xx公司財務(wù)管理制度匯編【16篇】

更新時間：2024-11-12 查看人數(shù)：26

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目錄
1.公司財務(wù)管理制度流程 2.公司財務(wù)管理制度包括哪些內(nèi)容 3.公司財務(wù)管理制度重要性和意義 4.xx公司財務(wù)管理制度【16篇】

xx公司財務(wù)管理制度

流程

xx公司財務(wù)管理制度的核心在于規(guī)范財務(wù)管理流程，確保資金安全、高效運作。以下為具體步驟：

1. 預算編制：各部門需提前提交預算計劃，由財務(wù)部門匯總并審核，確保預算的合理性與可行性。

2. 資金審批：所有支出需經(jīng)部門主管簽字，重大支出還需經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。

3. 賬務(wù)處理：會計人員負責日常賬務(wù)記錄，確保憑證完整、準確。

4. 審計監(jiān)督：內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)活動進行審計，確保合規(guī)性。

5. 財務(wù)報告：每月編制財務(wù)報表，向管理層匯報財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。

6. 稅務(wù)申報：按時完成稅務(wù)申報，確保符合稅法規(guī)定。

7. 資產(chǎn)管理：對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)進行定期盤點，確保資產(chǎn)安全。

包括哪些內(nèi)容

xx公司的財務(wù)管理制度主要包括以下幾個方面：

1. 預算管理制度：設(shè)定預算編制、審批、調(diào)整及執(zhí)行的詳細規(guī)則。

2. 支出審批制度：明確各級審批權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的資金支出。

3. 內(nèi)部控制制度：設(shè)立內(nèi)部審計機制，防范財務(wù)風險。

4. 會計核算制度：規(guī)范會計科目使用，確保會計信息準確無誤。

5. 財務(wù)報告制度：規(guī)定財務(wù)報表的編制、審核及提交時間。

6. 稅務(wù)管理制度：遵守稅法，制定合理的稅務(wù)籌劃策略。

7. 資產(chǎn)管理制度：對資產(chǎn)的購入、使用、處置進行全程管理。

8. 應(yīng)收應(yīng)付管理制度：有效管理應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

9. 財務(wù)風險管理：識別、評估和控制財務(wù)風險，保障公司穩(wěn)定運營。

重要性和意義

財務(wù)管理制度對于xx公司至關(guān)重要，其價值體現(xiàn)在：

1. 提升效率：規(guī)范化的流程減少了決策延誤，提高了財務(wù)工作效率。

2. 控制風險：通過內(nèi)部控制，能及時發(fā)現(xiàn)并預防財務(wù)舞弊，保障公司資產(chǎn)安全。

3. 優(yōu)化決策：準確的財務(wù)信息為管理層提供決策依據(jù)，推動公司戰(zhàn)略實施。

4. 合規(guī)經(jīng)營：遵守稅法及其他財務(wù)法規(guī)，避免因違規(guī)行為帶來的法律風險。

5. 強化透明度：良好的財務(wù)管理制度增加了內(nèi)外部對公司財務(wù)狀況的信任度。

6. 提高盈利能力：通過有效的成本控制和資金運用，提升公司的盈利水平。

7. 促進發(fā)展：穩(wěn)定的財務(wù)基礎(chǔ)為公司擴張、創(chuàng)新提供堅實后盾。

完善的財務(wù)管理制度是xx公司穩(wěn)健運營的基礎(chǔ)，也是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。通過不斷優(yōu)化和執(zhí)行這些制度，公司能夠更好地應(yīng)對市場挑戰(zhàn)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標。

xx公司財務(wù)管理制度范文

第1篇 xx公司財務(wù)管理制度

一個公司為加強財務(wù)管理,發(fā)揮財務(wù)在公司運營管理中的作用,提高公司的經(jīng)濟效益,都會制定相關(guān)的財務(wù)管理制度。以下整理了公司財務(wù)管理制度的模板,僅供參考。

總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是:

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)工作崗位職責

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是:

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的。

附則

第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

第2篇物業(yè)公司財務(wù)管理制度

物業(yè)公司財務(wù)管理制度

公司財務(wù)制度

一、財務(wù)會計管理的涵義

財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費、特約代辦服務(wù)費、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。

物業(yè)財務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務(wù)管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益，擴大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機構(gòu)。

財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。

財務(wù)管理的任務(wù)是：

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟核算

通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。

(三)多元經(jīng)營

積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。

(四)財務(wù)監(jiān)督

實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃，對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

公司財務(wù)會計管理制度

財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定。

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)公司采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主，結(jié)合公司的實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬；

(2)原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；

(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理；

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”； ②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。

(三)費用現(xiàn)金報銷制度

為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：

(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略，下同)；

(2)加班費報銷制度：

(3)醫(yī)藥費報銷制度；

(4)客飯招待費報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導。

(五)會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備，單價在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實行分級管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號；

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用；調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡；

(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損，應(yīng)由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后，按批準權(quán)限逐級審批，方可核銷；

(5)固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負責管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調(diào)整賬目；

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

公司財務(wù)管理的機構(gòu)及職責

(一)財務(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財務(wù)會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。

(二)財會人員的崗位職責

1.財會部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀；

(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)；

(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤；

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；

(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領(lǐng)導、業(yè)主委員會和相關(guān)主管部門審核、修定；

(8)研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權(quán)益。

2.主管會計

(1)向部門經(jīng)理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；

(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作；

(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況；

(4)負責檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導及時匯報工作情況；

(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等；

(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；

(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

4.統(tǒng)計員(電腦員)

(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；

(2)維護好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲；

(3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

5.收費員

(1)負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳；

(2)對繳費情況隨時進行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用；

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付；

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；

(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。

第3篇房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度范文十二

房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度(十二)

總則

一、為加強公司的財務(wù)管理,規(guī)范會計核算工作,統(tǒng)一管理各項資金,正確、及時、完整的反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關(guān)決議,制定本制度。

二、財務(wù)部系公司職能部門,公司財務(wù)部有權(quán)對財會人員進行考核,并有權(quán)向公司提請對有突出貢獻的財務(wù)人員進行獎勵,對不稱職的財會人員進行撤換。

三、財務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時,做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金,提高企業(yè)效益。

四、公司財務(wù)部應(yīng)認真分析、反映本公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國家有關(guān)企業(yè)財務(wù)法規(guī)得情況,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,并分析產(chǎn)生原因,提出解決的辦法和措施。

五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法,如責任會計、目標利潤、計算機管理等,不斷提高財務(wù)管理水平和工作效率。

六、財務(wù)人員應(yīng)當好公司領(lǐng)導的參謀,為公司聚財、理財、用財出謀劃策,嚴格把好財務(wù)收支關(guān),為提高公司效益努力工作。

財務(wù)會計機構(gòu)、人員和制度

一、財務(wù)機構(gòu)及人員設(shè)置

(一)依照健全、有效的原則設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu),配備財務(wù)會計人員,依法辦理財務(wù)會計工作。

(二)財務(wù)人員因故離辭職時,須辦理交接手續(xù),不得中斷財務(wù)會計工作。一般財務(wù)人員變動應(yīng)時先征得公司領(lǐng)導批準,并辦理財務(wù)人員登記手續(xù)。

(三)公司根據(jù)實際需要,設(shè)置財務(wù)部級財務(wù)部經(jīng)理,主持本公司的財務(wù)會計工作。財務(wù)部經(jīng)理由董事長提名,董事會任免。財務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動的需要劃分崗位攝制。

二、財務(wù)會計制度

(一)人員考核:

1、公司財務(wù)部對財會人員每年考核一次。對其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績等方面進行考核。財會人員要進行總結(jié)和自評。

2、公司財務(wù)部應(yīng)建立財會人員考核檔案,作為晉級及獎懲的依據(jù)。

(二)財務(wù)部制度的建立:

1、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級和公司具體情況,指定公司財務(wù)制度,包括財務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)管理、流動資產(chǎn)管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務(wù)制度應(yīng)報公司董事會批準。

(三)財務(wù)工作要求:

1、公司財務(wù)部按財政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時限,定期向主管財稅機關(guān)報送財務(wù)會計帳表、年度報表應(yīng)附有中國注冊會計師的審計報告。

2、公司財務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導報送財務(wù)報表。

3、公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會報送月度收支計劃表,資金支付預算表,待公司董事長批準后按批準額執(zhí)行。

4、公司財務(wù)部應(yīng)按國家的財務(wù)會計制度設(shè)置帳戶;應(yīng)定期核對帳戶,定期財產(chǎn)清查,保證帳實相符;應(yīng)規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)行為保證各種報表數(shù)據(jù)的正確性、真實性、完整性和及時性。

資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

(一)公司用款按用款計劃撥付。經(jīng)公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務(wù)處理上仍計作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導批準部的退款。

(二)非計劃用款要專門向公司領(lǐng)導請示報告。

(三)公司接到董事長簽字之調(diào)配資金通知,應(yīng)立即照辦,不得延誤。

(四)公司將非公司業(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng),應(yīng)由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知,需補辦書面批準手續(xù)。非經(jīng)董事長批準將資金調(diào)出系統(tǒng),有關(guān)人員以嚴重過失論處。

(五)各幣種之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導批準。不得私自進行外匯買賣業(yè)務(wù)。

(六)公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。

二、成本、費用管理

(一)公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù),公司財務(wù)部對經(jīng)董事長批準支付的款項及總經(jīng)理簽字的預算內(nèi)的申請付款款項,辦理付款手續(xù),對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)批準的款項,即不符合財務(wù)手續(xù)的款項,財務(wù)部有權(quán)拒付。

(二)嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預算,應(yīng)進行全過程管理和控制,努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

(三)財務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設(shè)置預付款和應(yīng)付帳款明細賬。預付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄,應(yīng)付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細記錄。在合同最后一次付款時經(jīng)管部必須和財務(wù)部對帳,經(jīng)財務(wù)部確認實際付款情況后,方可付款。

(四)公司的管理費用,包括:辦公費、業(yè)務(wù)費、工資、房租等,采取在經(jīng)董事會批準的預算內(nèi),按實報銷的形式,由總經(jīng)理批準、財務(wù)部負責執(zhí)行,公司財務(wù)部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應(yīng)于支付的費用如:稅務(wù)、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預算交董事會批準。

(五)購入的低值易耗品,一次性攤?cè)胭M用后,應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實物臺帳。

(六)重視固定資產(chǎn)的管理,所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費用,防止毀損和盤虧。

(七)對外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴格按照公司經(jīng)濟管理工作實施辦法執(zhí)行。

第4篇公司財務(wù)部內(nèi)部管理制度總則

公司財務(wù)部內(nèi)部管理制度總則

一、熱愛本職工作,堅守工作崗位。

二、認真履行崗位職責,嚴格按工作規(guī)程辦事,按時、按量、優(yōu)質(zhì)、高效的完成本職工作和領(lǐng)導交辦的工作。

三、增強服務(wù)意識,提高服務(wù)質(zhì)量和效率,堅決杜絕門難進、臉難看、事難辦的現(xiàn)象,做到態(tài)度和藹,主動熱情。

四、嚴格執(zhí)行工作紀律,認真執(zhí)行請假制度,不準擅離職守。

五、儀態(tài)端莊、舉止大方。接待來客或接打電話,應(yīng)熱情、謙和、有禮。

六、創(chuàng)造并保持安全、衛(wèi)生、有序、優(yōu)雅的工作環(huán)境。

七、講團結(jié)、講協(xié)作、講民主、講風格、講友愛。不斷加強自身修養(yǎng),努力做一個誠實守信、光明磊落、胸襟開闊、與人為善的人。

八、正確處理各種工作關(guān)系,領(lǐng)導要尊重下屬,調(diào)動下屬工作積極性;下屬要領(lǐng)導,自覺服從領(lǐng)導指揮。

第5篇 z公司財務(wù)會計管理制度

公司財務(wù)會計管理制度

為嚴肅財經(jīng)紀律,規(guī)范企業(yè)經(jīng)營和管理行為,合理籌措和使用資金,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),有效地規(guī)避經(jīng)營風險,按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、制度的要求,特制訂本制度。

一、業(yè)務(wù)性資金實行計劃管理

1、年初由財務(wù)部根據(jù)公司年度工作計劃和目標,編報資金使用計劃、單項工作計劃表,報董事會審批后執(zhí)行。

2、公司各部門計劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金,須填制資金使用申請表。由總經(jīng)理審批,特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。

二、費用性資金實行一支筆審批管理

1、所有費用的支出,每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。

2、費用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。

3、費用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會同財務(wù)主管審批后執(zhí)行,同時上報總經(jīng)理。

4、差旅費用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財務(wù)主管共同審批,同時上報總經(jīng)理。

5、差旅費的開支標準由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)確定報董事會批準。

6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù),

7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報董事會同意后方可購置。

8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。

三、控制現(xiàn)金使用范圍,嚴格票據(jù)和現(xiàn)金管理。

財務(wù)人員及時做好原始票據(jù)的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫。

1、職工因公領(lǐng)用款項,一般情況下要七天內(nèi)核銷報賬,無特殊原因,月滿不報者扣發(fā)工資頂替。

2、內(nèi)部職工個人借款,未經(jīng)領(lǐng)導批準,不得辦理,經(jīng)領(lǐng)導批準的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財審部拒付。

3、不論支票、現(xiàn)金,發(fā)生費用時經(jīng)辦人必須要求對方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時,財審部門要執(zhí)行審批手續(xù),登記支票使用備查薄。要準確填寫金額,如具體額度不確定,應(yīng)限位數(shù),使用限位數(shù)支票時,經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫或嚴格監(jiān)督收方填寫,并讓其在存根聯(lián)上簽字,以防公司受經(jīng)濟損失。

4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起,七日內(nèi)必須報賬,對到期不報者財務(wù)人員應(yīng)及時督促,并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的,由支票領(lǐng)用人承擔一切責任。

5、嚴禁開空頭支票、遠期支票。否則,出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟責任、法律責任,由當事人自負。

6、差旅費報銷按公司規(guī)定執(zhí)行。

7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標準。辦公室負責填列考勤表,后由財審部做工資表,經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由職工個人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠,適公司經(jīng)濟狀況,最多拖欠不超過兩個月工資。

8、公司銷售發(fā)票由出納保管,并在主管會計的監(jiān)督下按規(guī)定使用。

四、會計工作實行規(guī)范化原則管理

1、公司每月30日結(jié)賬,月末做出各項會計報表報送有關(guān)部門和總經(jīng)理、董事會。年末做出決算報公司董事會和監(jiān)事會。

2、財務(wù)部要及時審核各項財務(wù)收支手續(xù),合理設(shè)置會計科目,正確及時記錄賬薄,準確核算成本。按時同有關(guān)部門對賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

3、對不合理和違反財務(wù)制度的開支和違反報批程序的行為,應(yīng)予以抵制,問題嚴重的向領(lǐng)導請示處理。

4、依據(jù)《會計檔案管理辦法》的要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時積極提供會計檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會計檔案資料時,原件不得外借,特殊需要的,須經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)批準后辦理借閱登記手續(xù),按時歸還后清點歸檔。

5、財審部必須保存各種合同文本、概預算文件一份,有關(guān)部門要積極配合,完整提供。財審人員必須按時收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營情況等方面的有關(guān)資料,分析檢查合同執(zhí)行情況,為公司領(lǐng)導提供準確的財務(wù)信息資料和改進意見。

6、財務(wù)部庫存流動資金不超過1000元,使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時必須提前告之。

五、公司全體員工要共同遵守以上財務(wù)制度,因違反財務(wù)制度而造成經(jīng)濟損失,由當事人負全部責任。

六、本制度由董事會負責解釋,于2006年1月1日實施。

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第6篇公司財務(wù)管理制度進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定

某公司財務(wù)管理制度之“進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定”

第一章總則

第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求,加強進出口業(yè)務(wù)管理,明確責權(quán),確保貿(mào)易項目質(zhì)量,建立規(guī)范化、科學化的管理模式,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實際經(jīng)營情況,特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā),涉及法規(guī)的問題,請參照(中國11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定)執(zhí)行。

第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。

第二章出口業(yè)務(wù)

第四條出口項目報審時,業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。

1、《合同審批表)(見附表一);

2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本:

3、《自營出口商品換匯成本預算單》(見附表二);

4、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品,還需提供出口商品許可證正本,招標項目需提供出口中標書。

第五條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:

1、復核《自營出口商品換匯成本預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能;

3、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,經(jīng)營資金是否有保障。

在上述審核過程中,財務(wù)主管人員對項目的某些具體情況持有異議時,項目執(zhí)行人須詳細說明情況,對有嚴重違反國家財經(jīng)紀律或公司財務(wù)制度,以致于項目不具備操作的條件時,財務(wù)主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見。

第六條對于自營出口項目,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系,以便財務(wù)人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制(進出口貿(mào)《進出口貿(mào)易項目付款申請表》(見附表三),并報請本部門負責人、財務(wù)負責人。公司負責人簽審,并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本,財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票,財務(wù)人員應(yīng)逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票,業(yè)務(wù)人員有責任重新向客戶索取。

第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時,不準直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后,方可支付不超過貨款20%的預付款,貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后,方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題,應(yīng)拒絕收購和付款,并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h,如已憑托收方式付款的,應(yīng)及時予以追回。

第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定:在商品采購業(yè)務(wù)中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)總公司分管領(lǐng)導批準,可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出,相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負責貨物采購及訂立合同,財務(wù)人員負責掌握匯標及討款,貨物余額超過10萬(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報購批準,派出的財務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?特殊地區(qū)無法使用傳真的,由公司領(lǐng)導口頭通知派出的財務(wù)人員,回京后補辦書面手續(xù)。

第九條在買方開出信用證后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收,財務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系,爭取貸款早日到位。

第十條在出口貨物裝船發(fā)運后,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù),并填制匯票(見附表團),業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財務(wù)人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。

第十一條對核銷單的管理

報關(guān)之前,業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)取(出口收匯核銷單),同時在(核銷單領(lǐng)用登記薄)上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財務(wù)部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員,在下一次領(lǐng)取核銷單時,財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā),同時,財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。

第十二條財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時,應(yīng)備好下述資料正本。

1、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單;

2、報關(guān)單:

3、銀行結(jié)匯水單(蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單);

4、外貿(mào)發(fā)票。

上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致,金額相符。

第十三條財務(wù)人員在辦理出口退稅時,應(yīng)及時備好全套資料如下。

1、出口退稅申請表:

2、增值稅發(fā)票并附稅收(出口貨物專用)繳款書;

3、在外管局已核銷的核銷單;

4、報關(guān)單;

5、外貿(mào)發(fā)票;

6、收入成本作銷帳復印件。

上報稅務(wù)局后,財務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作,盡早收回退稅款。

第十四條代理出口業(yè)務(wù)中,在完成銀行結(jié)匯,外管局核銷工作之后,財務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單,并交委托方在當?shù)赝硕?。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。

第三章進口業(yè)務(wù)

第十五條進口項目報審時,業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財務(wù)部門提供下列資料:

1、《合同審批表》;

2、進口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議樣本;

3、《自營進口商品盈虧預算單》(見附表五);

4、如進口商品屬于國家控制性商品,還需提供進口商品許可證正本或機電設(shè)備進口證明或進口商品登記證明。

第十六條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容:

1、復核《自營進口商品盈虧預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律(如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定)和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能;

3、對于代理進口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,項目資金是否有保障。

5、如對內(nèi)為遠期收款方式的,除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外,一般不宜采用。

第十七條對于需開立信用證的進口業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)人員須提前三天向財務(wù)部門提交公司內(nèi)部的(信用證開立申請書調(diào)見附表六),并報請業(yè)務(wù)部門負責人。財務(wù)負責人以及公司負責人簽審后,再向財務(wù)人員提供下列資料:

1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進口合同,國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本一套。

2、銀行開證申請書;

3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設(shè)備進口證明或進口商品登記證明等文件正本。

第十八條財務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后,財務(wù)人員應(yīng)及時取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對。

第十九條開出的信用證需修改時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)部門提出書面改證申請并附詳細內(nèi)容,重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負責人的簽字。財務(wù)人員審核無誤后加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證,并及時查收改證回單。

第二十條財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細核查單證是否相符,以及各個單據(jù)之間是否相符,如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處,應(yīng)及時通知付款銀行,停止對出口商付款。

第二十一條在對外議付時,業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系,以便財務(wù)人員合理安排資金;經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同,業(yè)務(wù)人員填制《進出口貿(mào)易項目付款申請表》,并報請業(yè)務(wù)部門負責人、財務(wù)部門負責人、公司負責人(l/c方式除外)簽審后交財務(wù)人員辦理付款手續(xù),并配合財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。

第二十二條財務(wù)人員在見到《進出口貿(mào)易項目付款申請表》后,填制忖款單據(jù),向銀行提交下述資料:

1、購匯申請書;

2、貿(mào)易進口付匯核銷單;

3、報關(guān)單;

4、進口合同,國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本;

5、如屬國家控制性商品,還需提供進口商品許可證或機電產(chǎn)品進口證明或進口商品登記證明等文件。

議付后,財務(wù)人員應(yīng)及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。

第二十三條代理進口業(yè)務(wù)對外議付時,如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款,在l/c付款方式下,業(yè)務(wù)人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回,在其他付款方式下,財務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。

第二十四條未經(jīng)財務(wù)人員審核過的合同,或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同,或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

第二十五條進口商品在國內(nèi)銷售時,財務(wù)人員根據(jù)《購銷合同)中的規(guī)定及時與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款,貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。

第四章附則

第二十六條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部門負責解釋。

附表一:

經(jīng)貿(mào)合同審批表

送審單位:

送審日期:

合同名稱:

合同編號:

合同對方名稱:

資信等級:

□是□否需要政府準許性文件

□是□否利用總公司信用

承辦人員對該業(yè)務(wù)的說明,(包括:1、國內(nèi)外市場對同樣貨物的報價情況2、業(yè)務(wù)難點及風險3、風險防范措施)

承辦人:

送審單位負責人對承辦人員所作說明的確認意見:

簽字:

財務(wù)人員審核意見:

簽字:

計劃部審核意見:

簽字:

法規(guī)人員審核意見:

審核人簽字并蓋法規(guī)審核章:

主管副總經(jīng)理意見:

簽字:

特批程序

經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)論證小組意見:

組織人簽字:

總公司領(lǐng)導特批意見:

主管副總經(jīng)理簽字: 總經(jīng)理簽字:

附表二:

自營出口商品換匯成本預算單

申請部門:年月日

合同號

交貨日期

交貨地點

商品名稱

價格條件

支付方式

規(guī)格數(shù)量

出口銷售收入原幣金額

折合美元金額

預計換匯成本核算

出口銷售凈收入(美元)

出口采購總成本(人民幣)

換匯成本及盈虧情況

出口銷售收入

進貨成本

外匯調(diào)劑價:

換匯成本

盈虧點

總盈虧:

減:國外費用

預計有關(guān)費用

其中:傭金

其中:利息

運費

保險費

減:退稅

出口銷售凈收入

出口銷售總成本

說明:

項目執(zhí)行人: 部門經(jīng)理:財務(wù)主管:

附表三:

進出口貿(mào)易項目付款申請書

申請部門: 年月日

經(jīng)辦人

付款日期

付款金額

合同號

商品名稱

業(yè)務(wù)方式

出口

進口

自營

代理

自營

代理

付款方式

信用證(no:)

托收

匯況

轉(zhuǎn)帳

收款單位

收款銀行

帳號

付款用途說明

附注:外貿(mào)合同購銷合同代理協(xié)議許可證機電證明進口證明外貿(mào)發(fā)票

報關(guān)單代理協(xié)議核銷單

部門經(jīng)理

財務(wù)部經(jīng)理簽署

副總經(jīng)理批示

總經(jīng)理批示

附表四―1

bill of e*change

no:-------------------------date & place--------------------

e*change for-------------------------------------------------

at------------------------------------sight at this second of

e*change(first of e*change being unpaid)

pay to the order of ------------------------------------------

the sum of----------------------------------------------------

drawn under l/c no.-----------------dated---------------------

issued by:----------------------------------------------------

to-------------------------------

---------------------------------

--------------------------------- ---------------------------

(蓋章)

附表四―2

bill of e*change

no:-------------------------date & place--------------------

e*change for-------------------------------------------------

at------------------------------------sight at this second of

e*change(first of e*change being unpaid)

pay to the order of ------------------------------------------

the sum of----------------------------------------------------

drawn under --------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------

to-------------------------------

---------------------------------

--------------------------------- ---------------------------

(蓋章)

附表五:

自營進口商品收入成本預算單

申請部門:年月日

合同號

到貨日期

到貨地點

商品名稱

價格條件

支付方式

規(guī)格數(shù)量

進口商品成本原幣金額

折合美元金額

項目營業(yè)利潤預算

商品銷售凈收入(rmb)

進口商品采購成本(rmb)

調(diào)劑外匯及盈虧情況

銷售凈收入

到岸價格

外匯調(diào)劑價:

盈虧點

總盈虧:

增值稅

關(guān)稅及消費稅

預計其它費用

其中:利息

商品銷售收入

商品銷售總成本

說明:

項目執(zhí)行人: 部門經(jīng)理:財務(wù)主管:

附表六:

信用證開立申請書

申請部門:年月日

經(jīng)辦人

信用證金額

期限

合同號

商品各稱

開證行

開證申請人

通知行

受益人名稱

所附單據(jù)

進口合同

購銷合同

代理協(xié)議

許可證

機電證明

進口證明

財務(wù)審核

法規(guī)審核

申請轉(zhuǎn)入保證金帳戶金額

部門經(jīng)理簽字

財務(wù)部經(jīng)理簽字

副總經(jīng)理批示

總經(jīng)理批示

第7篇分公司財務(wù)管理制度范文

總則

第一條目的: 為了適應(yīng)公司發(fā)展需要,強化總公司及分公司財務(wù)會計管理工作,健全內(nèi)部管理機制,保證公司財產(chǎn)的安全,完整,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提高經(jīng)濟效益。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實際情況,制定本制度。

第二條適用范圍:本制度適用于分公司或辦事處。

第三條分公司是總公司派出的,代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機構(gòu)享有相對獨立的市場推廣自主權(quán)。

第四條總公司為整個公司資金結(jié)算和會計核算的中心,承擔辦理企業(yè)(含分支機構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟活動中的全部債權(quán)并承擔經(jīng)濟活動過程中的相應(yīng)民事責任。

第五條分公司負責人(經(jīng)理)是本單位財務(wù)管理的主要責任人,直接對總公司負完全責任,嚴格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。

第六條分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派,是分公司執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責任人,對分公司的各項財產(chǎn)負直接管理責任,對分公司一切違規(guī)違紀行為享有絕對否決權(quán),并有責任向總公司相關(guān)領(lǐng)導匯報。

管理目標

第七條強化監(jiān)控力度,簡化核算程序,貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責透明度,實行層層責任到人。注重會計隊伍建設(shè),營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

一般原則

第八條會計核算遵守國家有關(guān)法律、法規(guī),執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

第九條財務(wù)管理模式是以實行“資金收支兩條線”,實行對資產(chǎn)全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補充的集中核算制。

第十條會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時分類記賬相結(jié)合的記賬方法,記賬本位幣為人民幣。

第十一條會計事項的處理遵循權(quán)責發(fā)生制的一般原則。

會計基礎(chǔ) 工作管理

第十二條會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù),如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

第十三條會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

第十四條原始憑證的規(guī)范:

1、原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章,從個人取得的原始憑證,不許有填制人員的簽名。

3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章:對外開出憑證,必須加蓋公司公章。

4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單,出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫,并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁,若要作廢時,應(yīng)當注明“作廢”字樣,聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存,不得撕毀,短少。

5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后,必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證,大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收人員簽字證明,把好質(zhì)量關(guān),支付款項的原始憑證,必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當由開具單位重開或者更正。

銀行賬戶的管理

第十五條銀行賬戶的設(shè)立:

1. 分公司設(shè)立賬戶,只能使用總公司指定的賬戶,用于分公司貨款的收取及解繳總公司,賬戶一經(jīng)確定,不得隨意更改。

2. 收入賬戶只能收入款項,除向總部解繳賬款外,不得支取任何款項。

3. 費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支,包括零星采購。

倉庫管理制度

分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購,其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購,所有采購的實物都必須辦理入庫手續(xù)。

第十六條倉庫單據(jù)管理:

一、材料倉使用單據(jù)主要有:《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》,所有材料的進出都要用相關(guān)單據(jù)來反映流動情況。

1. 《入庫單》:辦理入庫時,首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票,收據(jù),送貨單,采購合同),同時入庫單上要寫明送貨單位,送貨日期,及實物名稱,單價,數(shù)量,總金額等相關(guān)信息,如生產(chǎn)使用的實物,應(yīng)該同時注明完整的項目名稱。凡是在外采購的物品,一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用,包含辦公用品的采購,不同類型的物品應(yīng)分單入庫(如生產(chǎn),辦公)

2. 《出庫單》:所有實物辦理入庫后,在領(lǐng)用時必須開具此單,領(lǐng)用時,倉管應(yīng)在出庫單上寫明項目名稱或用途,領(lǐng)用人,領(lǐng)用日期等相關(guān)信息,領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時首先應(yīng)由部門負責人簽字同意,倉庫才準許辦理出庫單。

3. 《退貨單》:所購物品出現(xiàn)質(zhì)量問題或是采購數(shù)量超計劃時,將物品退還給送貨單位時開具退貨單,同時送貨單位在退貨單上簽字,確認退貨。

4. 《退倉單》:領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后,因質(zhì)量問題或者與實際需求不符合時,可以將物品退到倉庫,倉管開具退倉單,經(jīng)辦人簽字確認退倉。

5. 《報廢單》:一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類,需要換新的時候(如生產(chǎn)用工具,辦公用具),使用報廢單時,經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用,鑒定是否屬于報廢范圍,對于確實不能再使用的物品才準許做報廢處理。

二、成品倉使用單據(jù)主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

1. 《成品入庫單》:所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時辦理成品入庫,入庫單上應(yīng)該寫明完整的項目名稱,實物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息。倉管,經(jīng)辦人在入庫單上簽字,確認入庫。

2. 《成品出庫單》:所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單,出庫單上應(yīng)寫明項目名稱,貨物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息,出庫單上應(yīng)有倉管,經(jīng)辦人員的簽字,有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號,以備查。

3. 《成品調(diào)撥單》:主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由當前管理的倉庫轉(zhuǎn)到其他管理場所,所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時必須開具此單,不能在沒有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品,調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點,時間及事由,同時必須有倉管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

4. 《成品退貨單》:當成品發(fā)到現(xiàn)場,出現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞,客戶要求退貨,且無法修復的情況下使用此單,并確定責任歸屬,退貨時應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨,作為退貨處理。

第十七條倉庫賬務(wù)設(shè)置及其他要求:

1. 倉庫記賬員必須按公司要求,采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算,分公司會計應(yīng)根據(jù)倉庫的各明細賬,進銷存匯總表,對各貨物的總額進行核算。

2. 所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記,明細要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致,包括單據(jù)發(fā)生日期,發(fā)生內(nèi)容,備注說明,單據(jù)編號等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對清楚,保證原始數(shù)據(jù)的準確性,避免錯登,漏登或多登。

3. 分公司倉庫每月末應(yīng)對倉庫進行盤點,《盤點表》由倉管員填寫并簽字,交財務(wù)部會計復核,分公司負責人簽字確認。分公司會計必須客觀、仔細核對盤點實際庫存與賬面結(jié)存,如有不相符的,應(yīng)及時查明原因,書寫盤點報告和《差異明細表》,經(jīng)倉管、會計及分公司負責人簽字后,報總公司審查、批準后進行賬務(wù)處理。

4. 盤點表是分析盤點差異原因、明確經(jīng)濟責任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證,制作一式三份,即倉管員、分公司會計各一份,另一份寄回總公司備案,以備查。

固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

第十八條資產(chǎn)的定義:

分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下,但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn),包括利用分公司費用等購置的。

低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

第十九條資產(chǎn)分類:

不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品,均按以下用途進行分類:

1. 交通工具,指汽車,摩托車等代步工具。

2. 通訊設(shè)施,指傳真機,電話機等通訊工具及設(shè)施。

3. 辦公設(shè)施,指電腦、空調(diào)、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

4. 工具備件,指維修用工具、備件等。

5. 生活設(shè)施,指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施,如冰箱、微波爐等。

6. 其他資產(chǎn):不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

第二十條固定資產(chǎn)折舊的計提:

1. 折舊方法:

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

2. 折舊年限:

參照國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

3. 資產(chǎn)的變更:

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,變賣,報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

費用的管理

第二十一條費用的定義:

費用是公司進行市場推廣和經(jīng)營過程中發(fā)生的總耗費,是總公司獲得最大收益的的總投入,是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發(fā)展,分公司負責人對費用支出的真實性、合理性負完全責任,會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權(quán)。

第二十二條費用預算管理:

為了確保分公司資金分布的合理性,提高公司資金使用效率,防止不合理資金的占用,提高公司各部門的監(jiān)管能力,可以編制《部門費用預算表》,事先預算出各部門費用,以此作為分公司費用參考依據(jù)。

1. 各部門負責人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門費用預算表?？梢允请娮訖n,財務(wù)部以此作為費用參考依據(jù),并于每月30號召開當月各部門費用分析會,討論當月費用的使用情況,以便及時發(fā)現(xiàn)問題,更好的完善費用制度。

2. 每月30日, 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。中山分公司向總公司提交費用預算后,總公司將以此作為分公司下月費用參考,安排資金計劃。同時,深圳總公司對中山分公司費用使用情況,每月做一次溝通討論,提高費用管理。費用預算表編制的內(nèi)容(詳見費用預算表-樣表)

第二十三條分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權(quán)限標準

第二十四條備用金借支程序:

1. 借支人填寫借支單,按規(guī)定權(quán)限審批后,交費用會計審核簽字,出納拿審核后的借支單支付款項,借支人需在借支單上簽字。

2. 備用金進行實報實銷制,為了及時反映費用發(fā)生情況,借支人員每月報銷2次(每月15日和28日),每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過3000元(可根據(jù)實際情況做相應(yīng)調(diào)整),超過部分可從當月工資中扣除或及時提供費用報銷單據(jù)后方可再借支款項。

3. 支付備用金后的借支單,由出納收好交由會計做賬務(wù)處理,報銷時由出納開具相應(yīng)報銷金額收據(jù),借支人員不能自留借支單,借支單不予退回,借支人以收據(jù)作為個人報銷憑據(jù)以備查。

第二十五條費用報銷類型:

費用報銷按單據(jù)類型分為:日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時,財務(wù)有權(quán)退回,不予辦理。

1. 用報銷,使用《費用報銷單》,主要適用于日常經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費,交通費,通訊費等其他相關(guān)費用

2. 差旅費報銷,使用《差旅費報銷單》,主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費用

3. 實物報銷,使用《費用報銷單》,主要適用于購買生產(chǎn),辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(jù)(主要為發(fā)票,收據(jù))

4. 報銷單據(jù)都由報銷人自行粘貼并填寫完整,區(qū)別費用性質(zhì)分類粘貼(如交通費,住宿費,通訊費,辦公費,招待費),不能混合粘貼,便于歸類計算和整理。

第二十六條費用單據(jù)粘貼標準:

1. 票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界,不能超出粘貼單范圍進行粘貼,粘貼時應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼,覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離,以保持單據(jù)表面平整,便于單據(jù)的裝訂存檔。

2. 每筆費用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、具體時間、地點,產(chǎn)生費用涉及到除報銷人以外的人員時,需要同時注明相關(guān)人員的名字,費用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱,對于費用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng),費用發(fā)生時間與發(fā)票不符的,不予報銷

3. 費用報銷單的填寫一律不準涂改,尤其是費用金額,否則無效。

第二十七條審批權(quán)限:

1. 申請備用金時,金額3000元以下的,由部門負責人及副總經(jīng)理審批即可,申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

2. 費用報銷時,報銷單據(jù)由部門負責人簽字審核, 確認無誤后交費用會計簽字審核,再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后,出納開出相應(yīng)報銷金額的收據(jù)給報銷人簽字,確認報銷。

第二十八條費用報銷標準,見《費用報銷制度》。

對賬工作管理

第二十九條財務(wù)對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法,是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。

第三十條出納(會計)對現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié),月末對現(xiàn)金進行盤點,核對賬賬,賬實是否相符,月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進行核對,并對未達賬項進行調(diào)整。

第三十一條會計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶的匯款進行核對,加強客戶直接匯款總公司的跟蹤。

第三十二條會計和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對一次銷貨往來賬,維護公司資產(chǎn)的安全和完整,把公司的壞賬損失降低到最低限度。

第三十三條每月月末,會計將分公司各明細賬與總公司相關(guān)賬目資料進行核對,使總公司與分公司做到賬賬相符,賬實相符,賬表相符。

會計檔案管理

第三十四條會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成,其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價格表、經(jīng)濟合同、現(xiàn)金盤點表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財產(chǎn)的實地盤點表等。

第三十五條分公司每年形成的會計檔案,應(yīng)歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后,由分公司保管滿六個月,期滿之后編造清單移交總公司財務(wù)部。

附則

第三十六條本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會計業(yè)務(wù)的行為準則,本制度解釋權(quán)為總公司財務(wù)部。

第8篇房地產(chǎn)股份公司財務(wù)預算管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)預算管理制度

為了規(guī)范和加強公司預算管理,充分發(fā)揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經(jīng)營管理目標的實現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

一、年度預算制度

1、公司預算包括:收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現(xiàn)金流量預算。

2、預算編制基礎(chǔ):經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟預測信息、經(jīng)營計劃和財務(wù)目標、相關(guān)會計政策的變化等。

3、預算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內(nèi),由公司財務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執(zhí)行該年度內(nèi)之預算,如超出預算,必須作出書面解釋。

二、月度、季度預算制度

月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執(zhí)行該季度內(nèi)之預算,如超出預算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。

三、預算項目編制方法和依據(jù)

1、收入預算

收入預算包括:房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產(chǎn)銷售收入:營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預計可實現(xiàn)金額編列。

房屋租金收入:營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預期目標,按預計可實現(xiàn)金額編列。

其他收入:無須對其作出預算。

2、開發(fā)成本支出預算

(一)地價支出:規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。

(二)工程款項:成本控制部依據(jù)工程預算、工程預計進度,提供預計工程量,按核定的造價金額編列。

(三)材料、設(shè)備款項:物料供應(yīng)部依據(jù)工程進度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。

(四)設(shè)計費: 規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)設(shè)計合同及出圖計劃,按預計應(yīng)支付金額編列。

3、銷售費用預算

由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃,按預計支出額編制。

4、管理費用預算

由財務(wù)部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。

5、財務(wù)費用預算

財務(wù)部根據(jù)融資計劃編列。

四、預算執(zhí)行制度

公司財務(wù)負責人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預算執(zhí)行情況、超預算數(shù)據(jù)進行分析,并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預算在各執(zhí)行階段的有效控制。

五、年度預算的考核與評價

公司預算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務(wù)部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執(zhí)行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務(wù)部及公司董事會批準。

第9篇 x建筑裝飾公司財務(wù)管理制度

筑裝飾公司財務(wù)管理制度

第一條

根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實施細則。

第二條

本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。

第三條

公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。

第四條

公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。

簡介

公司財務(wù)管理實施細則

目

錄

第一章

總則

第二章

財務(wù)部門職責

第三章

財務(wù)人員管理

第四章

商品管理

第五章

現(xiàn)金管理

第六章

固定資產(chǎn)管理

第七章

工程、設(shè)備管理

第八章

車輛、大型設(shè)備維修管理

第九章

費用管理

第十章

工資結(jié)構(gòu)與資金管理

第十一章

借支、報銷管理

第十二章

社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險

第十三章

舉債、擔保

第十四章

審計

第十五章

附則

有限公司財務(wù)管理實施細則

第一章

總則

第一條

第二條

第三條

第四條

公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。

第二章

財務(wù)部門職責

第五條

嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度,認真、負責貫徹實施本公司財務(wù)管理實施細則。

第六條

根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務(wù)核算,包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳

、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。

第七條

及時,完整,準確,真實編制月報和年報報表。

第八條

及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。

…

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第10篇物業(yè)公司財務(wù)投資管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之投資管理

第一條按變現(xiàn)能力和投資目的可分為長期投資和短期投資。短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資,長期投資指短期投資以外的投資。

第二條根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,公司可用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等對外投資。對外投資批準權(quán)屬董事會。

第三條短期投資成本和損益確認

1、短期投資成本是指取得短期投資實際支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用,但不包括短期投資時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息。

2、短期投資取得時實際支付價款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息,作應(yīng)收股利或應(yīng)收利息。

3、短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息,作為投資成本的收回,沖減投資的帳面價值。

4、短期投資處置時,按處置收入與短期投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。

第四條短期投資跌價準備。短期投資在期末資產(chǎn)負債表上反映的價值采用成本與市價孰低法計價,另設(shè)短期投資跌價損失準備科目進行核算。處置短期投資時,短期投資跌價準備一并進行調(diào)整。

第五條長期債權(quán)投資成本是指取得長期債權(quán)投資時支付的全部價款,包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用,已到期尚未領(lǐng)取的利息作應(yīng)收利息。

第六條長期債權(quán)投資利息

1、分期付息的長期債權(quán)投資,按期計提的利息計入當期投資收益,同時作為應(yīng)收利息單獨核算,收到利息時相應(yīng)沖減已計的應(yīng)收利息。

2、一次性還本付息的長期債權(quán)投資,按期計提利息計入當期投資收益,同時增加長期債權(quán)投資,收到利息時相應(yīng)沖減長期債權(quán)投資。

3、長期債券投資的溢價或折價在債券購入后至到期前的期間內(nèi)按直線法攤銷,與確認相關(guān)債券利息收入同時進行,調(diào)整各期的投資損益。

4、處置長期債權(quán)投資時,按處置收入與長期債權(quán)投資帳面價值的差額確認為當期投資損益。

第七條長期股權(quán)投資成本指取得長期股權(quán)投資時支付的全部價款、或放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)(實物、無形資產(chǎn)等)的公允價值、或取得長期股權(quán)投資的公允價值(按評估價值確認或按合同、協(xié)議約定價值),包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用,但不包括為取得長期股權(quán)投資發(fā)生的評估、審計、咨詢等費用,也不包括實際支付價款中包含已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。

第八條長期股權(quán)投資核算

1、對被投資單位沒有實際控制權(quán)、或不準備長期持有的、或受限制條件下經(jīng)營的情況應(yīng)采用成本法核算,其帳面價值不隨被投資單位凈資產(chǎn)的變化而發(fā)生增減;

2、對被投資單位具有實際控制權(quán)、共同控制或重大影響的應(yīng)采用權(quán)益法進行核算,根據(jù)其投資比例分攤其凈資產(chǎn)的增減數(shù)計入投資損益,同時增加或減少長期投資的帳面價值;

3、在以成本法核算長期投資的情況下,從被投資單位所分回的利潤、股利或利息,計入投資收益;

4、在以權(quán)益法核算長期投資的情況下,隨著投資單位所有者權(quán)益的變動相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的帳面價值,被投資單位所分回的利潤、股利或利息,應(yīng)沖減長期投資帳面價值;

5、在權(quán)益法核算情況下,長期投資股權(quán)成本差額應(yīng)按一定期限(按合同規(guī)定的投資期限,或按不低于10年期限)平均攤銷,計入投資損益。

6、收回長期投資與帳面價值的差額計入當期投資損益。

第九條長期投資減值準備按照《企業(yè)會計制度》計提,并直接計入當期損益。

第十條公司可以全額資本金對外進行投資。

第十一條長期投資的程序性政策規(guī)定與管理標準根據(jù)投資管理有關(guān)規(guī)定辦理。需要對新項目投資進行評價和可行性分析,計算有關(guān)項目預計收益,預測投資項目現(xiàn)金流量。

第十二條對已經(jīng)投資項目或正在實施的項目,采取系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)管理,對各投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理進行全方位監(jiān)督,保證投資項目正常運行。

第11篇資產(chǎn)評估公司財務(wù)管理制度

*x資產(chǎn)評估有限公司財務(wù)管理制度

一、為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，促進公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)財政部印發(fā)的《會計師公司財務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我公司實際情況，制定本制度。

二、根據(jù)《中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師法》規(guī)定，本公司是依法設(shè)立并承辦資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的機構(gòu)。實行獨立核算，自負盈虧。

三、執(zhí)照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴格財務(wù)管理，按時編制會計報告，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受主管財政機關(guān)和注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會的檢查監(jiān)督。

四、公司的各項費用開支，必須貫徹節(jié)約的原則，量入為出，嚴格執(zhí)行財務(wù)管理若干問題暫行規(guī)定的開支范圍、標準。各項支出，不論金額大小，一律實行法人一支筆的開支審批制度。

五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見習期臨時待遇，在編學習進修人員工資，臨時聘用人員的勞務(wù)報酬。工資待遇標準按公司工資管理制度執(zhí)行。

六、公司的福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費、因工負傷和職工生活補助等。工會經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5%計提。

七、公司應(yīng)按國家規(guī)定提取職工待業(yè)保險費和勞動保險費，并按規(guī)定執(zhí)行。

八、公司要按業(yè)務(wù)收入的10%計提職業(yè)風險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償?shù)臏蕚浣稹?/p>

九、公司應(yīng)按國家規(guī)定按時繳納營業(yè)稅及附加和其他稅金。

十、公司發(fā)生的物料用品，在領(lǐng)用后，一次性計入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用計入當期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。

十一、公司的各項資產(chǎn)，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要及時歸還。

十二、公司的固定資產(chǎn)，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。

十三、公司的遞延資產(chǎn)包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。

十四、公司于年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額的5‰計提環(huán)賬準備。

十五、公司對庫存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進行盤點清查，對發(fā)生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。

十六、公司的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時入賬。各項業(yè)務(wù)收費標準，要嚴格執(zhí)行省物價局批準的標準，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標準的手段承攬業(yè)務(wù)。

十七、公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。

十八、公司的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。

十九、公司用于正常業(yè)務(wù)往來需要支付的業(yè)務(wù)招待費，參照同行業(yè)標準執(zhí)行，并本著節(jié)約原則，指定專人按標準辦理。

二十、根據(jù)省注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會規(guī)定，按業(yè)務(wù)收入的1%及時繳納團體會費，并組織個人會員，執(zhí)業(yè)會員按1000元/人/年的標準繳納會費。

二十一、加強現(xiàn)金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;零星因公借款和外出借款，由借款人開據(jù)借款單經(jīng)法人批準后方能支付，并要在業(yè)務(wù)終結(jié)后及時報賬。嚴禁白條抵庫。

二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關(guān)差旅費規(guī)定辦理，并作以下具體規(guī)定：

1、市區(qū)以外出差，每人每天按50元發(fā)給住勤補助;

2、市內(nèi)按實際出差天數(shù)，每人每天發(fā)給午餐補貼10元;

3、市區(qū)內(nèi)交通費每人每月按20元補貼，包干使用;

4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費;

5、取暖費，降溫費按國家規(guī)定辦理;

6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務(wù)等原因，外地出差乘座飛機、市內(nèi)出差乘座出租車，須事先經(jīng)得法人同意方能報銷。

7、市區(qū)以外出差，只計發(fā)住勤補助，不再發(fā)午餐補貼。

二十三、按規(guī)定向主管會計師協(xié)會及其他有關(guān)部門及時編報月、季、年度會計報表。

二十四、本制度自批準設(shè)立之日起實行。

*x資產(chǎn)評估有限公司

第12篇 f裝飾公司財務(wù)管理制度

f裝飾公司財務(wù)管理制度

第一節(jié) 賬務(wù)管理

一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

二、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。三、財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

五、財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

七、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二條、公司職員因工作需要借支備用金,需填寫借款單,交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。

第三條、符合本規(guī)定第一條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第四條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

第六條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理審核、簽字,財務(wù)人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。

第七條、出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

第八條、公司報賬程序:

第三節(jié) 會計檔案管理

(一)、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

(二)會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四節(jié)支票管理

第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。

第二條、支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。

第三條、于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦。

第四條、公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

第五節(jié) 處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。

1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金;

3、未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

4、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

5、經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支套取現(xiàn)金的;

6、保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

第13篇某某物業(yè)公司財務(wù)管理制度

某物業(yè)公司財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理,嚴肅財經(jīng)紀律,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及錢管局財務(wù)制度,結(jié)合公司實際情況,制定本制度。

第二章財政稅務(wù)票據(jù)管理暫行辦法

第一節(jié)總則

第二條為加強公司財政稅務(wù)票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,制止亂收費,杜絕小金庫,嚴肅財經(jīng)紀律,本公司按局財政稅務(wù)票據(jù)管理辦法參照執(zhí)行。

第三條本辦法所稱財政稅務(wù)票據(jù),是指單位在經(jīng)濟活動中,向付款單位或個人收取款項開具的收款憑證(以下簡稱票據(jù))。

票據(jù)是單位財務(wù)收支的法定憑證,是會計核算的原始憑證,是財政、審計、物價、稅務(wù)、監(jiān)察等部門進行檢查監(jiān)督的重要依據(jù)。

第四條公司財務(wù)部門是票據(jù)管理的職能部門,負責票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、結(jié)報、核銷等環(huán)節(jié)工作。單位會計主管人員為票據(jù)管理的第一責任人。

第二節(jié)票據(jù)的種類及適用范圍

第五條票據(jù)主要分為發(fā)票和收據(jù)。

第六條發(fā)票適用于銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動,向付款單位或個人收取的經(jīng)營服務(wù)性款項。

第七條收據(jù)用于行政事業(yè)性收入,即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

第三節(jié)票據(jù)的購領(lǐng)

第八條發(fā)票和收據(jù)由財務(wù)部門依照主管稅務(wù)機關(guān)有關(guān)規(guī)定,辦理購領(lǐng)手續(xù),并嚴格參照規(guī)定執(zhí)行。

第四節(jié)票據(jù)的使用

第九條各類票據(jù)必須按規(guī)定的種類及適用范圍使用,不得混淆使用和串用。

第十條在啟用票據(jù)之前,必須仔細檢查有無缺聯(lián)、缺號、重號等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時報告原發(fā)放單位處理。

第十一條發(fā)生經(jīng)濟活動收取款項,必須向付款單位或個人開具票據(jù),并如實入賬,不得因?qū)Ψ揭箅S意改變臺頭、品名和金額。

第十二條開具票據(jù)要按規(guī)定時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實復寫,加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,并有收款人簽章。

第十三條票據(jù)如有開錯或作廢,必須在原票據(jù)上注明醒目的作廢字樣,全部聯(lián)次完整保存,以備結(jié)報核銷,不得擅自銷毀。

第十四條空白的票據(jù)不得事先加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,確需時應(yīng)征得單位會計主管人員同意?？瞻灼睋?jù)未經(jīng)單位會計主管人員同意,不準隨意外帶。

第五節(jié)票據(jù)的保管

第十五條票據(jù)統(tǒng)一由公司財務(wù)部門出納人員負責購領(lǐng)和保管,并建立票據(jù)購領(lǐng)登記制度,設(shè)置票據(jù)登記簿,并明確列示票據(jù)的種類、購領(lǐng)日期、票據(jù)編號、領(lǐng)用人和交回日期等。

第十六條必須妥善存放和保管各類票據(jù),不得擅自損毀;開票人不得經(jīng)管空白票據(jù)的保管。

第十七條不準自制、自印票據(jù)以及使用未經(jīng)財政、稅務(wù)部門監(jiān)制的票據(jù),不得向文具商店購買票據(jù)。

第十八條嚴禁票據(jù)買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、虛開、代開、偽造等違法行為。

第六節(jié)票據(jù)的結(jié)報和核銷

第十九條票據(jù)按照購領(lǐng)發(fā)放關(guān)系結(jié)報核銷,實行向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報、誰發(fā)放誰核銷的辦法。由局直接發(fā)放的各類票據(jù),直接向局結(jié)報。從主管稅務(wù)機關(guān)或地方財政部門購領(lǐng)的票據(jù),按其相關(guān)規(guī)定辦理。

第二十條因換版、改版和超過規(guī)定使用期限以及單位撤消、改組、合并等原因不再使用票據(jù)時,未使用完的票據(jù),應(yīng)及時辦理核銷手續(xù);整本未使用的票據(jù),退回原發(fā)放單位繳銷,不得擅自處理。

第二十一條票據(jù)存根聯(lián),經(jīng)發(fā)放單位核銷后,由保管人按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定隨當年會計檔案妥善歸檔保存,財政票據(jù)保存期限為五年,稅務(wù)票據(jù)保存期限為十年,期滿需銷毀時,必須編制銷毀清單經(jīng)發(fā)放單位查驗批準后,方可銷毀。

第二十二條票據(jù)或票據(jù)存根遺失、被損、被盜,保管人員位應(yīng)在發(fā)現(xiàn)之日起五日內(nèi)書面報告原發(fā)放單位,說明事因和整改措施,由發(fā)放單位核實并作出處理意見,必要時應(yīng)及時登報聲明作廢。

第七節(jié)票據(jù)的監(jiān)督檢查

第二十三條票據(jù)保管人員必須主動接受發(fā)放單位和主管部門的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供資料,任何人不得干擾、阻撓、隱瞞和拒絕檢查。

第二十四條違反票據(jù)管理規(guī)定及本辦法有關(guān)規(guī)定,由公司責令限期改正,并依照國家和省有關(guān)財政稅務(wù)票據(jù)管理規(guī)定進行處罰,構(gòu)成犯罪的,移交有關(guān)部門,依法追究刑事責任。

第八節(jié)附則

第二十五條單位行政方面按工資總額2%撥交的工會經(jīng)費,使

用《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》;上述票據(jù)的發(fā)放、購領(lǐng)、使用、保管和核銷,發(fā)放單位或主管部門有明確規(guī)定的,從其規(guī)定,沒有明確規(guī)定的,參照本辦法執(zhí)行。

第三章出納工作安全防范規(guī)定

第二十六條為了切實加強現(xiàn)金、票據(jù)和有價證券的安全管理,預防各種事故、案件的發(fā)生,保障國家財產(chǎn)和出納人員人身安全,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實際,特制定本規(guī)定。

第二十七條出納安全防范工作,必須堅持預防為主、確保重點、保障安全的方針,遵循誰主管、誰負責的原則,實行領(lǐng)導負責制。

第二十八條會計主管人員負責組織實施本規(guī)定,辦公室保衛(wèi)人員協(xié)助責任人具體落實本規(guī)定。財務(wù)辦公室應(yīng)當列入公司治安保衛(wèi)重點部位加強防范。

第二十九條強化安全防范設(shè)施建設(shè),增強防范能力。

(一)出納人員必須配置符合安全標準的保險箱(柜)。

(二)出納辦公室必須門窗牢實,門鎖堅固,必要時應(yīng)當配備符合技術(shù)防范要求的安全報警裝置。新設(shè)、遷移或調(diào)整出納辦公室時,應(yīng)當對安全防范設(shè)施建設(shè)提出具體方案,經(jīng)單位負責人批準后組織實施。

(三)出納辦公室人員因事外出或下班時,必須關(guān)好門窗,鎖好保險箱(柜),撥好保險箱(柜)密碼,保險箱(柜)鑰匙必須隨身攜帶,不得存放在辦公桌抽屜內(nèi)。出納人員發(fā)生變動時,應(yīng)及時更改密碼或鑰匙。

(四)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實際工作需要,應(yīng)當為專職出納人員配備具有防盜、防搶功能的攜款裝具,改善辦公條件,投人身意外傷害保險等。

第三十條嚴格遵守現(xiàn)金、票證管理制度。

(一)出納人員對當天的收付款項必須在下班前留出一定時間,記好當天帳,結(jié)出余額,并核對庫存,做到日清月結(jié)。

(二)每天庫存現(xiàn)金結(jié)余不得超過銀行規(guī)定的限額(未作規(guī)定的按1,000元計算),超過部分要及時解交銀行。

(三)規(guī)定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金結(jié)余,必須存放保險箱(柜),保險箱(柜)內(nèi)不準放置私人財物和其他無關(guān)物品。

(四)預留銀行的財務(wù)印鑒必須分人管理,由出納和會計主管分別保管,非上班時間,出納人員保管的印鑒應(yīng)當存放在保險箱(柜)內(nèi)。

(五)出納人員到銀行提取或送存超過1萬元以上的現(xiàn)金款項,必須兩人或兩人以上同行,3萬元以上的安排汽車護送。路途較遠或銀行營業(yè)場所周邊治安情況復雜時,護送的現(xiàn)金標準應(yīng)適當降低,應(yīng)積極推行工資薪金打卡和大額現(xiàn)金銀行上門收款、預約送款業(yè)務(wù)。

(六)出納人員去銀行交款前或提款后,途中不得辦理其他事項。

(七)凡單位之間經(jīng)濟往來,除特殊情況外,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,減少現(xiàn)金收付。

(八)必須做好空白支票、發(fā)票和收據(jù)等票據(jù)及有價證券、會計憑證、賬冊、資料的保管?？瞻字北仨毰c銀行印鑒分開存放。嚴格控制外帶不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票購買商品或支付勞務(wù)。

第三十一條出納人員一旦發(fā)生現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、鑰匙、單據(jù)、賬冊丟失或被盜、被搶等情況,應(yīng)及時報告,并協(xié)助有關(guān)部門追查處理。

第三十二條出納人員應(yīng)當忠于職守、遵紀守法、不得徇私舞弊。對有違法、違紀、違規(guī)、失職、瀆職行為的主管人員和出納人員,依照有關(guān)規(guī)定進行處理。

第四章會計檔案管理辦法

第三十三條為了加強會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,更好地為單位事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟建設(shè)服務(wù),根據(jù)《會計法》、《檔案法》和財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際,特制定本辦法。

第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),任何部門和個人都不得據(jù)為己有或拒絕歸檔。具體包括:

(一)會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

(二)會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿、其他會計賬簿。

(三)財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明;年度財務(wù)預算(或年度財務(wù)收支計劃),工程項目竣工財務(wù)決算;財務(wù)及稅務(wù)審計報告;驗資報告。

(四)其他類:會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊,銀行對賬單和余額調(diào)節(jié)表,財政稅務(wù)票據(jù)存根,經(jīng)濟合同(或協(xié)議)資料、會計核算專業(yè)資料及涉稅資料,單獨成冊的工資單等。

第三十五條會計檔案的整理和立卷

單位每年形成的會計檔案,都應(yīng)由會計人員按照歸檔要求,負責整理立卷和裝訂成冊。

(一)會計憑證。登完賬后,按月整理,把當月的會計憑證收集齊全,按時間和序號逐張排列好,按適當厚度(原則上不得超過兩公分)分成若干本,裝訂成冊。整理裝訂時,必須將金屬物剔除,做到裝訂整齊、美觀、堅固和規(guī)范。

(二)會計賬簿。每年會計年度終了,在結(jié)清舊賬,建立新賬后,集中統(tǒng)一整理;總賬、明細賬分別裝訂;活頁賬按會計科目編號按序排列,編定頁碼,加具目錄索引、賬簿啟用和交接記錄及封面后裝訂成冊。賬簿啟用和交接記錄表的有關(guān)內(nèi)容要填寫齊全,蓋妥印章。賬簿封面應(yīng)載明單位名稱、所屬年度、賬簿種類、裝訂人和裝訂日期等。

(三)財務(wù)報告一般在年度終了后統(tǒng)一整理、裝訂成冊;月(季)度報表,年終財務(wù)決算應(yīng)分別裝訂成冊。年度財務(wù)預算(或年度財務(wù)收支計劃)、工程項目竣工財務(wù)決算、財務(wù)及稅務(wù)審計報告、驗資報告單獨成冊。

(四)其他需要歸檔的會計資料。包括銀行對賬單和余額調(diào)節(jié)表、財政稅務(wù)票據(jù)存根、經(jīng)濟合同(或協(xié)議)資料、會計核算專業(yè)資料及涉稅資料等也隨同正式會計檔案及時進行收集整理,也可以年度終了后一次整理,按不同保管期限分類裝訂成冊。其中單獨成冊的經(jīng)濟合同(或協(xié)議)應(yīng)編定頁碼,加具目錄索引,記明合同(或協(xié)議)名稱、簽定日期、金額、對方單位名稱和頁次。

第三十六條會計檔案的歸檔和保管

(一)當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由本單位會計人員保管一年后,于次年6月底前移交本單位的檔案管理人員統(tǒng)一保管,移交清冊由會計人員編造,清點核對后辦理移交手續(xù)。出納人員不得兼管會計檔案。

(二)檔案管理人員接收保管的會計檔案,原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝,個別需要拆封重新整理的,應(yīng)當會同會計人員和原經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責任。

(三)所有會計檔案按要求移交后,檔案管理人員應(yīng)按有關(guān)標準進行歸類和入盒存放,做好分類、編目、登記工作。不同保管期限的檔案原則上不得裝在同一盒內(nèi)。

(四)會計檔案的保管期限,分永久和定期兩類。定期保存期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種,各種會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起,具體類別和保管期限詳見附表。

(五)對會計檔案必須進行科學管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便,同時,嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

第三十七條會計檔案的調(diào)閱

(一)本單位財務(wù)人員調(diào)閱會計檔案時,必須按規(guī)定程序,辦理登記手續(xù);本單位其他人員原則上不得調(diào)閱會計檔案,確需時應(yīng)經(jīng)會計主管同意,并由會計人員陪同;外單位人員調(diào)閱會計檔案要持正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理批準。

(二)會計檔案原則上不得借出和復制,如有特殊需要,必須經(jīng)本單位負責人批準。借出和復制會計檔案不得拆散原卷冊,不得勾劃、涂改,更不得抽換單據(jù),并應(yīng)限期歸還。

第三十八條會計檔案的銷毀

(一)會計檔案保管期滿需銷毀時,應(yīng)由本單位檔案管理人員會同會計人員提出銷毀意見,并共同鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容,經(jīng)單位負責人審查并簽署意見后,報局審批或轉(zhuǎn)報權(quán)限部門審批。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù),未終止的對外投資,未處置的固定資產(chǎn)、土地征用以及涉及歷史遺留問題的原始憑證等,不得銷毀,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,由檔案管理人員保管到未了事項完結(jié)時為止。職工工資單也應(yīng)單獨抽出,另行組卷,永久保存。單獨抽出立卷的會計檔案,應(yīng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列示。

正在建設(shè)或未完工的工程項目,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

(二)會計檔案按規(guī)定批準銷毀

時,應(yīng)由檔案管理人員和財務(wù)人員共同監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會計檔案之前,應(yīng)當按照銷毀清冊內(nèi)容認真進行清點核對,銷毀后在清冊上簽名簽章,并將監(jiān)銷情況(包括銷毀會計檔案種類、匯總數(shù)量、銷毀時間、銷毀地點、銷毀人、監(jiān)銷人)報告本單位負責人。

(三)銷毀清冊及銷毀情況報告一式二份,單位財務(wù)室、單位檔案室各一份,其中檔案室留存的銷毀清冊及銷毀情況報告應(yīng)永久保存。

第五章財務(wù)報銷若干規(guī)定

第三十九條為進一步完善財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,嚴格財務(wù)制度,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本規(guī)定。

第四十條現(xiàn)金借款

(一)大額現(xiàn)金借款(5000元以上)需提前一天告知公司財務(wù)。

備用金作為部門日常小額零星開支周轉(zhuǎn)的預支款,各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況核定相應(yīng)金額指定專人負責,年初借用,支用后按規(guī)定手續(xù)報銷,補足原金額。駕駛員借用備用金由部門負責人確定。

(二)備用金借款時,經(jīng)辦人應(yīng)在借款單中注明備用金字樣,否則按差旅費借款處理。

(三)職工因出差借款,按估計需要數(shù)額填寫借款單,支用后一次報銷,多退少補。前賬未清,不得繼續(xù)預支。

(四)會議開支除發(fā)放專家咨詢費、專家交通費外不得現(xiàn)金借款。

第四十一條轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)用

(一)支票領(lǐng)用原則上要求憑手續(xù)完備的發(fā)票領(lǐng)取,由經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)簽字確認。

(二)各部門因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票先行領(lǐng)用支票時,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫支票領(lǐng)用申請單(見附表),出納根據(jù)審批單簽發(fā)支票并在支票領(lǐng)用登記簿上登記備案。

(三)出納人員交給經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)賬支票時,應(yīng)按估計用款填寫限額和簽發(fā)日期,掌握收款單位名稱的應(yīng)將收款單位名稱填寫齊全,最大限度地保證資金的安全。

(四)轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后,經(jīng)辦人應(yīng)在三日內(nèi)將相應(yīng)發(fā)票或收據(jù)交回,辦清結(jié)算手續(xù),經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪做它用。前賬不清,后賬不簽發(fā)。

(五)若領(lǐng)用但未使用支票,經(jīng)辦人必須及時(最長不超過領(lǐng)用后三日)將支票交回財務(wù)。

第四十二條預付款支付

(一)各部門因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票需由財務(wù)先行辦理付款時,由經(jīng)辦人填寫預付款申請單,按規(guī)定審批程序報批。

(二)申請單上各項目必須填寫完整,收款單位名稱、銀行賬號及開戶銀行名稱必須填寫正確。

(三)經(jīng)辦人必須在付款日的前一日將預付款申請單交到財務(wù)處。

(四)各類保證金支付須提供相應(yīng)的文件或合同,并注明到期日,以便財務(wù)提醒催收。

第四十三條費用報銷

(一)固定資產(chǎn)報銷

1、購置固定資產(chǎn)必須附有批準的固定資產(chǎn)購置單,財務(wù)部門方可予以報銷。

2、在當日內(nèi)購置,經(jīng)領(lǐng)導批準可借用空白支票在計劃范圍購置,如事先掌握價格、單位名稱及帳號者,可辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導批準,由財務(wù)開支票。

(二)流動資產(chǎn)報銷

1、凡購入的材料及物品,必須填入庫驗收單(一式三聯(lián),采購、保管、財務(wù)各一聯(lián))后,才予以報銷。

4、采購人員可借支備用金,作為零星采購材料物品周轉(zhuǎn),年終備用金全部交財務(wù)部門,第二年再申請借領(lǐng)。

5、各項預付款先填借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導批準,按合同要求付款。

(三) 業(yè)務(wù)招待費用報銷

(1)業(yè)務(wù)部門凡報銷招待,需填寫《業(yè)務(wù)招待費申請表》,應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、標準,并按照審批權(quán)限由領(lǐng)導審核批準后,方可報銷。

(2)因公外出或加班午餐、晚餐,報銷需注明用餐人數(shù)及事由。

(3)上級部門另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

附件:

物業(yè)公司原始憑證審核要求

原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:

(1) 憑證名稱;

(2) 填制憑證的日期;

(3) 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

(4) 經(jīng)辦人的簽名或蓋單;

(5) 接受憑證的單位名稱;

(6) 經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容;

(7) 數(shù)量、單價和金額;

各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定:從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。

對原始憑證的技術(shù)性要求:

(1)凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。

(2)購買實物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫

的物資,必須填寫出入庫驗收單,由實物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資, 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收,并在憑證上簽章。

(3)支付款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。

(4)職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。

(5)預付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

(6)屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。

(7)自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費用時,要列分配標準、分配率、分配額。

(8)凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,應(yīng)予退回或重新補正。

第七章職工教育費報銷規(guī)定

第五十六條根據(jù)浙錢辦[2001]126號及浙錢勞人[2005]143號文件精神,結(jié)合公司實際,為進一步加強職工教育管理工作,就職工教育費用報銷問題規(guī)定如下:

(一)在職職工凡參加學歷教育的,都必須履行審批手續(xù),經(jīng)批準參加學習者,一切費用自理;占用工作時間的,可享受除獎金(或獎勵性績效工資)以外的一切待遇。獎勵標準:取得本科文憑者獎勵2000元,取得學士學位者獎勵3000元,取得碩士及以上學位者獎勵8000元。

(二)在職職工經(jīng)批準參加執(zhí)業(yè)、崗位(業(yè)務(wù))培訓及考試,培訓(考試)成績合格者

,培訓(考務(wù))費予以報銷;不合格者,培訓(考務(wù))費不予報銷。執(zhí)業(yè)考試合格者另可給予適當獎勵。職工取得的物業(yè)管理師資格證書,必須注冊、存放在本公司,注冊后給予一次性獎勵3000元,注冊年審費由公司支付。

(三)參加以上各類學習、培訓的,均應(yīng)事先辦好審批手續(xù),審批程序為:個人填寫《物業(yè)公司員工繼續(xù)教育申請表》,經(jīng)部門負責人同意后,交領(lǐng)導審批。

(五)符合上述規(guī)定報銷相關(guān)費用或獎勵時應(yīng)憑學校開具的正規(guī)收據(jù)或發(fā)票經(jīng)本人簽字、人事登記、領(lǐng)導批準后,到財務(wù)辦理報銷。

(六)組織委派的學歷教育不屬本規(guī)定之列。

第八章職工子女醫(yī)療管理辦法

第五十七條公司在冊職工未滿18周歲或雖已滿18周歲但仍在中小學就讀,且符合計劃生育政策的子女,適用本辦法。

第五十八條按屬地原則,符合當?shù)叵嚓P(guān)基本醫(yī)療保險政策規(guī)定,職工為其子女繳納的基本醫(yī)療保險費,由單位全額報銷。因個人原因未及時參保的,其發(fā)生的醫(yī)療費用,單位不予報銷。

第九章職工子女保育費報銷規(guī)定

第五十九條根據(jù)浙錢財[2022]3號文件精神,現(xiàn)就職工子女保育費(幼托費)報銷作如下規(guī)定:

第六十條享受范圍:公司在冊職工的獨生子女,第一胎為多胞胎的子女和計生部門批準的計劃內(nèi)二胎;違反計劃生育政策者,一概不得享受報銷政策。

第六十一條享受標準:

(一)已領(lǐng)取獨生子女光榮證的職工子女和第一胎為多胞胎的子女,不論入哪一級幼兒園(托兒所),均可憑幼兒園(托兒所)收費票據(jù)和規(guī)定的項目及限額,按60%比例報銷;符合計劃生育政策的第二胎子女及沒有領(lǐng)取獨生子女光榮證的職工子女,按40%比例報銷。

(二)報銷月份和執(zhí)行標準按照收費票據(jù)相關(guān)記載計算,學期初和學期末不足一個月的,按日折算(月在園天數(shù)÷該月工作日);收費票據(jù)上未單獨明確載明屬于寒暑假、法定節(jié)假日(休息日)提供保育教育服務(wù)所收取保教費的,一律按照一般保教費標準計算;享受年限不超過四年。

第六十二條限額規(guī)定

(一)按規(guī)定可報銷的保教費月限額標準為:

一般保教費寒暑假等保教費

省級機關(guān)

幼兒園其他

幼兒園省級機關(guān)

幼兒園其他

幼兒園

幼兒園日托 600 720 840 1008

全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2

(二)保教費超限額部分以及其他名目的費用一律不準報銷。收費票據(jù)不規(guī)范或收費項目名稱、入托種類及執(zhí)收月份不明確的,應(yīng)退回補正后方可報銷。

第六十三條費用負擔

(一)按規(guī)定報銷的保教費,由父母雙方單位各負擔一半,原則上按學期或?qū)W年劃分輪換負擔,也可以同期各自承擔。

(二)下列情形之一的,由本單位全部按規(guī)定標準報銷:

1.子女為單親家庭的(指喪偶或離異家庭在重組新的家庭前,法院判定撫養(yǎng)幼兒的一方);

2.本單位工作的雙職工;

3.憑街道、社區(qū)居委會或村委會等證明確認,配偶方無經(jīng)濟收入來源者;

4.配偶一方在省外或省內(nèi)外市、縣(不含市轄區(qū))工作,而子女入托在職工常住地者。

第六十四條報銷辦法

(一)在保教費繳納期限內(nèi)憑幼兒入托的收費票據(jù)及時辦理報銷手續(xù),原則上不得跨年報銷。

第14篇集團公司財務(wù)管理制度

財務(wù)管理暫行規(guī)定

第一章總則

1.1 為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。

1.2 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。

1.3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)

2.1 公司實行董事會領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部。

2.2 公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2.3 財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：

(1)負責公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實施;

(3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見;

(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負責公司財務(wù)預算管理、會計核算;

(6)負責編制合并報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務(wù)分析工作;

(7)監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收;

(8)負責公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

(10)參與對子公司的財務(wù)管理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4 財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5 公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。

第三章會計核算

3.1 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。

3.2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)置總分類和明細賬科目。

3.3 公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、賬務(wù)處理，并實行會計電算化。

3.4 公司依照權(quán)責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3.5 公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3.6 公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。

3.7 公司在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

第四章財務(wù)預算管理

4.1 公司制定財務(wù)預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運作等實行全面財務(wù)預算，并依據(jù)其實施管理。

4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內(nèi)容：

1. 經(jīng)營預算;

2. 盈利預算;

3. 資金預算。

4.3 公司在預算年度開始后，對財務(wù)預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。

第五章收入、成本費用管理

5.1 公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

5.2 營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

5.3 公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認。

5.4 成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應(yīng)有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

5.5 嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6 公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

第六章資產(chǎn)管理

6.1 公司嚴格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2 公司制定信用政策，加強對應(yīng)收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5‰。財務(wù)部對已確實不能收回的超齡應(yīng)收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。

6.3 公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。

6.4 公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權(quán)購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應(yīng)當辦理會計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。

6.5 公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

第七章負債及所有者權(quán)益管理

7.1 公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進行。

7.2 公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章投資管理

9.1 公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

9.2 對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9.4 短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對外進行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對外進行債權(quán)投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9.6 公司應(yīng)當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應(yīng)當計提長期投資減值準備.

9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。

第十章財務(wù)信息管理

10.1 公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

10.2 公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準的財務(wù)報表一律不得外流。

10.3 已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。

10.5 公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本(電子)資料。

10.6 財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。

11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負責解釋。

11.3 董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

第15篇公司財務(wù)零用金管理規(guī)章制度大全

(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下:1.公司本部由財務(wù)部負責各單位之零星支付。

2. 工地總務(wù)組負責設(shè)置零用金管理人員,盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦,必要時再行研討設(shè)置專人辦理。