及財務管理制度

更新時間：2024-05-09 查看人數：21

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目錄
1.及財務管理制度包括哪些方面 2.及財務管理制度重要性 3.及財務管理制度方案 4.及財務管理制度

及財務管理制度

財務管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，它涵蓋了財務管理的各個方面，旨在確保財務活動的合規(guī)性、有效性和透明度。主要包括以下幾個部分：

1. 財務預算與規(guī)劃：設定財務目標，制定年度預算，進行長期財務規(guī)劃。

2. 資金管理：監(jiān)控現金流，合理調配資金，保證企業(yè)的資金流動性。

3. 成本控制：分析成本結構，實施成本削減措施，提高經濟效益。

4. 財務報告：定期編制和審核財務報表，確保信息的真實性和準確性。

5. 內部控制：建立和完善內部審計機制，防止財務風險。

6. 稅務管理：遵守稅法，合理避稅，確保稅務合規(guī)。

7. 投融資決策：參與公司重大投資和融資活動，提供財務分析和建議。

包括哪些方面

財務管理制度應包括以下關鍵方面：

1. 政策與程序：明確各項財務活動的政策和操作流程，確保一致性。

2. 權限分配：定義財務決策的權限層級，避免權力濫用。

3. 監(jiān)控與審計：設立監(jiān)控機制，定期進行內部審計，確保財務活動符合規(guī)定。

4. 培訓與教育：提供財務知識培訓，提升員工的財務管理能力。

5. 溝通與協(xié)調：建立跨部門溝通機制，確保財務信息的及時傳遞。

6. 制度修訂：根據業(yè)務發(fā)展和法規(guī)變化，定期審查和更新財務制度。

重要性

財務管理制度的重要性不言而喻，它是企業(yè)穩(wěn)健經營的基石：

1. 提升效率：通過標準化流程，提高財務管理的效率和準確性。

2. 控制風險：預防財務欺詐，降低企業(yè)因財務管理失誤帶來的損失。

3. 保障合規(guī)：遵守法律法規(guī)，避免因違規(guī)操作引發(fā)的法律糾紛。

4. 支持決策：提供準確的財務數據，支持高層的業(yè)務決策。

5. 促進增長：通過有效的資金管理和成本控制，推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

方案

制定和執(zhí)行財務管理制度的方案如下：

1. 組建專業(yè)團隊：建立由財務專家組成的團隊，負責制度的設計和實施。

2. 全員參與：確保所有員工了解并理解財務管理制度，進行必要的培訓。

3. 定期評估：每年進行一次全面的財務管理制度評估，根據反饋進行調整。

4. 強化監(jiān)督：設立獨立的審計部門，定期檢查制度執(zhí)行情況。

5. 激勵機制：將財務管理制度的遵守納入績效考核，激勵員工遵守規(guī)則。

6. 信息化支持：利用財務軟件，實現財務管理的自動化，提高制度執(zhí)行的效率。

通過以上方案，企業(yè)可以構建一套完善的財務管理制度，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護航。

及財務管理制度范文

第1篇建筑總公司會計核算及財務管理規(guī)定

建筑工程總公司會計核算及財務管理規(guī)定

一、核算體制

第一條集團公司實行集團公司、子、分公司、項目部四級核算,對于個人往來項目必須核算到個人。其中集團公司和子公司實行全面核算,分公司實行內部獨立核算,項目部實行成本核算;子公司實行獨立核算,承擔有限民事責任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。

第二條集團公司設立財務管理部,土建公司、房地產公司設財務部,其它子公司設立財務科,各分公司、機具管理中心設立財務科,項目部設兼職成本核算員(由預算/定額員兼任)。集團公司、子、分公司均獨立建帳,進行會計核算,編制會計報告。

第三條集團公司與子公司為母子公司關系,子公司受集團公司領導,集團公司財務管理部對子公司財務部(科)行使領導、指導職能;土建子公司財務部對各分公司財務科行使領導、指導職能;分公司財務科對項目部成本核算員行使指導職能。集團公司財務管理部對所屬各級財務機構人員負有指導、檢查、監(jiān)督、考核、人員調配、培訓的責任。

第四條集團公司對會計人員實行委派制,各級會計人員必須對集團公司負責,各級會計人員的工作業(yè)績由集團公司財務管理部實施考核,并根據考核結果進行獎罰。子、分公司對會計人員有使用權。

第五條集團公司財務管理部統(tǒng)一負責處理對外關系,協(xié)調與各地財政、稅務、銀行的關系,各子、分公司凡涉及各地財政、稅務、銀行的相關事宜必須事前向集團公司財務管理郡請示、匯報,未經集團公司財務管理部授權或同意,不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團公司財務管理部備案)。

第六條集團公司內,對一般關聯(lián)方交易原則上按市場經濟規(guī)則操作,按市場價進行決算;對重大關聯(lián)方交易的決算原則和方法,必須事前報告集團公司董事長審批。

第七條集團公司財務管理部負責對集團公司的資產進行管理,編制集團公司的合并會計報表;各子公司負責對本子公司的收入、成本、費用進行全面核算,如實反映各自的財務狀況、經營成果和現金流量;土建各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進行內部獨立核算,年終將當年會計利潤上交土建子公司財務科,土建子公司財務科要對各分公司的會計報表進行匯總。

第八條土建子公司財務部負責各分公司之間經濟往來的協(xié)調工作,保證各分公司內部往來資料的準確、一致。

第九條分公司之間的物資調撥,調撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進行調控、監(jiān)督。調撥甲供材料按市場價決算,預算價格與市場價的差額由調出方承擔。該差額不影響經濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。

第十條子、分公司之間的物資調撥,調撥價格由雙方協(xié)商確定。調撥甲供材料按市場價決算,預算價與市場價的差額由調出方負擔。該差額不影響經濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。

第十一條機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調撥單;土建公司財務部按月向各子、分公司分配固定資產折舊。雙方均通過內部往來列帳。

第十二條年度末,土建各分公司將當年實現的利潤全部交土建子公司財務科。會計處理如下:借記:本年利潤;貸記:內部往來一公司財務科;如為虧損,做相反的會計分錄。

二、會計核算

第十三條會計核算流程按集團公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。

第十四條公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》,待條件成熟后實行《企業(yè)會計制度》。生物醫(yī)藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行《企業(yè)會計制度》。

第十五條各級財務機構都必須及時記帳、結帳,當天的業(yè)務當天要處理,不得拖延。

第十六條原始憑證必須符合國家和集團公司規(guī)定要求,各項要素完備,不得以虛假的原始憑證列帳。

第十七條現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳,由現金會計登記,每月與總帳進行核對?，F金每月由財務主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次,并做好盤點記錄;現金會計按月編制銀行存款余額調節(jié)表,并由財務主管簽字。

第十八條對有關部門和個人實行定額備用金制度,并要求及時報銷,報銷時支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行。

第十九條為保證發(fā)票能及時得到審批,當事人應根據國家和公司的規(guī)定要求,取得正規(guī)、合法的發(fā)票,并進行整理,做好封面,由直接主管人簽字,交票據員檢查登記;公司制度規(guī)定發(fā)票后面應附有相關證明材料的,必須同時送審。票據員應嚴格審查把關,不符合要求的一律駁回,限于一周內整改完畢,符合要求的送公司審計部審批。凡無正當理由,未在公司制度規(guī)定的時間內將發(fā)票交公司審計部審批的,一律按公司制度對當事人進行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的,按二倍進行罰款。

第二十條土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進行預提[計稅工資標準為800元/人),及時記人成本、費用和應付工資。農歷年末由土建子公司財務科根據工資決算單決算員工工資,并根據分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部,各分公司、項目部根據實際決算的工資調整預提數。

第二十一條根據預提的應付工資按月計提工資附加費,計提標準:福利費14%,工會經費2%,職工教育經費1.5%。

預提的福利費列入應付福利費科目,預提的工會經費、職工教育經費分別列入其它應付款一工會經費、其它應付款一職工教育經費科目。

農歷年末根據公司財務管理部分配的實際決算的工資調整預提的工資附加費。

第二十二條各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結存、調撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關制度執(zhí)行。

對外購材料,如果收到材料而發(fā)票未到,原則上應于月末進行預點;為簡化會計核算程序,由各分公司材料會計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料,單列統(tǒng)計報表報財務科,財務科據此進行預點,下一會計年度建立新帳時將原預點數全額沖回。

第二十三條每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進行盤點,對盤點結果要寫出書面報告,分析盤盈、盤虧的原因,提出處理意見,報分公司經理,并上報公司總經理。分公司經理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。

第二十四條固定資產實行分類管理,按類提取折舊。固定資產分類及預計使用年限如下:

一類:房屋、建筑物 30年

二類:試驗設備及儀器 6年

三類:施工機械 8年

四類:運輸設備 10年

五類:生產設備

10年

六類:通訊設備 5年

提取折舊時,預留凈殘值3%,采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外,均由各使用單位承擔。

固定資產帳目由公司資產管理科編報,固定資產管理信息實行計算機管理,按照固定資產類別、使用單位分別進行管理。

第二十五條固定資產每年lo月份進行一次清理盤點,由財務管理部協(xié)助配合資產管理科組織實施,并將清理結果報公司總經理。

第二十六條固定資產采購按照公司規(guī)定的權限和程序進行采購,發(fā)票及購進單經審計部審批后,由公司資產管理科組織建立固定資產,同時會計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的,先根據購進單組建固定資產,同時貸記:應付帳款或長期應付款,并按規(guī)定計提折舊,待取得發(fā)票并經審計部審批以后,沖回原估計入帳數,按發(fā)票重新列帳,如發(fā)票與原列帳數不一致,應調整已提折舊金額。

第二十七條項目部的臨時設施要單獨核算分攤,購建時,借記:臨時設施;每月按當月完成產值占項目總產值的比例分攤臨時設施價值,借記:工程施工一臨時設施攤銷,貸記:臨時設施攤銷;竣工時,借記:臨時設施攤銷,貸記:臨時設施;收回的殘值收入,沖減工程成本。

第二十八條公司在建固定資產項目(如辦公樓、學校等)一律通過專項工程支出科目核算。如屬捐贈項目(如學校、幼兒園等),待工程竣工后轉入營業(yè)外支出科目,自用項目組建固定資產。

第二十九條在建固定資產領用項目上的甲供料,一律開材料調撥單按市場價轉公司總部財務科,預算價與市場價的差額由項目部承擔;如屬領用的是項目上的外購料,項目部按成本價調公司總部財務科,總部財務科列入專項工程支出科目。甲供料差價不影響經濟指標考核,由成本核算科從調出方的成本中扣除。

第三十條年度末各項目部應對未完工程成本進行盤點,不允許通過調節(jié)未完工程成本調節(jié)利潤,一經查出,將嚴格按照公司管理制度進行處罰。未完工程盤點由項目部經理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發(fā)生制的要求進行。盤點時可采用約當產量法或其它有效方法進行。

第三十一條分公司2000元以下的生產工具由各分公司自行采購,一次性攤銷到有關項目部的成本。

第三十二條對應收帳款加大收款力度,落實責任人,簽訂責任狀,分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目,i兜止和糾正差錯,并辦理簽認手續(xù),參與收款工作。

第三十三條公司對固定資產、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內部往來)。

三、成本核算

第三十四條分公司財務部門要根據審計部門審批的發(fā)票,正確歸集各項目部的成本、費用,并按規(guī)定的方法進行分攤,以保證成本核算的準確性。

第三十五條成本、費用與收入要成配比,要準確劃分已完工程與未完工程的成本,不得利用調節(jié)未完工程成本來調節(jié)利潤。

第三十六條確認收人要遵循謹慎性原則,對未經審計部門審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。

第三十七條分公司、項目部要根據發(fā)票審批的有關規(guī)定,做好事前審核準備工作,完備各種手續(xù),以保證各種成本費用能及時進帳,提高成本、費用核算的準確性。

第三十八條目前公司會計上計算機記帳和手工記帳并行,為便于成本核算科的考核,計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致,成本項目設置如下:

1、人工費;2、材料費;3、機械費;4、其它直接費(下設料具費、f臨設費、其它);5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務費、其它間接費)。

手記帳上的工程成本帳的項目不變。

第三十九條會計科與成本核算科要加強溝通,成本核算科要深入分公司,每季度核對一次成本、費用進人會計核算的資料,找出形成差額的原因,提出調整處理的意見。

第四十條為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經理的領導下,對項目部的成本進行計劃、組織、協(xié)調、監(jiān)控,發(fā)現異常情況及時向項目部經理匯報和通報分公司財務機構。項目部的成本管理具體分工如下:

預算員:按月下達項目部的制造成本,分別報送項目部經理、分公司財務總帳會計、公司財務管理部成本核算科;組織材料員工工時統(tǒng)計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作,發(fā)現異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等)及時進行協(xié)調并及時向項目部經理和分公司財務機構匯報。

材料員:根據項目部的制造成本,按月編制材料采購、耗用計劃,控制材料的耗用,對多余材料要在材料報表中如實反映,以便公司統(tǒng)一調配,防止材料積壓,每月25日完成當月材料報表的編制工作。

工時統(tǒng)計員:根據項目部的制造成本,按月編制工人用工計劃,通過生產管理部組織工人的調配,防止出現多用工人或因工人不足影響工程進度,控制用工總量,防止工時超耗,每月25日完成當月工時統(tǒng)計報表的編制工作。

機械管理員:根據項目部的制造成本,按月編制機械使用計劃,通過機械管理中心進行機械設備的調配,防止出現多用機械或因機械不足影響工程進度,督促司機或操作人員做好機械設備的保養(yǎng)維修工作,每月25日完成當月機械設備運轉統(tǒng)計報表的編制工作。

第四十一條各分公司之間要每月核對一次內部往來款,防止少計、漏計成本、費用。

第四十二條為加強對項目部成本的監(jiān)控力度,分公司經營科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標,以便財務部門與實際成本進行比較,分析差異原因,采取措施控制成本支出。

第四十三條各分公司、項目部應實事求是地上報產值報表,不得上報虛假報表,任意抬高或壓低產值,預算核算的資料準確率不得低于98%。

第四十四條甲方外包工程不得進入內部產值報表,如是通過我方過帳的,必須單獨列示,并加以說明。

第四十五條分包工作量應單獨編制報表,并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表,若為包清工的,應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

第四十六條為確?？己撕秃怂愕臏蚀_性,項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度,預算核算必須與財務核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經理親自落實,分公司經營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督,對確因工程情況出現的不一致,必須作出書面說明。

第四十七條建安產值、建安經濟收入、經濟收人的范圍、標準

按公司頒發(fā)的標準實施。

第四十八條人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫,內容正確、時間及時、項目分列清楚,并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對

清楚,找出差異原因;不正常未出報表的項目由分公司經營科副科長落實填制補充報表。

第四十九條平均人員數按大、小年分別對待,大年按330出勤天/人計算,小年按315出勤天/人計算。

第五十條成本核算和會計核算的各種資料必須由經辦人和審核人簽字,并對資料的真實性負責。

第五十一條為保證資料的準確性,成本核算和會計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個階段匯總調整。

第五十二條成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性,如發(fā)現資料不準確或弄虛作假,騙取考核獎勵,根據情節(jié)輕重發(fā)現一次給予500-5000元罰款。

第五十三條會計報表實行分公司經理、財務科長共同負責制,分公司經理、財務科長都要在會計報表封面上簽字蓋章,以明確經濟責任。

四、財務管理

第五十四條資金管理和調度、融資、投資,執(zhí)行公司資金管理制度。

第五十五條公司人員備用金按定額備用金管理,即一次領用,報銷時以現金補充備用金,備用金數額執(zhí)行公司資金管理制度,如備用金超過定額,現金會計有權拒付。