內(nèi)部控制預(yù)算管理制度

內(nèi)部控制預(yù)算管理制度是企業(yè)管理體系的重要組成部分，旨在確保財務(wù)資源的有效配置和使用，防止欺詐和浪費，提高運營效率。它涵蓋了預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控和評估等一系列環(huán)節(jié)，旨在為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動提供有序、透明的管理框架。

包括哪些方面

1. 預(yù)算編制：制定明確的預(yù)算目標(biāo)，依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和市場環(huán)境，通過科學(xué)的方法預(yù)測收入和支出，確定預(yù)算額度。

2. 預(yù)算審批：設(shè)立審批流程，由管理層對預(yù)算進(jìn)行審查，確保其符合企業(yè)目標(biāo)和資源可用性。

3. 預(yù)算執(zhí)行：按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行各項經(jīng)濟(jì)活動，確保資金的合理使用。

4. 預(yù)算監(jiān)控：實時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對比預(yù)算與實際差異，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。

5. 預(yù)算評估：定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評估，分析預(yù)算偏差原因，為下一輪預(yù)算提供改進(jìn)依據(jù)。

重要性

內(nèi)部控制預(yù)算管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1. 提高財務(wù)管控：通過預(yù)算管理，企業(yè)能更好地掌握資金流動，減少不必要的開支，提高資金使用效率。

2. 防范風(fēng)險：嚴(yán)格的預(yù)算制度有助于識別和預(yù)防潛在的財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)定運營。

3. 支持決策：預(yù)算數(shù)據(jù)為管理層提供了決策依據(jù)，幫助他們了解業(yè)務(wù)狀況，制定合理的經(jīng)營策略。

4. 提升績效：預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和評估，可以激勵員工提高工作效率，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

方案

1. 建立預(yù)算編制流程：設(shè)立專門的預(yù)算編制小組，明確各部門的預(yù)算需求，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，制定科學(xué)的預(yù)算草案。

2. 強(qiáng)化審批機(jī)制：由財務(wù)部門和高層管理者共同參與預(yù)算審批，確保預(yù)算的合理性和可行性。

3. 實施動態(tài)監(jiān)控：運用信息化工具，實時跟蹤預(yù)算執(zhí)行，設(shè)立預(yù)警機(jī)制，對超預(yù)算行為及時干預(yù)。

4. 定期審計評估：設(shè)立預(yù)算審計機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計，確保預(yù)算制度的有效執(zhí)行。

5. 培訓(xùn)與溝通：加強(qiáng)員工對預(yù)算管理制度的理解，通過培訓(xùn)和溝通，提高全員預(yù)算管理意識和能力。

內(nèi)部控制預(yù)算管理制度的構(gòu)建和完善，需要企業(yè)持續(xù)投入，不斷優(yōu)化，以適應(yīng)市場變化和企業(yè)發(fā)展的需求。只有這樣，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)管理中的作用，助力企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)健發(fā)展。

內(nèi)部控制預(yù)算管理制度范文

第1篇 z工會內(nèi)部控制預(yù)算管理制度

工會預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段,是工會財務(wù)管理的重要內(nèi)容。下面qiquha小編為大家精心搜集了關(guān)于工會內(nèi)部控制預(yù)算的管理制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能,保障工會社會職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國國工會法》、《中華人民共和國國預(yù)算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會實際,制定本辦法。

第二條 工會預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費的重要手段,是工會財務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預(yù)、決算。

第三條 根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的工會財務(wù)管理體制,工會預(yù)算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。

預(yù)算管理實行下管一級的原則。

建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的地方,省級以下預(yù)算管理級次由省級總工會根據(jù)本地實際情況確定后,報全國總工會備案。

經(jīng)全國總工會批準(zhǔn)獨立管理經(jīng)費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會,其預(yù)算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會確定后,報全國總工會批準(zhǔn)。

第四條 縣級以上(含縣級,下同)工會對獨立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預(yù)算;未獨立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預(yù)算。

第五條 各級工會要認(rèn)真執(zhí)行上級工會批準(zhǔn)的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。

第六條 預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第七條 預(yù)算收支以人民幣元為計算單位。

第二章 預(yù)算管理職權(quán)

第八條 工會預(yù)算包括本級預(yù)算和單位預(yù)算。本級預(yù)算是指各級工會本級次范圍內(nèi)工會經(jīng)費收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位)的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費收支管理關(guān)系的工會機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。

第九條 實行本級預(yù)算管理的工會,其職權(quán)是:

1.編制本級預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.審批下一級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機(jī)關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。

3.組織本級預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經(jīng)費的工會機(jī)關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

5.協(xié)調(diào)處理工會與同級政府財政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

各級工會財務(wù)部門是本級預(yù)算管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)本級預(yù)算管理工作。

第十條 實行單位預(yù)算管理的工會機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:

1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成。

3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項財務(wù)收支工作。

4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

5.定期向主管工會財務(wù)部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。

第三章 預(yù)算收支范圍

第十一條 工會預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。

預(yù)算收入包括: 1.會費收入;2.撥繳經(jīng)費收入;3.上級補(bǔ)助收入;4.政府補(bǔ)助收入;5.行政補(bǔ)助收入;6.事業(yè)收入;7.投資收益;8.其他收入。

預(yù)算支出包括:1. 職工活動支出;2.維權(quán)支出;3.業(yè)務(wù)支出;4.行政支出;5.資本性支出;6.補(bǔ)助下級支出;7.事業(yè)支出;8.其他支出。

第四章 預(yù)算編制與審批

第十二條 工會預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點;量入為出,收支平衡;真實合法,精細(xì)高效。

第十三條 工會的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預(yù)算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目,不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

第十四條 預(yù)算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項變動因素,依法、真實、完整、合理地編制。

第十五條 預(yù)算支出的編制,要堅持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會工作特點,要優(yōu)化經(jīng)費支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方面。

第十六條 縣級以上工會行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制編列。

第十七條 縣級以上工會接受的財政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財政確定的開支范圍?？顚Ｓ?。不得截留、挪用和改變資金用途。

第十八條 各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設(shè), 根據(jù)《工會法》及國家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級政府或行政解決。

縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設(shè)施,在政府給予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級工會批準(zhǔn),可以動用少量經(jīng)費彌補(bǔ)不足,上級工會也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補(bǔ)助。

第十九條 房屋建筑物購建、專項設(shè)備購置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件,按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計劃的工程項目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。

第二十條 各級工會用部分結(jié)余經(jīng)費投資時,必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證,提出書面報告,報職能部門審核,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預(yù)算。

第二十一條 縣級以上工會預(yù)算,可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費,用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支。

第二十二條 縣級以上工會根據(jù)需要,可以從本級經(jīng)費結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時,必須經(jīng)過本級工會經(jīng)費審查委員會審議,工會常委會批準(zhǔn),并報上級工會備案。

第二十三條 縣級以上工會應(yīng)根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財務(wù)專用基金和工會干部權(quán)益保障金。

第二十四條 全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預(yù)算的要求。省、市、縣級工會應(yīng)根據(jù)上級工會編制預(yù)算的要求,結(jié)合實際情況進(jìn)行部署,并按照上級工會規(guī)定的時間上報下年度預(yù)算。

第二十五條 各級工會的本級預(yù)算草案,由各級工會財務(wù)部門編制,經(jīng)工會委員會(或常委會)討論通過,并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。上一級工會有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,下級工會根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算。

依靠本級工會供給經(jīng)費的工會機(jī)關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級工會審批。

全國總工會預(yù)算草案,經(jīng)全國總工會經(jīng)費審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十六條 各省級工會的本級預(yù)算(附工會機(jī)關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復(fù)。

市級以下(含市級)工會本級預(yù)算的報批時間,由省級工會確定。

第五章 預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第二十七條 各級工會預(yù)算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,具體工作由本級工會財務(wù)部門負(fù)責(zé)。

第二十八條 各級工會應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。

第二十九條 各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時、足額撥繳工會經(jīng)費,不得截留、挪用。

第三十條 各級工會預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第三十一條 各級工會應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計劃撥款。不得辦理超預(yù)算、超計劃的撥款,不得越級辦理預(yù)算撥款。

第三十二條 各級工會要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報,不得擅自改變預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。

第三十三條 各級工會要嚴(yán)格控制行政支出,專項資金必須?？顚Ｓ?。應(yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十四條 各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項目改變或追加項目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動用預(yù)算預(yù)備費。

第三十五條 各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減變動時,應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。

第六章 決算

第三十六條 工會決算是工會收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會應(yīng)按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。

第三十七條 編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時(附報工會機(jī)關(guān)決算草案)。

第三十八條 跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報,最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn), 按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。

第三十九條 決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。

第四十條 省級工會的本級決算,應(yīng)在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個工作日內(nèi)及時批復(fù)。

市級以下(含市級)工會決算的報批時間,由省級工會確定。

第四十一條 各級工會的決算,應(yīng)按上級工會的要求逐級匯總上報。

第七章 監(jiān) 督

第四十二條 各級工會財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。

第四十三條 各級工會的預(yù)算、決算要接受同級工會經(jīng)費審查委員會的審查審計監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費審查委員會的審計監(jiān)督。

第四十四條 各級工會對年度預(yù)算安排的項目要逐步實行績效考評制度。

第四十五條 有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會計信息嚴(yán)重失真;擅自決定重大開支項目等行為的,上級工會應(yīng)責(zé)令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟(jì)損失的,對負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員,按照國家法律法規(guī)和工會的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第八章 附 則

第四十六條 本辦法自2010年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會預(yù)算管理辦法》同時廢止。

第四十七條 本辦法由全國總工會財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條 省級工會可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際,制定具體的實施細(xì)則。