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第1篇 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理規(guī)范
關(guān)于財(cái)務(wù)方面的內(nèi)控管理,每個(gè)學(xué)校或公司都有著完整的管理制度。以下的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)范本,僅供參考。
為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為,保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。
一、目標(biāo)和原則
__大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:
第一,嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整;
第二,及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息;第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。
安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:
在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求,合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,針對學(xué)校的特點(diǎn),便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。
二、基本內(nèi)容
1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確
(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離,并相互制約。
2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確
(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。
(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查
財(cái)產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對的一種制度。通過財(cái)產(chǎn)清查,確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對帳實(shí)不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,做到帳實(shí)相符,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法
對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核
1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
2.對單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃,是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。
3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查,會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。
4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。
5.反映的問題是否及時(shí)作出處理。
對二級財(cái)務(wù)的稽核
1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。
2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。
3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí),會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。
4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。
6.以下內(nèi)容對二級財(cái)務(wù)同樣有效。
對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核
1.是否做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確,逐筆記帳。
3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。
對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核
1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對相符。
3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確,與銀行對帳單核對相符。
4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找。
5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開放置。
對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核
1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。
2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。
3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)匯報(bào)。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
對復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核
1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)匯報(bào)。
對記帳業(yè)務(wù)的稽核
1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。
2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。
4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。
6.是否及時(shí)幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。
對工資管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。
2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。
3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。
學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按年級、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。
2.對學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。
3.對收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對,如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。
4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。
5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金,并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對助學(xué)金作出調(diào)整。
對?？貥I(yè)務(wù)的稽核
1.是否定期報(bào)送專控及社會(huì)集團(tuán)購買力報(bào)表。
2.是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購買力統(tǒng)計(jì)臺帳。
對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。
2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符。
對醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。
2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。
對票證管理的稽核
1.是否按規(guī)定及時(shí)購入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。
3.發(fā)票存根交還時(shí),是否及時(shí)查驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)處理。
4.是否定期核對庫存發(fā)票,催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。
6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購證。
對財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核
1.是否對會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦,是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。
對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。
3.對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。
4.月末是否結(jié)帳、對帳,做到帳帳相符。
第2篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。
本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)工作崗位。
2崗位職責(zé)
2．1 職能范圍與工作內(nèi)容
2．1．1 會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)管理和核算實(shí)施辦法，正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對固定資產(chǎn)分編號，加強(qiáng)管理。
2．1．2 參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)添置和大修計(jì)劃，會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營的需要，認(rèn)真核實(shí)固定資產(chǎn)需用量，并隨著生產(chǎn)情況變化進(jìn)行調(diào)整。要經(jīng)常深入實(shí)際，了解固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)更新改造和大修計(jì)劃提供資料。
2．1．3 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表，對購置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出及報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦量會(huì)計(jì)手續(xù)，要根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清現(xiàn)，做到賬、卡、物相符，并按期填報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
2．1．4 計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊基金。根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定，編制折舊計(jì)劃，按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊基金及大修費(fèi)，不得多提、漏提或者重提，同時(shí)做好固定資產(chǎn)折舊的分配，按時(shí)計(jì)算還貨和上交。
2．1．5 參與固定資產(chǎn)的清查盤存和重估、評估固定資產(chǎn)價(jià)值。并會(huì)同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清理，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)，發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管使用維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出改進(jìn)和處理意見。
2．1．6 完整地接受基建移交過來的固定資產(chǎn)，并及時(shí)建賬、建卡，做到賬、卡、物三相符。
2．1．7 分析固定資產(chǎn)的使用效果，對固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，挖掘潛力，充分發(fā)揮其使用效益。
2．1．8 嚴(yán)格審查工程支出費(fèi)用，正確計(jì)算工程成本，努力降低工程費(fèi)用。
2．1．9 定期組織財(cái)產(chǎn)清查、盤點(diǎn)，檢查財(cái)產(chǎn)使用保管情況，參與報(bào)廢物資的鑒定工作。
2．1．10 建立并保管固定資產(chǎn)卡片，及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
2．1．11 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
2．2 工作關(guān)系
2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對其負(fù)責(zé)。
2．2．2 業(yè)務(wù)上接愛公司職能部門的指導(dǎo)。
2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。
2．3 文明辦公要求
2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。
2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團(tuán)結(jié)同志。
2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。
2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。
2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。
3 上崗標(biāo)準(zhǔn)
3．1 思想政治和職業(yè)道德
3．1．1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實(shí)事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。
3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。
3．2 必備知識
3．2．1 掌握工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、審計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識。
3．2．2 掌握國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例和實(shí)施細(xì)則。
3．2．3 掌握會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法。
3．2．4 掌握財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的內(nèi)容及編制方法。
3．2．5 掌握公司固定資產(chǎn)目錄的內(nèi)容。
3．2．6 掌握控制社會(huì)集團(tuán)購買力的政策和規(guī)定。
3．2．7 掌握計(jì)算技術(shù)——運(yùn)用珠算，達(dá)到普通四級水平。
3．2．8 掌握建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及聯(lián)營、合資企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法。
3．2．9 掌握流動(dòng)資金借款、外匯借款的業(yè)務(wù)知識。
3．2．10 掌握工資及工資增長基金的計(jì)算，工資基金的管理，獎(jiǎng)金稅和工資稅的計(jì)算范圍，適用稅率及計(jì)稅方法。
3．2．11 掌握固定資產(chǎn)管理的系統(tǒng)理論。
3．3 政策法規(guī)知識
3．3．1 熟知《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。
3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。
3．4 技能要求
3．4．1 對各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析。
3．4．2 具有應(yīng)用現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測和計(jì)劃控制的能力。
3．4．3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算，達(dá)到普通三級水平。
3．4．4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對資產(chǎn)進(jìn)行評價(jià)及分析的能力。
3．5 任職資格
3．5．1 文化程度。具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。
3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年（本科3年、研究生1年）及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。
3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級專業(yè)技術(shù)職稱。
3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第3篇 300mw火力發(fā)電廠財(cái)務(wù)管理/出納崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)部出納崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。
本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部出納工作崗位。
2崗位職責(zé)
2.1 職能范圍與工作內(nèi)容
2.1.1 根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,負(fù)責(zé)復(fù)核經(jīng)制證人員填制、稽查會(huì)計(jì)師復(fù)核后的收付記賬憑證,然后收付現(xiàn)金,辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
2.1.2 負(fù)責(zé)現(xiàn)金的提取、送存,庫存現(xiàn)金不得超出銀行規(guī)定的限額。
2.1.3 負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例,不準(zhǔn)以白條抵庫存現(xiàn)金,不經(jīng)同意不得挪用、濫用現(xiàn)金。
2.1.4 負(fù)責(zé)保管好現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,做到無差錯(cuò)。
2.1.5 負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度,遵守結(jié)算紀(jì)律,嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
2.1.6 負(fù)責(zé)核對銀行賬單,對于未達(dá)賬項(xiàng)要逐筆查詢,并通知經(jīng)辦人員;月末要制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。
2.1.7 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,每天下午班前要結(jié)出余額,并對現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬實(shí)相符,編制現(xiàn)金收支日報(bào)表,做好每日每月與計(jì)算機(jī)賬的核對工作。
2.1.8 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行憑證的匯總工作。
2.1.9 負(fù)責(zé)回收保管作廢的銀行結(jié)算憑證。
2.1.10 負(fù)責(zé)每日上午上班后向主管匯報(bào)銀行存款余額情況。
2.1.11 負(fù)責(zé)聯(lián)系與銀行有關(guān)事宜,包括領(lǐng)取現(xiàn)金、賬單、回單、托收等。
2.1.12 負(fù)責(zé)月份現(xiàn)金支出計(jì)劃的編制和按時(shí)報(bào)出。
2.1.13 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
2.2 工作關(guān)系
2.2.1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,并對其負(fù)責(zé)。
2.2.2 業(yè)務(wù)上接受上級主管部門的指導(dǎo)。
2.2.3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。
2.3 文明辦公要求
2.3.1 堅(jiān)守崗位,遵守紀(jì)律。
2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團(tuán)結(jié)同志。
2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。
2.3.4 保持室內(nèi)清潔,各種物品定置定位、擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)準(zhǔn),衣冠整潔。
3 上崗標(biāo)準(zhǔn)
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則,擁護(hù)黨的方針政策,政治上與黨中央保持一致,實(shí)事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀(jì)守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng),忠于職守,開拓進(jìn)取。
3.2 必備知識
3.2.1 了解馬克思主義哲學(xué)、政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識。
3.2.2 了解會(huì)計(jì)原理、工業(yè)會(huì)計(jì)(或?qū)I(yè)會(huì)計(jì))的基本知識。
3.2.3 了解會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則。
3.2.4 了解現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。
3.2.5 熟悉國營工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度(或?qū)I(yè)會(huì)計(jì)制度)、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表。
3.2.6 了解流動(dòng)資金貨款的有關(guān)規(guī)定。
3.2.7 熟悉內(nèi)部銀行管理制度和辦法。
3.2.8 熟悉國家發(fā)票管理暫行辦法。
3.2.9 熟悉空白支票、印章保管的有關(guān)規(guī)定。
3.2.10 熟悉國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例和實(shí)施細(xì)則。
3.2.11 了解工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、統(tǒng)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)的基本知識。
3.2.12 了解銀行信貸、銀行存款的有關(guān)規(guī)定及存貨款利率的計(jì)算方法。
3.2.13 熟悉流動(dòng)資金管理的有關(guān)規(guī)定和辦法。
3.2.14 熟悉工業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金指標(biāo)的計(jì)算、考核內(nèi)容與方法。
3.2.15 熟悉計(jì)算技術(shù)——運(yùn)用珠算,達(dá)到普通五級水平。
3.2.16 了解流動(dòng)資金指標(biāo)分解考核的內(nèi)容與方法。
3.3 政策法規(guī)知識
3.3.1 熟知《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》中有關(guān)條文的規(guī)定。
3.3.2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)的內(nèi)容。
3.4 技能要求
3.4.1 在填寫各種單據(jù)編制報(bào)表和臺賬時(shí),要求字跡工整,數(shù)碼字書寫規(guī)范。
3.4.2 復(fù)核憑證,支會(huì)現(xiàn)金時(shí),有較強(qiáng)的分析能力和判斷能力。
3.4.3 運(yùn)用珠算達(dá)到普通六級水平。
3.4.4 具有利用計(jì)算機(jī)對賬務(wù)及現(xiàn)金實(shí)施管理的能力。
3.5 任職資格
3.5.1 文化程度。具有財(cái)務(wù)專業(yè)中專及以上學(xué)歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經(jīng)歷。從事財(cái)務(wù)工作一年以上。
3.5.3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列初級專業(yè)技術(shù)職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第4篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。
本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)工作崗位。
2崗位職責(zé)
2．1 職能范圍與工作內(nèi)容
2．1．1 編制年、季、月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和中、長期財(cái)務(wù)規(guī)劃。
2．1．2 擬定財(cái)務(wù)規(guī)章制度、辦法與方案。
2．1．3 掌握各項(xiàng)基金的提留標(biāo)準(zhǔn)和各種應(yīng)交換費(fèi)的計(jì)算、交納工作。
2．1．4 控制工資基金計(jì)劃指標(biāo)。
2．1．5 組織開展全面經(jīng)濟(jì)核算，編制“雙增雙節(jié)”計(jì)劃。
2．1．6內(nèi)預(yù)測生產(chǎn)經(jīng)營情況因變化對財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，并提出分析資料。
2．1．7 負(fù)責(zé)資金、成本、利潤的預(yù)測和控制。
2．1．8 對各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析。
2．1．9 完成主管和上級交辦的其他工作。
2．2 工作關(guān)系
2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對其負(fù)責(zé)。
2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)。
2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。
2．3 文明辦公要求
2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。
2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團(tuán)結(jié)同志。
2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。
2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。
2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。
3 上崗標(biāo)準(zhǔn)
3．1 思想政治和職業(yè)道德
3．1．1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實(shí)事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。
3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。
3．2 必備知識
3．2．1 掌握會(huì)計(jì)原理、工業(yè)會(huì)計(jì)、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的基礎(chǔ)理論。
3．2．2 掌握關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定和施行細(xì)則。
3．2．3 掌握會(huì)計(jì)工作達(dá)標(biāo)、升級的試行辦法。
3．2．4 掌握本企業(yè)建設(shè)資金的籌措、規(guī)劃與辦法。
3．2．5 掌握工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的實(shí)質(zhì)。
3．2．6 掌握本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的內(nèi)容和方法。
3．2．7 掌握物價(jià)改革與經(jīng)濟(jì)體制改革的關(guān)系。
3．2．8 掌握全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經(jīng)營責(zé)任制暫行條例。
3．2．9 掌握大型聯(lián)合企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的組織管理和核算。
3．3 政策法規(guī)知識
3．3．1 熟知《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。
3．3．2了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。
3．4 技能要求
3．4．1 對各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析。
3．4．2 具有應(yīng)用現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測和計(jì)劃控制的能力。
3．4．3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算，達(dá)到普通三級水平。
3．4．4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對財(cái)務(wù)進(jìn)行評價(jià)及分析的能力。
3．5 任職資格
3．5．1 文化程度。具有財(cái)會(huì)專業(yè)或經(jīng)濟(jì)專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。
3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年（本科3年、研究生1年）及以上專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。
3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級專業(yè)技術(shù)職稱。
3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第5篇 財(cái)務(wù)室消防安全管理規(guī)范
為明確我單位消防安全管理職責(zé),加強(qiáng)單位消防安全建設(shè),落實(shí)逐級消防安全責(zé)任制和崗位消防安全責(zé)任制,依據(jù)《_____》,特制定本規(guī)定。
一、單位各有關(guān)責(zé)任人員應(yīng)按照本規(guī)定認(rèn)真履行消防安全職責(zé),保障消防安全。
二、___作為單位法定代表人,是單位的消防安全責(zé)任人,應(yīng)履行下列消防安全職責(zé):
1、貫徹執(zhí)行消防法規(guī),掌握本單位的消防安全情況,保障單位消防安全。
2、確定逐級消防安全責(zé)任。
3、組織防火安全檢查,督促落實(shí)火災(zāi)隱患整改,加強(qiáng)消防安全建設(shè)。
三、___為單位消防安全管理人,對單位消防安全責(zé)任人負(fù)責(zé),實(shí)施和落實(shí)以下安全管理工作:
1、擬定消防工作計(jì)劃,組織實(shí)施日常消防安全管理工作;
2、組織實(shí)施防火檢查和火災(zāi)隱患整改工作;
3、組織實(shí)施對本單位消防設(shè)施、滅火器材和消防安全標(biāo)志的維護(hù)和保養(yǎng),確保其完好有效,確保疏散通道安全出口暢通;
4、組織管理義務(wù)消防隊(duì);
5、在員工中組織開展消防知識、技能的宣傳教育和培訓(xùn),組織滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案的實(shí)施和演練;
6、消防安全管理人員應(yīng)當(dāng)定期向消防安全責(zé)任人匯報(bào)消防安全情況,及時(shí)報(bào)告涉及消防安全的重大問題;
四、___為兼職消防員,應(yīng)履行下列職責(zé):
1、認(rèn)真檢查、落實(shí)各項(xiàng)防火制度和安全措施,加強(qiáng)對重點(diǎn)部位的消防管理;
2、具體組織日常和節(jié)假日防火檢查,發(fā)現(xiàn)火災(zāi)隱患及時(shí)督促有關(guān)部門改正。對重大隱患,及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào);
3、對單位的消防設(shè)施、器材進(jìn)行檢查、維修,確保完整好用;
五、各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)履行下列職責(zé):
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行消防法規(guī)和單位規(guī)章制度,對本部門的消防安全工作全面負(fù)責(zé);
2、管理維護(hù)轄區(qū)內(nèi)的消防設(shè)施、器材,做到專人專管,始終保持消防設(shè)施、器材完好有效;
六、每位員工對本崗位的消防安全負(fù)責(zé),每日對本崗位進(jìn)行防火巡查,發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)上報(bào)并進(jìn)行整改消除。
七、消防安全管理細(xì)則
1、嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)室使用取曖裝置,嚴(yán)禁在公司財(cái)務(wù)室內(nèi)吸煙。
2、嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)室內(nèi)亂接電器電源線路,每半年內(nèi)按公司消防規(guī)定,必須對財(cái)務(wù)室內(nèi)的電源線路進(jìn)行一次檢查,防止電路短路的火災(zāi)隱患。
3、財(cái)務(wù)室人員每年必須參加公司的消防演練,財(cái)務(wù)人員必須具備消防器材的使用操作能力。
第6篇 財(cái)務(wù)管理高效管理規(guī)范
財(cái)務(wù)部門是風(fēng)險(xiǎn)最容易隱藏的地方,因此在進(jìn)行工作的過程中一定要格外小心,那么要如何做好財(cái)務(wù)管理工作呢
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營銷管理以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的龐大的系統(tǒng)工程。而財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中起著十分關(guān)鍵的作用。為此,本期培訓(xùn)專欄對企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的相關(guān)問題進(jìn)行一一解答
一個(gè)企業(yè)的健康與否,跟企業(yè)的內(nèi)部控制,特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的健全和全面有效有關(guān)。但財(cái)務(wù)問題又是一個(gè)不斷更新、改進(jìn)的工作,隨著企業(yè)的發(fā)展,財(cái)務(wù)培訓(xùn)就顯得非常重要。我是一個(gè)初入門的財(cái)務(wù)工作者,在接受必要的財(cái)務(wù)培訓(xùn)之前,想請問您,現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中,最受關(guān)注的財(cái)務(wù)問題主要有哪些并請您對這些最受關(guān)注點(diǎn)一一進(jìn)行分析,以幫助我們這些初入門者方便日后的學(xué)習(xí)。
現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中最應(yīng)該關(guān)注的財(cái)務(wù)管理問題,主要是企業(yè)如何做好內(nèi)部控制的管理,特別是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在諸多方面,如:
貨幣風(fēng)險(xiǎn)——貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績;
利率風(fēng)險(xiǎn)——利率的波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出;
流動(dòng)性——如果資產(chǎn)變現(xiàn)能力差,可能會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī);
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)——現(xiàn)金的回籠速度直接影響著企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率;
再投資——資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后,可能無法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì);
信用風(fēng)險(xiǎn)——客戶長期拖欠貨款,造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占;
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)——缺少一個(gè)比較懂得稅法的管理者。
這些企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)中,特別是資金流動(dòng)性方面的風(fēng)險(xiǎn)最為重要。企業(yè)運(yùn)作過程中,可能會(huì)產(chǎn)生虧損,但虧損并不一定會(huì)使企業(yè)倒閉?？墒?一個(gè)企業(yè)如果沒有足夠的資金,不但無法取得長足的發(fā)展,還可能由于無法償還到期的債務(wù)而宣告破產(chǎn)。所以,企業(yè)應(yīng)實(shí)時(shí)關(guān)注現(xiàn)金流。企業(yè)現(xiàn)金流主要的關(guān)注點(diǎn)是:企業(yè)虧損、應(yīng)收賬款、存貨等方面。
統(tǒng)計(jì)資料表明,發(fā)達(dá)國家破產(chǎn)企業(yè)中的80%,破產(chǎn)時(shí)財(cái)務(wù)賬面上仍顯示盈利,而導(dǎo)致它們倒閉的主要原因是現(xiàn)金流量不足。我國也不例外,曾是香港規(guī)模最大投資銀行的百富勤公司和內(nèi)地珠海極具實(shí)力的巨人公司,都亦是在盈利能力良好,但現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務(wù)時(shí),引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)而陷入破產(chǎn)境地?？梢?良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件,是否擁有正常的現(xiàn)金流量才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提。
有人認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一種計(jì)量技術(shù),有人認(rèn)為是一種管理方法。但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,越來越多的人認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)管理的一種方法,尤其是在企業(yè)的資金運(yùn)用方面發(fā)揮著無可比擬的作用,甚至有人斷言財(cái)務(wù)管理將在企業(yè)管理中趨于核心地位。不知這種說法是否準(zhǔn)確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中究竟起著什么樣的作用如何才能讓其作用發(fā)揮得更好
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作,通過一系列會(huì)計(jì)程序,提供決策有用的信息,并積極參與經(jīng)營管理決策,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,服務(wù)于市場經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營銷管理以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的龐大的系統(tǒng)工程。而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是各項(xiàng)管理活動(dòng)的信息支持系統(tǒng),企業(yè)管理者依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的企業(yè)經(jīng)營管理成果,做出各項(xiàng)決策。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)則是保證經(jīng)營管理者受托經(jīng)營責(zé)任的履行和為投資提供有用信息,這凸顯了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的價(jià)值,表明了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的重要作用。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有計(jì)劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運(yùn)營作用。人們對財(cái)務(wù)管理普遍存在兩個(gè)誤區(qū):
一種認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是管錢,只要管住錢就可萬事大吉,重資金,輕核算。但事實(shí)并非如此。在具體管理中,核算有著不可忽視的重要作用,只有加強(qiáng)內(nèi)部核算,才能真正做到節(jié)支降耗,否則,“錢”是管不住的。
另一種則認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是管財(cái)務(wù)部門,把財(cái)務(wù)部門與其他管理部門割裂開來,財(cái)務(wù)管理的觸角不能延伸到各項(xiàng)管理工作之中。其實(shí)這種說法也存在著很大的誤解,如果一旦財(cái)務(wù)部門與其他管理部門割裂開來,那么財(cái)務(wù)管理就成了無本之木,其作用得不到發(fā)揮,形成經(jīng)營和生產(chǎn)“兩張皮”。而這種狀況一旦出現(xiàn)在企業(yè)管理上,則會(huì)帶來很大的隱患。
要做好財(cái)務(wù)管理,除了與其他管理部門密切配合之外,還要有一支高素質(zhì)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。財(cái)務(wù)工作管理對象特殊,財(cái)務(wù)人員必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì),要在加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的同時(shí)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法制觀念。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進(jìn)行工作,保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
對于企業(yè)來說,財(cái)務(wù)很重要,而現(xiàn)代財(cái)務(wù)又是一個(gè)“大財(cái)務(wù)”的概念,涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理階層并非都是財(cái)務(wù)達(dá)人,請問公司的非財(cái)務(wù)高級管理人員需要掌握哪些現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理技能如何利用財(cái)務(wù)信息提高企業(yè)經(jīng)營管理決策水平,并用財(cái)務(wù)的手段改善公司的內(nèi)部控制,更好地增進(jìn)公司的價(jià)值,提升管理績效
財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中起著十分關(guān)鍵的作用。但財(cái)務(wù)管理并非只是財(cái)務(wù)部門的事情,實(shí)際上,公司的非財(cái)務(wù)管理人員更需要掌握一定的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理技能和方法。只有這樣,才能有效保證財(cái)務(wù)工作能按照公司發(fā)展目標(biāo)順利進(jìn)行。用財(cái)務(wù)的手段改善公司內(nèi)部控制、提高決策水平、增進(jìn)公司價(jià)值、深入理解公司運(yùn)營的基本觀念,也是企業(yè)適應(yīng)日益激烈競爭的必然要求。
非財(cái)務(wù)人員主要需要掌握財(cái)務(wù)管理技能,首先要從認(rèn)識財(cái)務(wù)的重要性開始,了解財(cái)務(wù)的主要工作范疇,學(xué)會(huì)了解財(cái)務(wù)的一些報(bào)表并能通過財(cái)務(wù)報(bào)告(報(bào)表)了解企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并學(xué)會(huì)通過預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評。
我們公司是一家合資企業(yè),員工人數(shù)在200人左右?，F(xiàn)在我需要給我們公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)制定一個(gè)培訓(xùn)充電計(jì)劃,不知什么樣的培訓(xùn)計(jì)劃更合理培訓(xùn)強(qiáng)度、深度及方向應(yīng)該如何培訓(xùn)過后如何衡量本次培訓(xùn)的收益率在制定計(jì)劃時(shí)應(yīng)注重什么問題
“中國企業(yè)要走向國際化,中國的cfo首先要職業(yè)化,中國企業(yè)最缺職業(yè)化的cfo”。這是國內(nèi)一位著名企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)在一次峰會(huì)上發(fā)出的呼吁。毋庸置疑,財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位的極端重要性,決定了財(cái)務(wù)總監(jiān)cfo必須是一個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)化人士。所以財(cái)務(wù)總監(jiān)的日常充電就顯得尤為重要。對于cfo的充電培訓(xùn),我認(rèn)為:如果本次培訓(xùn)計(jì)劃為一天,應(yīng)主要從意識、觀念及理解重要性等方面的培訓(xùn)入手較為合理,基本點(diǎn)為認(rèn)識財(cái)務(wù)、了解財(cái)務(wù)、運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告;如果是兩天及以上的培訓(xùn)計(jì)劃,除了上面三點(diǎn)以外,應(yīng)加上財(cái)務(wù)規(guī)劃(預(yù)算)及內(nèi)部控制方面的設(shè)計(jì)。同時(shí),在制定計(jì)劃時(shí)要注意人員的選擇,這樣在培訓(xùn)上會(huì)有側(cè)重點(diǎn)且能達(dá)到較好的效果。
第7篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/收入分配、電價(jià)會(huì)計(jì)崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)部收入分配、電價(jià)會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。
本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部收入分配、電價(jià)會(huì)計(jì)工作崗位。
2崗位職責(zé)
2．1 職能范圍與工作內(nèi)容
2．1．1 負(fù)責(zé)登記收入、電價(jià)輔助賬。
2．1．2 負(fù)責(zé)電量的核算、催收、分析及結(jié)轉(zhuǎn)。
2．1．3 分析電價(jià)成本升降波動(dòng)的因素，對發(fā)電收入、成本、費(fèi)用等指標(biāo)進(jìn)行分析、預(yù)測，提出確保收入的措施。
2．1．4 匯集和分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算電價(jià)及成本。
2．1．5 編制年、季、月發(fā)電收入及售價(jià)報(bào)表。
2．2 工作關(guān)系
2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對其負(fù)責(zé)。
2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)。
2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。
2．3文明辦公要求
2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。
2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團(tuán)結(jié)同志。
2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。
2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。
2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。
3 上崗標(biāo)準(zhǔn)
3．1 思想政治和職業(yè)道德
3．1．1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實(shí)事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。
3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。
3．2 必備知識
3．2．1 掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、價(jià)格學(xué)、市場學(xué)、財(cái)務(wù)成本管理、審計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等基礎(chǔ)知識。
3．2．2“價(jià)格管理?xiàng)l例”和“價(jià)格違法和行為的處罰規(guī)定”的主要內(nèi)容。
3．2．3 掌握現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。
3．2．4 掌握國家物價(jià)管理的基本內(nèi)容。
3．2．5 掌握工業(yè)產(chǎn)品價(jià)格的基本計(jì)算方法。
3．2．6 掌握電價(jià)構(gòu)成的基本內(nèi)容及定價(jià)的基本方法。
3．2．7 掌握電價(jià)銷售應(yīng)納稅種、稅目、稅率及計(jì)稅方法。
3．3 政策法規(guī)知識
3．3．1 熟知《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。
3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。
3．4 技能要求
3．4．1 具有對各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析的能力。
3．4．2 具有應(yīng)用現(xiàn)化化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測和計(jì)劃控制的能力。
3．4．3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算，達(dá)到普通三級水平。
3．4．4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對公司電價(jià)、銷售收入實(shí)施管理的能力。
3．5 任職資格
3．5．1 文化程度。會(huì)計(jì)專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。
3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專3年（本科2年、研究生1年）及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。
3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級專業(yè)技術(shù)職稱。
3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第8篇 300mw火力發(fā)電廠財(cái)務(wù)管理/資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。
本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)工作崗位。
2崗位職責(zé)
2.1 職能范圍與工作內(nèi)容
2.1.1 會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)管理和核算實(shí)施辦法,正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限,編制固定資產(chǎn)目錄,對固定資產(chǎn)分編號,加強(qiáng)管理。
2.1.2 參與核定固定資產(chǎn)需用量,參與編制固定資產(chǎn)添置和大修計(jì)劃,會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營的需要,認(rèn)真核實(shí)固定資產(chǎn)需用量,并隨著生產(chǎn)情況變化進(jìn)行調(diào)整。要經(jīng)常深入實(shí)際,了解固定資產(chǎn)的明細(xì)核算,編制固定資產(chǎn)更新改造和大修計(jì)劃提供資料。
2.1.3 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算,編制固定資產(chǎn)報(bào)表,對購置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出及報(bào)廢的固定資產(chǎn),要督促有關(guān)部門或人員辦量會(huì)計(jì)手續(xù),要根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡,定期進(jìn)行盤點(diǎn)清現(xiàn),做到賬、卡、物相符,并按期填報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
2.1.4 計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊基金。根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定,編制折舊計(jì)劃,按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊基金及大修費(fèi),不得多提、漏提或者重提,同時(shí)做好固定資產(chǎn)折舊的分配,按時(shí)計(jì)算還貨和上交。
2.1.5 參與固定資產(chǎn)的清查盤存和重估、評估固定資產(chǎn)價(jià)值。并會(huì)同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)盤點(diǎn),年終進(jìn)行全面清理,發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等,要查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù),發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管使用維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn),要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并提出改進(jìn)和處理意見。
2.1.6 完整地接受基建移交過來的固定資產(chǎn),并及時(shí)建賬、建卡,做到賬、卡、物三相符。
2.1.7 分析固定資產(chǎn)的使用效果,對固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析,促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用,加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng),挖掘潛力,充分發(fā)揮其使用效益。
2.1.8 嚴(yán)格審查工程支出費(fèi)用,正確計(jì)算工程成本,努力降低工程費(fèi)用。
2.1.9 定期組織財(cái)產(chǎn)清查、盤點(diǎn),檢查財(cái)產(chǎn)使用保管情況,參與報(bào)廢物資的鑒定工作。
2.1.10 建立并保管固定資產(chǎn)卡片,及時(shí)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
2.1.11 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
2.2 工作關(guān)系
2.2.1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,并對其負(fù)責(zé)。
2.2.2 業(yè)務(wù)上接愛公司職能部門的指導(dǎo)。
2.2.3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。
2.3 文明辦公要求
2.3.1 堅(jiān)守崗位,遵守紀(jì)律。
2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團(tuán)結(jié)同志。
2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。
2.3.4 保持室內(nèi)清潔,各種物品定置定位、擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志,衣冠整潔。
3 上崗標(biāo)準(zhǔn)
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則,擁護(hù)黨的方針政策,政治上與黨中央保持一致,實(shí)事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀(jì)守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng),忠于職守,開拓進(jìn)取。
3.2 必備知識
3.2.1 掌握工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、審計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識。
3.2.2 掌握國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例和實(shí)施細(xì)則。
3.2.3 掌握會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法。
3.2.4 掌握財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的內(nèi)容及編制方法。
3.2.5 掌握公司固定資產(chǎn)目錄的內(nèi)容。
3.2.6 掌握控制社會(huì)集團(tuán)購買力的政策和規(guī)定。
3.2.7 掌握計(jì)算技術(shù)——運(yùn)用珠算,達(dá)到普通四級水平。
3.2.8 掌握建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度,施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及聯(lián)營、合資企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法。
3.2.9 掌握流動(dòng)資金借款、外匯借款的業(yè)務(wù)知識。
3.2.10 掌握工資及工資增長基金的計(jì)算,工資基金的管理,獎(jiǎng)金稅和工資稅的計(jì)算范圍,適用稅率及計(jì)稅方法。
3.2.11 掌握固定資產(chǎn)管理的系統(tǒng)理論。
3.3 政策法規(guī)知識
3.3.1 熟知《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。
3.3.2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。
3.4 技能要求
3.4.1 對各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析。
3.4.2 具有應(yīng)用現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測和計(jì)劃控制的能力。
3.4.3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算,達(dá)到普通三級水平。
3.4.4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對資產(chǎn)進(jìn)行評價(jià)及分析的能力。
3.5 任職資格
3.5.1 文化程度。具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經(jīng)歷。具有大專5年(本科3年、研究生1年)及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。
3.5.3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級專業(yè)技術(shù)職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第9篇 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)范
財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的一個(gè)分支,也是預(yù)算管理的核心部分。下面通過企業(yè)管理網(wǎng)讓我們一起淺議企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的信息。
財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為一種有效的管理手段及其在企業(yè)經(jīng)營中的獨(dú)到功能和作用,是企業(yè)全面預(yù)算體系中一個(gè)重要的組成部分,在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮了重要作用,越來越受到企業(yè)界的重視。將其作為深化企業(yè)改革,強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部科學(xué)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)來抓。但是,企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理過程存在一些問題,財(cái)務(wù)預(yù)算管理仍然需要改進(jìn)和加強(qiáng)。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問題
企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理,需要對預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看,在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處,難以輔助、支持企業(yè)財(cái)務(wù)決策。
1.財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏離了生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際
財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)從屬于、服從于企業(yè)目標(biāo),但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定,始終圍繞預(yù)算目標(biāo),而忘卻了首要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況。究其原因,一是沒有恰當(dāng)掌握預(yù)算控制力度,二是預(yù)算指標(biāo)沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求,或是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標(biāo)置換,一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求,另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度,使預(yù)算具有一定的靈活性。2.財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)
沒有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真編制,而是流于形式。對預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗(yàn)論”,以簡單的百分比增長模式確定預(yù)算,不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標(biāo)。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn),各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本,少列收入,使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理還不到位,企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。
3.財(cái)務(wù)預(yù)算的過程監(jiān)控措施不力
有些企業(yè)對財(cái)務(wù)預(yù)算管理比較粗放,對預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控不及時(shí),權(quán)責(zé)劃分不明確,財(cái)務(wù)預(yù)算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題,并落實(shí)相關(guān)責(zé)任;有些企業(yè)則認(rèn)為應(yīng)對企業(yè)未來經(jīng)營的每一個(gè)細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定,實(shí)際上這樣做會(huì)導(dǎo)致各職能部門缺乏應(yīng)有的余地,不可避免地影響企業(yè)運(yùn)營效率。
4.財(cái)務(wù)預(yù)算分析方法有待改進(jìn)
主要表現(xiàn)在,對預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項(xiàng)預(yù)算分析報(bào)表,而且多使用傳統(tǒng)的簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法,以經(jīng)驗(yàn)定論,沒有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法、數(shù)學(xué)模型,使財(cái)務(wù)決策、分析定量化,使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化,但僅實(shí)現(xiàn)以機(jī)代賬,沒有建立以預(yù)算管理為中心運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的管理效能,沒有開發(fā)、建立一套與財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對接的預(yù)算管理軟件,增加了統(tǒng)計(jì)分析的工作量,降低了工作效率和準(zhǔn)確性。
二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本思路
企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,使其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮積極作用,需要堅(jiān)持下面幾點(diǎn)基本原則或思路:
1.提高企業(yè)對財(cái)務(wù)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識
企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義重大,應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,提高對財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識,由財(cái)務(wù)部門牽頭,各職能部門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作,推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的順利進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,提高企業(yè)對財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識,將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。
2.確定客觀、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)
預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團(tuán)治理企業(yè)的有效手段,但它并非萬能的靈丹妙藥,不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn),制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式,不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到科學(xué)合理,就必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究,深入實(shí)踐,細(xì)分預(yù)算對象,考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素,掌握足夠大的信息量,只有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn),可行性強(qiáng),不致流于形式。
實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門的工作,而是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合,它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門共同參與,僅僅依靠財(cái)務(wù)部門是不可能單獨(dú)完成預(yù)算管理重任的。財(cái)務(wù)部門,要主動(dòng)做好協(xié)調(diào)工作,對各有關(guān)部門給予具體幫助,協(xié)作相關(guān)部門要樹立全局觀念,為財(cái)政預(yù)算工作提供方便,積極幫助查找資料;對有爭議的事項(xiàng),共同探討,達(dá)成共識。
三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體對策與建議
企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理,可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制、綜合分析機(jī)制、反饋機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制,以提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。
1.建立財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制
建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確企業(yè)各級主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍,分工負(fù)責(zé),在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)進(jìn)行審批,并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
預(yù)算執(zhí)行的好壞,很大程度上取決于預(yù)算項(xiàng)目管理和控制水平,預(yù)算管理工作最大的難度就是日?？刂?各部門要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制次月的月度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)部門,每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調(diào)控上,當(dāng)月預(yù)算未完成的部分,力爭在下月的滾動(dòng)預(yù)算中補(bǔ)上,可以改善預(yù)算控制不力,執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問題。
2.建立財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析機(jī)制
為了讓管理者了解財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容,便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策,層層落實(shí)預(yù)算責(zé)任,也為了使經(jīng)辦人便于編制財(cái)務(wù)預(yù)算,需要設(shè)置各項(xiàng)表格。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程,是先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財(cái)務(wù)預(yù)算,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料,根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法,從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不同時(shí),這個(gè)分析既要考慮客觀情況的影響,也要考慮主觀因素的影響,找出差異的原因,以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整。
企業(yè)可以建立月度分析例會(huì)制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度,認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,分析存在的問題,揭示費(fèi)用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門對財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行討論,進(jìn)一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問題,制定應(yīng)對策略、加強(qiáng)內(nèi)部管理措施,以保證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運(yùn)行。對完成較差的主要預(yù)算指標(biāo)、矛盾突出的重點(diǎn)單位,列為跟蹤監(jiān)控的重點(diǎn)對象,深入調(diào)研,組織力量專項(xiàng)幫促,分析費(fèi)用增減變動(dòng)的主客觀原因,提出整改、補(bǔ)救措施加以控制。
3.建立財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋機(jī)制
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ),對企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),就要求對預(yù)算執(zhí)行過程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試,通過測試,將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行對比,考察可能出現(xiàn)的變動(dòng)趨勢,確定差異的性質(zhì),反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題,可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責(zé)任部門,及時(shí)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出警示,隨時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)際過程,以消除差異,順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)。
如何建立預(yù)算管理體系,有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控,是預(yù)算管理面臨的新課題。應(yīng)當(dāng)開發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源,提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率,把預(yù)算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享,使企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與財(cái)務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián),使財(cái)務(wù)預(yù)算可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端,保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量,有效地支持了企業(yè)集團(tuán)的決策能力,增強(qiáng)了競爭力。
通過財(cái)務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化,實(shí)現(xiàn)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提高預(yù)算使用效率的目的,逐步引進(jìn)國外先進(jìn)的預(yù)算思想,變革內(nèi)部管理模式,合理預(yù)算資金,配置資源,全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的水平。
4.建立財(cái)務(wù)預(yù)算激勵(lì)和約束機(jī)制
預(yù)算作為一種價(jià)值化的目標(biāo)體系,在期末終了,對其執(zhí)行和完成情況,也應(yīng)通過合理的程序進(jìn)行考評,獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,體現(xiàn)客觀公正,發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)和約束作用,為此,建立合理的預(yù)算考評體系是十分必要的。應(yīng)實(shí)行人本主義的法治,要達(dá)到制度約束與人性化自我控制機(jī)制的統(tǒng)一,管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一;財(cái)務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎(jiǎng)懲,要通過科學(xué)的方法進(jìn)行考核,改革舊的、固有的激勵(lì)政策,發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。
建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴(yán)格的考核機(jī)制,確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定好各自的《預(yù)算管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》等內(nèi)部規(guī)章制度,嚴(yán)格預(yù)算的約束機(jī)制,規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作。由各級預(yù)算管理委員會(huì)定期召開各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行分析考核會(huì)議,結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤,并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預(yù)算管理與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合,對完成指標(biāo)的給予獎(jiǎng)勵(lì),沒有完成指標(biāo)的給予懲罰。
第10篇 300mw火力發(fā)電廠財(cái)務(wù)管理/財(cái)務(wù)部主任崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)部主任崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。
本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部主任工作崗位。
2 崗位職責(zé)
2.1 職能范圍與工作內(nèi)容
2.1.1 在公司總經(jīng)理或分管經(jīng)營副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,主持財(cái)務(wù)部的全面工作,貫徹黨的方針、政策、執(zhí)行國家的財(cái)政法規(guī),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,實(shí)施組織、調(diào)整、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等管理職能,制止一切非法開支,保證公司各項(xiàng)資金合理使用及國有資產(chǎn)的保值、增值。
2.1.2 負(fù)責(zé)管理公司資金、成本、利潤等經(jīng)濟(jì)指標(biāo),組織落實(shí)公司內(nèi)部定額流動(dòng)資金和利潤指標(biāo)。
2.1.3 組織編制并實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算,及時(shí)進(jìn)行成本分析和定期考核,采取有效措施,降低成本消耗,節(jié)約開支。
2.1.4 向上級及公司職工代表大會(huì)按會(huì)計(jì)法要求如實(shí)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算的執(zhí)行及經(jīng)營成果情況,審核對外提供的會(huì)計(jì)資料。
2.1.5 組織開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和成本分析,提出增產(chǎn)節(jié)能、增收節(jié)支實(shí)施方案。
2.1.6 審核生產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)、技措、安措、大修、更換改造,燃料、物資供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)合同及勞動(dòng)工資發(fā)放情況,并對上述經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況予以監(jiān)督和考核。
2.1.7 編制部門工作計(jì)劃并組織實(shí)施。
2.1.8 組織制定并健全財(cái)務(wù)管理制度。
2.1.9 制訂財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo),指導(dǎo)編制公司中長期財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。
2.1.10 籌集生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造資金,并合理安排資金的使用。
2.1.11 主持公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的達(dá)標(biāo)、升級工作。
2.1.12 為適應(yīng)發(fā)展公司聯(lián)合和組建企業(yè)集團(tuán)的需要,進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營管理可行性研究,并提出組建方案。
2.1.13 主持研究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理新理論的應(yīng)用,開拓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新領(lǐng)域。
2.1.14 合理調(diào)節(jié),使用及管理公司外匯。
2.1.15 審定國有資產(chǎn)評估方案及實(shí)施細(xì)則。
2.1.16 對公司關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的重大改劃和國家關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重大革新進(jìn)行理論與實(shí)踐的探計(jì),并寫出研究報(bào)告。
2.1.17 對本部人員加強(qiáng)思想建設(shè)、組織建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn),推行現(xiàn)代化管理。
2.2 工作關(guān)系
2.2.1 在總經(jīng)理或分管經(jīng)營副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,為公司經(jīng)營決策提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和可行性建議。
2.2.2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo),并做好與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作。
2.2.3 在分管范圍內(nèi),指揮其他崗位開展工作。
2.2.4 搞好部門內(nèi)部各崗位及公司各部門之間的協(xié)作與配合工作。
2.3 文明辦公要求
2.3.1 堅(jiān)守崗位,遵守紀(jì)律。
2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團(tuán)結(jié)同志。
2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。
2.3.4 保持室內(nèi)清潔,各種物品定置定位、擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志,衣冠整潔。
3 上崗標(biāo)準(zhǔn)
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則,擁護(hù)黨的方針政策,政治上與黨中央保持一致,實(shí)事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀(jì)守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng),忠于職守,開拓進(jìn)取。
3.2 必知識
3.2.1 掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、成本管理、金融管理等方面的基礎(chǔ)知識。
3.2.2 掌握國家經(jīng)濟(jì)體制改革的理論、目標(biāo)、內(nèi)容及近期工作重點(diǎn)和發(fā)展趨勢。
3.2.3 掌握外匯調(diào)劑和外匯貨款的主要內(nèi)容、使用范圍和貨款條件。
3.2.4 掌握引進(jìn)國外技術(shù)、技術(shù)裝備和國內(nèi)配套貨款的有關(guān)規(guī)定。
3.2.5 掌握公司籌措施資金可行性方案的選擇及決策方法。
3.2.6 掌握利用外資、合資、聯(lián)營、集資等方面的理論及政策規(guī)定。
3.2.7 掌握會(huì)計(jì)行為規(guī)范和理論依據(jù)。
3.2.8 掌握國家財(cái)政、金融政策發(fā)展的演變過程、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)及今后發(fā)展趨勢。
3.2.9 掌握國內(nèi)外大型公司的經(jīng)營管理思想、經(jīng)營方針的發(fā)展趨勢。
3.3 政策法規(guī)知識
3.3.1 熟知《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。
3.3.2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。
3.4 技能要求
3.4.1 具有主持研究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理新理論的應(yīng)用,開拓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新領(lǐng)域處理財(cái)務(wù)方面疑難問題的能力。
3.4.2 具有審定國有資產(chǎn)評估方案的能力。
3.4.3 具有對公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的重大改革和國家對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重大革新進(jìn)行理論探計(jì)的能力。
3.4.4 具有審定公司集團(tuán)財(cái)務(wù)計(jì)劃、評估開發(fā)投資方案的能力。
3.5 任職資格。
3.5.1 文化程度。具有財(cái)經(jīng)專業(yè)或管理專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經(jīng)歷。具有大專7年(本科5年、研究生3年)及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。
3.5.3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級及以上專業(yè)技術(shù)職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第11篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財(cái)務(wù)管理/成本管理會(huì)計(jì)崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了成本管理會(huì)計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。
本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)管理工作崗位。
2崗位職責(zé)
2．1 職能范圍與工作內(nèi)容
2．1．1 根據(jù)國家有關(guān)方針、政策、法令、法規(guī)，結(jié)合本公司情況負(fù)責(zé)制訂、落實(shí)我公司成本核算規(guī)章制度。
2．1．2 負(fù)責(zé)預(yù)測成本發(fā)展趨勢，制訂成本費(fèi)用計(jì)劃，按年、季、月、將成本指標(biāo)分解，層層落實(shí)，實(shí)行歸口管理。
2．1．3 正確核算成本，嚴(yán)格掌握成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真區(qū)分各項(xiàng)費(fèi)用的性質(zhì)，不亂擠，亂攤成本，確保計(jì)算準(zhǔn)確，搞好成本監(jiān)督。
2．1．4 編制計(jì)入成本的各項(xiàng)費(fèi)用記賬憑證，核算和監(jiān)督計(jì)入成本的各項(xiàng)費(fèi)用是否合理、準(zhǔn)確。
2．1．5 負(fù)責(zé)計(jì)入成本各項(xiàng)費(fèi)用的分配。
2．1．6 嚴(yán)格按會(huì)計(jì)核算辦法，計(jì)算每月燃料平均單價(jià)，準(zhǔn)確編制燃煤、油耗任證。
2．1．7 嚴(yán)格按照物資領(lǐng)料單用途項(xiàng)目，對領(lǐng)料單據(jù)進(jìn)行分類計(jì)算。
2．1．8 準(zhǔn)確計(jì)算各種應(yīng)上交的稅金。
2．1．9 編制其他有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的記賬憑證。
2．1．10 會(huì)同有關(guān)部門審查，編制成本計(jì)劃及下達(dá)有關(guān)費(fèi)用定額。
2．1．11 配合有關(guān)人員準(zhǔn)確測算有關(guān)內(nèi)容目標(biāo)成本管理數(shù)據(jù)，并參與制訂相關(guān)考核方案、監(jiān)督、管理內(nèi)部目標(biāo)承包的實(shí)施情況。
2．1．12 及時(shí)提供有關(guān)成本分析資料及內(nèi)部利潤分析預(yù)測資料。
2．1．13 根據(jù)國家和上級有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)計(jì)提的員工福利基金、折舊、修理費(fèi)及撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
2．1．14 負(fù)責(zé)登記成本費(fèi)用附屬賬。
2．1．15 負(fù)責(zé)應(yīng)付工資的核算及結(jié)轉(zhuǎn)。
2．1．16 負(fù)責(zé)預(yù)提和遞延資產(chǎn)待攤費(fèi)用方面的核算。
2．1．17 負(fù)責(zé)低值易耗品方面的分?jǐn)偅f(xié)助檢查有關(guān)部門搞好低值易耗品的領(lǐng)用和保管建賬工作，做到賬、實(shí)相符。
2．2 工作關(guān)系
2．2．1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并對其負(fù)責(zé)。
2．2．2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)。
2．2．3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。
2．3 文明辦公要求
2．3．1 堅(jiān)守崗位，遵守紀(jì)律。
2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團(tuán)結(jié)同志。
2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。
2．3．4 保持室內(nèi)清潔，各種物品定置定位、擺放有序。
2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志，衣冠整潔。
3 上崗標(biāo)準(zhǔn)
3．1 思想政治和職業(yè)道德
3．1．1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，擁護(hù)黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實(shí)事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀(jì)守法。
3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng)，忠于職守，開拓進(jìn)取。
3．2 必備知識
3．2．1 掌握工業(yè)企業(yè)管理知識。
3．2．2 掌握價(jià)格學(xué)、市場學(xué)、專利法、商標(biāo)法的基本知識。
3．2．3 掌握主要產(chǎn)品技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)消耗定額的確定方法。
3．2．4 掌握成本預(yù)測和成本控制的知識和方法。
3．2．5 掌握公司對國家經(jīng)營承包方式、內(nèi)容。
3．2．6 掌握工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、審計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識。
3．2．7 掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程，主要原始記錄的傳遞程度和管理方法。
3．2．8 掌握按內(nèi)部價(jià)格結(jié)算的自制材料、半成品、產(chǎn)成品或勞務(wù)供應(yīng)的成本差異的分配方法。
3．2．9 掌握各項(xiàng)專用資金的提限標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍。
3．3 政策法規(guī)知識
3．3．1 熟知《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國稅務(wù)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。
3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。
3．4 技能要求
3．4．1 具有編制中、長期成本規(guī)劃的能力。
3．4．2 具有應(yīng)用現(xiàn)代化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測和計(jì)劃控制的能力。
3．4．3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算，達(dá)到普通三級水平。
3．4．4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對財(cái)務(wù)進(jìn)行評價(jià)及分析的能力。
3．5 任職資格
3．5．1 文化程度。具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)或企業(yè)管理專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同學(xué)文化程度。
3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年《本科3年、研究生1年》及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。
3．5．3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級專業(yè)技術(shù)職稱。
3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第12篇 物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)核算規(guī)范
物業(yè)管理財(cái)務(wù)部門的基本職責(zé)一般有以下幾個(gè)方面:
1、按照國家的有關(guān)法規(guī),建立和健全內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
2、制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算,提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營管理決策。
3、監(jiān)督物業(yè)管理費(fèi)的收繳和運(yùn)用,抓好各種應(yīng)收款項(xiàng)的收取工作,核算長期拖欠不清的款項(xiàng),督促經(jīng)辦人限期清理。
4、編制記賬憑證,及時(shí)記賬,及時(shí)編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
5、按照合同的要求,做好工程費(fèi)用的撥付、結(jié)算等工作。
6、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度,按規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)一切費(fèi)用。
7、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和支票的使用規(guī)定,做好收費(fèi)發(fā)票的購買、保管、使用及回收工作。
8、稅收的核算與申報(bào)。
9、銀行賬務(wù)往來的核對。
10、妥善管理會(huì)計(jì)賬冊檔案,接受財(cái)稅機(jī)關(guān)、主管部門和領(lǐng)導(dǎo)的檢查與監(jiān)督。
物業(yè)管理的財(cái)務(wù)核算一般分成兩部分,一部分為賬務(wù)核算,另一部分為收費(fèi)核算。
一、物業(yè)管理財(cái)務(wù)核算
物業(yè)公司的財(cái)務(wù)包括所管樓盤的物業(yè)管理財(cái)務(wù)核算及物業(yè)公司其他的經(jīng)營的財(cái)務(wù)核算。為能清晰地反映所管樓盤及公司其他經(jīng)營的情況,應(yīng)該設(shè)置不同的賬套進(jìn)行核算。這里主要介紹屬于物業(yè)管理的財(cái)務(wù)核算。
財(cái)政部1998年公布了《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》,明確了物業(yè)管理財(cái)務(wù)管理包括代管理基金、成本和費(fèi)用、營業(yè)收入及利潤。
代管理基金主要是維修基金,作為企業(yè)長期負(fù)債管理。
成本和費(fèi)用的核算是物業(yè)管理企業(yè)主要的核算內(nèi)容。企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費(fèi)用,有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。
廣州市人民政府2001年第2號令發(fā)布的《廣州市物業(yè)管理辦法》對物業(yè)管理服務(wù)成本核算包括的項(xiàng)目明確如下:
1、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)管理人員的工資、福利、辦公費(fèi)。
2、公用設(shè)施設(shè)備運(yùn)行維護(hù)費(fèi)及場地日常小修維護(hù)費(fèi)。
3、物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公共秩序維護(hù)服務(wù)費(fèi)。
4、園林綠地日常維護(hù)費(fèi),包括淋用水費(fèi)。
5、環(huán)境衛(wèi)生、除“四害”管理服務(wù)費(fèi)。
6、用于物業(yè)管理的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。
7、公用設(shè)施設(shè)備、部位及場地水電費(fèi)。
8、建筑物公共設(shè)施保險(xiǎn)費(fèi)。
9、建筑物外觀經(jīng)常性清洗刷新費(fèi)。
10、物業(yè)管理合同規(guī)定的費(fèi)用。
公用設(shè)施設(shè)備、部位的水電費(fèi)可另外按實(shí)結(jié)算。
物業(yè)管理公司的酬金,應(yīng)當(dāng)按照物業(yè)管理服務(wù)成本核算的百分之十以內(nèi)協(xié)商確定。“
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。
企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。
物業(yè)管理收入將在收費(fèi)核算中詳細(xì)介紹。這里先介紹物業(yè)管理的支出。
物業(yè)管理的支出中屬成本部分大體分為工程項(xiàng)目、物業(yè)管理項(xiàng)目、保安項(xiàng)目等;屬管理費(fèi)用部分主要為除上述部分之外的其他支出。
對物業(yè)管理中各種支出,審計(jì)、財(cái)務(wù)部門都必須加以審核,主要審核:
一、支出的項(xiàng)目有否預(yù)算;
二、如無預(yù)算有否專項(xiàng)審批;
三、屬合同的項(xiàng)目付款日期和金額是否與合同規(guī)定的時(shí)間、金額相符;
四、發(fā)票、收據(jù)是否合法;
五、發(fā)票、收據(jù)的抬頭有否錯(cuò)誤;
六、發(fā)票上所蓋的發(fā)票專用章是否與應(yīng)付單位名稱相符。
七、屬購買物品的驗(yàn)收手續(xù)是否完全。
企業(yè)的財(cái)務(wù)部門不僅管錢,還要管物。所以對物資從申購、領(lǐng)用、保管、盤點(diǎn)到報(bào)廢都必須加以管理。
物業(yè)公司尚有發(fā)展商移交的設(shè)備設(shè)施需要加以維護(hù)保養(yǎng),個(gè)別設(shè)備需要更換時(shí),其款項(xiàng)由物業(yè)公司在所收取的管理費(fèi)內(nèi)支付,但其資
產(chǎn)卻不進(jìn)入物業(yè)公司或其代管的物業(yè)的賬內(nèi)。
二、物業(yè)管理收費(fèi)核算
物業(yè)管理的收費(fèi)主要為管理費(fèi)及各種代收費(fèi)用。各種代收費(fèi)用包括公用水電費(fèi)、自用電費(fèi)、自用水費(fèi)、自用煤氣費(fèi)等。
新租售或新解約退場的業(yè)主或租戶的管理費(fèi)及公用水電費(fèi)的計(jì)算,其租售或退場時(shí)間往往不是整月的,就必須按天計(jì)算。由于月份有大有小,不同的月份每天的管理費(fèi)、公用水電費(fèi)就會(huì)有所不同,如按月份的天數(shù)計(jì)算,二月份一天的管理費(fèi)或公用水電費(fèi)會(huì)比每月有31天的月份多出11%。為使按天計(jì)算的管理費(fèi)或公用水電費(fèi)在不同的月份都能一致,應(yīng)按下列公式計(jì)算:
月份管理費(fèi)或公用水電費(fèi)×12個(gè)月÷365天 = 日管理費(fèi)或公用水電費(fèi)
得出日管理費(fèi)或公用水電費(fèi)后再計(jì)算應(yīng)收天數(shù)的管理費(fèi)或公用水電費(fèi)。
收費(fèi)的程序一般是月前出單通知業(yè)主或租戶,月末根據(jù)收取各項(xiàng)費(fèi)用的金額計(jì)算各種費(fèi)用(包括代收費(fèi)用)的欠收金額。所管物業(yè)的范圍較大時(shí),每戶業(yè)主或租戶的收、欠金額不可能在賬面反映,就必須通過報(bào)表來反映,也即以表代賬。在此情況下,必須賬面的應(yīng)收、實(shí)收、欠收的總數(shù)與報(bào)表的總數(shù)相一致。這就需要每月進(jìn)行核對平衡。
對未按期交納管理費(fèi)的業(yè)主或租戶可按廣州市人民政府2001年第2號令發(fā)布的《廣州市物業(yè)管理辦法》第五十六條的規(guī)定:“業(yè)主、使用人不按時(shí)繳交物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的,物業(yè)管理公司可以催繳、限期交付;逾期仍不交付的,可按每日加收欠交金額千分之一的滯納金,合同另有約定的從其約定……”
上述的財(cái)務(wù)核算及收費(fèi)核算,如所管的物業(yè)屬單一樓宇的(單一為辦公樓或住宅小區(qū)),收支都均不需要分?jǐn)?。如所管理的物業(yè)并非單一辦公樓或住宅小區(qū),而屬于綜合性的物業(yè),在收支方面都必須按樓宇進(jìn)行分?jǐn)偤秃怂恪８鞣N收入進(jìn)入各個(gè)樓宇;各種支出中屬專門為某一樓宇支付的款項(xiàng)進(jìn)入該樓宇賬內(nèi),如屬綜合性的支出,應(yīng)按規(guī)定的分?jǐn)偙壤M(jìn)行分?jǐn)?。一般按各樓宇的面積及所收取的管理費(fèi)單價(jià)計(jì)算各樓宇的應(yīng)分?jǐn)偙壤?/p>
為考核各部門的工作,在各項(xiàng)支出中尚需按部門進(jìn)行核算,可以采用部門實(shí)際支出的費(fèi)用與預(yù)算對比的辦法進(jìn)行考核。若當(dāng)月實(shí)際與預(yù)算相差10%以上的,需由各部門檢查原因,加以說明。
三、物業(yè)管理相關(guān)報(bào)表
會(huì)計(jì)報(bào)表是反映會(huì)計(jì)主體在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和理財(cái)過程的書面文件。
1、會(huì)計(jì)報(bào)表的目的
(1)為投資者提供管理層履行受托責(zé)任狀況-物業(yè)管理企業(yè)資本的保值、增值信息。
(2)債權(quán)人提供物業(yè)管理企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)信息。
(3)為業(yè)主提供物業(yè)管理企業(yè)的管理服務(wù)效率及其履行物業(yè)管理服務(wù)合同狀況的信息。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類
國家規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表有:
資產(chǎn)負(fù)債表:反映企業(yè)在某一特定時(shí)日(我國一般為12月31日)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表;
損益表:反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)經(jīng)營成果的報(bào)表;
現(xiàn)金流量表:以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的報(bào)表。
資產(chǎn)負(fù)債表
(一)資產(chǎn)負(fù)責(zé)表的作用
1、向報(bào)表使用者提供企業(yè)某一日期資產(chǎn)的總額,表明企業(yè)所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源,以及這些經(jīng)濟(jì)資源的分布和結(jié)構(gòu)。
2、反映物業(yè)管理企業(yè)某一日期的債務(wù)總額以及結(jié)構(gòu),表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)。
3、反映企業(yè)某一日期所有者權(quán)益情況,表明管理者在企業(yè)資產(chǎn)中所占的份額,了解所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。
4、了解企業(yè)的支付能力、償債能力以及財(cái)務(wù)實(shí)力,并可預(yù)測企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展趨勢。
(二)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)
1、構(gòu)成項(xiàng)目
(1) 資產(chǎn)
a、流動(dòng)資產(chǎn): 貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨
b、非流動(dòng)資產(chǎn):長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)
(2) 負(fù)債
a、流動(dòng)負(fù)債:短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)付賬款、未交稅金
b、長期負(fù)債:長期借款、應(yīng)付公司債券、其他長期負(fù)債
(3) 所有者權(quán)益:實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤
2、資產(chǎn)負(fù)債表的格式:采用帳戶式,會(huì)計(jì)恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”
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p; 損益表
損益表又稱利潤表或收益表,是一張動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。是反映物業(yè)管理企業(yè)在一定時(shí)期(月、季、年)內(nèi)經(jīng)營成果的報(bào)表。
(一) 損益表的作用
1、可反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)利潤(或虧損)的實(shí)現(xiàn)情況,以便了解企業(yè)的獲利能力。
2、可分析企業(yè)利潤增減變化的原因,評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績,有助于管理層作出正確的決策。
3、可考核企業(yè)利潤計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果,挖掘潛力,改善經(jīng)營,以利不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
(二) 損益表的結(jié)構(gòu)
1、損益表的構(gòu)成
(1) 收入
(2) 成本費(fèi)用
(3) 利潤
2、損益表的主要內(nèi)容
(4) 經(jīng)營利潤=經(jīng)營收入-經(jīng)營成本-營業(yè)費(fèi)用-經(jīng)營稅金及附加
(5) 營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-存貨跌價(jià)損失-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
(6) 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
(7) 凈利潤=利潤總額-所得稅
現(xiàn)金流量表
(一)現(xiàn)金流量表的作用
1、反映企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的全貌
2、為預(yù)測企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況提供了更加合理的基礎(chǔ)
3、彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的不足
(二)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)
1、現(xiàn)金的界定
現(xiàn)金是指企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。
2、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成項(xiàng)目
(1) 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
(2) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
(3) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
企業(yè)內(nèi)部根據(jù)不同的需要可以設(shè)置各種不同的報(bào)表,如收費(fèi)方面在月前出單時(shí),編制收費(fèi)報(bào)表;月份終了編制管理費(fèi)及各種其他收費(fèi)的應(yīng)收實(shí)收欠收報(bào)表;為滿足催交需要編制賬齡分析表等;賬務(wù)方面有各種收支預(yù)算與實(shí)際對比表等。
通過內(nèi)部的各種報(bào)表所提供的財(cái)務(wù)信息。能對一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果進(jìn)行比較,依據(jù)一定的原則,對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)的評價(jià),找出存在的問題及原因,以便采取措施,挖掘內(nèi)部潛力,提高經(jīng)營管理的水平和效益。
會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求
(1) 一致性
(2) 相關(guān)性
(3) 可靠性
(4) 全面性
第13篇 財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,下面提供了一則關(guān)于財(cái)務(wù)管理職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)的資料,歡迎參閱。
一、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算,參與公司的經(jīng)營管理。
二、根據(jù)公司資金運(yùn)作情況,合理調(diào)配資金,確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
三、搜集公司經(jīng)營活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析、提出建議,定期向總經(jīng)理報(bào)告。
四、組織各部門編制收支計(jì)劃,編制公司的月、季、年度營業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃,定期對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析。
五、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
六、負(fù)責(zé)全公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對、抽查和調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,保證資產(chǎn)的資金來源。
七、參與公司及各部門對外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂工作。
八、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。
九、原物料進(jìn)出賬務(wù)及成本處理。外托加工料進(jìn)出賬務(wù)處理及成本計(jì)算;各產(chǎn)品成本計(jì)算及損益決算;預(yù)估成本協(xié)助作業(yè)及差異分析。
十、經(jīng)營報(bào)告資料編制;單元成本、標(biāo)準(zhǔn)成本協(xié)助建立;效率獎(jiǎng)金核算、年度預(yù)算資料匯總。
十一、收入有關(guān)單據(jù)審核及賬務(wù)處理;各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及賬務(wù)處理;應(yīng)收賬款賬務(wù)處理,總分類賬、日記賬等賬簿處理。財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)科目明細(xì)表。
十二、統(tǒng)一發(fā)票自動(dòng)報(bào)繳作業(yè);營利企業(yè)所得稅核算及申報(bào)作業(yè);營、印稅沖退作業(yè)及事務(wù)處理;資金預(yù)算作業(yè)。財(cái)務(wù)盤點(diǎn)作業(yè)。
十三、會(huì)計(jì)意見反應(yīng)及督促;稅務(wù)及稅法研究。
十四、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第14篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理涵義規(guī)范
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義
財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。
物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。
財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運(yùn)用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。
財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要大力組織租金收入,加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟(jì)核算
通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。
(三)多元經(jīng)營
積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營市場,“一業(yè)為主,多元經(jīng)營”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點(diǎn),不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域,形成新優(yōu)勢。
(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù),必須依據(jù)國家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。
第15篇 學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)范
食堂工作為學(xué)校后勤中較為重要的工作,管理好食堂的各項(xiàng)工作則為重中之重。以下為某學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法,可供參考。
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理,建立健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,特制定學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法。
一、指導(dǎo)思想
學(xué)校開辦的食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度,不得以盈利為目的,按照收支平衡,零利潤的原則,由學(xué)校統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,獨(dú)立建賬,獨(dú)立核算。
二、人員、賬目設(shè)置
學(xué)校食堂應(yīng)設(shè)會(huì)計(jì)、出納、管理員、采購員、保管員、充值員,原則上在本單位正式職工中根據(jù)需要擇優(yōu)安排。會(huì)計(jì)、出納可由學(xué)校財(cái)務(wù)人員兼任,管理員可由學(xué)?？倓?wù)主任兼任。人員分工明確,各負(fù)其責(zé),形成相互約束,相互監(jiān)督的機(jī)制。
學(xué)校可在銀行基本存款賬戶基礎(chǔ)上,開設(shè)學(xué)校食堂銀行專用結(jié)算賬戶。設(shè)立總賬、實(shí)物明細(xì)賬、收支明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬,采用借貸法復(fù)式記賬。
三、學(xué)校食堂物品采購與管理
一食堂物品采購應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。所購物品必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟(jì)實(shí)惠,安全衛(wèi)生。
二建立物品采購內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物品必須實(shí)行雙人采購,采購人員要定期輪換,規(guī)模較大的學(xué)校可實(shí)行團(tuán)體采購加集中配送。接受集中配送,須及時(shí)結(jié)算,不得惡意拖欠,以免造成不必要債務(wù)糾紛。
三建立物品采購驗(yàn)收制度。食堂物品采購回來后,必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù),數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)采購人員、保管員和審批人員共同在統(tǒng)一印制的“學(xué)校食堂物品入庫單”上分別簽字后方可登記入賬。
四建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。保管員要對進(jìn)庫存貨清查盤點(diǎn),做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
四、學(xué)校食堂收入管理
一食堂出售飯菜的價(jià)格,必須以伙食支出的成本為依據(jù)來確定。
二用ic卡系統(tǒng)售飯的食堂,預(yù)收賬款和售飯窗口回款要憑計(jì)算機(jī)打印出的數(shù)據(jù)為入賬依據(jù)。
三食堂向?qū)W生收取伙食費(fèi),實(shí)行定額預(yù)收制度的,要按月結(jié)算
四對規(guī)模較大的學(xué)校,食堂服務(wù)部原則上要和食堂統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,學(xué)生刷卡消費(fèi)。所得收入要單獨(dú)核算,記入副營收入。
五學(xué)校食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售等所產(chǎn)生的收入,一律記入食堂其他收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。
六學(xué)校食堂不允許對外承包經(jīng)營,對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營收取的費(fèi)用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。
七學(xué)校食堂實(shí)行自收自支,自負(fù)盈虧,學(xué)校一般不予補(bǔ)助。食堂要保證本身日常開支及小型維修購置,大型設(shè)備購置或大額支出可從學(xué)校經(jīng)費(fèi)賬中列支。
五、學(xué)校食堂支出管理
一學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,嚴(yán)格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:
1、伙食支出。是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括:
⑴原、輔材料支出。學(xué)校食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出;
⑵人員支出。學(xué)校食堂聘請臨時(shí)工等人員工資支出;
⑶日常公用支出。學(xué)校食堂加工過程中耗用的水、電、氣、煤、燃料及小型維修購置等支出,水電費(fèi)用原則上不得從學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)中列支;
2、副營支出。指食堂開展其他經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的支出(如食堂服務(wù)部)。副營支出要與副營收入相匹配,并單獨(dú)計(jì)算盈虧。
3、其他支出。
二食堂支出的管理和審批程序。
1、學(xué)校食堂所有開支票據(jù)要有三人以上簽字,大額開支要有學(xué)校校長簽字。
2、領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物品材料,必須填寫“學(xué)校食堂物品出庫單”,經(jīng)食堂管理員、保管員和領(lǐng)用人員簽字后作為伙食支出,并記入有關(guān)賬簿。
3、食堂運(yùn)行過程中的日常開支,如辦公費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等支出,經(jīng)辦人、管理員簽字審核后列入伙食支出。
4、學(xué)校食堂內(nèi)部人員工資要公平合理,領(lǐng)款手續(xù)齊全。學(xué)校食堂不得列支教職工獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等與食堂業(yè)務(wù)不相關(guān)的各種費(fèi)用。
5、食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,報(bào)學(xué)校校長審批,購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。
六、工作要求
1、食堂財(cái)會(huì)人員在登記入賬時(shí),要在原始憑單前編制記賬憑單,做到內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,手續(xù)完備。
2、學(xué)校食堂要真實(shí)反映財(cái)務(wù)收支和盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支盈虧表”,于次月5日前報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損,對盈余部分實(shí)行向特困學(xué)生補(bǔ)助或向?qū)W生消費(fèi)卡平均返還餐費(fèi)等方法,保證收支平衡。
3、食堂財(cái)務(wù)的憑單、憑證、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料,要統(tǒng)一規(guī)范,裝訂成冊,整理歸檔。
4、區(qū)教育局勤辦負(fù)責(zé)全區(qū)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)情況監(jiān)督檢查工作,不定期進(jìn)行抽查。學(xué)校對食堂經(jīng)營業(yè)務(wù)收支的合理性、合法性和盈虧情況要實(shí)時(shí)檢查監(jiān)督。
5、本辦法適用于全區(qū)所有寄宿制中小學(xué)、幼兒園。
6、本辦法的解釋權(quán)在樊城區(qū)教育局勤工儉學(xué)管理辦公室。
