依照下列步驟辦理:
(1)原始憑證的審核:
①內(nèi)購、工程發(fā)包款:應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn),方可送交會計部門開具傳票。
②預(yù)付、暫付款項:應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件,由總辦單位填具清款單,注明合同文件字號,呈報核準(zhǔn)后送交會計部門開具傳票。
③一般費用:應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn),方可送交會計部門開具傳票。
(2)會計憑證的核準(zhǔn):
①會計部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。
②會計部門開具傳票時,應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。
③傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準(zhǔn)后,送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付事宜。
13.有關(guān)船務(wù)運費、外匯結(jié)匯款、棧租以及各項費用等支出款,應(yīng)填具“清款單”,檢附輸入許可證影印本,送交會計部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,必須于支付后7日內(nèi)向會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。
14.本公司各項支出的付款日期如下:
(1)國內(nèi)采購貨品的付款,每月25日付款一次(星期日及法定假日順延);但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會計部門者為限。
(2)一般費用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費用,仍以前項期限辦理,每天支付的,以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)日為限。
(3)薪金的付款:
①職員每月10日。
②作業(yè)員分10日、25日2次。因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再予支付。
15.會計部門支付款項倘有扣繳情況時,應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納,并以影印本一份附于傳票后;凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報情況者,會計部門應(yīng)于次年1月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報,并將正、副本交各納稅義務(wù)人。
16.薪金的支付,應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪金表”,于付款期限前一日送交會計部門。
17.業(yè)務(wù)部門于收到貨款后,應(yīng)將其中所收貨款解繳出納,出納應(yīng)將解繳憑證送交會計部門,并據(jù)以編制傳票。
18.為便于辦理薪資扣繳申報起見,本公司員工應(yīng)于每年度開始1個月內(nèi)及新進(jìn)人員報到時,填報“薪金所得受領(lǐng)人撫養(yǎng)親屬申報表”,由會計部門收執(zhí),作為所得稅扣繳申報的依據(jù);會計部門應(yīng)就每一員工給付薪金及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上,作為日后扣繳申報之用。
19.凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情況以致遭受處罰者,以及勞工保險費的滯繳情況,其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。
第三章附則
1.本辦法由公司總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
2.本辦法自頒布之日起施行。
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第2篇 出納人員管理辦法范本五
出納作為一個公司的組成部分,也劃分在員工管理范籌內(nèi),對于出納人員有哪些管理辦法呢大家可以閱讀企業(yè)管理網(wǎng)整理的出納人員管理辦法。
第一章總則1.為了規(guī)范對公司出納人員的管理,使得公司出納人員具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平,以公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高為宗旨,特制定本辦法。
2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對出納人員的選拔、任用和管理。
第二章出納人員的任職條件
1.具有良好的職業(yè)道德和素養(yǎng),無不良職業(yè)記錄,能夠承受工作壓力,具有強(qiáng)烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神,細(xì)心踏實,工作認(rèn)真、細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn)并具備良好的溝通能力及團(tuán)隊合作精神。
2.財務(wù)相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷,兩年以上財務(wù)會計工作經(jīng)驗,具有會計從業(yè)資格證書。
3.熟悉出納工作以及財務(wù)流程,熟練操作計算機(jī),并能熟練使用各種辦公軟件、財務(wù)軟件。
4.持有政府管理部門頒發(fā)的《會計人員從業(yè)資格證書》。
第三章出納人員的職責(zé)
1.樹立良好的職業(yè)道德和高度責(zé)任感,認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)政策,遵守財經(jīng)紀(jì)律,做好支票、現(xiàn)金及賬簿的管理。
2.嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》和銀行結(jié)算制度,庫存現(xiàn)金不能超過銀行核定限額,禁止白條頂庫、挪用、坐支現(xiàn)金,不得用公款墊付私事開支。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),認(rèn)真審核報銷單據(jù),對涂改憑證,虛假冒領(lǐng)的行為,應(yīng)及時報請領(lǐng)導(dǎo)處理。
3.不予受理手續(xù)不完整或不真實、不合法的開支,支出憑證必須有經(jīng)辦人、證明人簽章,領(lǐng)導(dǎo)審批后方予支付。及時辦理現(xiàn)金及銀行存款的收付,并分別加蓋現(xiàn)金付款、轉(zhuǎn)賬、附件等印鑒,因公借款要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批并及時催辦結(jié)算,每月按時向會計移交現(xiàn)金、銀行存款收付憑證并編制“原始憑證移交表”。
4.使用訂本式日記賬,應(yīng)逐日登記現(xiàn)金,銀行存款日記賬,一切收支全部入賬,做到登記規(guī)范,書寫工整,更正符合規(guī)定。每月與銀行對賬,做到日清月結(jié),核對準(zhǔn)確,賬款相符,自覺接受會計的監(jiān)督和指導(dǎo)。
5.編制工資花名冊等有關(guān)現(xiàn)金收、付的自制或原始憑證。及時掌握公司員工工資調(diào)整情況,保證發(fā)放準(zhǔn)確無誤。
6.嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)守財務(wù)秘密,加強(qiáng)出納檔案管理。銀行存款對賬單與現(xiàn)金、銀行存款日記賬一并交會計存檔。
7.出納人員管理的印章必須妥善保存,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用。向會計領(lǐng)用空白收據(jù)和空白支票,用后及時注銷處理。
8.加強(qiáng)政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。
9.認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
第四章附則
1.本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
2.本制度自頒布之日起施行。
某企業(yè)員工管理制度
第3篇 公司出納業(yè)務(wù)管理辦法
公司出納業(yè)務(wù)管理辦法
一、出納員
財務(wù)部設(shè)置專職出納員。出納員由工作責(zé)任心強(qiáng),熟悉銀行業(yè)務(wù),具有較好的會計基礎(chǔ)知識的人員擔(dān)任。
出納員的主要工作職責(zé)是:負(fù)責(zé)復(fù)核一切與貨幣資金收付有關(guān)的原始憑證。根據(jù)審核無誤的原始憑證收付現(xiàn)金及辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。負(fù)責(zé)向銀行領(lǐng)購各種結(jié)算票據(jù)。負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的保管。負(fù)責(zé)登記“現(xiàn)金日記帳”和“銀行存款記帳”。負(fù)責(zé)辦其他屬于出納工作范圍和財務(wù)部經(jīng)理交辦的事項。出納員要嚴(yán)格守公司的一切機(jī)密,本公司貨幣資金收付、結(jié)存情況,未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)不得向任何人、任何單位提供。專職出納員因故臨不在崗時,由財務(wù)部經(jīng)理指定承擔(dān)與出納業(yè)務(wù)相關(guān)職務(wù)的人員出納業(yè)務(wù)。
二、付款:
一切款項的支付必須堅持集中審批的原則,付款憑據(jù)必須具備公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字。付款時,有關(guān)經(jīng)手人應(yīng)填制公司統(tǒng)一印制的“付款通知書”“報銷單”“借款單”等,按上條款規(guī)定領(lǐng)導(dǎo)部門經(jīng)理審批。付款時,出納員應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容確定采用現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)帳支付方式,現(xiàn)金使用范圍如下:支付給個人的工資、津貼、獎金等勞動報酬和福利、勞保費用等。出差人必須攜帶的差旅費。結(jié)算起點以下的零星支出。其他財經(jīng)法規(guī)允許的支出。
除上述a至d項外的業(yè)務(wù)支出,一律采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
收款:公司收到其他單位或個人支付款項時,應(yīng)出具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收據(jù)。財務(wù)部指定出納員以外的會計人員根據(jù)有關(guān)原始憑證填制收據(jù),出納員在復(fù)核有關(guān)原始憑證的基礎(chǔ)上,憑收據(jù)收款后在該收據(jù)上加蓋公司財務(wù)專用章。收的款項若為現(xiàn)金,應(yīng)仔細(xì)點驗,確保無誤,同時,在每天終結(jié)前,將庫存現(xiàn)金金額與庫存限額核對,超過限額的應(yīng)及時交存銀行。
對帳:出納員每天在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生完畢時,應(yīng)將“現(xiàn)金日記帳”的余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對,確保帳實相符。財務(wù)部指定專人進(jìn)行“銀行存款日記款”與“銀行對帳單”的定期核對,企業(yè)帳面存款余額與“銀行對帳單”余額不符時,應(yīng)逐筆查明原因進(jìn)行處理,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
