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稅源調查報告(2篇)

發(fā)布時間:2022-03-14 10:38:11 查看人數:60

稅源調查報告

第1篇 市稅源調查分析報告范文

近年來,我市經濟在國內外經濟大環(huán)境轉暖的拉動下,取得長足發(fā)展,傳統(tǒng)行業(yè)從小到大,新興行業(yè)從無到有,朝氣蓬勃。在經濟快速穩(wěn)健發(fā)展態(tài)勢下,我市國稅收入也取得了由94年不足3億元到20__年的近8億元的倍數增額。從經濟到稅收的稅收經濟觀看,經濟決定稅收,稅收影響經濟,稅收的增長必然依賴于經濟的快速發(fā)展,從我們對我市近10年經濟、稅收調查情況看,雖然在發(fā)展經濟過程中,存在著改革的陣痛和經濟運行中的各種磕磕碰碰,但經濟強勁的發(fā)展勢頭沒有受到太大的波擊:

一、經濟發(fā)展情況

從1994年以來的10年間,我市社會經濟全面發(fā)展,綜合競爭能力不斷增強,經濟實力進一步提升,財政收入快速增長,國民經濟保持了健康、協(xié)調發(fā)展的良好態(tài)勢。10年滄桑巨變,目前我市經濟增長方式和產業(yè)結構都發(fā)生了深刻變化,具體表現(xiàn)在以下方面:

一是經濟“塊頭”壯大。國內生產總值(現(xiàn)價)由1994年的93.6億元增加到20__年的343.5億元,年均增長13.8%。工業(yè)增加值由1994年的25.2億元增加到20__年的133億元,年均增長18.1%。社會消費品零售總額由1994年的24.2億元增加到20__年114.5億元,年均增長16.8%。

二是產業(yè)結構優(yōu)化。經過10年的產業(yè)結構調整,三大產業(yè)的比重由1994年的42.64:29.27:28.08(“一二三”)調整到20__年的23.67:42.29:34.03,呈現(xiàn)“二三一”發(fā)展態(tài)勢,其中第一產業(yè)的比重下降近20%,第三產業(yè)發(fā)展壯大,占到經濟總量的1/3,10年內比重上升了近6個百分點,第二產業(yè)上升了13%多,第二產業(yè)平穩(wěn)增長,始終在經濟總量中占據主導地位,工業(yè)興市戰(zhàn)略初見成效.

三是地方“財力”增加。1994年,我市財政收入不足5億元,至20__年,則增加到18.6億元,增長了2.7倍多,稅收收入從39764萬元增加到139699萬元,增長了2.5倍多,但稅收收入占財政收入的比重卻由1995年的80.35%下降到20__年的75.06%,呈現(xiàn)“稅降費增”的局面。

二、稅收發(fā)展情況

與經濟增長保持同步的國稅收入也由1994年的28568萬元增加到20__年的77027萬元,年均增長10.43%。

一是國稅收入總量不斷擴張。十年來,全市國稅收入從1994年的28568萬元,到20__年增長為77026萬元,總量成倍擴張,規(guī)模不斷擴大,凈增了48459萬元,累計入庫國稅收入約55億元,其中近90%為地方收入,也就是說有近50億元直接投入到了孝感經濟、社會發(fā)展建設之中。國稅收入規(guī)模分縣市從20__年完成情況來看,除孝昌之外,其余收入規(guī)模都超過了5000萬,其中收入規(guī)模過億的有漢川、應城、市直(含市直屬分局和開發(fā)區(qū)分局,下同),分別達到了24204萬元、14581萬元、12193萬元;云夢縣發(fā)展勢頭較好,20__年已突破了7000萬元大關,今年計劃為7850萬元。

二是財政收入占gdp的比重穩(wěn)步提高。1994年財政收入占gdp的比重為5.27%,到20__年這一比重上升到5.42%,增加了0.15個百分點。

三是國稅收入保持占財政收入較大比重。國稅收入歷來是財政收入的主要來源,保持國稅收入的長期穩(wěn)定增長對保持財政收入的增長和收支平衡有著不可替代的作用。十年來,國稅收入占財政收入的比重最高達到58.36%以上,最低也保持在41%以上,平均占財政收入比重達到46%,對發(fā)展地方經濟起到了舉足輕重的作用。

三、從國稅收入透視孝感經濟

(一)從國稅收入變化來看,孝感經濟發(fā)展的成績可喜。經濟決定稅收,經濟增長的速度、規(guī)模和結構直接決定著稅收收入的增長速度、規(guī)模和結構。

1、國稅收入總量的擴張直接反映了經濟的發(fā)展。全市國稅收入的穩(wěn)步增長,與國稅部門推進依法治稅,深化稅收改革,強化科學管理,加強隊伍建設等有著不可忽視的內在聯(lián)系,但決定的因素還是經濟,是經濟的持續(xù)發(fā)展。1994年,全市gdp總量為93.63億元,其中:第一產業(yè)39.93億元,第二產業(yè)27.40億元,第三產業(yè)26.30億元;20__年,孝感市gdp總量達到343.55億元,增幅達到3.7倍,其中:第一產業(yè)81.34億元,第二產業(yè)145.29億元,第三產業(yè)116.92億元。

2、各經濟成份國稅收入比重反映孝感經濟結構得到優(yōu)化。以國有、集體、個體經濟為主的單一經濟結構格局已不復存在,私營、聯(lián)營、股份制、涉外等多種所有制經濟如雨后春筍,競相發(fā)展。從各經濟成份對國稅收入比重的變化可見一斑。1994年,國稅收入來源基本只有國有、集體、個體三種經濟成份,而且主要依賴于國有經濟,比重分別為68.6%、11.37%、16.44%,除此之外,外資有2.26%。至20__年,國有、集體經濟國稅貢獻率大幅下降,分別只占22.11%、1.91%,而私營、外資、股份制等經濟成份從無到有、從小到大,分別占6.13%、21.02%、37.99%,基本形成了股份制、國有、外資等經濟成份并駕齊驅、“三分天下”的格局。

3、民營經濟得到了長足發(fā)展??梢宰⒁獾?,直至20__年,全市國有經濟國稅收入貢獻率仍高居第一,占37.17%,與居第二位的外資經濟22.33%,相差達14.84個百分點,地位似乎相當“穩(wěn)固”,但僅一年時間,國有經濟國稅收入貢獻率便退居第二。與此同時,股份制經濟成份大幅增長,一年之間分別增加了18.62個百分點。表明“公退民進”成效顯著,國有經濟已悄悄讓出了“頭把交椅”,民營經濟來勢較好。云夢縣情況尤其如此,1993年該縣國有、集體經濟國稅貢獻率達73.2%,個體民營經濟(以個體為主)國稅貢獻率為26.2%,至20__年,國有、集體經濟國稅貢獻率下降到18.6%,下降了54.6個百分點,民營經濟國稅貢獻率比重上升到了60.5%。

4、外資經濟成為孝感經濟新的重要增長點。資料反映,自從1991年孝感市征收外資稅收3.8萬元,實現(xiàn)涉外稅收“零”的突破以來,至1994年外資經濟國稅收入比重達到2.25個百分點。至20__年,涉外企業(yè)已提供國稅收入16192萬元,占全年國稅收入的21.02%。以云夢縣為例,1994年該縣外資經濟供提供稅收不足11萬元, 比重為0.36%,至20__年,外資經濟提供稅已達1578萬元,收入比重達到了21.57%,呈幾何級數增長態(tài)勢。

(二)從稅源分布結構情況,折射出區(qū)域經濟運行現(xiàn)狀。稅收作為經濟的一面鏡子,在一定程度上折射出了各地經濟運行質量,從各地經濟稅源提供國稅收入看,稅源集中于經濟活躍地區(qū)。

1、第二產業(yè)發(fā)展狀況,決定了區(qū)域國稅收入規(guī)模。從地域分布看,我市國稅稅源主要集中于漢川、應城、市直形成“三足鼎立”的稅源格局,20__年共提供國稅收入50979萬元,占我市總收入的66.18%,其中漢川占31.42%、應城占18.93%、15.83%。從經濟運行情況看,這也是我市工業(yè)基礎較好,第二產業(yè)發(fā)展較穩(wěn)健的區(qū)域,以漢川為例,1994年,漢川市第二產業(yè)占該市gdp的41%,20__年上升為45.22%,提高了4.22個百分點,其中工業(yè)1994年占38.82%,20__年上升為42.61%,提高了3.79個百分點。1994年漢川市稅源共提供國稅收入5833萬元,占全市總收入的20.26%,20__年上升為31.42%,提高了11.16個百分點;而工業(yè)基礎較薄弱,第二產業(yè)發(fā)展不足的區(qū)域,在稅收上反映也較明顯。以安陸為例:1994年,安陸市第二產業(yè)占該市gdp的36.72%,20__年上升為39.42%,提高了2.7個百分點,其中工業(yè)1994年占34.15%,20__年上升為34.69%,僅提高了0.54個百分點。1994年安陸市稅源共提供國稅收入4437萬元,占全市總收入的15.41%,20__年為5783萬元,占我市總收入的7.5%,從數量上看,僅增加了1346萬元,從比重上看,下降了7.91個百分點。

2、經濟發(fā)展方向,決定了稅源構成。從目前我市梯級稅源日益擴張稅源結構特點,突出表達了目前做強、做大企業(yè),推出品牌、推出拳頭產品的發(fā)展經濟的戰(zhàn)略思路。1994年我市提供國稅收入過千萬元的企業(yè)只有大悟煙廠、安陸棉紡廠、省化工廠、漢川電廠四家,四家提供的稅收共占當年總收入的18.24%,基礎上是普遍開花、普遍弱小的稅源結構,經過10年的演變發(fā)展,在經濟發(fā)展突出重點,特別是近幾年加快招商引資步伐、企業(yè)改制盤活,提高企業(yè)產品科技含量、市場競爭力的經濟大氣候下影響,稅源構成也發(fā)生了相應變化。20__年我市提供國稅收入過4000萬元的企業(yè)就有漢新、漢元、湖北雙環(huán)3家,1000萬元至4000萬元的有金龍泉啤酒(孝感)有限公司、湖北福星科技股份有限公司、孝棉紡織實業(yè)有限責任公司、大悟煙廠、湖北省鹽運站、供電、煙草7家企業(yè),20__年全市納稅規(guī)模過1000萬元的企業(yè)共提供稅收收入33226萬元,占總收入77027萬元的43.14%,比1994年上升了近25個百分點。

(三)從國稅收入與相關指標比較來看,孝感經濟發(fā)展尚存在一些不合理因素。

主要表現(xiàn)為,全市國稅收入與同期財政收入、gdp聯(lián)系起來看,所占比重呈下滑趨勢,未能與同期財政收入、gdp增長保持同步。

1、全市國稅收入占gdp比重下滑。從全市國稅收入增長速度與gdp增長速度比較來看,國稅收入增長速度比gdp增長速度要慢;從國稅收入占gdp的比重來看,1994年到20__年,國稅收入占gdp的比重總體水平只有2.42,1994年比重最高為3.1,總體呈現(xiàn)逐年下滑態(tài)勢,20__年比重只有2.24。據相關資料反映,湖北省1994年至20__年國稅收入在gdp中的比重分別為5.0、4.5、4.1、4.1、4.3、4.4、4.3、4.6、4.8、5.0。孝感與全省平均水平存在一定的差距,在2點以上。原因是多方面的,如:第一產業(yè)比重較大,第二產業(yè)中支農免、三稅產品占較大比重,僅066基地軍工企業(yè)、黃麥嶺磷礦、雙環(huán)科技、飼料等企業(yè)每年免稅額達數千萬元。

2、國稅收入占財政收入比重下降。從國稅收入占財政收入的比重來看,1994年占58.36%,至20__年逐步降至41.38%,而財政收入占gdp的比重,1994年為5.27%,20__年為5.42%,反而有所上升,這表明隨著經濟總量的增加,國稅收入和綜合財力得到不斷增強,但國稅收入卻相對滯后于同期財政收入的增長速度(見表二);從全市國稅收入增長速度與財政收入增長速度比較來看,1994年至20__年國稅收入增長速度明顯要慢,財政年均增長14.9%,比國稅收入年均增長速度要快4.47個百分點。

3、百元gdp“兩稅含量”下降。從百元gdp兩稅含量來看,也呈總體下降趨勢。1994年百元gdp兩稅含量為2.79元,為十年最高值,至20__年,百元gdp兩稅含量下降到1.96元,為十年最低值,十年共下降了0.83個百分點。

4、稅收收入彈性系數“異?!薄睦碚撋现v,稅收彈性系數應在1左右,是最為理想的,因為稅收源于經濟,經濟增長了稅收才有了增長的基礎,如果稅收彈性系數大于1,則說明稅收增長快于經濟增長,其形成的原因主要有:一是國家新出臺增收的稅收政策,如,開征個人利息所得稅;二是提供稅收的產業(yè)發(fā)展快速,而其非稅產業(yè)發(fā)展較緩;三是非即期稅收入庫較多,如,清理歷欠、查補稅收等;四是預征、空轉等非正常方式組織稅收,形成當期虛假稅;五是其它因素增加稅收,不增加gdp,或對稅收的增加程度較多。如果稅收彈性系數小于1,則說明稅收增長慢于經濟增長,其形成的原因主要有:一是國家新出臺減收的稅收政策,如,提高起征點等;二是提供稅收的產業(yè)發(fā)展慢,而其非稅產業(yè)發(fā)展較快;三是消化歷年稅收包袱,影響當年稅收增長速度;四是其它因素影響稅收,增加gdp,或對稅收的影響程度較大。一般都是多種因素同時對稅收彈性系數進行影響,因此很難得到理論的稅收彈性系數1,實際較為理想的稅收彈性系數在0.8----1.2之間。從我市近年的稅收彈性系數看,我市稅收彈性系數漸近線波峰過高,最高年度為2000年,達2.01,波谷偏低,最低的為20__年為0.11。

5、__綜合稅負偏低。從理論上講,經濟指標中的工業(yè)增加值與計算工業(yè)__稅負的增值額最為接近,因此我們把工業(yè)增加值作為工業(yè)__的“經濟稅基”,從我們對近10年數據測算情況看,我市國稅工業(yè)__10年平均稅負為4.44%,最高年度為1994年,稅負為6.86%,最低年度為20__年,稅負為3.68%。雖然我市整體工業(yè)環(huán)節(jié)__稅負偏低,但還是有個別行業(yè)稅負偏高現(xiàn)象存在,從稅收調查數據分析,我市非金屬礦產業(yè)__負擔率比企業(yè)實際稅負明顯偏高,主要有 非金屬礦產業(yè)以及部分電力等行業(yè)。經過分析,我們認為造成這些行業(yè)的__負擔率明顯偏高的原因有兩點:一是行業(yè)經濟不景氣,市場疲軟,市場需求趨于飽和狀態(tài),產品銷路不暢,毛利率低,導致企業(yè)資金困難,造成國家稅收難以收回,實際稅負偏低;二是歷史原因和我國現(xiàn)行的企業(yè)運行機制,造成企業(yè)負擔過重,難以擔負起沉重的包袱;三是固定資產購進不能抵扣,進項稅額減少,造成理論稅負過高,增加了企業(yè)的負擔,使企業(yè)的納稅難度加大,導致欠稅過大,形成實際稅負比理論稅負低。如應城的鹽礦、石膏礦以及電廠等生產及供應業(yè);商業(yè)環(huán)節(jié)__稅負為1.91%,最高年度為1994年,為3.75%,最低年度為20__年為1.35%,商業(yè)環(huán)節(jié)__每年呈遞減態(tài)勢。商業(yè)環(huán)節(jié)__稅負較低,原因是多方面的:一是商家之間競爭激烈,一些商業(yè)企業(yè)為了加速資金周轉和擴大銷售,往往采取薄利多銷,__稅負也隨之下降;二是商業(yè)企業(yè)容易鉆稅收的空子,管理難度較大,偷逃__的情況較為普遍;三是商業(yè)企業(yè)面廣戶多,經營方式靈活,經營品種繁雜,財務核算較工業(yè)企業(yè)差,稅收征管較之工業(yè)企業(yè)要困難得多。

從我們調查分析情況,結合我市經濟實際情況分析,我市整體__稅負偏低的原因,主要有:

一是稅收含量低的經濟總量顯現(xiàn)出強勁勢頭。以工業(yè)總產值為標準,將全民所有制和年工業(yè)總產值500萬元以上的非國有經濟的實體稱“規(guī)模以上”經濟,否則稱謂“規(guī)模以下”經濟。按工業(yè)總產值統(tǒng)計,近幾年來,規(guī)模以上的經濟正在不斷縮小,而規(guī)模以下的經濟得到較快發(fā)展。由于實體規(guī)模小,內部管理不規(guī)范,給稅收征收管理帶來一定困難,也是形成稅收與經濟不同步發(fā)展的一個重要因素。

二是高新技術產業(yè)發(fā)展緩慢。一個區(qū)域經濟是否活躍、是否有潛在能力,高新技術產業(yè)的發(fā)展水平至關重要。我市高新技術增加值在起點低、規(guī)模小的前提下難以撐起區(qū)域經濟的一片天地。

三是稅收優(yōu)惠與藏富于民的政策得到全面落實。,我國“兩稅”的優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在減免稅的兩個方面:一是開放開發(fā)型的減免,他既包括沿海、沿江、沿邊地區(qū),也包括各類經濟開發(fā)區(qū)等等的稅收優(yōu)惠性的減免;二是扶貧救困性的減免,如貧困山區(qū)、三線轉移減免,校辦、民政、福利型企業(yè)減免,先征后退,即征即退,免、抵、調、退等等的優(yōu)惠。隨著這類企業(yè)的發(fā)展,稅收優(yōu)惠的額度在不斷增大。20__年全市減免稅額達1.7億元。落實__起征點的政策,20__年減少稅收1000余萬元,20__年進一步提高起征點,將會影響稅收減少1100余萬元。

四是非稅收入名目繁多。在經濟不發(fā)達的地區(qū),普遍表現(xiàn)為“吃飯型”財政體制,它一方面要求稅收多收,另一方面又必須將應納入財政預算的資金轉嫁給地方部門自行解決,各類經濟實體承擔著稅費的雙重壓力,超出一定范圍的壓力,就會形成費大于稅,費擠占稅的現(xiàn)象。

五是統(tǒng)計數據內含“水分”。經濟指標是宏觀決策的重要依據,經濟指標也是代表著一個地區(qū)的經濟形象,為宣染環(huán)境氣份,提升區(qū)域經濟發(fā)展規(guī)模,顯示工作業(yè)績,很容易在統(tǒng)計數據上下工夫,形成“水分”gdp。因此很難客觀、準確分析稅收與經濟指標之間的各種內在關系,也給我們尋找經濟與稅收合協(xié)發(fā)展的途徑增加了難度。

經濟結構決定gdp結構,而gdp結構又決定國稅收入構成。因此,經濟結構對國稅收入增長起著至關重要的作用。當前,受經濟結構中不合理因素的制約,孝感市國稅收入增長難以與gdp增長保持同步。主要表現(xiàn)在:

1、工業(yè)化水平較低。工業(yè)化是一個國家或地區(qū)由傳統(tǒng)農業(yè)文明向現(xiàn)代化工業(yè)文明轉變的過程,也是經濟總體實力提高的象征。孝感市產業(yè)結構經過多年的不懈努力,不斷調整,取得了較好效果,結構順序已由一二三轉換為二三一(見圖二)。先看第二產業(yè):20__年湖北省第二產業(yè)比重為47.8%,孝感第二產業(yè)比重為42.29%,比全省低5.51%,基本相當于湖北省1994年的水平43.2%;聯(lián)系第一產業(yè)分析,從1994年至20__年,孝感市第一產業(yè)占gdp的比重已由此42.65%降到了23.68%,20__年全省第一產業(yè)比重為14.7%,孝感高出了近9%;按錢納里模型,當第一產業(yè)比重下降到20%以下,二產業(yè)比重上升到高于第三產業(yè)時,工業(yè)化進入了中期階段。這說明全省平均已達到工業(yè)化中期階段,而孝感仍處于工業(yè)化初期向中期過渡階段,低于全省平均水平,在全省比較還屬農業(yè)大市;其次看第一產業(yè):孝感第一產業(yè)的產業(yè)化程度較低,與國稅收入增長關聯(lián)度較低的無稅或低稅產值占了相當大的成分,即使這一期間第一產業(yè)提供的gdp由39.93億元增加到了81.34億元,凈增41.41億元,但對國稅收入增長的直接貢獻率卻幾幾乎為零;再看第三產業(yè):第三產業(yè)中與國稅收入相關的商業(yè)企業(yè)本身稅收較少,增長不可能很快,并且飲食服務等快速增長部分,又與國稅收入不相關聯(lián),反映到國稅收入上總量上升,比重反而會下降。例如,2000年第三產業(yè)的gdp占gdp總量的比值為32.65%,20__年為34.03%,四年間上升了1.38個百分點,但提供的國稅收入由2000年的22.11%到20__年的23.22%,僅上升了1.11%;第三產業(yè)提供國稅收入占gdp比重也呈下降趨勢,分別為2.33%、2.07%、1.97%、1.8%。由以上分析,第二產業(yè)發(fā)展不夠,工業(yè)化水平較低,成為制約國稅收入增長的主要原因之一。

2、第二產業(yè)整體素質不高。行業(yè)產品結構合理化是工業(yè)企業(yè)綜合素質的反映,工業(yè)產品的盈利能力、競爭能力、開發(fā)能力、創(chuàng)稅能力在很大程度上取決于行業(yè)產品結構是否合理。從行業(yè)結構來看,目前孝感市行業(yè)結構具有偏重、偏老、偏初、偏加工的特點,經濟與稅收均屬偏重型,傳統(tǒng)行業(yè)、加工型行業(yè)仍占主導地位;從產品結構狀況來看,其特點可以概括為三多三少,即:老產品多,新產品少,一般產品多,名牌產品少,粗放產品多,精密產品少。從孝感品牌的知名度和競爭力上可見一般。這樣,產品的技術含量低,檔次質量差,決定了產品市場擴張能力及稅源增長潛力均顯不足。2000年至20__年,從第二產業(yè)產值及提供的國稅收入關系上看,2000年全市第二產業(yè)在gdp中的比重為39.84%,20__年上升到42.29%,增加了2.45 %,提供國稅收入的比重由2000年的70.29%升至20__年72.70%,僅增加了2.41%;第二產業(yè)提供國稅收入占gdp比重也呈下降趨勢,分別為4.49%、4.39%、3.95%、3.85%。這說明我市第二產業(yè)的素質不高,傳統(tǒng)工業(yè)比重偏大,具有較高稅收含量的高新技術產業(yè)比重小,不僅導致第二產業(yè)的創(chuàng)新能力弱小,且高產出、低創(chuàng)稅現(xiàn)象尤為突出。

3、企業(yè)規(guī)模結構的影響。我市的企業(yè)規(guī)模結構不夠合理。從戶數來看:大的不多,小的太多,大中型企業(yè)的比重在全省處于比較低的位次上,難以充分發(fā)揮規(guī)模效應。以20__年為例,全市稅收過5000萬的只有2戶,1000萬至5000萬的只有8戶,500萬至1000萬的只有9戶,50萬至500萬的有92戶。全市50萬以上的只有110戶,不到納稅人總戶數的0.4%;從產值來看:以20__年為例,據資料反映,孝感大中型企業(yè)占規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的6.1%,而全省平均為13.7%,全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)年均產值0.59億元,孝感只有0.36億元,這也說明孝感工業(yè)企業(yè)規(guī)模結構狀況是“小而弱”、“小而散”;從提供國稅收入來看:20__年全市110家重點企業(yè)提供國稅收入占總收入的60.41%,而其它占總戶數99.6%的納稅人只提供了不足40%的稅收,呈“兩極分化”。

4、區(qū)域結構的影響。當前經濟發(fā)展的大方向是農村向鄉(xiāng)鎮(zhèn)轉移,鄉(xiāng)鎮(zhèn)向縣城轉移,縣城向大中城市轉移。從經濟、稅源、稅收三個要素的分布狀況看,孝感各縣市主要集中于各地城區(qū),鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級基本沒有大的稅源企業(yè),多數鄉(xiāng)鎮(zhèn)國稅收入依賴個體稅收,鄉(xiāng)鎮(zhèn)國稅收入比重很低,各地城區(qū)國稅收入總量要占全市國稅收入總量的90%以上;從區(qū)域來看,主要集中于孝感城區(qū)(含市直屬分局、開發(fā)區(qū)、孝南)、漢川、應城三地,從20__年來看,這三地收入占全市的73.85%,接近全市國稅收入的四分之三,區(qū)域分布極不均衡。以孝昌為例,盡管10年來其國稅收入年均增幅高達11.77%,但這只是低基數的增長,至20__年總規(guī)模還不到2000萬,總收入中有近50%為個體稅收,工業(yè)企業(yè)提供稅收還不到300萬元,年納稅50萬以上企業(yè)只有3家,還沒有年納稅過200萬的企業(yè)。

四、關于經濟與國稅收入合協(xié)發(fā)展的若干建議

1、堅持新型“工業(yè)化立市”,提高經濟稅源的“含金量”。要大力發(fā)展工業(yè),尤其要發(fā)展科技含量高、原材料和能耗低、環(huán)境污染低或沒有污染的“朝陽產業(yè)”。要重點加強和提升第二產業(yè),有計劃分步驟鞏固和充實第一產業(yè),調整和發(fā)展第三產業(yè)。要不斷加大科技含量,提高創(chuàng)新能力,徹底改變第二產業(yè)高產出低稅收的現(xiàn)狀。要加強工業(yè)園區(qū)規(guī)劃和基礎設施建設,加大硬件投入力度,做到路網硬化、亮化、綠化、美化,配套設施建設,如水、天然氣、電信、電力、有線電視等管網也要到位。

2、樹立經濟發(fā)展觀。稅收來源于經濟,沒有經濟的持續(xù)、快速發(fā)展,就不可能有稅收的穩(wěn)定、快速增長。因此,作為稅務部門要始終樹立稅收經濟觀,把促進經濟的發(fā)展作為稅務工作的第一要務,堅定不移地服從服務于經濟建設,培育新的稅收增長點。加大對高附加值產業(yè)的投入,著力培育潛在稅源和后續(xù)稅源?,F(xiàn)階段一是要立足現(xiàn)有重點稅源,加大科技投入,運用高科技手段”嫁接”轉化老弱稅源,不斷形成新的稅收增長點;二是對傳統(tǒng)產業(yè)進行機制轉換,設備更新和技術升級,產品換代,盤大有限的經濟存量,拓展產業(yè)發(fā)展空間。

3、進一步解放思想,加大改革的力度。要進一步加快改制步伐,努力培養(yǎng)一批在全省有地位的民營企業(yè)排頭兵。要堅持以人為本,看準人才,為改制企業(yè)選準人才,把企業(yè)交給可靠的人,培養(yǎng)一批高素質的企業(yè)家隊伍。

4、抓好企業(yè)產業(yè)結構調整,強化技術進步和體制創(chuàng)新。結構調整要以技術進步為前提,以體制創(chuàng)新為動力,其關鍵在于新的生產能力的創(chuàng)造,在發(fā)展中不斷調整結構,在結構調整中促進經濟又快又好地發(fā)展,而傳統(tǒng)產業(yè)的技術改革和升級換代又成為結構調整的重中之重,必須把經濟結構的調整放在傳統(tǒng)產業(yè)進行技術改造和升級換代上。

5、強化稅收征管,促進經濟與稅收協(xié)調發(fā)展。首先,要加強__、所得稅等主要稅種的稅收征管工作,對納稅人偷稅、漏稅等行為,嚴格依法制裁,增強稅收收入增長的內在穩(wěn)定機制。其次,要進一步完善納稅申報制度,推行多元化申報方式,加快稅收征管中現(xiàn)代化手段的應用。同時要嚴格依法治稅,認真落實國家稅收優(yōu)惠政策,推動經濟與稅收協(xié)調發(fā)展。

第2篇 2023年我市稅源調查分析報告

經濟稅源調查分析報告 近年來,我市經濟在國內外經濟大環(huán)境轉暖的拉動下,取得長足發(fā)展,傳統(tǒng)行業(yè)從小到大,新興行業(yè)從無到有,朝氣蓬勃。在經濟快速穩(wěn)健發(fā)展態(tài)勢下,我市國稅收入也取得了由94年不足3億元到2003年的近8億元的倍數增額。

從經濟到稅收的稅收經濟觀看,經濟決定稅收,稅收影響經濟,稅收的增長必然依賴于經濟的快速發(fā)展,從我們對我市近10年經濟、稅收調查情況看,雖然在發(fā)展經濟過程中,存在著改革的陣痛和經濟運行中的各種磕磕碰碰,但經濟強勁的發(fā)展勢頭沒有受到太大的波擊:

一、經濟發(fā)展情況 從1994年以來的10年間,我市社會經濟全面發(fā)展,綜合競爭能力不斷增強,經濟實力進一步提升,財政收入快速增長,國民經濟保持了健康、協(xié)調發(fā)展的良好態(tài)勢。10年滄桑巨變,目前我市經濟增長方式和產業(yè)結構都發(fā)生了深刻變化,具體表現(xiàn)在以下方面: 一是經濟“塊頭”壯大。

國內生產總值(現(xiàn)價)由1994年的93.6億元增加到2003年的343.5億元,年均增長13.8%。工業(yè)增加值由1994年的25.2億元增加到2003年的133億元,年均增長18.1%。

社會消費品零售總額由1994年的24.2億元增加到2003年114.5億元,年均增長16.8%。 二是產業(yè)結構優(yōu)化。

經過10年的產業(yè)結構調整,三大產業(yè)的比重由1994年的42.64:29.27:28.08(“一二三”)調整到2003年的23.67:42.29:34.03,呈現(xiàn)“二三一”發(fā)展態(tài)勢,其中第一產業(yè)的比重下降近20%,第三產業(yè)發(fā)展壯大,占到經濟總量的1/3,10年內比重上升了近6個百分點,第二產業(yè)上升了13%多,第二產業(yè)平穩(wěn)增長,始終在經濟總量中占據主導地位,工業(yè)興市戰(zhàn)略初見成效. 三是地方“財力”增加。1994年,我市財政收入不足5億元,至2003年,則增加到18.6億元,增長了2.7倍多,稅收收入從39764萬元增加到139699萬元,增長了2.5倍多,但稅收收入占財政收入的比重卻由1995年的80.35%下降到2003年的75.06%,呈現(xiàn)“稅降費增”的局面。

二、稅收發(fā)展情況 與經濟增長保持同步的國稅收入也由1994年的28568萬元增加到2003年的77027萬元,年均增長10.43%。 一是國稅收入總量不斷擴張。

十年來,全市國稅收入從1994年的28568萬元,到2003年增長為77026萬元,總量成倍擴張,規(guī)模不斷擴大,凈增了48459萬元,累計入庫國稅收入約55億元,其中近90%為地方收入,也就是說有近50億元直接投入到了孝感經濟、社會發(fā)展建設之中。國稅收入規(guī)模分縣市從2003年完成情況來看,除孝昌之外,其余收入規(guī)模都超過了5000萬,其中收入規(guī)模過億的有漢川、應城、市直(含市直屬分局和開發(fā)區(qū)分局,下同),分別達到了24204萬元、14581萬元、12193萬元;云夢縣發(fā)展勢頭較好,2003年已突破了7000萬元大關,今年計劃為7850萬元。

二是財政收入占gdp的比重穩(wěn)步提高。1994年財政收入占gdp的比重為5.27%,到2003年這一比重上升到5.42%,增加了0.15個百分點。

三是國稅收入保持占財政收入較大比重。國稅收入歷來是財政收入的主要來源,保持國稅收入的長期穩(wěn)定增長對保持財政收入的增長和收支平衡有著不可替代的作用。

十年來,國稅收入占財政收入的比重最高達到58.36%以上,最低也保持在41%以上,平均占財政收入比重達到4003年上升為45.22%,提高了4.22個百分點,其中工業(yè)1994年占38.82%,2003年上升為42.61%,提高了3.79個百分點。1994年漢川市稅源共提供國稅收入5833萬元,占全市總收入的20.26%,2003年上升為31.42%,提高了11.16個百分點;而工業(yè)基礎較薄弱,第二產業(yè)發(fā)展不足的區(qū)域,在稅收上反映也較明顯。

以安陸為例:1994年,安陸市第二產業(yè)占該市gdp的36.72%,2003年上升為39.42%,提高了2.7個百分點,其中工業(yè)1994年占34.15%,2003年上升為34.69%,僅提高了0.54個百分點。1994年安陸市稅源共提供國稅收入4437萬元,占全市總收入的15.41%,2003年為5783萬元,占我市總收入的7.5%,從數量上看,僅增加了1346萬元,從比重上看,下降了7.91個百分點。

2、經濟發(fā)展方向,決定了稅源構成。從目前我市梯級稅源日益擴張稅源結構特點,突出表達了目前做強、做大企業(yè),推出品牌、推出拳頭產品的發(fā)展經濟的戰(zhàn)略思路。

1994年我市提供國稅收入過千萬元的企業(yè)只有大悟煙廠、安陸棉紡廠、省化工廠、漢川電廠四家,四家提供的稅收共占當年總收入的18.24%,基礎上是普遍開花、普遍弱小的稅源結構,經過10年的演變發(fā)展,在經濟發(fā)展突出重點,特別是近幾年加快招商引資步伐、企業(yè)改制盤活,提高企業(yè)產品科技含量、市場競爭力的經濟大氣候下影響,稅源構成也發(fā)生了相應變化。2003年我市提供國稅收入過4000萬元的企業(yè)就有漢新、漢元、湖北雙環(huán)3家,1000萬元至4000萬元的有金龍泉啤酒(孝感)有限公司、湖北福星科技股份有限公司、孝棉紡織實業(yè)有限責任公司、大悟煙廠、湖北省鹽運站、供電、煙草7家企業(yè),2003年全市納稅規(guī)模過1000萬元的企業(yè)共提供稅收收入33226萬元,占總收入77027萬元的43.14%,比1994年上升了近25個百分點。

(三)從國稅收入與相關指標比較來看,孝感經濟發(fā)展尚存在一些不合理因素。 主要表現(xiàn)為,全市國稅收入與同期財政收入、gdp聯(lián)系起來看,所占比重呈下滑趨勢,未能與同期財政收入、gdp增長保持同步。

1、全市國稅收入占gdp比重下滑。從全市國稅收入增長速度與gdp增長速度比較來看,國稅收入增長速度比gdp增長速度要慢;從國稅收入占gdp的比重來看,1994年到2003年,國稅收入占gdp的比重總體水平只有2.42,1994年比重最高為3.1,總體呈現(xiàn)逐年下滑態(tài)勢,2003年比重只有2.24。

據相關資料反映,湖北省1994年至2003年國稅收入在gdp中的比重分別為5.0、4.

5、4.

1、4.

1、4.

3、4.

4、4.

3、4.

6、4.

8、5.0。孝感與全省平均水平存在一定的差距,在2點以上。

原因是多方面的,如:第一產業(yè)比重較大,第二產業(yè)中支農免、三稅產品占較大比重,僅066基地軍工企業(yè)、黃麥嶺磷礦、雙環(huán)科技、飼料等企業(yè)每年免稅額達數千萬元。

2、國稅收入占財政收入比重下降。從國稅收入占財政收入的比重來看,1994年占58.36%,至2003年逐步降至41.38%,而財政收入占gdp的比重,1994年為5.27%,2003年為5.42%,反而有所上升,這表明隨著經濟總量的增加,國稅收入和綜合財力得到不斷增強,但國稅收入卻相對滯后于同期財政收入的增長速度(見表二);從全市國稅收入增長速度與財政收入增長速度比較來看,1994年至2003年國稅收入增長速度明顯要慢,財政年均增長14.9%,比國稅收入年均增長速度要快4.47個百分點。

3于實體規(guī)模小,內部管理不規(guī)范,給稅收征收管理帶來一定困難,也是形成稅收與經濟不同步發(fā)展的一個重要因素。 二是高新技術產業(yè)發(fā)展緩慢。

一個區(qū)域經濟是否活躍、是否有潛在能力,高新技術產業(yè)的發(fā)展水平至關重要。我市高新技術增加值在起點低、規(guī)模小的前提下難以撐起區(qū)域經濟的一片天地。

三是稅收優(yōu)惠與藏富于民的政策得到全面落實。,我國“兩稅”的優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在減免稅的兩個方面:一是開放開發(fā)型的減免,他既包括沿海、沿江、沿邊地區(qū),也包括各類經濟開發(fā)區(qū)等等的稅收優(yōu)惠性的減免;二是扶貧救困性的減免,如貧困山區(qū)、三線轉移減免,校辦、民政、福利型企業(yè)減免,先征后退,即征即退,免、抵、調、退等等的優(yōu)惠。

隨著這類企業(yè)的發(fā)展,稅收優(yōu)惠的額度在不斷增大。2003年全市減免稅額達1.7億元。

落實增值稅起征點的政策,2003年減少稅收1000余萬元,2023年進一步提高起征點,將會影響稅收減少1100余萬元。 四是非稅收入名目繁多。

在經濟不發(fā)達的地區(qū),普遍表現(xiàn)為“吃飯型”財政體制,它一方面要求稅收多收,另一方面又必須將應納入財政預算的資金轉嫁給地方部門自行解決,各類經濟實體承擔著稅費的雙重壓力,超出一定范圍的壓力,就會形成費大于稅,費擠占稅的現(xiàn)象。 五是統(tǒng)計數據內含“水分”。

經濟指標是宏觀決策的重要依據,經濟指標也是代表著一個地區(qū)的經濟形象,為宣染環(huán)境氣份,提升區(qū)域經濟發(fā)展規(guī)模,顯示工作業(yè)績,很容易在統(tǒng)計數據上下工夫,形成“水分”gdp。因此很難客觀、準確分析稅收與經濟指標之間的各種內在關系,也給我們尋找經濟與稅收合協(xié)發(fā)展的途徑增加了難度。

經濟結構決定gdp結構,而gdp結構又決定國稅收入構成。因此,經濟結構對國稅收入增長起著至關重要的作用。

當前,受經濟結構中不合理因素的制約,孝感市國稅收入增長難以與gdp增長保持同步。主要表現(xiàn)在:

1、工業(yè)化水平較低。工業(yè)化是一個國家或地區(qū)由傳統(tǒng)農業(yè)文明向現(xiàn)代化工業(yè)文明轉變的過程,也是經濟總體實力提高的象征。

孝感市產業(yè)結構經過多年的不懈努力,不斷調整,取得了較好效果,結構順序已由一二三轉換為二三一(見圖二)。先看第二產業(yè):2003年湖北省第二產業(yè)比重為47.8%,孝感第二產業(yè)比重為42.29%,比全省低5.51%,基本相當于湖北省1994年的水平43.2%;聯(lián)系第一產業(yè)分析,從1994年至2003年,孝感市第一產業(yè)占gdp的比重已由此42.65%降到了23.68%,2003年全省第一產業(yè)比重為14.7%,孝感高出了近9%;按錢納里模型,當第一產業(yè)比重下降到20%以下,二產業(yè)比重上升到高于第三產業(yè)時,工業(yè)化進入了中期階段。

這說明全省平均已達到工業(yè)化中期階段,而孝感仍處于工業(yè)化初期向中期過渡階段,低于全省平均水平,在全省比較還屬農業(yè)大市;其次看第一產業(yè):孝感第一產業(yè)的產業(yè)化程度較低,與國稅收入增長關聯(lián)度較低的無稅或低稅產值占了相當大的成分,即使這一期間第一產業(yè)提供的gdp由39.93億元增加到了81.34億元,凈增41.41億元,但對國稅收入增長的直接貢獻率卻幾幾乎為零;再看第三產業(yè):第三產業(yè)中與國稅收入相關的商業(yè)企業(yè)本身稅收較少,增長不可能很快,并且飲食服務等快速增長部分,又與國稅收入不相關聯(lián),反映到國稅收入上總量上升,比重反而會下降。例如,2000年第三產業(yè)的gdp占gdp總量的比值為32.65%,2003年為34.03%,四年間上升了1.38個百分點,但提供的國稅收入由20業(yè),有計劃分步驟鞏固和充實第一產業(yè),調整和發(fā)展第三產業(yè)。

要不斷加大科技含量,提高創(chuàng)新能力,徹底改變第二產業(yè)高產出低稅收的現(xiàn)狀。要加強工業(yè)園區(qū)規(guī)劃和基礎設施建設,加大硬件投入力度,做到路網硬化、亮化、綠化、美化,配套設施建設,如水、天然氣、電信、電力、有線電視等管網也要到位。

2、樹立經濟發(fā)展觀。稅收來源于經濟,沒有經濟的持續(xù)、快速發(fā)展,就不可能有稅收的穩(wěn)定、快速增長。

因此,作為稅務部門要始終樹立稅收經濟觀,把促進經濟的發(fā)展作為稅務工作的第一要務,堅定不移地服從服務于經濟建設,培育新的稅收增長點。加大對高附加值產業(yè)的投入,著力培育潛在稅源和后續(xù)稅源。

現(xiàn)階段一是要立足現(xiàn)有重點稅源,加大科技投入,運用高科技手段嫁接轉化老弱稅源,不斷形成新的稅收增長點;二是對傳統(tǒng)產業(yè)進行機制轉換,設備更新和技術升級,產品換代,盤大有限的經濟存量,拓展產業(yè)發(fā)展空間。

3、進一步解放思想,加大改革的力度。要進一步加快改制步伐,努力培養(yǎng)一批在全省有地位的民營企業(yè)排頭兵。

要堅持以人為本,看準人才,為改制企業(yè)選準人才,把企業(yè)交給可靠的人,培養(yǎng)一批高素質的企業(yè)家隊伍。

4、抓好企業(yè)產業(yè)結構調整,強化技術進步和體制創(chuàng)新。結構調整要以技術進步為前提,以體制創(chuàng)新為動力,其關鍵在于新的生產能力的創(chuàng)造,在發(fā)展中不斷調整結構,在結構調整中促進經濟又快又好地發(fā)展,而傳統(tǒng)產業(yè)的技術改革和升級換代又成為結構調整的重中之重,必須把經濟結構的調整放在傳統(tǒng)產業(yè)進行技術改造和升級換代上。

5、強化稅收征管,促進經濟與稅收協(xié)調發(fā)展。首先,要加強增值稅、所得稅等主要稅種的稅收征管工作,對納稅人偷稅、漏稅等行為,嚴格依法制裁,增強稅收收入增長的內在穩(wěn)定機制。

其次,要進一步完善納稅申報制度,推行多元化申報方式,加快稅收征管中現(xiàn)代化手段的應用。同時要嚴格依法治稅,認真落實國家稅收優(yōu)惠政策,推動經濟與稅收協(xié)調發(fā)展。

稅源調查報告(2篇)

經濟稅源調查分析報告 近年來,我市經濟在國內外經濟大環(huán)境轉暖的拉動下,取得長足發(fā)展,傳統(tǒng)行業(yè)從小到大,新興行業(yè)從無到有,朝氣蓬勃。在經濟快速穩(wěn)健發(fā)展態(tài)勢下,我市國稅收入…
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