費(fèi)用管理細(xì)則6篇

第1篇 公司職能部門(mén)費(fèi)用管理辦法實(shí)施細(xì)則怎么寫(xiě)

公司職能部門(mén)費(fèi)用管理辦法實(shí)施細(xì)則

一、目的為了保證公司正常運(yùn)營(yíng),提高工作效率,特制定本辦法。

二、 適用范圍適用于公司職能部門(mén)。職能部門(mén)是指設(shè)立于公司總部?jī)?nèi)為保證公司正常運(yùn)營(yíng)而服務(wù)于整個(gè)公司的常設(shè)部門(mén)(包括正常職能部門(mén)和費(fèi)用歸口管理部門(mén))。

三、 預(yù)算執(zhí)行和管理

1、 標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算部分:每季度最后一個(gè)月15日之前,各職能部門(mén)編制下季度預(yù)算,經(jīng)部門(mén)綜合平衡后報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核,經(jīng)ceo批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部下達(dá)執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算由部門(mén)總額預(yù)算和科目單項(xiàng)預(yù)算組成,每一筆費(fèi)用不得突破總額預(yù)算支出的同時(shí)也不得超科目單項(xiàng)預(yù)算。

2、 預(yù)算外部分:指有預(yù)算但超預(yù)算支出的項(xiàng)目,這類(lèi)項(xiàng)目是費(fèi)用管控的重點(diǎn)。原則上各部門(mén)不允許有預(yù)算外費(fèi)用發(fā)生,如有超預(yù)算支出,該費(fèi)用發(fā)生部門(mén)可向財(cái)務(wù)部提出追加預(yù)算的申請(qǐng),納入預(yù)算管理。如無(wú)法追加預(yù)算,并確實(shí)需要發(fā)生的費(fèi)用可做為預(yù)算外費(fèi)用處理,處理具體要求:a、每一筆預(yù)算外支出部門(mén)要提供預(yù)算外報(bào)銷(xiāo)和支出的理由說(shuō)明,由部門(mén)主管副總裁簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)提交的說(shuō)明提出修正意見(jiàn);b、預(yù)算外借款和報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在借款和報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供經(jīng)部門(mén)主管副總裁簽批的支出理由說(shuō)明呈ceo批復(fù),并在借款和報(bào)銷(xiāo)時(shí)做為附件提交給財(cái)務(wù)部,如無(wú)此說(shuō)明財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕借款和報(bào)銷(xiāo)。

四、 費(fèi)用歸口管理

1、 為便于費(fèi)用的控制和管理,根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和業(yè)務(wù)發(fā)生的情況,公司對(duì)部分費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸口管理,授權(quán)有關(guān)部門(mén)為費(fèi)用歸口管理部門(mén),各費(fèi)用歸口管理部門(mén)對(duì)歸口管理的費(fèi)用項(xiàng)目負(fù)責(zé)(具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目參見(jiàn)費(fèi)用類(lèi)別)。

2、 費(fèi)用歸口管理部門(mén):人力資源部、行政部、財(cái)務(wù)部。

3、 費(fèi)用歸口管理部門(mén)的責(zé)任:費(fèi)用歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)編制匯總歸口費(fèi)用預(yù)算,綜合平衡后向財(cái)務(wù)部提出。在預(yù)算執(zhí)行中控制歸口費(fèi)用的支出情況。具體負(fù)責(zé)情況如下:a、人力資源部負(fù)責(zé)人力歸口費(fèi)用的管理,對(duì)公司工資、福利費(fèi)提出科學(xué)的預(yù)算,在預(yù)算執(zhí)行中嚴(yán)格費(fèi)用支出的同時(shí)保持工資、福利費(fèi)的激勵(lì)機(jī)制;b、行政部負(fù)責(zé)行政歸口費(fèi)用的管理,行政歸口費(fèi)用多為維護(hù)公司正常辦公條件的支出項(xiàng)目,行政部須在保證公司正常辦公條件的同時(shí)以高效節(jié)約為原則提出費(fèi)用預(yù)算,費(fèi)用支出須盡量做到能夠定點(diǎn)的一定要定點(diǎn),能夠合同管控的一定要合同管控,能夠集中支付的一定要集中支付;c、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歸口費(fèi)用的管理,財(cái)務(wù)部必須從公司的角度出發(fā)統(tǒng)一規(guī)劃提出費(fèi)用預(yù)算,在嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的同時(shí)保證費(fèi)用支出具有長(zhǎng)期效益。

4、 各費(fèi)用歸口部門(mén)須在預(yù)算執(zhí)行后定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析,就預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn)。

五、 費(fèi)用的審核及報(bào)銷(xiāo)

1、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)分類(lèi):費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)主要分為預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和預(yù)算外費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)兩類(lèi)。

2、 報(bào)銷(xiāo)程序:a、報(bào)銷(xiāo)人員先將原始發(fā)票按類(lèi)別分別用a4紙粘貼整齊,并在電腦上填制相關(guān)的付款申請(qǐng)單,打印簽字審批后,方可將完成審批手續(xù)的原始單據(jù)和填寫(xiě)完整的付款申請(qǐng)單據(jù)整理好一并送交財(cái)務(wù)部;b、費(fèi)用發(fā)生部門(mén)須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)將報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)送交財(cái)務(wù)部,每天單據(jù)報(bào)銷(xiāo)起止時(shí)點(diǎn)為上午10:00--下午4:00;超過(guò)下午4:00后送交的單據(jù)自動(dòng)順延至第二天;c、財(cái)務(wù)部出納對(duì)收到簽批后的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行合法性審核后,將以電話的方式通知報(bào)銷(xiāo)人員領(lǐng)取報(bào)銷(xiāo)款及借款,(如報(bào)銷(xiāo)人員在公司有未歸還的借款,則支付時(shí)出納會(huì)以扣除借款后的余額支付)。

六、 借款審批程序

1、 借款人員應(yīng)在電腦上填制借款申請(qǐng)單,應(yīng)注明借款用途、借款金額,借款方式(現(xiàn)金借款或支票借款)、預(yù)計(jì)還款時(shí)間,經(jīng)授權(quán)人員審批后方可至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款。

2、 如需要大額現(xiàn)金借款(10000元以上含10000元),需提前一天告知財(cái)務(wù)主管,以防止庫(kù)存現(xiàn)金不足支付借款。

第2篇 酒店存貨采購(gòu)費(fèi)用報(bào)帳管理細(xì)則

關(guān)于存貨采購(gòu)及費(fèi)用報(bào)帳管理細(xì)則

酒店各部門(mén):

為了提高工作效率,規(guī)范存貨采購(gòu)及費(fèi)用報(bào)帳的手續(xù),特制定本細(xì)則:

一、供應(yīng)商貨款的結(jié)算:

1.個(gè)體戶供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定:凡以個(gè)人名義與酒店簽定協(xié)議的供應(yīng)商,在協(xié)議中必須詳細(xì)注明供應(yīng)商的姓名,身份證號(hào)碼,聯(lián)系電話及地址(一家供應(yīng)商只能以一個(gè)人名義簽定協(xié)議,不得多戶多人)。在支付貨款時(shí),由協(xié)議中的供應(yīng)商領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,出納員必須核對(duì)無(wú)誤后,方能發(fā)放。

2.以單位名義開(kāi)記戶的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定:幾以單位名義與酒店簽定協(xié)議的供應(yīng)商,在協(xié)議中必須詳細(xì)注明單位名稱(chēng),開(kāi)戶銀行,帳號(hào),委托經(jīng)辦人姓名,身份證號(hào)碼及貨款的支付方式(支票、匯票等),收款單位必須與合同單位一致。在進(jìn)行貨款支付時(shí),由協(xié)議中委托經(jīng)辦人領(lǐng)取支票或匯票等。如有變更,需加蓋供貨商單位或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的負(fù)責(zé)人簽名的書(shū)面變更通知書(shū),出納員方能辦理結(jié)算手續(xù)。

3.所有以供貨商名義辦理入庫(kù)和結(jié)算手續(xù)的貨款支付,原則上不得由酒店采購(gòu)員代為結(jié)算,如有此情況,出納員應(yīng)拒絕付款。

4.供應(yīng)商應(yīng)方式的規(guī)定:個(gè)體戶性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金(不高于1000元)或支票方式支付,其他供應(yīng)商原則上以轉(zhuǎn)帳支票,電匯等方式支付。

5.供應(yīng)商貨款結(jié)算流程及時(shí)間規(guī)定:

(1)每月的18日為上月貨款對(duì)帳日,供應(yīng)商將上月的貨物入庫(kù)單整理,開(kāi)具正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復(fù)印件),根據(jù)要求填費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,注明單據(jù)張數(shù),貨品名稱(chēng),金額和供應(yīng)商單位或姓名,由經(jīng)辦采購(gòu)員簽字,采購(gòu)部經(jīng)理核準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)處對(duì)帳,財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)對(duì)貨款結(jié)算金額的真實(shí)性,發(fā)票及

報(bào)帳單填寫(xiě)的規(guī)范性,有效性進(jìn)行認(rèn)真審核,不合規(guī)定者不予 以辦理。

(2)由成本會(huì)計(jì)審核報(bào)帳單據(jù)后,報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。

(3)出納會(huì)計(jì)復(fù)核審批權(quán)限,程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊全,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式,支付單位是否正確等,復(fù)核無(wú)誤后方可按支付方式規(guī)定的方式辦理結(jié)算手續(xù)。

二.自行采購(gòu)報(bào)帳具體程序:

1.采購(gòu)人員采購(gòu)的物品應(yīng)于事畢2日內(nèi)必須辦理報(bào)帳手續(xù),按要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單并附相關(guān)原始單據(jù)及相對(duì)應(yīng)的申購(gòu)單與入庫(kù)單,經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理批準(zhǔn)后,交成本會(huì)計(jì)審核并簽字確認(rèn),然后依次經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,總經(jīng)理的批準(zhǔn)后付款。

2.出納復(fù)核審批權(quán)限,程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊全,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等,復(fù)核無(wú)誤后方可辦理結(jié)算手續(xù)。出納必須做到報(bào)帳人有借款的首先沖銷(xiāo)借款。

三.日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序:

酒店各部門(mén)日常報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi),辦公費(fèi),汽車(chē)費(fèi)用及水電費(fèi),交總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款,出納復(fù)核審批權(quán)限,程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)是否齊全,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。復(fù)核無(wú)誤后方可辦理結(jié)算手續(xù)。如果有借款必須首先沖銷(xiāo)其借款。

四.預(yù)付貨款的報(bào)帳程序:

對(duì)于一些外地供應(yīng)商及其他特殊的廠家,必須先預(yù)付款后發(fā)貨的,采購(gòu)人員或申請(qǐng)人必須填制《匯票,支票申請(qǐng)單》,注明事由,金額,申請(qǐng)人及對(duì)方單位名稱(chēng)等,在采購(gòu)部經(jīng)理核準(zhǔn)后,依次財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可預(yù)付。預(yù)付的帳款財(cái)務(wù)部有權(quán)要求采購(gòu)

人員或申請(qǐng)人及時(shí)地到財(cái)務(wù)沖賬。對(duì)于預(yù)付帳款的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)在收貨后或事畢后2日內(nèi)必須填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單在經(jīng)手人及采購(gòu)部經(jīng)理簽字

后,由財(cái)務(wù)經(jīng)理,總經(jīng)理簽字后才能報(bào)銷(xiāo)。

五.借款的管理:

酒店各部門(mén)的其他費(fèi)用支出及因公出差等需借款時(shí),必須由借款人填寫(xiě)借款單,在所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可辦理借款,借款人必須認(rèn)真負(fù)責(zé)清理自己的各項(xiàng)借款與欠款,逾期不報(bào)帳或償還借款,財(cái)務(wù)部將停發(fā)其工資,直至與財(cái)務(wù)部清賬完畢。前賬未清而需借款的人員,需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款,但在下次報(bào)銷(xiāo)中一并報(bào)帳。酒店杜絕一切因私個(gè)人借款,特殊情況下,必須有擔(dān)保人,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理,總經(jīng)理,董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

六.關(guān)于原始單據(jù)的規(guī)定:

財(cái)務(wù)審批堅(jiān)持支出的合理性,單據(jù)的合法可信性。手續(xù)不全者不予報(bào)銷(xiāo)。采購(gòu)人員及其他部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的單據(jù),必須是稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可的發(fā)票。若采購(gòu)人員向個(gè)體戶購(gòu)買(mǎi)商品,因急需而賣(mài)方又無(wú)發(fā)票者,應(yīng)由賣(mài)方定出售貨證明,并簽名蓋章,有一人以上的采購(gòu)人員證明及驗(yàn)收人員的驗(yàn)收證明,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可給予報(bào)銷(xiāo)。

七.違規(guī)處罰規(guī)定:

以上報(bào)帳及審核人員,應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格按規(guī)定要求辦理事務(wù)。若違反規(guī)定視情節(jié)輕重,處于違規(guī)金額2倍以上5倍以下的罰款外并作除名處理。

八.本規(guī)定于2008年1月1日起執(zhí)行。

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第3篇 安全費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則

第一章 總則

第一條為加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理,規(guī)范提取和使用安全生產(chǎn)費(fèi)用,落實(shí)“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的安全生產(chǎn)方針,建立安全生產(chǎn)投入的長(zhǎng)效機(jī)制,不斷改善安全生產(chǎn)條件,切實(shí)將安全生產(chǎn)的事后查處轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防,避免或減少事故的發(fā)生,特制訂本辦法。

第二條本辦法根據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》等有關(guān)法律法規(guī)和《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知》(國(guó)發(fā)〔2010〕23 號(hào))以及《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》(財(cái)企〔2022〕16號(hào))有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際制定。

第三條本辦法所稱(chēng)安全生產(chǎn)費(fèi)用(以下簡(jiǎn)稱(chēng)安全費(fèi)用)是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取在成本中列支,專(zhuān)門(mén)用于完善和改進(jìn)企業(yè)或者項(xiàng)目安全生產(chǎn)條件的資金。

第四條安全費(fèi)用的使用及管理應(yīng)堅(jiān)持“足額提取、確保需要、規(guī)范使用”的原則。

第五條本辦法適用于公司所屬生產(chǎn)廠、項(xiàng)目部及專(zhuān)營(yíng)公司。

第二章 安全費(fèi)用的提取標(biāo)準(zhǔn)

第六條公司所屬各危險(xiǎn)品生產(chǎn)與儲(chǔ)存單位中,獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的生產(chǎn)廠、專(zhuān)營(yíng)公司,以上年度實(shí)際營(yíng)業(yè)收入(產(chǎn)值)為計(jì)提依據(jù),采取超額累退方式按照以下標(biāo)準(zhǔn)平均逐月提取:

(一)全年實(shí)際營(yíng)業(yè)收入在1000萬(wàn)元及以下的,按照4%提取;

(二)全年實(shí)際營(yíng)業(yè)收入在1000萬(wàn)元至10000萬(wàn)元(含)的部分,按照2%提取;

(三)全年實(shí)際營(yíng)業(yè)收入在10000萬(wàn)元至100000萬(wàn)元(含)的部分,按照0.5%提取;

(四)全年實(shí)際營(yíng)業(yè)收入在100000萬(wàn)元以上的部分,按照0.2%提取。

第七條對(duì)于非獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的單位,統(tǒng)一納入公司安全費(fèi)用計(jì)提范疇,由公司按照其上年度實(shí)際營(yíng)業(yè)收入(產(chǎn)值)本辦法第六、七條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),分別計(jì)算全年應(yīng)提取安全費(fèi)用總額的下限。

第三章 安全費(fèi)用的使用與管理

第八條安全費(fèi)用使用范圍

(一)完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)施設(shè)備支出(不含“三同時(shí)”要求初期投入的安全設(shè)施),包括:

1.施工現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)用電系統(tǒng)、洞口、臨邊、機(jī)械設(shè)備、高處作業(yè)防護(hù)、交叉作業(yè)防護(hù)、防火、防爆、防塵、防毒、防雷、防臺(tái)風(fēng)、防地質(zhì)災(zāi)害、地下工程有害氣體監(jiān)測(cè)、通風(fēng)、臨時(shí)安全防護(hù)等設(shè)施設(shè)備支出;

2.車(chē)間、庫(kù)房、庫(kù)區(qū)等作業(yè)場(chǎng)所的監(jiān)控、監(jiān)測(cè)、通風(fēng)、防曬、調(diào)溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防滲漏、防護(hù)圍堤或者隔離操作等設(shè)施設(shè)備支出;

(二)配備、維護(hù)、保養(yǎng)應(yīng)急救援器材、設(shè)備支出和應(yīng)急演練支出;

(三)開(kāi)展重大危險(xiǎn)源和事故隱患評(píng)估、監(jiān)控和整改支出;

(四)安全生產(chǎn)檢查、評(píng)價(jià)(不包括新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目安全評(píng)價(jià))、咨詢和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)支出;

(五)配備和更新現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員安全防護(hù)用品支出;

(六)安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓(xùn)支出;

(七)安全生產(chǎn)適用的新技術(shù)、新標(biāo)準(zhǔn)、新工藝、新裝備的推廣應(yīng)用支出;

(八)安全設(shè)施及特種設(shè)備檢測(cè)檢驗(yàn)支出;

(九)其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

第九條在本實(shí)施細(xì)則規(guī)定的使用范圍內(nèi),應(yīng)當(dāng)將安全費(fèi)用優(yōu)先用于滿足安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)以及行業(yè)主管部門(mén)對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)提出的整改措施或者達(dá)到安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)所需的支出。

第十條各單位由安全費(fèi)用形成的資產(chǎn),應(yīng)納入資產(chǎn)管理。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí),須經(jīng)單位設(shè)備管理部門(mén)和安全管理部門(mén)簽署意見(jiàn),否則,不予報(bào)銷(xiāo)。

第十一條各單位非資產(chǎn)性安全費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí),須經(jīng)本單位安全管理部門(mén)簽署意見(jiàn),否則,不予報(bào)銷(xiāo)。

第十二條公司提取的安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)專(zhuān)戶核算,按規(guī)定范圍安排使用,不得擠占、挪用。年度結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用,當(dāng)年計(jì)提安全費(fèi)用不足的,超出部分按正常成本費(fèi)用渠道列支。

第十三條公司所屬各危險(xiǎn)品生產(chǎn)與儲(chǔ)存單位轉(zhuǎn)產(chǎn)、停產(chǎn)、停業(yè)或者解散的,應(yīng)將安全費(fèi)用結(jié)余用于處理轉(zhuǎn)產(chǎn)、停產(chǎn)、停業(yè)或者解散前危險(xiǎn)品生產(chǎn)或儲(chǔ)存的設(shè)備、庫(kù)存產(chǎn)品及生產(chǎn)原料所需支出。

第十四條公司由于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司制改建等變更股權(quán)結(jié)構(gòu)或者組織形式的,其結(jié)余的安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)繼續(xù)按照本辦法管理使用。

公司調(diào)整業(yè)務(wù)、終止經(jīng)營(yíng)或者依法清算,其結(jié)余的安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)本期收益或者清算收益。

第十五條公司對(duì)安全費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理,公司所屬各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要,按規(guī)定的使用范圍制定安全費(fèi)用計(jì)劃,編制安全費(fèi)用預(yù)算,并于每年1月10日~15日將本年度的安全費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司安全質(zhì)量環(huán)保部審核匯總,經(jīng)公司安全生產(chǎn)委員會(huì)審批后執(zhí)行。

各單位應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,于每年三季度末對(duì)本單位安全費(fèi)用提取和使用情況進(jìn)行一次匯總分析,以確保安全費(fèi)用足額提取、充分使用。

第十六條各單位應(yīng)建立安全費(fèi)用使用情況臺(tái)賬,做好安全費(fèi)用實(shí)施情況的詳細(xì)記錄。

安全費(fèi)用計(jì)劃編制流程圖

第四章 安全費(fèi)用的賬務(wù)處理與監(jiān)督

第十七條安全費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

(一)公司提取的安全生產(chǎn)費(fèi),按國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益,同時(shí)記入專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備科目。

(二)在使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí),屬于費(fèi)用性支出的,直接沖減專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備。

(三)使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)形成固定資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)通過(guò)“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出,待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn);同時(shí),按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備,并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。

第十八條公司安全費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理,應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十九條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)安全費(fèi)用管理,編制年度安全費(fèi)用提取和使用計(jì)劃,納入公司財(cái)務(wù)預(yù)算。公司年度安全費(fèi)用使用計(jì)劃和上一年安全費(fèi)用的提取、使用情況按照管理權(quán)限報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)以及行業(yè)主管部門(mén)備案。

第二十條公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額提取安全費(fèi)用,并按規(guī)定使用。在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中,公司應(yīng)當(dāng)披露安全費(fèi)用提取和使用的具體情況。

第二十一條各單位財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)安全費(fèi)用使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),并向上級(jí)主管部門(mén)和同級(jí)安全管理部門(mén)報(bào)告安全費(fèi)用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

第二十二條各單位每月向公司報(bào)送安全生產(chǎn)月報(bào)時(shí),要有安全費(fèi)用提取和使用情況的專(zhuān)題內(nèi)容。

第二十三條各單位應(yīng)定期組織檢查安全費(fèi)用的提取及使用情況,對(duì)不能落實(shí)到位的,要認(rèn)真分析,找出原因,采取措施,確保安全費(fèi)用落實(shí)到位。

第二十四條財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、工會(huì)、人力資源、安全管理等相關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)安全費(fèi)用提取及使用情況實(shí)施監(jiān)督檢查,督促安全費(fèi)用管理制度落實(shí)到位。

第二十五條對(duì)于各單位的安全費(fèi)用提取、使用及管理出現(xiàn)以下情況,公司將視情節(jié)輕重,給予考核扣分、通報(bào)批評(píng),直至取消評(píng)先表彰資格的處理。引發(fā)事故的,將按相關(guān)規(guī)定追究單位及相關(guān)人員的責(zé)任。

(一)未建立安全費(fèi)用管理制度;

(二)未提取安全費(fèi)用,或者提取的安全費(fèi)用額度不足;

(三)未按規(guī)定使用安全費(fèi)用,或者將安全費(fèi)用挪作它用;

(四)未建立安全費(fèi)用專(zhuān)用賬戶,對(duì)安全費(fèi)用的提取、使用監(jiān)督管理不到位。

安全費(fèi)用財(cái)務(wù)處理及監(jiān)督流程圖

第五章 附則

第二十六條本辦法由公司安全生產(chǎn)委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 本辦法自二零一五年一月一日?qǐng)?zhí)行。

附件:1.安全費(fèi)用預(yù)算申報(bào)表

2.安全費(fèi)用支出范圍明細(xì)

第4篇 辦公用品管理費(fèi)用支出實(shí)施細(xì)則

為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,規(guī)范公司的辦公用品的領(lǐng)用支出,更好地維護(hù)公司利益,結(jié)合公司實(shí)際,制定本細(xì)則。

第一章 辦公用品的申領(lǐng)

第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司辦公用品的管理,原則上應(yīng)統(tǒng)一由行管部負(fù)責(zé)采購(gòu)。

第二條 辦公用品采用每?jī)蓚€(gè)月一次的發(fā)放制度,各部門(mén)應(yīng)以部門(mén)為單位將需求計(jì)劃明細(xì)表報(bào)到行政管理部,申報(bào)時(shí)間為單月的5日前。

第三條 行管部按照公司《經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法》,將各部門(mén)辦公用品費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并上報(bào)總經(jīng)理,審批后按其《支付管理辦法》執(zhí)行。

第四條 辦公用品領(lǐng)用的范圍見(jiàn)副表。各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品,應(yīng)按所報(bào)需求計(jì)劃明細(xì)表于雙月的25日―26日到行管部領(lǐng)取。

第五條 行管部建立部門(mén)《辦公用品領(lǐng)用臺(tái)帳》,部門(mén)領(lǐng)用人均需簽字確認(rèn)所領(lǐng)辦公用品;價(jià)值在50元以上的辦公用品如硒鼓、墨盒、計(jì)算器、電話等需以舊換新,由行政管理部負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)。

第六條 各部如領(lǐng)取復(fù)印紙張1包以上(含1包)要通過(guò)部門(mén)經(jīng)理同意并進(jìn)行登記,由行政管理部審核報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取;復(fù)印需要將復(fù)印的內(nèi)容、數(shù)量進(jìn)行登記,計(jì)入該部辦公用品臺(tái)帳。

第七條 下屬子公司領(lǐng)用復(fù)印紙或進(jìn)行復(fù)印的,要經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并按照現(xiàn)有文 秘 家 園規(guī)定持部門(mén)經(jīng)理簽單復(fù)印,費(fèi)用由行管部按季度進(jìn)行核算、結(jié)帳。

第二章 辦公用品的使用和管理

第八條 各部門(mén)應(yīng)妥善保管所領(lǐng)辦公用品,日常辦公用品(如簽字筆)損壞、丟失均由部門(mén)自行處理解決。

第九條 各部門(mén)所用辦公用品,單價(jià)在__元以上(含__元),均屬貴重物品,應(yīng)到行政管理部進(jìn)行備案登記,使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人保管,制定保管措施及外借登記手續(xù)。損壞、丟失的按總價(jià)的5%-10%賠償。

第十條 共用的貴重物品如攝象機(jī)、照相機(jī)、復(fù)印機(jī)、投影儀等,由行管部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管和使用,并負(fù)責(zé)產(chǎn)品的維修、保養(yǎng)。如需外借,必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),保管人員不得擅自外借,如因私自借出或使用保管不善造成損壞、丟失的,按價(jià)款的10%進(jìn)行賠償。

第三章 公司公用性辦公設(shè)施的管理

第十條 辦公樓內(nèi)、外公用設(shè)施部分如照明用燈、開(kāi)關(guān)、水暖管件等;公司樓內(nèi)保潔、洗手間等用品;公司院內(nèi)、院外綠地的維護(hù)保養(yǎng)、補(bǔ)種;滅鼠、滅蟑、滅蠅等由行政管理部根據(jù)需求按季度或月報(bào)預(yù)算并負(fù)責(zé)落實(shí)。

第十一條 公司院內(nèi)的消防、安保等設(shè)備、設(shè)施的保養(yǎng)、維修由行政管理部、經(jīng)管部根據(jù)需求報(bào)預(yù)算并負(fù)責(zé)落實(shí)。

第十二條 公司公務(wù)用車(chē)的維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、汽油費(fèi)、車(chē)船使用稅、保險(xiǎn)費(fèi)、過(guò)橋停車(chē)費(fèi)等由行政管理部按照需求報(bào)預(yù)算并負(fù)責(zé)落實(shí)。

第十三條 公司網(wǎng)絡(luò)、各部門(mén)計(jì)算機(jī)及配件,由經(jīng)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)維修、保養(yǎng),以確保各部門(mén)正常工作。

第5篇 公司職能部門(mén)費(fèi)用管理辦法實(shí)施細(xì)則

公司職能部門(mén)費(fèi)用管理辦法實(shí)施細(xì)則

一、目的

為了保證公司正常運(yùn)營(yíng),提高工作效率,特制定本辦法。

二、適用范圍

適用于公司職能部門(mén)。職能部門(mén)是指設(shè)立于公司總部?jī)?nèi)為保證公司正常運(yùn)營(yíng)而服務(wù)于整個(gè)公司的常設(shè)部門(mén)(包括正常職能部門(mén)和費(fèi)用歸口管理部門(mén))。

三、預(yù)算執(zhí)行和管理

1、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算部分:每季度最后一個(gè)月15日之前,各職能部門(mén)編制下季度預(yù)算,經(jīng)部門(mén)綜合平衡后報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核,經(jīng)ceo批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部下達(dá)執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算由部門(mén)總額預(yù)算和科目單項(xiàng)預(yù)算組成,每一筆費(fèi)用不得突破總額預(yù)算支出的同時(shí)也不得超科目單項(xiàng)預(yù)算。

2、預(yù)算外部分:指有預(yù)算但超預(yù)算支出的項(xiàng)目,這類(lèi)項(xiàng)目是費(fèi)用管控的重點(diǎn)。原則上各部門(mén)不允許有預(yù)算外費(fèi)用發(fā)生,如有超預(yù)算支出,該費(fèi)用發(fā)生部門(mén)可向財(cái)務(wù)部提出追加預(yù)算的申請(qǐng),納入預(yù)算管理。如無(wú)法追加預(yù)算,并確實(shí)需要發(fā)生的費(fèi)用可做為預(yù)算外費(fèi)用處理,處理具體要求:

a、每一筆預(yù)算外支出部門(mén)要提供預(yù)算外報(bào)銷(xiāo)和支出的理由說(shuō)明,由部門(mén)主管副總裁簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部備案,財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)提交的說(shuō)明提出修正意見(jiàn);

b、預(yù)算外借款和報(bào)銷(xiāo)應(yīng)在借款和報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供經(jīng)部門(mén)主管副總裁簽批的支出理由說(shuō)明呈ceo批復(fù),并在借款和報(bào)銷(xiāo)時(shí)做為附件提交給財(cái)務(wù)部,如無(wú)此說(shuō)明財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕借款和報(bào)銷(xiāo)。

四、費(fèi)用歸口管理

1、為便于費(fèi)用的控制和管理,根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和業(yè)務(wù)發(fā)生的情況,公司對(duì)部分費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸口管理,授權(quán)有關(guān)部門(mén)為費(fèi)用歸口管理部門(mén),各費(fèi)用歸口管理部門(mén)對(duì)歸口管理的費(fèi)用項(xiàng)目負(fù)責(zé)(具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目參見(jiàn)費(fèi)用類(lèi)別)。

2、費(fèi)用歸口管理部門(mén):人力資源部、行政部、財(cái)務(wù)部。

3、費(fèi)用歸口管理部門(mén)的責(zé)任:費(fèi)用歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)編制匯總歸口費(fèi)用預(yù)算,綜合平?后向財(cái)務(wù)部提出。在預(yù)算執(zhí)行中控制歸口費(fèi)用的支出情況。具體負(fù)責(zé)情況如下:

a、人力資源部負(fù)責(zé)人力歸口費(fèi)用的管理,對(duì)公司工資、福利費(fèi)提出科學(xué)的預(yù)算,在預(yù)算執(zhí)行中嚴(yán)格費(fèi)用支出的同時(shí)保持工資、福利費(fèi)的激勵(lì)機(jī)制;

b、行政部負(fù)責(zé)行政歸口費(fèi)用的管理,行政歸口費(fèi)用多為維護(hù)公司正常辦公條件的支出項(xiàng)目,行政部須在保證公司正常辦公條件的同時(shí)以高效節(jié)約為原則提出費(fèi)用預(yù)算,費(fèi)用支出須盡量做到能夠定點(diǎn)的一定要定點(diǎn),能夠合同管控的一定要合同管控,能夠集中支付的一定要集中支付;

c、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歸口費(fèi)用的管理,財(cái)務(wù)部必須從公司的角度出發(fā)統(tǒng)一規(guī)劃提出費(fèi)用預(yù)算,在嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的同時(shí)保證費(fèi)用支出具有長(zhǎng)期效益。

4、各費(fèi)用歸口部門(mén)須在預(yù)算執(zhí)行后定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析,就預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn)。

五、費(fèi)用的審核及報(bào)銷(xiāo)

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)分類(lèi):費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)主要分為預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和預(yù)算外費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)兩類(lèi)。

2、報(bào)銷(xiāo)程序:

a、報(bào)銷(xiāo)人員先將原始發(fā)票按類(lèi)別分別用a4紙粘貼整齊,并在電腦上填制相關(guān)的付款申請(qǐng)單,打印簽字審批后,方可將完成審批手續(xù)的原始單據(jù)和填寫(xiě)完整的付款申請(qǐng)單據(jù)整理好一并送交財(cái)務(wù)部;

b、費(fèi)用發(fā)生部門(mén)須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)將報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)送交財(cái)務(wù)部,每天單據(jù)報(bào)銷(xiāo)起止時(shí)點(diǎn)為上午10:00--下午4:00;超過(guò)下午4:00后送交的單據(jù)自動(dòng)順延至第二天;

c、財(cái)務(wù)部出納對(duì)收到簽批后的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行合法性審核后,將以電話的方式通知報(bào)銷(xiāo)人員領(lǐng)取報(bào)銷(xiāo)款及借款,(如報(bào)銷(xiāo)人員在公司有未歸還的借款,則支付時(shí)出納會(huì)以扣除借款后的余額支付)。

六、借款審批程序

1、借款人員應(yīng)在電腦上填制借款申請(qǐng)單,應(yīng)注明借款用途、借款金額,借款方式(現(xiàn)金借款或支票借款)、預(yù)計(jì)還款時(shí)間,經(jīng)授權(quán)人員審批后方可至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款。

2、如需要大額現(xiàn)金借款(10000元以上含10000元),需提前一天告知財(cái)務(wù)主管,以防止庫(kù)存現(xiàn)金不足支付借款。

第6篇 安全費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則制度

第一章 總則

第一條為加強(qiáng)安全生產(chǎn)管理,規(guī)范提取和使用安全生產(chǎn)費(fèi)用,落實(shí)“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的安全生產(chǎn)方針,建立安全生產(chǎn)投入的長(zhǎng)效機(jī)制,不斷改善安全生產(chǎn)條件,切實(shí)將安全生產(chǎn)的事后查處轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防,避免或減少事故的發(fā)生,特制訂本辦法。

第二條本辦法根據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》等有關(guān)法律法規(guī)和《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知》(國(guó)發(fā)〔2010〕23 號(hào))以及《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》(財(cái)企〔2022〕16號(hào))有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際制定。

第三條本辦法所稱(chēng)安全生產(chǎn)費(fèi)用(以下簡(jiǎn)稱(chēng)安全費(fèi)用)是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取在成本中列支,專(zhuān)門(mén)用于完善和改進(jìn)企業(yè)或者項(xiàng)目安全生產(chǎn)條件的資金。

第四條安全費(fèi)用的使用及管理應(yīng)堅(jiān)持“足額提取、確保需要、規(guī)范使用”的原則。

第五條本辦法適用于公司所屬生產(chǎn)廠、項(xiàng)目部及專(zhuān)營(yíng)公司。

第二章 安全費(fèi)用的提取標(biāo)準(zhǔn)

第六條公司所屬各危險(xiǎn)品生產(chǎn)與儲(chǔ)存單位中,獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的生產(chǎn)廠、專(zhuān)營(yíng)公司,以上年度實(shí)際營(yíng)業(yè)收入(產(chǎn)值)為計(jì)提依據(jù),采取超額累退方式按照以下標(biāo)準(zhǔn)平均逐月提取:

(一)全年實(shí)際營(yíng)業(yè)收入在1000萬(wàn)元及以下的,按照4%提取;

(二)全年實(shí)際營(yíng)業(yè)收入在1000萬(wàn)元至10000萬(wàn)元(含)的部分,按照2%提取;

(三)全年實(shí)際營(yíng)業(yè)收入在10000萬(wàn)元至100000萬(wàn)元(含)的部分,按照0.5%提取;

(四)全年實(shí)際營(yíng)業(yè)收入在100000萬(wàn)元以上的部分,按照0.2%提取。

第七條對(duì)于非獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的單位,統(tǒng)一納入公司安全費(fèi)用計(jì)提范疇,由公司按照其上年度實(shí)際營(yíng)業(yè)收入(產(chǎn)值)本辦法第六、七條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),分別計(jì)算全年應(yīng)提取安全費(fèi)用總額的下限。

第三章 安全費(fèi)用的使用與管理

第八條安全費(fèi)用使用范圍

(一)完善、改造和維護(hù)安全防護(hù)設(shè)施設(shè)備支出(不含“三同時(shí)”要求初期投入的安全設(shè)施),包括:

1.施工現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)用電系統(tǒng)、洞口、臨邊、機(jī)械設(shè)備、高處作業(yè)防護(hù)、交叉作業(yè)防護(hù)、防火、防爆、防塵、防毒、防雷、防臺(tái)風(fēng)、防地質(zhì)災(zāi)害、地下工程有害氣體監(jiān)測(cè)、通風(fēng)、臨時(shí)安全防護(hù)等設(shè)施設(shè)備支出;

2.車(chē)間、庫(kù)房、庫(kù)區(qū)等作業(yè)場(chǎng)所的監(jiān)控、監(jiān)測(cè)、通風(fēng)、防曬、調(diào)溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防滲漏、防護(hù)圍堤或者隔離操作等設(shè)施設(shè)備支出;

(二)配備、維護(hù)、保養(yǎng)應(yīng)急救援器材、設(shè)備支出和應(yīng)急演練支出;

(三)開(kāi)展重大危險(xiǎn)源和事故隱患評(píng)估、監(jiān)控和整改支出;

(四)安全生產(chǎn)檢查、評(píng)價(jià)(不包括新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目安全評(píng)價(jià))、咨詢和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)支出;

(五)配備和更新現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員安全防護(hù)用品支出;

(六)安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓(xùn)支出;

(七)安全生產(chǎn)適用的新技術(shù)、新標(biāo)準(zhǔn)、新工藝、新裝備的推廣應(yīng)用支出;

(八)安全設(shè)施及特種設(shè)備檢測(cè)檢驗(yàn)支出;

(九)其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。

第九條在本實(shí)施細(xì)則規(guī)定的使用范圍內(nèi),應(yīng)當(dāng)將安全費(fèi)用優(yōu)先用于滿足安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)以及行業(yè)主管部門(mén)對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)提出的整改措施或者達(dá)到安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)所需的支出。

第十條各單位由安全費(fèi)用形成的資產(chǎn),應(yīng)納入資產(chǎn)管理。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí),須經(jīng)單位設(shè)備管理部門(mén)和安全管理部門(mén)簽署意見(jiàn),否則,不予報(bào)銷(xiāo)。

第十一條各單位非資產(chǎn)性安全費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí),須經(jīng)本單位安全管理部門(mén)簽署意見(jiàn),否則,不予報(bào)銷(xiāo)。

第十二條公司提取的安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)專(zhuān)戶核算,按規(guī)定范圍安排使用,不得擠占、挪用。年度結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用,當(dāng)年計(jì)提安全費(fèi)用不足的,超出部分按正常成本費(fèi)用渠道列支。

第十三條公司所屬各危險(xiǎn)品生產(chǎn)與儲(chǔ)存單位轉(zhuǎn)產(chǎn)、停產(chǎn)、停業(yè)或者解散的,應(yīng)將安全費(fèi)用結(jié)余用于處理轉(zhuǎn)產(chǎn)、停產(chǎn)、停業(yè)或者解散前危險(xiǎn)品生產(chǎn)或儲(chǔ)存的設(shè)備、庫(kù)存產(chǎn)品及生產(chǎn)原料所需支出。

第十四條公司由于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司制改建等變更股權(quán)結(jié)構(gòu)或者組織形式的,其結(jié)余的安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)繼續(xù)按照本辦法管理使用。

公司調(diào)整業(yè)務(wù)、終止經(jīng)營(yíng)或者依法清算,其結(jié)余的安全費(fèi)用應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)本期收益或者清算收益。

第十五條公司對(duì)安全費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理,公司所屬各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要,按規(guī)定的使用范圍制定安全費(fèi)用計(jì)劃,編制安全費(fèi)用預(yù)算,并于每年1月10日~15日將本年度的安全費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司安全質(zhì)量環(huán)保部審核匯總,經(jīng)公司安全生產(chǎn)委員會(huì)審批后執(zhí)行。

各單位應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,于每年三季度末對(duì)本單位安全費(fèi)用提取和使用情況進(jìn)行一次匯總分析,以確保安全費(fèi)用足額提取、充分使用。

第十六條各單位應(yīng)建立安全費(fèi)用使用情況臺(tái)賬,做好安全費(fèi)用實(shí)施情況的詳細(xì)記錄。

安全費(fèi)用計(jì)劃編制流程圖

第四章 安全費(fèi)用的賬務(wù)處理與監(jiān)督

第十七條安全費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

(一)公司提取的安全生產(chǎn)費(fèi),按國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益,同時(shí)記入專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備科目。

(二)在使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí),屬于費(fèi)用性支出的,直接沖減專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備。

(三)使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)形成固定資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)通過(guò)“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出,待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn);同時(shí),按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備,并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。

第十八條公司安全費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理,應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十九條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)安全費(fèi)用管理,編制年度安全費(fèi)用提取和使用計(jì)劃,納入公司財(cái)務(wù)預(yù)算。公司年度安全費(fèi)用使用計(jì)劃和上一年安全費(fèi)用的提取、使用情況按照管理權(quán)限報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)以及行業(yè)主管部門(mén)備案。

第二十條公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額提取安全費(fèi)用,并按規(guī)定使用。在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中,公司應(yīng)當(dāng)披露安全費(fèi)用提取和使用的具體情況。

第二十一條各單位財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)安全費(fèi)用使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),并向上級(jí)主管部門(mén)和同級(jí)安全管理部門(mén)報(bào)告安全費(fèi)用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

第二十二條各單位每月向公司報(bào)送安全生產(chǎn)月報(bào)時(shí),要有安全費(fèi)用提取和使用情況的專(zhuān)題內(nèi)容。

第二十三條各單位應(yīng)定期組織檢查安全費(fèi)用的提取及使用情況,對(duì)不能落實(shí)到位的,要認(rèn)真分析,找出原因,采取措施,確保安全費(fèi)用落實(shí)到位。

第二十四條財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、工會(huì)、人力資源、安全管理等相關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)安全費(fèi)用提取及使用情況實(shí)施監(jiān)督檢查,督促安全費(fèi)用管理制度落實(shí)到位。

第二十五條對(duì)于各單位的安全費(fèi)用提取、使用及管理出現(xiàn)以下情況,公司將視情節(jié)輕重,給予考核扣分、通報(bào)批評(píng),直至取消評(píng)先表彰資格的處理。引發(fā)事故的,將按相關(guān)規(guī)定追究單位及相關(guān)人員的責(zé)任。

(一)未建立安全費(fèi)用管理制度;

(二)未提取安全費(fèi)用,或者提取的安全費(fèi)用額度不足;

(三)未按規(guī)定使用安全費(fèi)用,或者將安全費(fèi)用挪作它用;

(四)未建立安全費(fèi)用專(zhuān)用賬戶,對(duì)安全費(fèi)用的提取、使用監(jiān)督管理不到位。

安全費(fèi)用財(cái)務(wù)處理及監(jiān)督流程圖

第五章 附則

第二十六條本辦法由公司安全生產(chǎn)委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 本辦法自二零一五年一月一日?qǐng)?zhí)行。

附件:1.安全費(fèi)用預(yù)算申報(bào)表

2.安全費(fèi)用支出范圍明細(xì)