財務制度管理范文匯編【16篇】

流程

財務制度管理是企業(yè)運營的核心環(huán)節(jié)，其流程主要包括以下幾個步驟：

1. 制定：根據企業(yè)的經營目標和法律法規(guī)，由財務部門主導，各部門參與，共同制定財務規(guī)章制度。

2. 審核：由法務部門和高層管理者對制度進行合法性、合規(guī)性審查，確保制度的嚴謹性和可行性。

3. 實施：發(fā)布財務制度，進行全員培訓，確保員工理解并能執(zhí)行相關規(guī)定。

4. 監(jiān)控：設立內部審計機制，定期檢查制度執(zhí)行情況，對違反制度的行為進行糾正。

5. 更新：根據企業(yè)的發(fā)展變化和外部環(huán)境的調整，適時修訂和完善財務制度。

包括哪些內容

財務制度管理涵蓋的內容廣泛，主要包括：

1. 財務政策：明確企業(yè)的財務管理目標、原則和策略，如資本結構管理、成本控制、利潤分配等。

2. 財務預算：規(guī)定預算編制、審批、執(zhí)行和調整的程序，以及預算責任的劃分。

3. 賬務處理：規(guī)范會計核算方法，如收入確認、費用歸集、資產折舊等。

4. 內部控制：建立內部審計和風險防控機制，防止財務舞弊和風險。

5. 資金管理：規(guī)定資金籌集、使用、調度和償還的規(guī)則，確保資金安全高效。

6. 報表報告：明確財務報表的編制、審核和披露流程，保證信息的真實性和完整性。

7. 法規(guī)遵守：確保企業(yè)遵守財務相關的法律法規(guī)，如稅法、會計準則等。

重要性和意義

財務制度管理對于企業(yè)的健康發(fā)展至關重要，主要體現在：

1. 規(guī)范操作：通過制度化管理，確保財務活動有序、透明，減少人為錯誤和舞弊。

2. 風險防控：建立健全的內部控制體系，識別和應對潛在風險，保護企業(yè)資產安全。

3. 決策支持：提供準確、及時的財務信息，為管理層決策提供依據。

4. 法律合規(guī)：遵守財務法規(guī)，降低法律風險，維護企業(yè)信譽。

5. 提升效率：標準化流程提高工作效率，減少資源浪費，提升經營效益。

6. 促進合作：統(tǒng)一財務標準，增強各部門間的協作，推動企業(yè)整體戰(zhàn)略實施。

良好的財務制度管理是企業(yè)穩(wěn)健經營的基石，它不僅保障了財務活動的規(guī)范性，還對企業(yè)的發(fā)展方向和長期成功起到關鍵作用。

財務制度管理范文

【第1篇】財務制度管理范文

小公司財務制度

對于公司的財務管理制度,大公司有大公司的管理方法,同時小公司也不例外,以下是一套小公司財務制度,可供參考。

一.庫存現金管理

1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。

2.嚴格執(zhí)行現金盤點制度,做到日清日結,保證現金的安全?，F金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。

3.不準用“白條”入帳。

4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

5從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三.往來帳款的管理

1應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

3.應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

四.內部牽制:

1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務。

3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4.現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

***商務服務有限公司

【第2篇】財務監(jiān)督管理制度貴港市

第一條 為了加強機關財務管理,強化財務監(jiān)督,規(guī)范經費收支行為,增強經費的使用效益,制定本制度。

第二條 機關各項經費實行統(tǒng)一預算管理,本著“量入為出、力求節(jié)約,先收后支、留有余地”的原則,編制年度經費預算方案。

(一)機關年度經費預算方案每年8月份由本辦各科、二層機構根據職能分工和業(yè)務需要,提出次年初步經費預算計劃,由綜合科財務人員匯總平衡,經辦領導審查,提交主任辦公會議審定。

(二)本辦二層機構次年經費預算方案于每年8月份編制完成,報送綜合科財務人員審核,經辦領導審查,提交主任辦公會議審定后,由辦公室下發(fā)執(zhí)行。如遇到特殊情況經費不足,確需追加預算時,由二層機構提出書面報告,寫明原因,報辦領導審批后方可執(zhí)行。

(三)年度經費預算支出,各科、二層機構原則上不得突破預算指標,沒有預算指標的支出不得列支;特殊情況需追加經費,須由部門寫出書面報告,提交辦公會議通過后方可執(zhí)行。

(四)經費預算范圍包括:交通車輛費(含車輛油料、車輛保險、過路過橋費、車輛維修保養(yǎng)費、車輛裝飾費等);各部門的業(yè)務及辦公經費(含報刊雜志費、電話費、各類培訓、購買辦公用品、差旅費及出差補貼)。

第三條 嚴格各項費用開支的審核報銷手續(xù)。

(一)送綜合科財務人員報銷的票據必須是國家統(tǒng)一使用的有效票據并具有真實、完整、合法性,票據必須注明開票時間,單位、物品名稱、數量、單價等,財務人員有責任對記載不全的發(fā)票予以退回,對涂改及不合法的發(fā)票不予受理。報銷票據的各項內容均不得涂改,票據有錯誤的應由票據出具單位重開或者更正,更正處應加蓋出具單位印章。

(二)報賬程序:經辦人填寫報銷憑證及單據,送會計審核簽字,各處領導簽字,由辦主要領導簽字后方能報銷。

(三)經費支出每筆超過1000元(含)原則上必須通過銀行轉帳支付,特殊情況須填寫《大額現金支付審批表》經辦領導同意后,方可支付現金。

第四條 經費報銷審批程序

(一)各科在本年度經費預算指標內,報銷經費的,需經辦主要領導簽字后開支。

(二)各科預算確定后,年度內原則上不予追加。如因特殊原因(不可預見及不可抗力因素)確需追加預算的,由各科寫出書面報告,送綜合科審核,提交辦公會研究,并經辦主要領導審批后執(zhí)行。

(三)各科舉辦的培訓、會議、考察開支標準和預算,先由舉辦科寫出書面報告(包括舉辦時間、地點、參加人員和人數、各項開支標準、經費預算額度等),送綜合科審核后,由辦領導審批后方可執(zhí)行。由辦公室舉辦的培訓、會議、考察的經費預算,由綜合科負責寫出書面報告,應由分管部門編制專項經費預算列入年度專項經費支出安排。

(四)會議費管理:

1.會議支出包括住宿、伙食、會場租金、交通、文件印刷、夜餐、辦公用品、備用藥品等支出。具體要求及標準按照市財政局《關于印發(fā)〈貴港市本級會議管理辦法〉的通知》執(zhí)行。

2.會議地點須到市財政局、監(jiān)察局確定的定點飯店按標準辦會。

(五)差旅費管理:

1.出差人員(含外出考察,下同)應就出差的人數、時間、地點、事由及經費預算形成專題報告,報辦主要領導審批后方可出差,并作為經費報銷的依據之一。

2.出差人員按照上級財務規(guī)定執(zhí)行。

3.出差住宿地點須到市財政局、監(jiān)察局確定的定點飯店按標準住宿。

(六)工程項目管理:工程建設項目的管理按照《貴港市人防辦工程建設管理規(guī)定》執(zhí)行。

(七)業(yè)務培訓管理:參照會議管理執(zhí)行。

第五條 因公借款須填寫借條,經辦主要領導批準方可借款;公務完成后兩周內還款或辦理財務結算手續(xù)。越期不辦理還款或財務結算手續(xù)的:一是通報批評;二是一年內不準再借款(特殊情況,經領導簽批除外)。財務借款不能跨年度結算報帳。個人非因公不得借用公款。

第六條 對于通過銀行轉帳的業(yè)務支出,具體填報《銀行付款申請表》的經辦人員須負責該項轉帳業(yè)務的后續(xù)銷帳手續(xù)。

第七條 隨著公務卡消費制度的推行,單位的各項支出應按公務卡的使用規(guī)程優(yōu)先使用公務卡消費。確實不能使用公務卡消費的零星支出,方可通過現金報帳。

第八條 各科領導要嚴格把關預算指標,厲行節(jié)約。

第九條 固定資產的購置按《政府采購法》有關規(guī)定辦理,文件規(guī)定可不采用政府招標采購的特殊人防設備,可參考《政府采購法》的形式,由辦公室組成集中采購小組負責采購工作。

第十條 人防經費批復及撥款程序。

根據《人民防空預算管理規(guī)定》,涉及對各縣(市、區(qū))人防辦及本辦二層機構各項人防經費的批復(含防空地下室易地建設費),由綜合科根據年度人防經費預算編制情況商有關業(yè)務科,由相關業(yè)務科提出書面意見,經綜合科按年度人防經費預算額度審核,主任辦公會議研究確定后,統(tǒng)一由辦公室下文批復。

對下級各項人防經費的撥款按照上述規(guī)定程序執(zhí)行。

第十一條 規(guī)范財務監(jiān)督。每半年由綜合科在主任辦公會議上(各科領導參加)公布單位財務收支情況。每兩年邀請審計部門對本辦財務收支進行一次審計,切實加強財務監(jiān)督。

第十二條 根據“三定”方案確定的財務人員人防內部審計和財務監(jiān)督的工作職責。每年5月由綜合科財務人員對各縣(市、區(qū))人防辦及本辦二層機構上一年度的人防經費收支情況進行一次重點檢查,年度內根據具體情況進行1—2次抽查。根據國家人民防空辦公室有關審計制度要求,由綜合科寫出書面報告報辦領導批準后,組織對市內重點人防工程建設項目審計。

第十三條 每月財務收支情況報表,由綜合科財務人員在次月20日前報辦主要領導。

第十四條 財務人員應根據職能分工及時編制會計憑證和會計報表,按規(guī)定妥善保存并裝訂歸檔。

第十五條 財務人員應依法依規(guī)執(zhí)行有關各項財務法規(guī),履行各項財務職責。對違法違規(guī)行為,要堅持原則,依法辦事。

第十六條 加強財務管理,搞好財務工作,涉及到單位、個人利益的具體經濟行為是機關全體工作人員的共同責任,共同遵守。

【第3篇】y幼兒園財務管理制度

幼兒園財務管理制度

1.認真貫徹和執(zhí)行黨和國家的財經方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳《會計法》,嚴守財政法規(guī)、財經紀律,保護國家資產安全。

2.收費管理要做到“四統(tǒng)一”即:統(tǒng)一根據物價部門規(guī)定的收費項目和收費標準收取;統(tǒng)一持收費許可證收費;統(tǒng)一使用財政收費收據;統(tǒng)一由幼兒園財務處收取,入幼兒園行政大帳。

3.嚴格執(zhí)行審批報銷手續(xù),實行“一支筆”審批制度,每一筆經濟業(yè)務發(fā)生后,要辦理經辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續(xù),與業(yè)務相關的單據、材料出入庫手續(xù)、工程預決算表、購件清單、工時統(tǒng)計表等所有相關原始資料都要附后。

4.按照《中華人民共和國會計法》和新頒布的《黨政機關國內公務接待管理規(guī)定》及財務制度,認真審核原始憑證,正確運用會計科目,掌握各項費用開支范圍和開支標準,對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核,對于不合規(guī)定或手續(xù)不全的,有權拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據均不予報銷。

5.單位所有收支都要在當年預算中反映。編制預算要本著“收入打足,支出打足,量入為出,收支平衡”的原則,各項收入支出都必須在核定的預算內節(jié)約使用,如在預算執(zhí)行中要調整預算,需經領導同意,報主管部門和財政部門批準。

6.真實、準確和完整地反映財務收支情況,按規(guī)定結帳,編制會計報表,定期進行財務分析,并向領導提出合理化建議,做到帳表相符,數字真實,內容完整,報送及時。年底做好財務決算工作。

7.定期督促保管清查盤點財產物資,對固定資產的修理、存放地點更換要及時調整,固定資產出借、出租必須由領導審批,對超過使用年限和損壞的固定資產須經單位領導批準后才能報廢注銷,大件固定資產報廢須報上級主管部門和財政部門審批。

8.加強現金管理,不得坐“支”和套取現金,加強支票管理,不準租借銀行賬戶、支票、公章和代開發(fā)票。財務專用章應由專人保管。個人印章必須由本人或其授權人保管,嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會計各盡其職,互相制約,做到日清月結,賬賬相符,帳物相符。

9.財務處必須定期收*計檔案,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,妥善保管,同時對會計檔案的全面性和真實性負責,銷毀會計檔案必須編制銷毀清單,由上級財務部門審批后,共同派人監(jiān)銷。對未清債權債務和需永久保存的資料,應當抽出另行立卷。嚴格保密制度,做到防潮、防爛、防毀損。

10.按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的財務人員,會計人員或出納人員調動或因故離職的,必須按規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的不得離職。

幼兒園財務管理制度

一、收支管理制度

1、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務,嚴格實行收支兩條線,幼兒園所有的收費項目,所有收費均開具幼兒園收據。

2、報銷手續(xù)必須健全,原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額,大小寫必須相符,開票人簽字。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的,需附件說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署,方可由會計審核,園長簽字同意后報支。

二、票證管理制度

1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。

2、各種票據使用前必須實行登記備案,票據必須加蓋幼兒園公章。

3、票據開票人開票收費時,相關項目內容必須填寫完整,字跡清楚,大小寫金額必須一致,收款人應簽字或蓋章。記帳聯應定期向會計繳銷,票據使用完畢后,存根聯繳交會計,并領取新的票據。

4、建立財務會計檔案資料保管制度,有關業(yè)務歸檔后須編制清冊,專人保管。

三、財產物資管理制度

1、經濟業(yè)務發(fā)生以后必須立即記賬,做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊,貴重物品要有專人負責保管,對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,對人為的不合理損壞物品應追究責任,并按制度賠償;

2、隨時反映財產物資收入、發(fā)出和結存情況,財產物資收發(fā)手續(xù)齊全,購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。

3、建立定期和不定期的財產清點制度,對財產物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。

4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,避免積壓與浪費,原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學習用品,在節(jié)約的基礎上保證各項供應工作;

4、幼兒園的一切財產物品外借,必須經園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失,借用人員負責修理或照價賠償。

4、對財產物資進行科學編號和存放,便于清查、保管。

四、

財務相關人員職責

1、會計員職責

(1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務工作方針政策,為教育教學服務。

(2)、工作認真細致,帳目清楚,手續(xù)完備,日清月結,按時完善報帳手續(xù)。

(3)、認真履行監(jiān)督職能,發(fā)現問題及時處理和向有關領導反映,堅持勤儉辦園的方針,精打細算,協助園長搞好學期和年度預算,合理安排經費,計劃開支。

2. 出納員職責

(1)、認真做好往來帳目登記,做好現金收支工作。

(2)、嚴格執(zhí)行現金管理制度,做到日清月結,手續(xù)齊備。

(3)、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用,

(4)、堅持原則,發(fā)票必須有經手人、驗收人、領導簽名方能報銷。

3、保管員職責

(1)、對全園的財產全面管理,做到隨時收驗、入庫、分類保管,存放地點清楚明確,做到心中有數,每半年清點一次,帳物相符。

(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳,領用或借出物品手續(xù)齊全,領用人和借用人必須簽名或蓋章。

(3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作,保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔,杜絕霉爛變質,做到手勤、腳勤。

(4)、做好開學前的物品準備工作,對各班財產進行清點,做到有計劃供應、學期末對財產進行一次核對,生活用品做到日清月結。

(5)、及時供應所需物品,對園里的物品,做到有數有帳,發(fā)現丟失和損壞及時追查。

4. 采購員職責

(1)、按食譜要求有計劃地配合食堂,及時采購好所需物品,做到價廉物美。

(2)、關心集體利益、盡量做少花錢、多辦事,節(jié)約開支,減少浪費,執(zhí)行物品驗收制度,嚴禁利用工作之便牟取私利。

(3)、配合制訂好食譜。

(4)、負責采購幼兒園日常所需一切用品。

【第4篇】企業(yè)財務管理制度

企業(yè)財務管理制度

總則

一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。

二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。

三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。

財務管理的結構體系和職責權限

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

現金及現金等價物管理；

結算資金（應收款項）管理；

八、資金、管理應遵循的原則；

1．取之合法，使用合規(guī)；

2．開源節(jié)流，講求效益；

3．內部牽制，防范風險；

4．管理有序，責任到人；

九、資金籌集：

1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

3．借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

十、現金及現金等價物管理

1．內部牽制

（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

（3）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。

2．財經紀律

（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發(fā)現，嚴肅追查并追究責任；

（3）出納必須憑經審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。

3．現金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

十一、結算資金管理：

1．應收款項管理應遵循以下原則：

（1）入帳有據，處理合規(guī)；

（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；

（3）清理及時，回款迅速；

（4）節(jié)約資金，力戒損失；

（5）職責明確，失誤必究。

2．債權的成立應符合以下條件：

（1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；

（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；

（3）暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經批準，附件和手續(xù)齊全。

實行“源頭負責制”，誰經辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。

4．債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯營企業(yè)以現金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股?-??含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

財產物資管理

十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。

十八、財產物資管理應遵循的原則：

1．全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；

2．全過程監(jiān)控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；

3．綜合管理與分級歸口管理相結合；

4．遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

5．實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。

十九、物資增加：

1．企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；

2．采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；

3．物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收；

4．固定資產的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；

5．禁止使用部門自行采購物資，必要時先經批準并辦理入庫手續(xù)。

二十、物資減少：

1．不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；

2．存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價；

3．處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理；

4．商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；

5．盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；

6．生產耗用物資應按企業(yè)計劃生產管理、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產品報廢補料應有質檢部門確認；

7．貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。

二十一、物資保管和盤存

1．倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

2．有關業(yè)務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；

3．各類存貨根據不同情況分別采用永續(xù)盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面；

4．各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項：

1．年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失；

2．按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產折舊。

成本管理

二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：

1．經濟效益原則：這是企業(yè)經營管理的核心，也是成本管理的目標；

2．全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產品選取型開發(fā)到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企???全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；

3．責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

4．科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

5．歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：

合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》；

3．書面分析和會議分析相結合。

定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；

4．有條件的應建立分析數據庫，儲存各類數據，提高分析的科學性和工作效率。

三十五、考核的原則和要求：

1．逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經營班子和公司各部門領導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經營班子，部門負責人考核所屬員工；

2．科學、合理、有根有據。根據不同部門和業(yè)務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術?量；銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據；

3．考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。

三十六、考核的主要內容和指標

1．對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率；

2．對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；

3．對個人考核其所分管的業(yè)務工作質量和指標完成情況；

4．對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。

內部稽核

三十七、為加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業(yè)績真實，信息數據正確，根據有關法規(guī)擬訂本制度。

三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發(fā)工作。

三十九、內部稽核的職責：

1．以各項財經法律、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性核查：

2．企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規(guī)性核查；

3．企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；

4．企業(yè)財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；

5．對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；

6．對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；

7．對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核；

8．對特殊案件的調查、審議、核實。

四十、內部稽核的職業(yè)紀律：

客觀、公正、保密

核查事實，提出建議。

四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核；

1．對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；

2．對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查；

3．對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；

4．財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；

5．重要票證管理情況核查；

6．其他必要的內容。

內部管理基礎工作

四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。

四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

1．明確牽制制度的原則、組織、分工；

2．對有關人員和崗位的牽制規(guī)定；

3．出納崗位的限制條件；

4．保障牽制制度實施的規(guī)定。

四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實、及時。

1．統(tǒng)一內部原始記錄的格式、用途、聯數；

2．明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；

3．規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權限；

4．規(guī)范原始記錄在生產管理、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關系。

四十五、編制內部價格，滿足會計核算，內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。

1．制訂與企業(yè)內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；

2．明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。

四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。

四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數據準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。

附則

四十八、附則：

1．企業(yè)應根據本制度規(guī)定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。

2．本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

3．本制度自下發(fā)之日起生效。

第二篇：企業(yè)財務管理制度

河北祿和電氣設備制造有限公司財務管理辦法

一、總則

1. 為進一步加強公司的財務核算，規(guī)范財務開支行為，建立有效的財務管理監(jiān)督機制，從

而不斷提高公司經營效益，現根據上級部門關于強化財務管理的有關要求，并結合公司自身的情況，特制訂本辦法。

2. 公司實行獨立核算，自主經營，自負盈虧，自擔風險。財務管理重點體現以提高經營效

益為中心，把有限的財務費用用于拓展業(yè)務、促進發(fā)展，同時應建立健全財務管理制度，規(guī)范收支行為，維護公司合法權益。

3. 公司財務管理工作實行總經理負責制，同時接受廣大員工的民主管理與監(jiān)督，有關重大

財務事項須監(jiān)事會等民主管理組織通過，并定期向員工代表大會或全體員工報告其財務收支狀況。

二、管理機構組成及財務人員職責

1. 根據財務管理工作的需要，公司成立財務管理委員會，公司總經理任主任委員、分管財

務的副總經理任副主任委員，財務部、綜合辦公室、稽核監(jiān)察部負責人為委員。財務管理委員會負責審定財務管理辦法，決定重大財務開支事項，監(jiān)督檢查財務收支執(zhí)行情況，懲處違規(guī)違紀行為，定期公開財務收支，定期向員工代表大會報告財務收支計劃執(zhí)行情況等。

2. 公司財務管理委員會下設財務管理中心，對營業(yè)費用開支實行分類管理。公司財務管理

中心統(tǒng)一建立輔助總賬、分戶賬，主要負責處理公司機關、轄內公司（部）營業(yè)費用開支的審批、財務處理和監(jiān)督管理工作。

3. 財務管理中心主任由公司分管財務的副總經理兼任，財務管理中心副主任由財務部負責

人兼任。財務管理中心定期對各分公司的成本費用進行分析，提出改進愡?

三、費用管理斡?.公司費用開支嚴格按“定額控制、包干使用、超支賠償、節(jié)約獎勵、審計監(jiān)督、年度通算”的原則實行。

第三篇：企業(yè)財務管理制度(一)

一、總則

為加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，健全現代企業(yè)制度，進一步完善企業(yè)財務制度體系，規(guī)范企業(yè)財會工作，維護投資者和債權人的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》等，制定本管理制度。

財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。

財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用塰??證資金和財產的安全，有效利用企業(yè)的各項資產，努力提高經濟效益。

財務管理上要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。

二、會計機構與會計人員

企業(yè)設立財務部。財務部設經理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

財務人員應當保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財務信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財務信息。

財務部經理的主要職責是：

1、主持財務工作，完成各項會計業(yè)務工作；

2、制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算經營成果、定期提供數據、資料和財務分析報告；

3、負責編制會計報告，主持清查財產；

4、執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；

5、制訂企業(yè)財務預、決算方案，提供本年度財務及分析報告，同時提供次年的財務預算報告；

6、組織監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，定期向企業(yè)主管提交財務預算執(zhí)行情況報告；

7、組織制定企業(yè)的年度、季度財務計劃；

8、組織進行必要的財務預測和風險分析，組織資金籌措；

9、進行成本費用預算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；

10、加強企業(yè)的資金運用管理，并組織制定相應的管理細則；

11、建立健全經濟核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財務運行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；

12、完成董事會、總經理交付的其他工作；

13、監(jiān)督檢查資金、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單據，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、報賬做到手續(xù)完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬；

2、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時向財務經理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀；

3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；

4、完成財務經理交付的其他工作。

出納員的主要職責是：

1、貫徹現金管理制度，把好現金收支關，根據稽核人員簽章的憑證復核，辦理款項收付。庫存現金保持在規(guī)定的限額內，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現金，更不得挪用現金；

2、及時辦理銀行結算業(yè)務，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶；

3、建立健全現金、銀行各種賬目，根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額?，F金賬余額要每日與庫存現金核對，做到日清月結；

4、妥善保管各類空白支票、空白收據。嚴格按照規(guī)定用途使用，要設立專門的登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)；

5、配合會計作好各種賬務處理、編制未達賬調節(jié)表；

6、完成財務經理交付的其他工作。

財務人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結，按期報賬。

各級主管必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。

財務人員因故調職，必須與企業(yè)指定的接替人員進行賬務移交，且要一切手續(xù)完備，賬務清楚后，方可調職。移交人員在辦理移交時，須編制移交清冊，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。

三、會計憑證和會計賬簿

1、企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項經濟業(yè)務活動，及時真實地反映企業(yè)的經營成果。

2、企業(yè)必須使用財政局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。

3、財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數字正確、摘要簡明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現差錯應及時查明，并按規(guī)定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。

4、填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，劃線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。

5、記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶的名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。

6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

7、各種空白支票、發(fā)票、收據，都應指定專人保管，并設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，并由領用人核實簽收，防止丟失。

8、企業(yè)必須設置總賬、日記賬和明細分類賬等，并桰??管理的需要，設置各種輔助或備查簿。

9、啟用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿啟用表”要填寫齊全。

10、登賬必須根據經過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按憑證日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒，不得跳行、隔行。

11、各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

12、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。

13、會計憑證、賬簿和報表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便于調閱，無關人員未經財務經理及企業(yè)總經理及企業(yè)總經理同意，不準任意查閱會計檔案。未經財務部經理批準，不準擅自復印或外借。

四、資金籌集與資金管理

1、資金籌集是企業(yè)財務管理的重要任務，是財務管理的起點。企業(yè)根據發(fā)展的需要，應對資金的需求進行預測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進行分析，并根據可能選擇最佳的籌集方式。

2、企業(yè)應當按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責任。

3、企業(yè)在籌資過程中，吸收投資者的無形資產（不包括土地使用權）的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%。因特殊原因，需要超過20%的，須經工商管理部門審查批準，但是最多不超過企業(yè)注冊資金的30%。企業(yè)不接收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資入股。

4、企業(yè)籌集的資產金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業(yè)據以發(fā)給投資者的出資證明書。

5、企業(yè)的資本金在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔虧損。

6、流動負債是指在一年內償還的債務，包括短期借款、債券、應付票據、應付賬款、應付工資、應交稅金、其他應付款、預提費用、應付福利費用等。長期負債包括長期借款、長期應收款以及一年以上的企業(yè)債券。

7、企業(yè)的各種負債應按期償還本金和利息，若因暫時困難需延期還款的，應向債權人提出延期還款計劃，經同意后辦理有關手續(xù)，以維護企業(yè)信譽。如發(fā)生因債權人特殊原因確實無法支付的債務，計入營業(yè)外收入。

8、應付福利費，按有關規(guī)定的比例從工資總額中提取并計入當期成本費用的流動負債。

9、銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經營業(yè)務收支結算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現等。

10、銀行賬戶與賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。同時，銀行賬戶印鑒實行分管并用制。財務專用章由財務部經理或主管會計保管，私章由出納保管，不準由一人保管使用，保管外出時可委托他人代管。

11、嚴禁任何空白支票未用先蓋章。使用時必須填最高限額、日期、用途、領用人簽名等。

12、銀行收支款項，應按業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支后記賬。企業(yè)應按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應編制調節(jié)表逐筆調節(jié)平?。

13、辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出的款項，一律憑領用支票審批單辦理，領用支票審批單應隨付款憑證一并入賬。

14、企業(yè)必須嚴格按照國家規(guī)定的現金使用范圍，控制現金的支出結算，一般不直接支付現金。一切現金收支，必須有合法的憑證作依據。

15、現金日記賬必須設立固定賬本，嚴禁有賬外賬，嚴禁私設小金庫。

16、企業(yè)財務主管每月終必須會同出納員盤點庫存現金，保證賬實相符。

17、嚴禁將企業(yè)公款存入私人賬戶或以私人名義用企業(yè)公款購買股票、債券，以及以私人名義用企業(yè)公款進行其他經營活動，違者以挪用或侵占公司資產罪論處。

18、嚴格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買公用物品、業(yè)務招待費。私人借款一律禁止。

19、企業(yè)應建立資金運用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權債務。到期的債權，要督促有關人員及時催收，發(fā)現問題，應及時研究處理，并上報企業(yè)財務部備案。

20、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，要有專人負責對發(fā)票的保管、登記、領用清理、核對工作。已開出的發(fā)票，要及時交付給對方；嚴禁為其他單位和個人代開與企業(yè)業(yè)務無關的發(fā)票，否則對當事者處以發(fā)票面額30%以上的罰款，情節(jié)嚴重者要追究法律責任。

五、流動資金的核算

1、經管債權（應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款）賬目的財務人員應經常清理各賬戶款項，定期與(來源好范 文網：www.haoword.com)有關單位核對余額，經常向部門主管匯報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。

2、企業(yè)應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。

3、企業(yè)應根據國家統(tǒng)一規(guī)定確認壞賬損失，即：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。

4、嚴格壞賬損失的控制及審批程序。企業(yè)若發(fā)生壞賬損失時，應先書面報告企業(yè)財務部初審、財務部經理復審，經企業(yè)總經理批準同意后方可沖賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節(jié)分別給予經濟、行政處罰直至追究刑事責任。

5、存貨的計價方法按規(guī)定執(zhí)行。

六、投資

1、投資包括長期投資與短期投資。企業(yè)根據投資期限的長短，結合投資的目的，確定短期與長期投資，并分別管理。

2、企業(yè)可采用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位投資。任何投資項目必須由企業(yè)同意立項、審核和監(jiān)控。

3、企業(yè)財務部應積極參與投資項目的可行性研究，配合有關部門做好對外投資的立項審批、跟蹤檢查、

評價考核等工作。

4、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，采用直線法進行分期攤銷。對短期投資或長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。

5、企業(yè)根據擁有被投資單位的股權比例分別采用成本法、權益法或合并會計報表進行核算。占被投資單位股權在25%以下的采用成本法核算，股權在25%~50%的采用權益法核算，股權在50%以上的采用合并會計報表進行核算。

第四篇：企業(yè)財務管理制度

財務管理制度

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本塰

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業(yè)經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十一、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平?。

十二、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

十三、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。十五、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。十七、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

十八、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

十九、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

第五篇：淺談對企業(yè)財務管理制度文化特點的認識

淺談對企業(yè)財務管理制度文化特點的認識

企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，其對整個企業(yè)管理活動具有根本性的影響。確立企業(yè)財務管理制度是明確現代理財思想和建立現代理財方法措施須重點考慮的問題。發(fā)展至今，財務制度嚴格上來說已經不能算是一種制度化管理措施，它早已發(fā)展成為一種文化，是企業(yè)文化的核心之一。

制度向文化的質變

財務管理制度文化是指介于有形的財務物質文化和無形的財務精神文化之間的一種文化狀態(tài)。財務物質文化，財務行為文化屬于表層財務文化；財務精神文化屬于深層財務文化，而財務制度屬于中層財務文化。

其實每個國家、每個企業(yè)的財務管理都不同程度地體現了他們的國家文化和企業(yè)文化。美國的財務管理制度文化正是他們國家的管理理念，管理哲學的產物，同樣中國的財務制度文化是在我國財務管理實踐中長期形成的，它也深受中國傳統(tǒng)文化的影響。

財務制度文化的特點

財務物質文化是影響財務制度發(fā)展變化的最重要因素。由于財務物質文化在財務文化層面上具有易改變和易被接受的特點,從而導致財務制度文化隨著生產力發(fā)展而不斷發(fā)展變化，因此財務管理制度文化具有一定的可變性。財務文化中最難改變的是財務精神文化，這使得財務管理制度thldl.org.cn文化又具有相對穩(wěn)定的特性。

張宇先生，管理會計領域的金牌講師，國資委下屬企業(yè)cma集訓班特聘講師，國內多家培訓機構的特聘講師。美國注冊管理會計師、法國國立橋路大學mba、美國管理會計師協會（ima）會員。10年的職業(yè)講師經驗，前4年主要講授營銷以及質量和設備管理、最近6年主要講授管理會計的知識體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強企業(yè)的管理經驗。目前致力于管理會計的教學和咨詢，推動管理會計在中國企業(yè)內的實踐，提高國內企業(yè)的決策和管理水平。具有扎實而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)?，F任北京天下伐謀咨詢財務領導力學院院長，高級合伙人，獨家講師。

財務行為文化具有理性和非理性的統(tǒng)一性。財務活動是由人來進行的，人是財務活動的主體。因此，財務與人的社會心理必然有一定的聯系，而人的社會心理所包括的感情、風俗、習慣、成見、自發(fā)的傾向和信念等，都是人們在日常生活中形成的，它們對人們處理財務關系及財務活動必然產生深刻的影響，其中交織著理性和非理性因素。由于社會心理不同，反映到財務方面就會有不同的籌資、投資、分配心理以及不同的財務競爭觀念和不同的財務管理意識。

作為財務文化中層結構的財務制度文化，相對于財務物質文化，財務行為文化和財務精神文化有其自身特點：

1、財務管理制度文化具有一定繼承性。新社會文化環(huán)境下產生的財務制度文化，

【第5篇】公司財務部管理制度

一.庫存現金管理

1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2.嚴格執(zhí)行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全?，F金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3.不準用“白條”入帳。

4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀

行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三.往來帳款的管理

1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四.內部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務。

3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務部門的職能是：認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。財務工作崗位職責

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：認真執(zhí)行現金管理制度。嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

【第6篇】倉庫、財務安全管理制度

1、倉庫的管理，管理人員要做到合理存放，便于管理檢查，對易燃有毒等危險物品必須專人負責，領、用、補、廢都必須嚴格手續(xù)，確保安全。

2、加強驗收、保管、登記和檢查工作，該棄就棄，不能存放太多雜物。

3、出納員負責支付現金，登記現金記帳，不得兼會計檔案保管和收入費用、債權債務的賬目登記工作。

4、會計員按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃，預算遵守各項收入制度，費用開支標準，分清資金渠道，合理使用資金。

5、嚴格按照中華人民共和國財政部制定的《事業(yè)行政單位預算會計制度》辦理會計事務。

(1)根據我園屬自收自支性質的核算單位，參閱《事業(yè)行政單位預算會計制度》的規(guī)定，設立本園的會計科目，會計帳簿，進行會計核算和會計監(jiān)督。

(2)會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，必須真實，準確完整，并符合會計制度的規(guī)定。

(3)建立財產清查制度，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

(4)會計憑證，會計帳簿，會計報表和其他會計資料，按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管。

6、遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。

【第7篇】店鋪財務管理制度

總則

1、為了規(guī)范店面的財務行為,加強財務管理,特制定本制度。

2、本制度適用于東莞和能食品有限公司。

3、店面的財務行為,應遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受總經辦檢查和監(jiān)督。

4、店面應當建立健全財務核算體系,完善內部經濟責任制,提高經濟效益,做好財務管理基礎工作。

一、資金審批制度

1.總則

(1)所有款項的支付,須經主管領導批準。如果主管領導不在店內,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

(2)往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務),須門店主管領導批準;

(3)非正常經營業(yè)務調出資金須經過門店主管領導批準;

(4)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經門店主管領導批準。

2.行政費用支出管理制度

(1)門店管理人員的費用報銷,須經主管領導批準后財務方可報支;

(2)涉及應酬等非正常費用,須經主管領導批準。

3.差旅費開支制度

(1)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

(2)職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具;

(3)職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:

①房租標準為___元/日。

②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人___元/日;市內交通費每人___元/日。

(4)實際報銷金額超出補貼標準,需說明原因,報經主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

(1)車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

(3)汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

(1)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

(2)辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

(3)辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

6.行政費用報銷制度

(1)行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

(2)員工報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

(3)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

(4)支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

(5)其他有關費用及成本支出的程序以店面規(guī)定為準。

三、收銀管理

(1)票據管理:熟悉運用各種票據的正確使用方法并按規(guī)定認真填寫開具有關票證,妥善保管好各種票據,不得遺失缺損。

(2)貨幣現金管理:熟練收銀業(yè)務,提高工作效率,認真核算、核對每一筆營業(yè)款項;具有鑒別錢幣真?zhèn)文芰?做到收銀準確高效。領班收銀,出現收到假幣的,由領班承擔,承擔方式從工資直接扣除。對當日收取的營業(yè)現金應在當日下班前上繳,并做好收訖記錄。

四、財務現金管理

(1)任何項目的貨幣資金支出,必須做到收入有憑證,所有收入憑證(發(fā)票和收據)上必須有收繳人與收款人簽章。

(2)原單據底單對不上的不予對賬;所有原欠款支付時,必須要簽字原單和底單一起做支付憑證。

(3)任何項目的貨幣資金支出,均必須取得原始憑證,否則不予支付。

(4)任何項目的貨幣資金支出,100元以內,需經過店長審核簽字后,方可支付。100元以上,必須經過經理審核簽章后,方可支付。

(5)任何人不得以任何形式和借口挪用款項。一經發(fā)現有挪用公款行為,立即做開除處理。

五、借款制度

為了加速店面流動資金周轉,保證日常經營的正常開支,規(guī)范借款程序,特制定本制度。

(1)店長實行定額備用金制度,店長備用金定額為1000元。

(2)借款實行定額控制,前賬不清、后賬不借的原則。

(3)店長應根據批準后的申購單采購商品,當商品金額超出其定額備用金時,應正確填寫借款單,經經理簽字批準后方可借支。

(4)其他人員因公借款時,應填寫借款單,經經理簽字批準。

六、銷售款管理

(1)門店所有的銷售款必須由收銀員收取,其他人員一律不得收取;

(2)禁止門店任何人動用銷售款;

(3)對于已提貨未付款的,需在銷售單上注明。

七、退貨

(1)發(fā)生銷售退貨時,必須由原路徑退回;

(2)正常銷售顧客退貨發(fā)生時,收銀員需開具銷售退貨單,并在退貨單上注明貨款是否退回,退回方式,退回金額。

八、庫存商品盤存

(1)盤點范圍:門店倉庫,門店營業(yè)廳存放的商品,大倉庫的所有商品;

(2)盤點周期:每月的最后一日,月末營業(yè)結賬后開始盤點;

(3)盤點要求:所有數據以實物盤點數為準,嚴禁未經過實盤就以賬面數代替商品的實存數;盤點表格內信息項不得隨意更改,如確有需要必須在盤點表上確認簽字,方能生效;發(fā)生盤虧、盤盈時,應查明原因,并在盤點表中注明,否則將追究其責任。

崗位職責

會計:

1)貫徹執(zhí)行公司的財務管理制度,并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

2)組織門店財務日常工作,指導和監(jiān)督出納、收銀員的工作。

3)協助門店店長把好門店進出貨物的環(huán)節(jié),審核出入庫手續(xù)是否齊備,嚴格執(zhí)行公司的有關規(guī)定,保證貨物流轉的安全有序。

4)監(jiān)督庫房定期進行盤點、月終出具盤點報告。

5)負責財務檔案的保管及上交,對財務資料的保密性負有責任。

6)檢查門店出納現金保管及收銀臺現金安全情況。

7)本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關要求。

8)完成領導交辦的其他各項工作。

收銀員:

1)按手寫銷售專用票金額收取顧客貨款,根據不同的收款方式打印銷售發(fā)票。

2)按要求將機制發(fā)票的存根聯和記賬聯整理裝訂,統(tǒng)一交財務保存對賬。

3)正確使用文明用語接待顧客,做到實收實付,耐心細致的完成每筆交易。

4)負責門店內的銷售結款,準確點收購貨款項。確保收付現金和有價證券的真實性、合法性和準確性。

5)負責收款資金的安全,按時上繳款項,記錄完整、正確、清晰。

6)核對當日銷售票據日報,保證賬款相符,并將票據裝訂成冊。

7)本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關要求。

8)完成領導交辦的其他工作。

【第8篇】物業(yè)公司財務預算管理制度2

物業(yè)公司財務預算管理制度2

1.0目的

規(guī)范公司各項收支管理

2.0適用范圍

3.0工作職責

(略)

4.0程序要點

4.1財務部每月未編制下月《預算申請表》,經總經理簽審后,于每月25日之前上報集團公司。

4.2預算申報內容經集團公司審批意見下達后,方可遵照執(zhí)行。

4.3預計將發(fā)生預算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團公司,經批準后方可使用。

4.4月未編制《預算執(zhí)行情況表》,經總經理簽審后,于下月5日前上報集團公司。

注:《預算申請表》內容包括:業(yè)務性收支、日常費用支出和固定資產采購等,財務負責人根據業(yè)務開展情況合理編制。

5.0 記錄文件與控制表格

5.1《預算申請表》

5.2《資金使用審批單》

預 算 申 請 表

編制單位:年月日單位:元

項目本月預算數預算內實際完成額預算外發(fā)生額備注

一、收入

(一)業(yè)務收入

(二)其他收入

二、業(yè)務支出

(一)業(yè)務支出

1、

2、

(二)費用支出

1、

2、

3、

(三)其他支出

1、

2、

(四)固定資產購置

1、

2、

總計

公司負責人:制表:

資金使用審批單

公司名稱:申請人:

申請日期:申請金額:

款項用途:

公司負責人意見:

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【第9篇】酒店財務管理制度一

總 則

1、為了規(guī)范“xxx”酒樓的財務行為,加強財務管理,特制定本制度。

2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。

3、酒樓的財務行為,應遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。

4、酒樓應當建立健全財務核算體系,完善內部經濟責任制,提高經濟效益,做好財務管理基礎工作。

5、酒樓財務部門應當履行財務管理的職責,做好財務計劃、 控制、監(jiān)督、預算、分析和考核工作。

財務會計崗位職責

1、財務會計行政上歸屬酒樓總經理領導。

2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理,積極參與酒樓經營管理工作。

3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協調好企稅關系。

4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。

5、堅持原則,嚴格按規(guī)定開支酒樓費用,認真審核原始單據,把好費用報銷關,有權對不真實、不合法的票據不予報銷;對于員工辭職或調動,須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產加工成本,有權對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進行財務分析,做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.

9、有權對酒樓所有人員違反財經制度的行為進行制止;有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。

10、每月至少協助總經理召開一次經營狀況分析會,有義務向總經理提供相關資料和數據,但財務資料不能提出財務室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務專用章。

12、接受股東及總經理的業(yè)務質詢、調查、審計、考評等。

【第10篇】實驗中學財務管理制度

海星實驗中學財務管理制度

第一章 總則

第一條 根據≤中華人民共和國會計法≥、財政部第二號令《關于事業(yè)單位財務管理的若干規(guī)定》的有關規(guī)定制定本制度。

第二條 建立健全各項財務管理制度，如實、全面反映學校財務狀況和財務成果，自覺接受上級主管機關和財政機關的知道和監(jiān)督。

第三條 嚴格執(zhí)行國家有關方針、政策和財政、財務制度，堅持勤儉半學校的方針，正確處理社會效益與經濟效益的關系，加強財務管理，保障學校健康發(fā)展。

第四條 妥善安排、使用各項資金，加強支出管理，提高資金使用效益；有效發(fā)揮學校的各項資產效益，促進教育事業(yè)的健康發(fā)展。

第五條 學校以校長負責制為主，民主管理為輔，提倡科學管理。

第二章 預算管理

第一條 學校應根據國家有關方針、政策，按照上級主管機關下達的計劃任務，正確處理好事業(yè)需要與財力可能的關系，實事求是，量入為出，區(qū)別輕重緩急，科學合理安排各項資金。本著收支平衡的原則，編制年度預算（財務收支計劃），并報上級主管機關和財政機關批準后執(zhí)行。

第二條 學校在月末、季末、年末應認真總結、分析本單位預算執(zhí)行情況及存在問題，提出改進意見。及時、準確地編制本單位月報表和年度報表，并報上級主管機關和財政機關掌握。

第三章 收入管理

第一條 學校應在國家法律、法規(guī)和規(guī)章制度允許范圍內接受上級財政部門下撥的經費，并積極合理地組織收入，堅持社會效益和經濟效益的統(tǒng)一。

第二條 學校的收入，主要有財政撥款收入、財政應返還收入和零星的其他收入。

第三條 學校的一切收入都必須全都納入單位預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，并按規(guī)定入賬，不得坐支。各項收費標準，應嚴格按照收費許可證規(guī)定范圍執(zhí)行，取得各項收入必須如實開具正式收款收據。學校的收入應與業(yè)務已經完成，款項已經收到，或者取得了收取款項的憑據時，確認收入的實現。

第四條 學校的收費應使用省財政廳監(jiān)制的專用發(fā)票。票據的領用、保管應按《江蘇省非經營性商事票據管理辦法》執(zhí)行，學校經批準成立后，在正式開業(yè)前應申領《收費許可證》，憑《收費許可證》向財政機關申領專用票據。

第四章 支出管理

第一條 學校的支出，是指因開展業(yè)務活動及與之相關活動發(fā)生的各項支出。安排支出必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，自覺執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守各項財政、財務制度和財政紀律，建立健全各項支出管理制度，嚴格審批手續(xù)，不得以領代報，以撥代支，各項資金安排都應有利于學校發(fā)展。

第二條 學校發(fā)給教師和職工的工資、津貼、補貼及各種福利待遇，必須按國家有關規(guī)定執(zhí)行，不得自行規(guī)定。

第三條各項費用開支應按照上級管理機關和財政機關核準的范圍和開支標準辦理。嚴格執(zhí)行國家控制社會集團購買力的規(guī)定，辦理購買專項商品。

第四條學校的支出，包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭補助支出、資產購置支出等。

第五條財政部門審批撥入的專項經費，要嚴格按照批準用途專款專用，單獨核算，并及時向上級主管機關和財政機關報送專項資金支出報表和資金使用情況報告。

第五章基金管理

第一條專用基金是指按照國家有關規(guī)定，提取的事業(yè)發(fā)展基金和福利、獎勵基金。

第二條專用基金應本著量入為出，先指后用，計劃安排，精打細算，不得超支的原則，合理節(jié)約使用、事業(yè)發(fā)展基金必須用于事業(yè)發(fā)展，不得用于福利和職工獎勵等方面支出。

第六章資產管理

第一條資產是指學校依法占有并使用的能以貨幣計量的經濟資源。具體分為固定資產、流動資產和其他資產。

(一)固定資產 固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，耐用時間一年以上，或 單位價值雖不滿標準的大批同類財產設備，如課桌椅等

(二)流動資產 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、短期投資、應收款項、辦公材料用品等。

第二條學校的資產屬國家所有。對購置辦公用房、個人住房、汽車等固定資產支出，以及對外投資等大項支出，必須事先向上級主管機關提出書面報告，經批準后方可辦理有關手續(xù)。

第三條建立健全固定資產各項管理制度，嚴格責任制。并設立固定資產明細臺帳，必須做到帳物相符、帳賬相符。對于構建或調入的固定資產，堅持驗收制度，經驗收合格后的固定資產及時入賬并交付使用。固定資產拆遷、調撥、報廢、投資、轉讓、按國家有關規(guī)定辦理必要的手續(xù)，經上級主管機關批準后，及時作帳務處理。

第四條建立健全流動資產各項管理制度。加強對現金、有價證券、應收款項等流動資產的管理?，F金收付、銀行往來要定期核對，做到日清月結，有專人保管印鑒及有價證券。對往來款項要及時進行清理，不得長期掛帳。

第七章 監(jiān)督審計

第一條學校的會計機構、會計人員對不真實、不合法的憑證可以不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退還，并要求更正、補充。會計人員對違反國家財政制度的行為應當制止和糾正，制止和糾正無效時，應當向本校領導提出書面處理意見，或向上級主管機關反映，制止違規(guī)違紀行為。

第二條學校必須依法接受財政。審計機關的監(jiān)督，并如實提供會計憑證賬簿、報表和其他會計資料以及有關情況，不得借故拒絕接受檢查或隱匿、謊報。

第三條

第八章 機構人員

第一條學校設立財務機構或設置專職會計人員。會計人員必須具備會計從業(yè)資格證書，憑證上崗，會計機構負責人必須具有會計師資格的人員擔任。

第二條會計人員應忠于職守，嚴格按財務制度辦事。會計人員玩忽職守，喪失原則的，不宜擔任會計工作，學?？梢悦饴毣蜣o退。

第三條 會計人員調動工作或著離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由學校負責人、會計主管人員監(jiān)交。會計主管人員辦理交接手續(xù)由學校負責人監(jiān)交，必要時可以由上級主管機構派員會同監(jiān)交。

蘇州工業(yè)園區(qū)海星實驗中學

【第11篇】某工廠財務管理制度

根據工廠的類型及運作,在財務管理方面都會有不同的方法和制度,以下是簡單的工廠財務管理制度的范本,僅供參考。

一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度。

二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數額較大的財務開支等,應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。

三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況,月終進行結算,每季度結束后10日內將會計報表上報主管局。

四、財務管理實行集體決策,分管廠領導審核、廠長一支筆審批的財務管理制度。

(一)單項生產性開支伍仟元以上,非生產性開支壹仟元以上,必須經廠領導班子集體研究決定;單項生產性開支伍萬元以上,非生產性開支壹萬元以上,須經廠領導班子集體研究后報主管局批準。

(二)基建項目單項工程造價拾萬元以上,經廠職代會審議后報主管局批準;伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準;伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。

五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃,以收定支,收支平衡。

六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內出差一般不借款(采購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報告單,經廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內報帳并結清借支,否則通知財務科從工資中扣還。

七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特殊情況需在酒家接待的須經廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。

八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表;年末向廠長辦公會報告全年生產經營情況和財務收支情況。廠工會根據財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。

九、建立內部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監(jiān)督,每年年中組織廠紀委、工會進行一次內部審計;年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經費使用情況。

【第12篇】防治瓦斯財務管理制度

1、礦財務部門根據防治瓦斯措施計劃要求組織防治瓦斯措施所需資金,資金不到位,對財務部門罰款2000元。

2、防治瓦斯措施資金要建立專賬,設有專人管理,保證專款專用。

3、所有防治瓦斯措施資金的使用,必須有主管防治瓦斯的礦領導和礦長簽字,否則對財務部門進行所用資金0.5倍的罰款。

4、每月末及時向有關部門和領導匯報防治瓦斯措施資金使用情況,和下月防治瓦斯措施資金籌集及準備使用情況,否則對財務部門罰款1000元。

5、財務部門要有防治瓦斯措施資金年度、季度、月的計劃情況和計劃完成情況總結,并報主管防治瓦斯礦長審閱,否則,對財務部門罰款1000元。

【第13篇】企業(yè)財務預算管理制度范例

企業(yè)財務預算管理制度

第一章 總則

第一條 為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為,推動企業(yè)加強預算管理, 根據財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求, 結合集團企業(yè)實際情況, 制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財務預算基本內容

第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條 企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分,是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標,對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

第五條 企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務預算、資本預算為基礎,以經營利潤為目標, 以現金流為核心進行編制,并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條 企業(yè)財務預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章 預算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責,各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負責。

第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務預算目標。

第九條 財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行,企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作,并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作,并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。

第十一條 企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經營層的指導下,負責本單位現金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章 財務預算的編制

第十二條 預算編制是實現全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié),編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:

(一) 堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;

(二) 堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;

(三) 堅持權責對等原則,確保切實可行,圍繞經營戰(zhàn)略實施。

第十四條 企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算,后財務預算的流程進行,并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限,編制不同形式的財務預算。

第十五條 業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產經營活動(或營業(yè)活動)的預算,一般包括銷售或營業(yè)預算、生產 預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等,企業(yè)可根據實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算,主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算,主要依據企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用,也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條 財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條 企業(yè)財務預算可以根據不同的預算項目,分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預算的可執(zhí)行性,可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條 編制企業(yè)財務預算,應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束后,于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司,經審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條 預算的編制日程:年度預算的編制,自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成, 并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算,并制訂詳細的編制日程和要求, 確保財務預算的順利編制。

第五章 財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務預算一經批復下達,各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施,并將財務預算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理,同時運用項目管理、數量 管理等方法。

第二十三條 企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項 經營活動的基本依據,將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

第二十四條 企業(yè)應強化現金流量的財務預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出,應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

第二十五條 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算,努力完成利潤指標。一般情況下,沒有預算的, 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日?？刂浦?企業(yè)應當健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準,加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿,按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條 在管理過程中,對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制,預算管理職能部門負責監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條 企業(yè)必須建立財務預算報告制度, 要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目, 財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因, 提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容:

(一) 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

(二) 對差異額進行的分析;

(三) 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況, 及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息, 促進企業(yè)完成財務預算目標。

第六章 財務預算的調整

第三十條 下達執(zhí)行的年度財務預算,一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務預算的編制基礎不成立, 或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的,可以調整財務預算。

第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務預算目標的實現時,應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務預算修正申請。

第三十二條 確需調整的財務預算,應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告,闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度, 提出財務預算的調整幅度。

企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案,提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

第七章 財務預算的專評與激勵

第三十三條 預算年度終了,財務預算委員會應當向董事會或者 經理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況,并依據財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施,通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到 “人人肩上有指標,項項指標連收入” 。

第三十五條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經責任制考評求要,制定考評細則?？荚u應遵循以下原則:

(一) 目標原則:以預算目標為基準,按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;

(二) 激勵原則:預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據,考評必須與激勵制度相配合;

(三) 時效原則:預算考評是動態(tài)考評,每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;

(四) 例外原則:對一些影響預算執(zhí)行的重大因素,如產業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等,考評時應作為特殊情況處理;

(五) 分級考評原則:企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進行。

第三十六條 為調動預算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設立經營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計,糾正議批準,重大的調整應提交企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準,并財務預算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用,維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。

審計工作結束后,審計管理部門應當形成審計報告,直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會,作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章 附則

第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準。

第三十九條 企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則,并組織實施。

第四十條 本制度未盡事宜,按公司有關制度執(zhí)行。

第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。

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企業(yè)財務管理制度

規(guī)章制度范本

【第14篇】學校財務公開管理制度

為規(guī)范學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監(jiān)督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學財務公開制度。

一、財務公開的目的

實行財務公開，嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務監(jiān)督；從源頭上預防和遏制不正之風，提高領導干部廉潔自律的自覺性，密切干群關系，促進行風建設。

二、財務公開的原則

財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學校利益。

三、財務公開的內容

1、學校財務規(guī)章制度，上級有關文件和政策性通知；學校各項獎懲制度及績效工資實施方案。

2、學校預算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況；

3、公用經費的劃撥標準、總額及累計撥款情況；

4、重要財產、物資的采購和處置情況；

5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；

6、建設工程項目和較大修理項目經費落實以及公開招投標情況；

7、學校代收代支資金情況；

8、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。

四、財務公開的方式

1、設立固定的公開欄、宣傳欄；

2、定期召開教職工代表會議；

3、內部資料、?？?、廣播、校園網等校內發(fā)布信息媒體；

4、其他便于教職工和社會知曉的形式。

五、財務公開的組織

1、財務公開是學校民主管理的重要體現。各校要成立以校長為組長，相關部門負責人、報賬員（財務經辦員）、教師代表組成的財務公開領導小組。領導小組要將財務公開的公示內容和照片資料留檔備查。

2、財務公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行；學校財務分期中、期末各公示一次；其他與財務有關的重大事項與重大活動的公開時間，應根據需要在事前、事中、事后及時公開。

【第15篇】中小型公司財務管理制度

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務管理制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

一、財務部門職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司購銷合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安

全、有效。

11、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

二、財務管理制度

1、公司財務收支嚴格執(zhí)行“收支兩條線”，不得坐支現金。當天發(fā)生的經營收入當天必須存入銀行。

2、收款收據、發(fā)票、現金支票、轉賬支票等重要憑證和票據由會計統(tǒng)一管理、登記，不得缺號、跳號使用，領用、收回作廢(聯數齊全)存根收回由會計設立專項登記簿登記。

3、公司的費用開支標準嚴格執(zhí)行財政部門、地方政府、董事會或經理辦公室所規(guī)定的標準，不得超標，盡量減小財務支出。

4、財務印鑒必須分離保管，財務收支日清月結，財務手續(xù)合規(guī)齊全。

三、財務報銷制度

1、費用報銷嚴格執(zhí)行先審核后報銷的制度。一切費用的報銷應先由會計按規(guī)定的標準審核、經總經理審批后方可報銷。

2、公司財務支出實總經理一支筆審批制度。資金支付憑證必須附有經會計審核、總經理審批的有效票據。

3、費用經辦人員應在費用發(fā)生后三天內及時報償。費用報銷原則上實行兩手制，一人經辦，一人證明。

會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;

4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

6、負責裝訂、管理會計檔案;

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

出納員崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;

6、完成財務總監(jiān)或財務經理交付的其它工作。

【第16篇】三中財務管理制度

第三中學財務管理制度

為了貫徹財務法規(guī),嚴肅財經紀律,加強財務管理和經濟核算,根據集團公司財務通則制定了本制度,望財務人員及全體教職工遵照執(zhí)行。

一、嚴格遵守國家的各項財政法規(guī)及集團公司和教育處的有關財務制度,發(fā)揮會計的職能作用。

二、建立建全財務管理制度,做到收入有來源,支出有計劃,賬目清楚,單據齊全,憑證準確。

三、以教育經營為中心,開展核算與分析,嚴格執(zhí)行本校規(guī)定的各項財務開支范圍和標準。

四、會計賬戶及科目的設置要以“如實反映”“有利教育”為原則,并嚴格遵守上級的有關規(guī)定。

五、對學校各項財產、物資的收發(fā)、領退、消耗、毀損等都應當及時做好完整的記錄。

六、依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關的檢查、監(jiān)督。