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收入管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它涵蓋了企業(yè)收入的預(yù)測(cè)、確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等多個(gè)環(huán)節(jié)。該制度旨在確保企業(yè)的收入管理流程透明、合規(guī)，同時(shí)提高效率，優(yōu)化財(cái)務(wù)表現(xiàn)。
包括哪些方面
1. 收入預(yù)測(cè)：制定科學(xué)的銷售預(yù)測(cè)方法，基于歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)未來的收入流。
2. 收入確認(rèn)：明確收入確認(rèn)的原則，如完成合同原則，確保收入在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間點(diǎn)被準(zhǔn)確記錄。
3. 收入計(jì)量：設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的收入計(jì)算規(guī)則，包括價(jià)格政策、折扣處理和退款規(guī)定。
4. 記錄與報(bào)告：建立完善的會(huì)計(jì)記錄系統(tǒng)，定期生成財(cái)務(wù)報(bào)告，反映收入狀況。
5. 內(nèi)部控制：設(shè)立嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制，防止收入舞弊和錯(cuò)誤。
6. 法規(guī)遵從：確保所有收入管理活動(dòng)符合財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)。
重要性
有效的收入管理制度對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，原因如下：
1. 提升財(cái)務(wù)準(zhǔn)確性：通過規(guī)范化的流程，保證收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。
2. 降低風(fēng)險(xiǎn)：防止因誤解或?yàn)E用收入政策導(dǎo)致的法律糾紛。
3. 優(yōu)化決策：為管理層提供準(zhǔn)確的收入信息，支持戰(zhàn)略決策。
4. 提高透明度：增強(qiáng)投資者和利益相關(guān)者的信心，提升企業(yè)形象。
方案
1. 制定詳細(xì)的操作指南：編寫收入管理手冊(cè)，詳細(xì)闡述每個(gè)步驟的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和流程。
2. 培訓(xùn)與教育：定期對(duì)員工進(jìn)行收入管理培訓(xùn)，確保他們理解和遵守制度。
3. 定期審計(jì)：設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)收入管理進(jìn)行周期性的審查和評(píng)估。
4. 引入技術(shù)輔助：利用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)化收入管理流程，減少人為錯(cuò)誤。
5. 持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，適時(shí)更新和完善收入管理制度。
總結(jié)而言，構(gòu)建和執(zhí)行一套健全的收入管理制度，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。它不僅能夠保障財(cái)務(wù)的健康運(yùn)行，還能提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和市場(chǎng)信譽(yù)。因此，管理層必須重視收入管理，投入必要的資源，確保制度的有效實(shí)施。
收入管理制度范文
第1篇 有限公司收入管理制度
某有限公司收入管理制度
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)公司收入的管理工作,保障公司收入準(zhǔn)確、及時(shí)計(jì)量和記錄,制定本制度。
第二條本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分。
第三條公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要是指公司與客戶簽訂的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。
其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。
營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款以及教育費(fèi)附加返還等。
第二章收入確認(rèn)的原則
第四條公司所有收入均按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程價(jià)款權(quán)利或收到工程價(jià)款時(shí)確認(rèn)。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)完成的建造合同,應(yīng)在合同完成時(shí)確認(rèn)收入;對(duì)于跨期項(xiàng)目,如果其結(jié)果能夠可靠地估計(jì),應(yīng)在期末根據(jù)完工百分比法確認(rèn)收入。
第五條如果合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì),應(yīng)區(qū)別以下情況處理:
(一)合同成本能夠收回的,根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本確認(rèn)合同收入;
(二)合同成本不可能收回的,應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用,不確認(rèn)收入。
第六條如果合同預(yù)計(jì)總成本將超過合同預(yù)計(jì)總收入,應(yīng)將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。
第七條合同收入應(yīng)以收到或應(yīng)收的工程價(jià)款計(jì)量。
第八條因合同變更而增加的收入,應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn):
(一)客戶能夠認(rèn)可因變更而增加的收入;
(二)收入能夠可靠地計(jì)量。
第九條因索賠款而形成的收入,應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn):
(一)根據(jù)談判情況,預(yù)計(jì)對(duì)方能夠同意該項(xiàng)索賠;
(二)對(duì)方同意接受的金額能夠可靠地計(jì)量。
第十條因獎(jiǎng)勵(lì)而形成的收入,應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn):
(一)根據(jù)目前合同完成情況,足以判斷工程進(jìn)度和工程質(zhì)量能夠達(dá)到或超過既定的標(biāo)準(zhǔn);
(二)獎(jiǎng)勵(lì)金額能夠可靠地計(jì)量。
第十一條所有施工合同收入(工程結(jié)算收入)均由分公司確認(rèn),平時(shí)在分公司的賬表中反映,每月末以報(bào)表形式報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總。其他收入項(xiàng)目按其內(nèi)容分別在公司、分公司確認(rèn)。
第三章工程結(jié)算收入核算對(duì)象
第十二條分公司以單項(xiàng)合同為會(huì)計(jì)核算對(duì)象,按工程項(xiàng)目確認(rèn)收入。
第十三條如果一項(xiàng)合同包括建造多項(xiàng)資產(chǎn),在同時(shí)具備下列條件的情況下,每項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)分立為單項(xiàng)合同處理:
(一)每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃;
(二)公司或分公司與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判,雙方能夠接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款;
(三)每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可單獨(dú)辨認(rèn)。
第十四條一組合同無論對(duì)應(yīng)單個(gè)客戶還是幾個(gè)客戶,在同時(shí)具備下列條件的情況下,應(yīng)合并為單項(xiàng)合同處理:
(一)該組合同按一攬子交易簽訂;
(二)該組合同密切相關(guān),每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤(rùn)率工程的組成部分;
(三)該組合同同時(shí)或依次履行。
第四章 工程結(jié)算收入管理
第十五條工程結(jié)算收入管理流程
(一)公司統(tǒng)包再分配給分公司的項(xiàng)目
1.根據(jù)公司《合同管理制度》、《工程管理制度》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招、投標(biāo)、合同評(píng)審,簽訂工程施工合同。
2.公司按照相關(guān)制度依內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格將統(tǒng)包的項(xiàng)目分配給相關(guān)分公司。分配時(shí),要明確各分公司承建部分的下列數(shù)據(jù):
(1)成本定額。即各分公司承建工程的對(duì)應(yīng)定額成本(即合同預(yù)計(jì)總成本),可作為確定分公司工程進(jìn)度的依據(jù)。
(2)合同收入。即合同總收入扣除經(jīng)驗(yàn)審減金額后的剩余額中,與各分公司承建工程對(duì)應(yīng)的總收入,將作為各分公司按完工百分比法確認(rèn)收入的依據(jù)。
3.分公司在將公司分配的項(xiàng)目再分配給工程處時(shí),要將記載分配資料的文件抄送本分公司財(cái)務(wù)部;施工過程中,在向建設(shè)單位等報(bào)送工程進(jìn)度情況時(shí),有同時(shí)抄財(cái)務(wù)部。
4.如果工程在年度內(nèi)完工,分公司按總公司核定給本分公司的“合同收入”額確認(rèn)收入。
5.如果工程在年末未能完工,各分公司應(yīng)按照適當(dāng)?shù)姆椒ù_定工程進(jìn)度,按完工百分比法確認(rèn)收入。同時(shí),將工程進(jìn)度情況報(bào)公司市場(chǎng)部,公司市場(chǎng)部匯總后向客戶匯報(bào),并依據(jù)工程進(jìn)度向客戶催取工程價(jià)款。
6.公司財(cái)務(wù)部收到款項(xiàng)后,向客戶開具發(fā)票,但不再在公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)收入。
(二)分公司自行簽約的項(xiàng)目
1.根據(jù)公司法人授權(quán),依《合同管理制度》、《工程管理制度》等規(guī)定進(jìn)行招、投標(biāo)、合同評(píng)審,簽訂工程施工合同,并報(bào)公司市場(chǎng)部備案。
2.分公司按相關(guān)制度規(guī)定將項(xiàng)目分配給工程處,同時(shí)將合同副本抄送財(cái)務(wù)部。
3.各項(xiàng)目小組每周向工程處報(bào)送工程進(jìn)度情況表,工程處匯總后報(bào)工程管理部,工程管理部將各工程處所報(bào)工程進(jìn)度情況匯總后,向客戶匯報(bào)并催收工程價(jià)款,同時(shí)抄市場(chǎng)部和財(cái)務(wù)部。
4.工程價(jià)款由市場(chǎng)部依據(jù)工程進(jìn)度向客戶收取;有時(shí)也可根據(jù)實(shí)際情況委托項(xiàng)目小組就近收款,但項(xiàng)目小組應(yīng)及時(shí)將收款情況報(bào)告市場(chǎng)部。
5.款項(xiàng)收到時(shí),市場(chǎng)部將工程進(jìn)度情況及工程已收款情況一并送交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部據(jù)以開具發(fā)票。
6.財(cái)務(wù)部根據(jù)工程發(fā)票記賬聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證,據(jù)以登記工程結(jié)算收入明細(xì)帳和應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款明細(xì)帳等。
7.年度內(nèi)完工的工程項(xiàng)目,分公司按合同總收入確認(rèn)收入;年末未完工的項(xiàng)目,按照完工百分比法確認(rèn)收入。
8.每月末,各分公司應(yīng)編制《工程結(jié)算收入明細(xì)表》等,報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總。
第十六條未簽施工合同的工程項(xiàng)目,必須經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可動(dòng)工,并按特殊事項(xiàng)對(duì)待。此時(shí),項(xiàng)目小組和市場(chǎng)部要督促建設(shè)單位盡快確定工作量,并簽訂施工合同。施工合同一旦簽訂,要密切關(guān)注此類工程的價(jià)款回收情況,對(duì)照工程進(jìn)度定期收款,并按上述辦法確認(rèn)收入。
第五章 其他業(yè)務(wù)收入
第十七條對(duì)
于工程剩余材料,要先填制“退料單”或“殘料交庫(kù)單”,辦理退庫(kù)手續(xù),沖減工程成本。如再進(jìn)行對(duì)外銷售處理的,應(yīng)經(jīng)本分公司工程處和物資管理部領(lǐng)導(dǎo)會(huì)審批準(zhǔn),出售時(shí)按實(shí)際銷售價(jià)款開具發(fā)票,并確認(rèn)為收入。
第十八條固定資產(chǎn)的出租由資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng),報(bào)公司總經(jīng)理申批后,方可辦理相關(guān)手續(xù)。公司各部門所管理的資產(chǎn)的出租由公司財(cái)務(wù)部直接進(jìn)行賬務(wù)處理;分公司所管理的固定資產(chǎn)的出租由分公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理,報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
第十九條公司無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后,由公司財(cái)務(wù)部直接確認(rèn)相應(yīng)收入。
第六章 營(yíng)業(yè)外收入的管理
第二十條對(duì)公司固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等營(yíng)業(yè)外收入,經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部直接記錄、反映。
第七章 附則
第二十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬訂,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。
第2篇 非稅收入管理制度
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)本區(qū)區(qū)級(jí)非稅收入收繳管理,建立規(guī)范化的區(qū)級(jí)非稅收入收繳管理制度,根據(jù)《財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》(財(cái)庫(kù)〔_〕24號(hào))、《上海市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行上海分行〈關(guān)于印發(fā)上海市市級(jí)行政事業(yè)性收費(fèi)收入收繳管理暫行辦法〉的通知》(滬財(cái)庫(kù)〔_〕29號(hào))、區(qū)政府《_區(qū)非稅收入收繳管理制度改革方案》(青府發(fā)〔_〕89號(hào))及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,制定本辦法。
第二條本辦法適用于本區(qū)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織(以下簡(jiǎn)稱:執(zhí)收單位)根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,依照有關(guān)規(guī)定程序批準(zhǔn)收取的各類區(qū)級(jí)政府性非稅收入的收繳管理。
第三條根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》的規(guī)定,政府非稅收入是指除稅收以外,由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金,是政府財(cái)政收入的重要組成部分,是政府參與國(guó)民收入分配和再分配的一種形式。按照建立健全公共財(cái)政體制的要求,政府非稅收入管理范圍包括:行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入以及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等。社會(huì)保障基金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。
我區(qū)非稅收入收繳管理制度改革首先從行政事業(yè)性收費(fèi)收繳著手,并將逐步在所有非稅收入范圍內(nèi)推行。
第四條區(qū)財(cái)政局是區(qū)級(jí)非稅收入收繳管理的職能部門,負(fù)責(zé)設(shè)立和管理非稅收入收繳銀行賬戶體系,確定非稅收入收繳程序,并對(duì)執(zhí)收單位非稅收入收繳工作實(shí)施管理和監(jiān)督。
第五條主管部門應(yīng)協(xié)助區(qū)財(cái)政局做好本部門非稅收入的收繳管理,并對(duì)本部門及下屬各執(zhí)收單位的非稅收入收繳業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和監(jiān)督。
第六條執(zhí)收單位負(fù)責(zé)本單位非稅收入的收繳管理,確保非稅收入及時(shí)、足額地繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或區(qū)級(jí)非稅收入財(cái)政專戶(以下簡(jiǎn)稱:財(cái)政專戶)。
第七條繳款人是指依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,負(fù)有繳納收費(fèi)義務(wù)的單位和個(gè)人。繳款人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定,及時(shí)、足額地繳納收費(fèi)。
第八條代理銀行是指按照有關(guān)規(guī)定辦理收費(fèi)資金收繳、匯劃清算及信息反饋等業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。
第九條區(qū)級(jí)財(cái)政專戶開戶銀行是指經(jīng)公開招標(biāo)確定的商業(yè)銀行。開戶銀行除辦理代理銀行的所有業(yè)務(wù)外,還需負(fù)責(zé)納入財(cái)政專戶管理收費(fèi)資金的歸集工作。
第二章收入收繳管理
第十條非稅收入收繳實(shí)行直接繳納和集中匯繳兩種方式。
直接繳納是指繳款人按照有關(guān)規(guī)定,持執(zhí)收單位開具的《非稅收入一般繳款書》到代理銀行繳款,將應(yīng)繳款項(xiàng)直接繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。
集中匯繳是指執(zhí)收單位按照有關(guān)規(guī)定,按日匯總開具《非稅收入一般繳款書(集中匯繳)》,將所收款項(xiàng)集中繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。
本著既方便繳款人,又有利于管理監(jiān)督的原則,對(duì)于無需當(dāng)場(chǎng)執(zhí)收的收費(fèi),一般實(shí)行直接繳納;對(duì)于必須當(dāng)場(chǎng)執(zhí)收的收費(fèi),應(yīng)實(shí)行集中匯繳。
第十一條直接繳納可采用以下形式:
執(zhí)收單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定,向繳款人開具收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》,由繳款人持《非稅收入一般繳款書》到本市各代理銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)繳款,由代理銀行將應(yīng)繳款項(xiàng)直接繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶,《非稅收入一般繳款書》的收據(jù)聯(lián)需同時(shí)加蓋執(zhí)收單位印章和代理銀行收(轉(zhuǎn)或清)訖印章才能生效。
繳款人可采用現(xiàn)金方式繳款,也可在《非稅收入一般繳款書》(借方憑證)聯(lián)加蓋繳款人預(yù)留銀行印鑒后采取轉(zhuǎn)賬方式辦理繳款。
第十二條集中匯繳可采用以下兩種形式:
執(zhí)收單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定向繳款人開具收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》(1d票據(jù))直接收取有關(guān)款項(xiàng)的,執(zhí)收單位應(yīng)出具加蓋執(zhí)收單位收款印章的《非稅收入一般繳款書》(1d票據(jù))收據(jù)聯(lián)交繳款人,作為繳款憑證。執(zhí)收單位于當(dāng)日代繳款人將有關(guān)款項(xiàng)繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。
執(zhí)收單位需當(dāng)場(chǎng)執(zhí)收,無法使用收據(jù)和繳款憑證合一的《非稅收入一般繳款書》的,可按規(guī)定使用專用票據(jù)或通用票據(jù)當(dāng)場(chǎng)收取有關(guān)款項(xiàng),并根據(jù)當(dāng)日所收款項(xiàng),按收費(fèi)項(xiàng)目匯總填寫《非稅收入一般繳款書(集中匯繳)》,于當(dāng)日將所收款項(xiàng)繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。當(dāng)日匯總所收款項(xiàng)不足500元的,可與次日所收款項(xiàng)一并繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。
第十三條根據(jù)分級(jí)財(cái)政管理體制,凡涉及區(qū)與中央、市分成的收費(fèi),其分成比例應(yīng)當(dāng)由國(guó)務(wù)院、財(cái)政部或市財(cái)政局規(guī)定,繳庫(kù)方式根據(jù)市財(cái)政有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三章收入退付
第十四條非稅收入繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶后,確需退付的,應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理。根據(jù)各項(xiàng)非稅收入退付的性質(zhì)和退付頻率,收入退付分為財(cái)政審批退付和備用金退付兩種形式。
第十五條采用財(cái)政審批退付的,申請(qǐng)退付繳款人需填寫收入退付申請(qǐng)書交執(zhí)收單位,執(zhí)收單位審核同意且通過其主管部門審核批準(zhǔn)后,經(jīng)報(bào)區(qū)財(cái)政局監(jiān)繳部門審批通過,由區(qū)財(cái)政局開具《上海市非稅收入退還書》通過區(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶將退付款項(xiàng)直接退給繳款人或劃入繳款人指定賬戶。
第十六條財(cái)政審批退付一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理。對(duì)于原以現(xiàn)金方式繳款且無銀行賬戶或銀行卡的個(gè)人,可采用現(xiàn)金退付方式。采用現(xiàn)金退付的,繳款人需憑身份證件和原繳款憑證向區(qū)財(cái)政局領(lǐng)取加蓋現(xiàn)金戳記的《上海市非稅收入退還書》,到指定的國(guó)庫(kù)代理銀行或財(cái)政專戶開戶銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理現(xiàn)金退付。國(guó)庫(kù)代理銀行或財(cái)政專戶開戶銀行在核對(duì)信息無誤后,將現(xiàn)金退付給繳款人。
第十七條經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn),采用備用金退付的,由區(qū)財(cái)政局為執(zhí)收單位開設(shè)備用金賬戶,專門用于非稅收入的退付。執(zhí)收單位收到繳款人退付申請(qǐng)后,經(jīng)審核同意可從備用金賬戶中先行預(yù)退,事后定期向區(qū)財(cái)政局申請(qǐng)補(bǔ)足備用金。
執(zhí)收單位申請(qǐng)補(bǔ)足備用金時(shí),應(yīng)附繳款人退付明細(xì)資料,通過主管部門審核批準(zhǔn)后報(bào)區(qū)財(cái)政局監(jiān)繳部門審批,審批通過后,區(qū)財(cái)政局通過區(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶將退付款項(xiàng)劃入備用金賬戶。
第四章票據(jù)管理
第十八條區(qū)財(cái)政局是本區(qū)收費(fèi)票據(jù)的主管機(jī)關(guān),負(fù)責(zé)本區(qū)收費(fèi)票據(jù)的發(fā)放、核銷、稽查及其他監(jiān)督管理工作。
第十九條除國(guó)家另有規(guī)定外,執(zhí)收單位收取收費(fèi)應(yīng)使用上海市財(cái)政局統(tǒng)一監(jiān)(印)制的財(cái)政收費(fèi)票據(jù)(即執(zhí)收單位向繳款人出具的收款收據(jù),以下簡(jiǎn)稱:票據(jù))。
票據(jù)的種類包括通用票據(jù)、專用票據(jù)和《非稅收入一般繳款書》,通用票據(jù)和專用票據(jù)主要用于集中匯繳收費(fèi)項(xiàng)目,其使用范圍由區(qū)財(cái)政局根據(jù)各項(xiàng)收費(fèi)的具體征收管理需要確定;《非稅收入一般繳款書》分為收據(jù)與繳款憑證合一的繳款書和沒有收據(jù)聯(lián)的集中匯繳繳款書兩類。收據(jù)和繳款憑證合一的繳款書有繳款人直接繳納繳款書(含滯納金的繳款書)和執(zhí)收單位代收代繳繳款書(不含滯納金的繳款書)兩種,具體使用范圍由區(qū)財(cái)政局根據(jù)有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目的收入收繳程序確定。
第二十條執(zhí)收單位憑《收費(fèi)登記購(gòu)買證》申請(qǐng)購(gòu)買適用票據(jù)?！妒召M(fèi)登記購(gòu)買證》只限領(lǐng)證單位使用,任何單位和個(gè)人不得私自轉(zhuǎn)讓、出售、涂改和偽造。
第二十一條執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)使用登記制度,設(shè)置票據(jù)登記臺(tái)賬,并定期向區(qū)財(cái)政局報(bào)告票據(jù)使用和結(jié)存情況。執(zhí)收單位應(yīng)按規(guī)定填寫票據(jù),票據(jù)填寫錯(cuò)誤,應(yīng)加蓋作廢戳記,并保存其各聯(lián)備查,不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。
第二十二條各執(zhí)收單位應(yīng)建立健全票據(jù)監(jiān)管制度,任何單位和個(gè)人不得私自轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借財(cái)政票據(jù)。票據(jù)丟失的,應(yīng)及時(shí)通過區(qū)級(jí)媒體聲明作廢,并報(bào)告區(qū)財(cái)政局。
第二十三條票據(jù)存根應(yīng)妥善保管,保管期一般為五年。對(duì)于用量大、存放五年確有困難的票據(jù),經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn),可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù),由有關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)區(qū)財(cái)政局核準(zhǔn)后銷毀。
第五章管理監(jiān)督
第二十四條區(qū)財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)非稅收入收繳的管理和監(jiān)督,建立健全收入收繳管理的各項(xiàng)監(jiān)督檢查制度。
第二十五條主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬執(zhí)收單位非稅收入收繳情況的管理和監(jiān)督,建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,監(jiān)督檢查執(zhí)收單位非稅收入收繳情況,確保非稅收入及時(shí)、足額繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。
第二十六條執(zhí)收單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定正確填寫有關(guān)收費(fèi)憑證,保證非稅收入及時(shí)繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶;要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,做好相關(guān)管理工作;采取集中匯繳方式收款的,執(zhí)收單位應(yīng)分設(shè)開票和收款崗位,并由專人負(fù)責(zé),不得由一人兼任。
第二十七條繳款人要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真履行繳款義務(wù)。對(duì)執(zhí)收單位違反國(guó)家政策規(guī)定權(quán)限擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)行為,繳款人有權(quán)拒絕繳款,并向財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門舉報(bào)。
第二十八條繳款人有權(quán)向執(zhí)收單位了解所繳收費(fèi)的相關(guān)政策、法規(guī)以及收繳管理方式的有關(guān)規(guī)定。執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)在收費(fèi)窗口醒目位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及文件依據(jù)。
第六章法律責(zé)任
第二十九條執(zhí)收單位違反本辦法規(guī)定的,按國(guó)務(wù)院《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入、收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》(國(guó)務(wù)院令第281號(hào))進(jìn)行處罰。
第三十條執(zhí)收單位違反財(cái)政票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定的,按財(cái)政部《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》進(jìn)行處罰。
第三十一條受托代收單位未按規(guī)定將區(qū)級(jí)非稅收入繳入?yún)^(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的,按相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰。
第三十二條代理銀行或開戶銀行違反本辦法規(guī)定,故意延解、積壓、挪用收費(fèi)資金或拒收收費(fèi)資金的,一經(jīng)查實(shí),由代理銀行或開戶銀行承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切損失并依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的,取消其代理財(cái)政業(yè)務(wù)的資格。
第3篇 酒店管理公司收入管理制度(3)
酒店管理公司收入管理制度(三)
第一章總則
第一條為加強(qiáng)集團(tuán)酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制,杜絕收入流失,同時(shí)又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營(yíng)管理,制定本制度。
第二條本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用,包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進(jìn)場(chǎng)費(fèi)及罰沒款收入等。
具體包括:
1、客房收入中的房租收入、電話費(fèi)收入、迷你吧收入、商務(wù)吧收入、洗衣費(fèi)、賠償金及雜項(xiàng)(麻將、麻將桌)等;
2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、服務(wù)費(fèi)、茶位費(fèi)、宴會(huì)收入及因宴會(huì)產(chǎn)生的場(chǎng)租、主持等;
3、康樂收入中的桑拿收入、美容美發(fā)、足療收入、按摩收入、小費(fèi)收入等;
4、娛樂收入中的廳租收入、門票收入等;
5、免單、其他收入等。
第二章商品訂價(jià)
第三條為確保酒店毛收益,規(guī)范定價(jià)程序,制定食品、酒水和香煙毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序。
第四條制價(jià)原則:參考相近星級(jí)酒店售價(jià),結(jié)合酒店指導(dǎo)毛利率。
特色情況,可由銷售部、餐飲部等部門會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查后訂價(jià)。
1、指導(dǎo)毛利率:項(xiàng)目天怡酒店花源酒店食品一樓餐廳55%一樓餐廳57%二樓餐廳58%三樓餐廳55%三樓餐廳無二、四、五樓廳房60%酒水一、二樓餐廳40%一、三樓餐廳35%西餐廳、大堂吧、洗浴中心40%二、四、五樓廳房40%三樓餐廳無迪吧、歌廳、球館45%香煙一、二樓餐廳18%一、三樓餐廳、商品部15%西餐廳、大堂吧、洗浴中心、商場(chǎng)20%二、四、五樓廳房,迪吧、歌廳、球館20%
2、指導(dǎo)毛利率定價(jià)公式銷售價(jià)格=成本/成本率_100%成本率=1-毛利率毛利率=銷售凈收入-銷售成本_100%銷售凈收入第五條制價(jià)部門先由業(yè)務(wù)部門(廚部或餐飲部)提出建議價(jià),再由酒店財(cái)務(wù)部成本稽核負(fù)責(zé)商品的定價(jià)審核,最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和酒店總經(jīng)理簽字確定。必要時(shí),還應(yīng)報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。
第六條制價(jià)程序1、食品類廚部每推出一個(gè)新菜品,應(yīng)先以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格單的形式,詳細(xì)注明該菜品所須原、輔材料名稱和用量(毛重及凈重),并提出各餐廳的建議售價(jià),然后將其結(jié)果送交財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)根據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)成本和上述規(guī)定中的理論毛利率,測(cè)算理論售價(jià),同時(shí)參照業(yè)務(wù)部門的建議價(jià),擬定該商品售價(jià),最后由總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)將該定價(jià)輸入電腦,并通知廚部、餐飲部和收銀員。
2、酒水香煙類酒水及香煙應(yīng)由餐飲部根據(jù)該商品的行業(yè)價(jià)格,適時(shí)提出建議價(jià)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)各商品的理論毛利率,測(cè)算出理論售價(jià),同時(shí)參照部門建議價(jià),擬定該商品的售價(jià),最后請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。電腦錄入等工作同食品定價(jià)等程序。
3、迷你吧客房部房務(wù)中心將推出的新品名稱、進(jìn)價(jià)(倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單已注明)送交財(cái)務(wù)部成本稽核員,成本稽核員根據(jù)成本價(jià)按平均毛利率65%制定出參考售價(jià)。
4、其他訂價(jià)商品部除香煙、酒水外,其他商品原則上按30%毛利率制定售價(jià)。
第七條價(jià)格變動(dòng),業(yè)務(wù)部門對(duì)食品、酒水和香煙等市場(chǎng)價(jià)格信息應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤反饋;各部門在執(zhí)行過程中對(duì)上述毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序如有建議,應(yīng)及時(shí)以書面形式反饋財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第三章折扣規(guī)定
第八條折扣管理按照以下范圍和程序進(jìn)行辦理:(一)折扣范圍
1、花源酒店:折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)、客房房租的夜租(7樓除外)和洗浴中心的全天房租。其它如客房日租、鐘點(diǎn)房租、7樓房租、香煙、酒水、廳租、服務(wù)費(fèi)及雜項(xiàng)均不在折扣范圍。特殊情況下折扣,必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。
2、天怡酒店:折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)類、客房房租的夜租。其它項(xiàng)目如香煙、酒水、雜項(xiàng)、服務(wù)費(fèi)、客房日租不在折扣范圍。特殊情況下折扣,必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。
(二)折扣審簽
1、原則上要求帳單上有相應(yīng)折扣權(quán)限人當(dāng)場(chǎng)親筆簽字。如當(dāng)事人不在現(xiàn)場(chǎng),可電話委托值班經(jīng)理代簽。如果是收銀員接到折扣權(quán)限人電話指示的,收銀員必須在帳單上注明“××電話指示×折”字樣。發(fā)生委托代簽行為的折扣權(quán)限人,第二天早上11:00之前必須到財(cái)務(wù)部親筆簽字,否則,對(duì)折扣權(quán)限人每次處以20元罰款。
2、信貸回收貨款折扣由往來帳會(huì)計(jì)審核實(shí)際消費(fèi)當(dāng)日是否享受折扣后,報(bào)酒店管理公司總經(jīng)理審簽。對(duì)于應(yīng)收帳款收回困難,需要部分或全額確認(rèn)呆死的,必須經(jīng)應(yīng)收帳款專題會(huì)議或例會(huì)討論通過后報(bào)集團(tuán)審批。
(三)折扣額度
1、對(duì)仙桃籍或在仙桃工作的集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人消費(fèi),實(shí)行住房五折、餐飲七折;集團(tuán)其他人員消費(fèi)按照酒店規(guī)定執(zhí)行,打折時(shí)必須相關(guān)人員簽字確認(rèn)。
2、對(duì)集團(tuán)內(nèi)各單位消費(fèi)實(shí)行8。5折,與其它單位一樣,掛帳必須簽定協(xié)議。
3、酒店部門經(jīng)理以上人員個(gè)人消費(fèi)實(shí)行住房5折、餐飲8折,保齡球每局2元,健身房每小時(shí)2元。
集團(tuán)人員、湖北工業(yè)城部門領(lǐng)導(dǎo)享受保齡球每局2元,健身房每小時(shí)2元的待遇。
4、以上優(yōu)惠及權(quán)限僅限本人使用,若發(fā)現(xiàn)非本人使用的一律按規(guī)定收費(fèi)。
(四)折扣簽批權(quán)限:①酒店部門經(jīng)理簽字實(shí)行8。5折;②酒店總經(jīng)理、酒店管理公司部門負(fù)責(zé)人和酒店管理公司總經(jīng)理簽字實(shí)行8折。
第四章免單控制
第九條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要對(duì)賬單或點(diǎn)菜單免單的,根據(jù)實(shí)際情況,酒店總經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)或電話委托部門經(jīng)理免單,詳細(xì)注明原因,并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽,費(fèi)用記入酒店交際費(fèi)。
第十條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要免單奉送菜肴的,按照費(fèi)用管理制度執(zhí)行。
第十一條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要賠償?shù)?根據(jù)實(shí)際情況,酒店總經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)或電話委托部門經(jīng)理免單,詳細(xì)注明原因,并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽,費(fèi)用記入酒店交際費(fèi)。
第五章收銀控制第十二條酒店消費(fèi)除房租收入、電話費(fèi)收入、門票收入,服務(wù)費(fèi)外,其他酒店各項(xiàng)消費(fèi)事項(xiàng)或收入包括退酒水或其他退還服務(wù)都必須由相關(guān)營(yíng)業(yè)部門落單。要嚴(yán)厲杜絕內(nèi)部人員采用自用房、維修房名義或福利名義消費(fèi),否則,作貪污處理。
食品收入落單填寫一式四份的食品單,一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交地喱、一聯(lián)交廚房、一聯(lián)留存;
香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單,一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交水吧;
客房收入中的迷你吧、雜項(xiàng)收入(麻將、麻將桌)落單由客房部服務(wù)員填寫一份二聯(lián)的租借條或酒水單,經(jīng)客人簽字認(rèn)可后,一聯(lián)交前臺(tái)收銀、一聯(lián)交客房房務(wù)中心提貨?？头糠縿?wù)中心必須對(duì)所經(jīng)管的物品由專人進(jìn)行登記;
對(duì)于退酒水或其他退還服務(wù)還
必須有相關(guān)營(yíng)業(yè)部門簽字認(rèn)可或簽收。
所有單據(jù)必須由相關(guān)部門按序號(hào)保留齊全,次日交財(cái)務(wù)部稽核會(huì)計(jì)。
第十三條收銀人員必須保證酒店所有收入款項(xiàng)全額收取,對(duì)于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的,由相關(guān)經(jīng)手收銀員全額賠償。
第十四條每班收銀結(jié)束后,收銀員都應(yīng)打印當(dāng)班交班報(bào)表,一式兩聯(lián),一聯(lián)隨當(dāng)班賬單一起交夜審,一聯(lián)交營(yíng)業(yè)部門存檔。
餐飲賬單要求按賬單號(hào)從小到大順序整理,不得遺失賬單;餐飲作廢賬單和零賬單必須詳細(xì)注明理由。
第十五條收銀員每日必須及時(shí)將押金收入、消費(fèi)收入及各項(xiàng)其他預(yù)收收入款項(xiàng)(含ic卡、貴賓卡預(yù)售收入)上繳。
收銀員每日交(下)班清賬時(shí),必須清點(diǎn)本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)ar賬和轉(zhuǎn)招待賬等,并與當(dāng)班報(bào)表核對(duì)一致。
收銀員在當(dāng)日下班前,必須將當(dāng)班營(yíng)業(yè)款在至少有另一名員工在場(chǎng)的情況下投入指定保險(xiǎn)箱中,并在繳款表上填寫清楚,同時(shí)要求見證人簽字證明。
第十六條收銀員必須將備用金與個(gè)人款項(xiàng)嚴(yán)格區(qū)分,保證備用金結(jié)構(gòu)合理,不得以白條充抵,不得挪用。
第五章夜審控制
第十七條夜審人員每日對(duì)當(dāng)天收入進(jìn)行全面審核:
1、必須對(duì)餐飲賬單數(shù)目和金額進(jìn)行核對(duì)。檢查已收檔收銀點(diǎn)賬單、報(bào)表是否上交,是否存在少交漏交賬單現(xiàn)象。如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記,以便上級(jí)進(jìn)行處理。
打印菜單統(tǒng)計(jì)報(bào)表與每張賬單進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì),查看賬單金額與報(bào)表對(duì)應(yīng)統(tǒng)計(jì)數(shù)量是否一致,是否存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。
如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記,以便日審人員及上級(jí)主管及時(shí)進(jìn)行處理。
2、檢查餐娛賬單的消費(fèi)明細(xì)是否與酒水單、食品單一致,單據(jù)時(shí)候聯(lián)號(hào),數(shù)量、金額是否相同,退菜是否符合手續(xù);檢查前臺(tái)賬單的消費(fèi)項(xiàng)目與底單是否一致,是否存在多計(jì)少計(jì)現(xiàn)象。
3、打印餐娛、服務(wù)費(fèi)變動(dòng)表、贈(zèng)免單及單品折扣報(bào)表、免零報(bào)表、沖減報(bào)表、異常賬單報(bào)表、前臺(tái)優(yōu)惠對(duì)沖明細(xì)賬,審查其折扣、免服、免零是否符合手續(xù),審批各種優(yōu)惠券、免費(fèi)券及有價(jià)證券的使用是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi)。
4、核對(duì)登記招待、轉(zhuǎn)賬:打印前臺(tái)、餐娛招待明細(xì)表、轉(zhuǎn)賬明細(xì)表,與實(shí)際賬單進(jìn)行核對(duì)。查看招待,轉(zhuǎn)ar賬是否符合手續(xù)并整理造表。
5、核對(duì)房態(tài):與接待、樓層核對(duì)房?jī)r(jià)、房態(tài),查看是否存在房態(tài)、房?jī)r(jià)不符現(xiàn)象,是否存在已入住未開房、客人已退電腦未退等現(xiàn)象,如有應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記,并通知有關(guān)部門進(jìn)行補(bǔ)救。
客房部一般應(yīng)于每日早10點(diǎn)、下午2點(diǎn)和下午6點(diǎn)由領(lǐng)班現(xiàn)場(chǎng)查房,做手工房態(tài)報(bào)表。與前廳部進(jìn)行核對(duì)一致后,由兩個(gè)部門簽字認(rèn)可。雙方部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)表真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每月不少于三次親自對(duì)維修房、空房進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查房,發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,屬工作失職的,應(yīng)分別對(duì)前廳部和客房部經(jīng)理處于每次不少2000元的經(jīng)濟(jì)處罰。問題嚴(yán)重的報(bào)集團(tuán)給予降級(jí)或降職處分。
6、審核當(dāng)日退房結(jié)賬:打印前臺(tái)實(shí)際結(jié)賬、退房報(bào)表,審核前臺(tái)入住、退房、結(jié)賬時(shí)間,查看房租、雜項(xiàng)單據(jù)時(shí)候聯(lián)號(hào),是否全部計(jì)入,應(yīng)加收半價(jià)、全價(jià)房租是否加收,免收或少收是否有規(guī)定批準(zhǔn)手續(xù),核對(duì)已結(jié)賬賬單有客人簽名,是否存在押金收據(jù)未收回已結(jié)賬現(xiàn)象。是否符合有關(guān)手續(xù),即由客人出示身份證,登記身份證號(hào)碼,其簽名與登記表是否一致。
7、核對(duì)賓客賬:核對(duì)餐娛收入及報(bào)表、客房收入日?qǐng)?bào)及報(bào)表上賓客賬數(shù)是否一致,是否存在餐娛已發(fā)生前臺(tái)未達(dá)或未計(jì)前臺(tái)已達(dá)的現(xiàn)象,并查明原因。
8、核對(duì)儲(chǔ)值卡:打印當(dāng)日儲(chǔ)值卡消費(fèi)明細(xì)表與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)相核對(duì),核對(duì)儲(chǔ)值卡消費(fèi)數(shù)是否一致,是否存在多下賬、未下賬現(xiàn)象的現(xiàn)象,檢查儲(chǔ)值卡消費(fèi)明細(xì)表上的每一筆消費(fèi)是否有儲(chǔ)值卡消費(fèi)回執(zhí)單,并有客人簽名。
9、審核客房報(bào)表:將每日客房交來的當(dāng)日迷你吧、雜項(xiàng)租金報(bào)表、商務(wù)吧消費(fèi)報(bào)表、賠償報(bào)表與日?qǐng)?bào)表中數(shù)字進(jìn)行核對(duì),如有不一致,則打印一份明細(xì)賬、根據(jù)其時(shí)間、房號(hào)、單據(jù)號(hào)一一核對(duì),查看是否存在少報(bào)、漏報(bào)的現(xiàn)象。
10、稽核報(bào)告:夜審將每日夜審過程中所發(fā)現(xiàn)的問題要詳細(xì)記錄下來,作出一份稽核報(bào)告,以便收銀主管及時(shí)核實(shí)處理。
第六章日審控制
第十八條日審人員按照下列程序和辦法進(jìn)行稽核:
1、核對(duì)水吧賬:進(jìn)入水吧系統(tǒng),分吧臺(tái)打印當(dāng)日進(jìn)銷存報(bào)表,與當(dāng)日倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)、收銀當(dāng)日銷售進(jìn)行核對(duì),檢查其當(dāng)日賬務(wù)是否真實(shí)準(zhǔn)確。并不定期盤查實(shí)物,檢查是否有白條抵貨、借貨不辦理調(diào)撥手續(xù)的現(xiàn)象
2、對(duì)夜審工作進(jìn)行抽查:每日對(duì)夜審工作中的一兩個(gè)工作項(xiàng)目進(jìn)行審核,對(duì)夜審工作中的準(zhǔn)確完整性進(jìn)行抽查。
3、對(duì)收銀每日繳款數(shù)進(jìn)行核對(duì),對(duì)每日收銀應(yīng)繳數(shù)目與實(shí)繳數(shù)目進(jìn)行核對(duì)。
4、對(duì)夜審所交稽核報(bào)告中有關(guān)與相關(guān)部門、相關(guān)人員有關(guān)需要核實(shí)的事宜進(jìn)行跟綜核實(shí)、督促解決,并作好記錄;如屬部門配合問題應(yīng)及時(shí)向上反映。
5、對(duì)電話計(jì)費(fèi)的抽查:日審每日應(yīng)核查電話計(jì)費(fèi)是否正常。如電話費(fèi)收入偏低,應(yīng)通知總機(jī)房與電腦房核數(shù),查看是否有人為計(jì)時(shí)器終止或死機(jī)現(xiàn)象。
第七章收入繳存控制
第十九條開箱工作:除節(jié)假日開箱時(shí)間另行規(guī)定外,每日所有營(yíng)業(yè)款應(yīng)及時(shí)開箱清點(diǎn),每日開箱時(shí)間定為早上8:30分;每日開箱時(shí)至少兩人同時(shí)到場(chǎng),當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)當(dāng)日繳款袋個(gè)數(shù),與當(dāng)日現(xiàn)金繳款匯總報(bào)表上是否一致。如所報(bào)數(shù)目少于登記表數(shù)目,應(yīng)立即通知人員到場(chǎng)核實(shí),查找原因。
第二十條開箱完畢后,將繳款袋由開箱人員一同到財(cái)務(wù)室進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn),核對(duì)總數(shù)。
第二十一條清點(diǎn)完畢后,在不少于兩人情況將營(yíng)業(yè)款交到相關(guān)財(cái)務(wù)部指定開戶銀行。
第八章其他收入第二十二條供應(yīng)商因產(chǎn)品進(jìn)入酒店銷售而繳納的進(jìn)場(chǎng)費(fèi),由財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、總經(jīng)辦聯(lián)合進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查后方可確定進(jìn)場(chǎng)費(fèi)額度,由采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂協(xié)議后執(zhí)行。對(duì)收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi),財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十三條酒店垃圾、廢料等物資的變賣,采取競(jìng)標(biāo)方式對(duì)外招標(biāo),由財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部對(duì)競(jìng)標(biāo)人進(jìn)行篩選,對(duì)中標(biāo)人收取保證金,簽訂協(xié)議后按照協(xié)議執(zhí)行。
第二十四條對(duì)于已辦理報(bào)損手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn)、低耗品等,需要變賣的,由倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)班根據(jù)《資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)書》,注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)量及處置建議價(jià)格,采取競(jìng)標(biāo)方式變賣,由倉(cāng)庫(kù)保管、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、總經(jīng)辦人員共同將實(shí)物變賣,交財(cái)務(wù)入帳。
第二十五條因客人損壞酒店物品而作出的賠償,按照酒店門市價(jià)格收取,財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十六條因員工損壞酒店物品,按照內(nèi)部?jī)r(jià)格作出的賠償,財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十七條因員工違反酒店管理制度而繳納的罰沒款項(xiàng),直
接繳納現(xiàn)金或從工資中扣除,財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第九章其他要求第二十八條以上收入控制環(huán)節(jié)需要相關(guān)部門提供報(bào)表資料的,相關(guān)部門必須及時(shí)、準(zhǔn)確提供。否則,按照每次不低于50元對(duì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)嚴(yán)重的還要報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門進(jìn)行紀(jì)律處罰。
第二十九條以上相關(guān)人員未按時(shí)按質(zhì)完成以上規(guī)定的,按照每次每條不低于20元進(jìn)行處罰。
第三十條對(duì)于涉及酒店收入的項(xiàng)目,尤其是客房租用物品、維修房應(yīng)該由財(cái)務(wù)經(jīng)理或收銀主管經(jīng)常組織抽查的方式,相應(yīng)部門在不影響正常經(jīng)營(yíng)的前提下,必須給予無條件的支持與配合。
第4篇 物業(yè)財(cái)務(wù)收入利潤(rùn)管理專項(xiàng)制度
物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之收入、利潤(rùn)的管理
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指在物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項(xiàng)收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。其它業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)之外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各種收入。
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加后的凈額;其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其它業(yè)務(wù)收入減去其它業(yè)務(wù)支出和其它業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額;營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。
3、利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。
4、利潤(rùn)按照國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后,依法交納所得稅,并按規(guī)定順序進(jìn)行分配。
第5篇 某某酒店收入管理制度
第一條為加強(qiáng)集團(tuán)酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制,杜絕收入流失,同時(shí)又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營(yíng)管理,制定本制度。第二條本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用,包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進(jìn)場(chǎng)費(fèi)及罰沒款收入等。具體包括:1、客房收入中的房租收入、電話費(fèi)收入、迷你吧收入、商務(wù)吧收入、洗衣費(fèi)、賠償金及雜項(xiàng)(麻將、麻將桌)等;2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、服務(wù)費(fèi)、茶位費(fèi)、宴會(huì)收入及因宴會(huì)產(chǎn)生的場(chǎng)租、主持等;3、康樂收入中的桑拿收入、美容美發(fā)、足療收入、按摩收入、小費(fèi)收入等;4、娛樂收入中的廳租收入、門票收入等;5、免單、其他收入等。第二章商品訂價(jià)第三條為確保酒店毛收益,規(guī)范定價(jià)程序,制定食品、酒水和香煙毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序。第四條制價(jià)原則:參考相近星級(jí)酒店售價(jià),結(jié)合酒店指導(dǎo)毛利率。特色情況,可由銷售部、餐飲部等部門會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查后訂價(jià)。1、指導(dǎo)毛利率:項(xiàng) 目天 怡 酒 店花 源 酒 店食品一樓餐廳55%一樓餐廳57%二樓餐廳58%三樓餐廳55%三樓餐廳無二、四、五樓廳房60%酒水一、二樓餐廳40%一、三樓餐廳35%西餐廳、大堂吧、洗浴中心40%二、四、五樓廳房40%三樓餐廳無迪吧、歌廳、球館45%香煙一、二樓餐廳18%一、三樓餐廳、商品部15%西餐廳、大堂吧、洗浴中心、商場(chǎng)20%二、四、五樓廳房,迪吧、歌廳、球館20%2、指導(dǎo)毛利率定價(jià)公式銷售價(jià)格=成本/成本率_ 100% 成本率 = 1- 毛利率毛利率=銷售凈收入-銷售成本_100% 銷售凈收入第五條制價(jià)部門先由業(yè)務(wù)部門(廚部或餐飲部)提出建議價(jià),再由酒店財(cái)務(wù)部成本稽核負(fù)責(zé)商品的定價(jià)審核,最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和酒店總經(jīng)理簽字確定。必要時(shí),還應(yīng)報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。第六條制價(jià)程序1、 食品類廚部每推出一個(gè)新菜品,應(yīng)先以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格單的形式,詳細(xì)注明該菜品所須原、輔材料名稱和用量(毛重及凈重),并提出各餐廳的建議售價(jià),然后將其結(jié)果送交財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)根據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)成本和上述規(guī)定中的理論毛利率,測(cè)算理論售價(jià),同時(shí)參照業(yè)務(wù)部門的建議價(jià),擬定該商品售價(jià),最后由總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)將該定價(jià)輸入電腦,并通知廚部、餐飲部和收銀員。2、酒水香煙類酒水及香煙應(yīng)由餐飲部根據(jù)該商品的行業(yè)價(jià)格,適時(shí)提出建議價(jià)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)各商品的理論毛利率,測(cè)算出理論售價(jià),同時(shí)參照部門建議價(jià),擬定該商品的售價(jià),最后請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。電腦錄入等工作同食品定價(jià)等程序。3、迷你吧客房部房務(wù)中心將推出的新品名稱、進(jìn)價(jià)(倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單已注明)送交財(cái)務(wù)部成本稽核員,成本稽核員根據(jù)成本價(jià)按平均毛利率65%制定出參考售價(jià)。4、其他訂價(jià)商品部除香煙、酒水外,其他商品原則上按30%毛利率制定售價(jià)。第七條價(jià)格變動(dòng),業(yè)務(wù)部門對(duì)食品、酒水和香煙等市場(chǎng)價(jià)格信息應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤反饋;各部門在執(zhí)行過程中對(duì)上述毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序如有建議,應(yīng)及時(shí)以書面形式反饋財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第三章折扣規(guī)定第八條折扣管理按照以下范圍和程序進(jìn)行辦理:(一)折扣范圍1、花源酒店:折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)、客房房租的夜租(7樓除外)和洗浴中心的全天房租。其它如客房日租、鐘點(diǎn)房租、7樓房租、香煙、酒水、廳租、服務(wù)費(fèi)及雜項(xiàng)均不在折扣范圍。特殊情況下折扣,必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。2、天怡酒店:折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)類、客房房租的夜租。其它項(xiàng)目如香煙、酒水、雜項(xiàng)、服務(wù)費(fèi)、客房日租不在折扣范圍。特殊情況下折扣,必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。(二)折扣審簽1、原則上要求帳單上有相應(yīng)折扣權(quán)限人當(dāng)場(chǎng)親筆簽字。如當(dāng)事人不在現(xiàn)場(chǎng),可電話委托值班經(jīng)理代簽。如果是收銀員接到折扣權(quán)限人電話指示的,收銀員必須在帳單上注明“××電話指示×折”字樣。發(fā)生委托代簽行為的折扣權(quán)限人,第二天早上11:00之前必須到財(cái)務(wù)部親筆簽字,否則,對(duì)折扣權(quán)限人每次處以20元罰款。2、信貸回收貨款折扣由往來帳會(huì)計(jì)審核實(shí)際消費(fèi)當(dāng)日是否享受折扣后,報(bào)酒店管理公司總經(jīng)理審簽。對(duì)于應(yīng)收帳款收回困難,需要部分或全額確認(rèn)呆死的,必須經(jīng)應(yīng)收帳款專題會(huì)議或例會(huì)討論通過后報(bào)集團(tuán)審批。(三)折扣額度1、對(duì)仙桃籍或在仙桃工作的集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人消費(fèi),實(shí)行住房五折、餐飲七折;集團(tuán)其他人員消費(fèi)按照酒店規(guī)定執(zhí)行,打折時(shí)必須相關(guān)人員簽字確認(rèn)。2、對(duì)集團(tuán)內(nèi)各單位消費(fèi)實(shí)行8.5折,與其它單位一樣,掛帳必須簽定協(xié)議。3、酒店部門經(jīng)理以上人員個(gè)人消費(fèi)實(shí)行住房5折、餐飲8折,保齡球每局2元,健身房每小時(shí)2元。集團(tuán)人員、湖北工業(yè)城部門領(lǐng)導(dǎo)享受保齡球每局2元,健身房每小時(shí)2元的待遇。4、以上優(yōu)惠及權(quán)限僅限本人使用,若發(fā)現(xiàn)非本人使用的一律按規(guī)定收費(fèi)。(四)折扣簽批權(quán)限:①酒店部門經(jīng)理簽字實(shí)行8.5折;②酒店總經(jīng)理、酒店管理公司部門負(fù)責(zé)人和酒店管理公司總經(jīng)理簽字實(shí)行8折。第四章免單控制第九條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要對(duì)賬單或點(diǎn)菜單免單的,根據(jù)實(shí)際情況,酒店總經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)或電話委托部門經(jīng)理免單,詳細(xì)注明原因,并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽,費(fèi)用記入酒店交際費(fèi)。第十條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要免單奉送菜肴的,按照費(fèi)用管理制度執(zhí)行。第十一條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要賠償?shù)?根據(jù)實(shí)際情況,酒店總經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)或電話委托部門經(jīng)理免單,詳細(xì)注明原因,并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽,費(fèi)用記入酒店交際費(fèi)。第五章收銀控制第十二條酒店消費(fèi)除房租收入、電話費(fèi)收入、門票收入,服務(wù)費(fèi)外,其他酒店各項(xiàng)消費(fèi)事項(xiàng)或收入包括退酒水或其他退還服務(wù)都必須由相關(guān)營(yíng)業(yè)部門落單。要嚴(yán)厲杜絕內(nèi)部人員采用自用房、維修房名義或福利名義消費(fèi),否則,作貪污處理。食品收入落單填寫一式四份的食品單,一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交地喱、一聯(lián)交廚房、一聯(lián)留存;香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單,一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交水吧;客房收入中的迷你吧、雜項(xiàng)收入(麻將、麻將桌)落單由客房部服務(wù)員填寫一份二聯(lián)的租借條或酒水單,經(jīng)客人簽字認(rèn)可后,一聯(lián)交前臺(tái)收銀、一聯(lián)交客房房務(wù)中心提貨?？头糠縿?wù)中心必須對(duì)所經(jīng)管的物品由專人進(jìn)行登記;對(duì)于退酒水或其他退還服務(wù)還必須有相關(guān)營(yíng)業(yè)部門簽字認(rèn)可或簽收。所有單據(jù)必須由相關(guān)部門按序號(hào)保留齊全,次日交財(cái)務(wù)部稽核會(huì)計(jì)。第十三條收銀人員必須保證酒店所有收入款項(xiàng)全額收取,對(duì)于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的,由相關(guān)經(jīng)手收銀員全額賠償。第十四條每班收銀結(jié)束后,收銀員都應(yīng)打印當(dāng)班交班報(bào)表,一式兩聯(lián),一聯(lián)隨當(dāng)班賬單一起交夜審,一聯(lián)交營(yíng)業(yè)部門存檔。餐飲賬單要求按賬單號(hào)從小到大順序整理,不得遺失賬單;餐飲作廢賬單和零賬單必須詳細(xì)注明理由。第十五條收銀員每日必須及時(shí)將押金收入、消費(fèi)收入及各項(xiàng)其他預(yù)收收入款項(xiàng)(含ic卡、貴賓卡預(yù)售收入)上繳。收銀員每日交(下)班清賬時(shí),必須清點(diǎn)本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)ar賬和轉(zhuǎn)招待賬等,并與當(dāng)班報(bào)表核對(duì)一致。收銀員在當(dāng)日下班前,必須將當(dāng)班營(yíng)業(yè)款在至少有另一名員工在場(chǎng)的情況下投入指定保險(xiǎn)箱中,并在繳款表上填寫清楚,同時(shí)要求見證人簽字證明。第十六條收銀員必須將備用金與個(gè)人款項(xiàng)嚴(yán)格區(qū)分,保證備用金結(jié)構(gòu)合理,不得以白條充抵,不得挪用。第五章夜審控制第十七條夜審人員每日對(duì)當(dāng)天收入進(jìn)行全面審核:1、必須對(duì)餐飲賬單數(shù)目和金額進(jìn)行核對(duì)。檢查已收檔收銀點(diǎn)賬單、報(bào)表是否上交,是否存在少交漏交賬單現(xiàn)象。如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記,以便上級(jí)進(jìn)行處理。打印菜單統(tǒng)計(jì)報(bào)表與每張賬單進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì),查看賬單金額與報(bào)表對(duì)應(yīng)統(tǒng)計(jì)數(shù)量是否一致,是否存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記,以便日審人員及上級(jí)主管及時(shí)進(jìn)行處理。2、檢查餐娛賬單的消費(fèi)明細(xì)是否與酒水單、食品單一致,單據(jù)時(shí)候聯(lián)號(hào),數(shù)量、金額是否相同,退菜是否符合手續(xù);檢查前臺(tái)賬單的消費(fèi)項(xiàng)目與底單是否一致,是否存在多計(jì)少計(jì)現(xiàn)象。3、打印餐娛、服務(wù)費(fèi)變動(dòng)表、贈(zèng)免單及單品折扣報(bào)表、免零報(bào)表、沖減報(bào)表、異常賬單報(bào)表、前臺(tái)優(yōu)惠對(duì)沖明細(xì)賬,審查其折扣、免服、免零是否符合手續(xù),審批各種優(yōu)惠券 、免費(fèi)券及有價(jià)證券的使用是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi)。4、核對(duì)登記招待、轉(zhuǎn)賬:打印前臺(tái)、餐娛招待明細(xì)表、轉(zhuǎn)賬明細(xì)表,與實(shí)際賬單進(jìn)行核對(duì)。查看招待,轉(zhuǎn)ar賬是否符合手續(xù)并整理造表。5、核對(duì)房態(tài):與接待、樓層核對(duì)房?jī)r(jià)、房態(tài),查看是否存在房態(tài)、房?jī)r(jià)不符現(xiàn)象,是否存在已入住未開房、客人已退電腦未退等現(xiàn)象,如有應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記,并通知有關(guān)部門進(jìn)行補(bǔ)救?？头坎恳话銘?yīng)于每日早10點(diǎn)、下午2點(diǎn)和下午6點(diǎn)由領(lǐng)班現(xiàn)場(chǎng)查房,做手工房態(tài)報(bào)表。與前廳部進(jìn)行核對(duì)一致后,由兩個(gè)部門簽字認(rèn)可。雙方部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)表真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每月不少于三次親自對(duì)維修房、空房進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查房,發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,屬工作失職的,應(yīng)分別對(duì)前廳部和客房部經(jīng)理處于每次不少2000元的經(jīng)濟(jì)處罰。問題嚴(yán)重的報(bào)集團(tuán)給予降級(jí)或降職處分。6、審核當(dāng)日退房結(jié)賬:打印前臺(tái)實(shí)際結(jié)賬、退房報(bào)表,審核前臺(tái)入住、退房、結(jié)賬時(shí)間,查看房租、雜項(xiàng)單據(jù)時(shí)候聯(lián)號(hào),是否全部計(jì)入,應(yīng)加收半價(jià)、全價(jià)房租是否加收,免收或少收是否有規(guī)定批準(zhǔn)手續(xù),核對(duì)已結(jié)賬賬單有客人簽名,是否存在押金收據(jù)未收回已結(jié)賬現(xiàn)象。是否符合有關(guān)手續(xù),即由客人出示身份證,登記身份證號(hào)碼,其簽名與登記表是否一致。7、核對(duì)賓客賬:核對(duì)餐娛收入及報(bào)表、客房收入日?qǐng)?bào)及報(bào)表上賓客賬數(shù)是否一致,是否存在餐娛已發(fā)生前臺(tái)未達(dá)或未計(jì)前臺(tái)已達(dá)的現(xiàn)象,并查明原因。8、核對(duì)儲(chǔ)值卡:打印當(dāng)日儲(chǔ)值卡消費(fèi)明細(xì)表與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)相核對(duì),核對(duì)儲(chǔ)值卡消費(fèi)數(shù)是否一致,是否存在多下賬、未下賬現(xiàn)象的現(xiàn)象,檢查儲(chǔ)值卡消費(fèi)明細(xì)表上的每一筆消費(fèi)是否有儲(chǔ)值卡消費(fèi)回執(zhí)單,并有客人簽名。9、審核客房報(bào)表:將每日客房交來的當(dāng)日迷你吧、雜項(xiàng)租金報(bào)表、商務(wù)吧消費(fèi)報(bào)表、賠償報(bào)表與日?qǐng)?bào)表中數(shù)字進(jìn)行核對(duì),如有不一致,則打印一份明細(xì)賬、根據(jù)其時(shí)間、房號(hào)、單據(jù)號(hào)一一核對(duì),查看是否存在少報(bào)、漏報(bào)的現(xiàn)象。10、稽核報(bào)告:夜審將每日夜審過程中所發(fā)現(xiàn)的問題要詳細(xì)記錄下來,作出一份稽核報(bào)告,以便收銀主管及時(shí)核實(shí)處理。第六章日審控制第十八條日審人員按照下列程序和辦法進(jìn)行稽核:1、核對(duì)水吧賬:進(jìn)入水吧系統(tǒng),分吧臺(tái)打印當(dāng)日進(jìn)銷存報(bào)表,與當(dāng)日倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)、收銀當(dāng)日銷售進(jìn)行核對(duì),檢查其當(dāng)日賬務(wù)是否真實(shí)準(zhǔn)確。并不定期盤查實(shí)物,檢查是否有白條抵貨、借貨不辦理調(diào)撥手續(xù)的現(xiàn)象2、對(duì)夜審工作進(jìn)行抽查:每日對(duì)夜審工作中的一兩個(gè)工作項(xiàng)目進(jìn)行審核,對(duì)夜審工作中的準(zhǔn)確完整性進(jìn)行抽查。3、對(duì)收銀每日繳款數(shù)進(jìn)行核對(duì),對(duì)每日收銀應(yīng)繳數(shù)目與實(shí)繳數(shù)目進(jìn)行核對(duì)。4、對(duì)夜審所交稽核報(bào)告中有關(guān)與相關(guān)部門、相關(guān)人員有關(guān)需要核實(shí)的事宜進(jìn)行跟綜核實(shí)、督促解決,并作好記錄;如屬部門配合問題應(yīng)及時(shí)向上反映。5、對(duì)電話計(jì)費(fèi)的抽查:日審每日應(yīng)核查電話計(jì)費(fèi)是否正常。如電話費(fèi)收入偏低,應(yīng)通知總機(jī)房與電腦房核數(shù),查看是否有人為計(jì)時(shí)器終止或死機(jī)現(xiàn)象。第七章收入繳存控制第十九條開箱工作:除節(jié)假日開箱時(shí)間另行規(guī)定外,每日所有營(yíng)業(yè)款應(yīng)及時(shí)開箱清點(diǎn),每日開箱時(shí)間定為早上8:30分;每日開箱時(shí)至少兩人同時(shí)到場(chǎng),當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)當(dāng)日繳款袋個(gè)數(shù),與當(dāng)日現(xiàn)金繳款匯總報(bào)表上是否一致。如所報(bào)數(shù)目少于登記表數(shù)目,應(yīng)立即通知人員到場(chǎng)核實(shí),查找原因。第二十條開箱完畢后,將繳款袋由開箱人員一同到財(cái)務(wù)室進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn),核對(duì)總數(shù)。第二十一條清點(diǎn)完畢后,在不少于兩人情況將營(yíng)業(yè)款交到相關(guān)財(cái)務(wù)部指定開戶銀行。第八章其他收入第二十二條供應(yīng)商因產(chǎn)品進(jìn)入酒店銷售而繳納的進(jìn)場(chǎng)費(fèi),由財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、總經(jīng)辦聯(lián)合進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查后方可確定進(jìn)場(chǎng)費(fèi)額度,由采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂協(xié)議后執(zhí)行。對(duì)收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi),財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二十三條酒店垃圾、廢料等物資的變賣,采取競(jìng)標(biāo)方式對(duì)外招標(biāo),由財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部對(duì)競(jìng)標(biāo)人進(jìn)行篩選,對(duì)中標(biāo)人收取保證金,簽訂協(xié)議后按照協(xié)議執(zhí)行。第二十四條對(duì)于已辦理報(bào)損手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn)、低耗品等,需要變賣的,由倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)班根據(jù)《資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)書》,注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)量及處置建議價(jià)格,采取競(jìng)標(biāo)方式變賣,由倉(cāng)庫(kù)保管、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、總經(jīng)辦人員共同將實(shí)物變賣,交財(cái)務(wù)入帳。第二十五條因客人損壞酒店物品而作出的賠償,按照酒店門市價(jià)格收取,財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二十六條因員工損壞酒店物品,按照內(nèi)部?jī)r(jià)格作出的賠償,財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二十七條因員工違反酒店管理制度而繳納的罰沒款項(xiàng),直接繳納現(xiàn)金或從工資中扣除,財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。第九章其他要求第二十八條以上收入控制環(huán)節(jié)需要相關(guān)部門提供報(bào)表資料的,相關(guān)部門必須及時(shí)、準(zhǔn)確提供。否則,按照每次不低于50元對(duì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)嚴(yán)重的還要報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門進(jìn)行紀(jì)律處罰。第二十九條以上相關(guān)人員未按時(shí)按質(zhì)完成以上規(guī)定的,按照每次每條不低于20元進(jìn)行處罰。第三十條對(duì)于涉及酒店收入的項(xiàng)目,尤其是客房租用物品、維修房應(yīng)該由財(cái)務(wù)經(jīng)理或收銀主管經(jīng)常組織抽查的方式,相應(yīng)部門在不影響正常經(jīng)營(yíng)的前提下,必須給予無條件的支持與配合。第三十一條本制度自頒布之日起實(shí)施。
第6篇 酒店收入管理制度規(guī)程
酒店收入管理制度
第一章 總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制,杜絕收入流失,同時(shí)又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營(yíng)管理,制定本制度。第二條本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用,包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進(jìn)場(chǎng)費(fèi)及罰沒款收入等。具體包括:1、客房收入中的房租收入、電話費(fèi)收入、迷你吧收入、商務(wù)吧收入、洗衣費(fèi)、賠償金及雜項(xiàng)(麻將、麻將桌)等;2、餐飲收入中的食品收入
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制,杜絕收入流失,同時(shí)又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營(yíng)管理,制定本制度。
第二條 本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用,包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進(jìn)場(chǎng)費(fèi)及罰沒款收入等。
具體包括:
1、客房收入中的房租收入、電話費(fèi)收入、迷你吧收入、商務(wù)吧收入、洗衣費(fèi)、賠償金及雜項(xiàng)(麻將、麻將桌)等;
2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、服務(wù)費(fèi)、茶位費(fèi)、宴會(huì)收入及因宴會(huì)產(chǎn)生的場(chǎng)租、主持等;
3、康樂收入中的桑拿收入、美容美發(fā)、足療收入、按摩收入、小費(fèi)收入等;
4、娛樂收入中的廳租收入、門票收入等;
5、免單、其他收入等。
第二章 商品訂價(jià)
第三條 為確保酒店毛收益,規(guī)范定價(jià)程序,制定食品、酒水和香煙毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序。
第四條 制價(jià)原則:參考相近星級(jí)酒店售價(jià),結(jié)合酒店指導(dǎo)毛利率。
特色情況,可由銷售部、餐飲部等部門會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查后訂價(jià)。
1、指導(dǎo)毛利率:
項(xiàng) 目
天 怡 酒 店
花 源 酒 店
食 品
一樓餐廳
55%
一樓餐廳
57%
二樓餐廳
58%
三樓餐廳
55%
三樓餐廳
無
二、四、五樓廳房
60%
酒 水
一、二樓餐廳
40%
一、三樓餐廳
35%
西餐廳、大堂吧、洗浴中心
40%
二、四、五樓廳房
40%
三樓餐廳
無
迪吧、歌廳、球館
45%
香 煙
一、二樓餐廳
18%
一、三樓餐廳、商品部
15%
西餐廳、大堂吧、洗浴中心、商場(chǎng)
20%
二、四、五樓廳房,迪吧、歌廳、球館
20%
2、指導(dǎo)毛利率定價(jià)公式
銷售價(jià)格=成本/成本率_ 100%
成本率 = 1- 毛利率
毛利率=銷售凈收入-銷售成本 _ 100%
銷售凈收入
第7篇 施工現(xiàn)場(chǎng)材料驗(yàn)收入庫(kù)管理辦法
工地所需的材料經(jīng)采購(gòu)員采購(gòu)回場(chǎng)后,應(yīng)進(jìn)行材料的驗(yàn)收。
(1)、材料保管員兼作材料驗(yàn)收員,材料驗(yàn)收時(shí)應(yīng)以收到的《材料清單》所列材料名稱、數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收入庫(kù),并對(duì)入庫(kù)的材料的質(zhì)量進(jìn)行檢查,驗(yàn)收數(shù)量超過申請(qǐng)數(shù)量者以退回多余數(shù)量為原則,但必要時(shí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)核定審批核準(zhǔn)后可以追加采購(gòu)手續(xù)入庫(kù)。
(2)、材料的驗(yàn)收入庫(kù)應(yīng)當(dāng)在材料回場(chǎng)時(shí)當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行,并開具《入庫(kù)單》,在材料的入庫(kù)單上應(yīng)詳細(xì)的填寫入庫(kù)材料的名稱/數(shù)量/規(guī)格/型號(hào)/品牌/入庫(kù)時(shí)間/經(jīng)手人等信息。且應(yīng)在入庫(kù)單上注明采購(gòu)單號(hào)碼,以便領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核,如因數(shù)量品質(zhì)、規(guī)格有不符之處應(yīng)采用暫時(shí)入庫(kù)形式,開具材料暫時(shí)入庫(kù)白條,待完全符合或補(bǔ)齊時(shí)再行開具材料入庫(kù)單,同時(shí)收回入庫(kù)白條,不得先開具材料入庫(kù)單后補(bǔ)貨。
(3)、所有材料入庫(kù),必須嚴(yán)格驗(yàn)收,在保證其質(zhì)量合格的基礎(chǔ)上實(shí)測(cè)數(shù)量,根據(jù)不同材料物件的特性,采取點(diǎn)數(shù)、丈量、過磅、量方等方法進(jìn)行量的驗(yàn)收,禁止估約。
(4)、對(duì)大宗材料、高檔材料、特殊材料等要及時(shí)索要“三證”(產(chǎn)品合格證、質(zhì)量保證書、出廠檢測(cè)報(bào)告),產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告須加蓋紅章。對(duì)不合格材料的退貨也應(yīng)在入庫(kù)單中用紅筆進(jìn)行標(biāo)注,并詳細(xì)的填寫退貨的數(shù)目、日期及原因。
(5)、入庫(kù)單應(yīng)一式三聯(lián)。一聯(lián)交于財(cái)務(wù),以便于核查材料入庫(kù)時(shí)數(shù)量和購(gòu)買時(shí)數(shù)量有無異議。一聯(lián)交于采購(gòu)人員,并和同材料的發(fā)票一起作為材料款的報(bào)銷憑證。最后一聯(lián)應(yīng)有倉(cāng)庫(kù)保管人員留擋備查。
(6)、因材料數(shù)量較大或因包裝關(guān)系,一時(shí)無法將應(yīng)驗(yàn)收的材料驗(yàn)收的,可以先將包裝的個(gè)數(shù)、重量或數(shù)量,包裝情形等作預(yù)備驗(yàn)收,待后認(rèn)真清理后再行正式驗(yàn)收,必要時(shí)在出庫(kù)中再行對(duì)照后驗(yàn)收。
(7)、材料入庫(kù)后,各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)或部門認(rèn)為有必要時(shí),可對(duì)入庫(kù)材料進(jìn)行復(fù)驗(yàn),如發(fā)現(xiàn)與入庫(kù)情況不符的,將追究相關(guān)人員責(zé)任,造成損失的,由責(zé)任人員賠償。
(8)、對(duì)于不能入庫(kù)的材料如周轉(zhuǎn)架料、鋼材、木材、砂、石、砌塊、土建用的裝飾材料等物資材料的進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收必須由倉(cāng)管員和所使用該材料的施工班組指定人員二方共同參與點(diǎn)驗(yàn)并在送貨單上簽字,每批供貨完成后據(jù)此驗(yàn)收依據(jù)一次性直接由工長(zhǎng)開出限額領(lǐng)料單撥料給施工班組。
第8篇 醫(yī)院收入管理制度藥業(yè)公司
醫(yī)院收入管理制度
第十三條 醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十四條 醫(yī)院收入包括:
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從主管部門或者主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)(包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助)。
(二)上級(jí)補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。
(三)醫(yī)療收入,即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入,包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢察收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。
(四)藥品收入,即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入。
(五)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收益、利息收入等。
第十五條 醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策,建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。
醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù),并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。
醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬,并及時(shí)結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。
第十六條 醫(yī)院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法,財(cái)政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入的總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項(xiàng)收入),超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。
第9篇 無形遞延資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入管理制度
1.無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:
1.1專利權(quán)。
1.2土地使用權(quán)。
1.3商譽(yù)等。
2.無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
3.遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用:
3.1包括開辦費(fèi).
3.2租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。
3.3開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀尽?/p>
3.4分?jǐn)偲诓欢天?年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
4.公司的營(yíng)業(yè)收入包括:
4.1手續(xù)費(fèi)收入。
4.2其他營(yíng)業(yè)收入等。
5.營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。
6. 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第10篇 物資驗(yàn)收入庫(kù)管理制度
一、物資驗(yàn)收是物資入庫(kù)的第一關(guān),是保證安全生產(chǎn)質(zhì)量的先塊條件。
二、保管員應(yīng)嚴(yán)格按計(jì)劃驗(yàn)收,無計(jì)劃采購(gòu)物資保管員有權(quán)拒收,嚴(yán)禁無材料計(jì)劃驗(yàn)收入庫(kù)。
三、材料采購(gòu)員應(yīng)將材料入庫(kù)憑據(jù)交保管員當(dāng)面交清,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成,大宗材料2天內(nèi)驗(yàn)收完畢,小宗物資當(dāng)天驗(yàn)收完畢。并及時(shí)登記臺(tái)帳,嚴(yán)禁弄虛作假。
四、驗(yàn)收時(shí)由廠家直達(dá)的機(jī)電設(shè)備、大宗物資應(yīng)先報(bào)公司物資部、公司相關(guān)部門來人一同驗(yàn)收,技術(shù)含量高特殊材料必須有專業(yè)技術(shù)人員參入驗(yàn)收,同時(shí)認(rèn)真填寫((入庫(kù)物資驗(yàn)收記錄表))并鑒字。手續(xù)不齊全的物資嚴(yán)禁入庫(kù)。
五、計(jì)件物資應(yīng)全部拆包清點(diǎn)數(shù)量,計(jì)量物資一律按凈重計(jì)算,計(jì)量單位不相符內(nèi)(如坑木、鋼材)應(yīng)先做檢尺計(jì)量計(jì)算,然后再按理論換算進(jìn)行驗(yàn)收,并記錄換算依據(jù)、尺寸和件數(shù)。
六、質(zhì)量驗(yàn)收就是對(duì)物資的品種、規(guī)格、化學(xué)物理性能以及技術(shù)要求等驗(yàn)收?？赏ㄟ^人們的感覺器官或使用一般測(cè)試儀器檢驗(yàn)就可以決定物資質(zhì)量的,可由有驗(yàn)收人員自行檢驗(yàn),并填寫驗(yàn)收記錄,對(duì)于技術(shù)性能要求高的物資由使用單位或?qū)I(yè)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)。
七、凡入庫(kù)物資如不符合技術(shù)參數(shù)要求、質(zhì)量低劣產(chǎn)品可拒絕驗(yàn)收。如發(fā)現(xiàn)物資不齊全、包裝損壞、數(shù)量短缺或盈余、質(zhì)量不合格等現(xiàn)象,由材料采購(gòu)員查明原因,及時(shí)同有關(guān)部門聯(lián)系分不同情況解決處理。
八、嚴(yán)格執(zhí)行((礦用產(chǎn)品安全標(biāo)志管理暫行辦法)),凡入庫(kù)物資必須有安全標(biāo)志準(zhǔn)用證,如產(chǎn)品說明書、圖紙、產(chǎn)品合格證、生產(chǎn)許可證,環(huán)保許可證、防爆合格證、煤礦安全標(biāo)志、質(zhì)保書)齊全完整。方可驗(yàn)收,否則不準(zhǔn)驗(yàn)收入庫(kù)。
第11篇 小區(qū)物業(yè)收入管理制度-5
小區(qū)物業(yè)收入管理制度(五)
為規(guī)范小區(qū)物業(yè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程,加強(qiáng)小區(qū)物業(yè)收入管理及預(yù)算監(jiān)控,依據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
一、項(xiàng)目承接
1、合同管理
1.1物業(yè)承接項(xiàng)目并簽訂合同后,應(yīng)及時(shí)將合同復(fù)印件交財(cái)務(wù)備案。
2、收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
2.1管理處主任接收小區(qū)項(xiàng)目后,整理小區(qū)檔案,將樓盤數(shù)量、面積、入住情況及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等資料報(bào)財(cái)務(wù)備案。
2.2管理處主任按合同約定確定本小區(qū)的收費(fèi)項(xiàng)目,包括:物業(yè)管理費(fèi)、車位費(fèi)、代收水電費(fèi)、裝修押金等,將收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)依據(jù)等情況報(bào)財(cái)務(wù)備案。
2.3管理處主任需結(jié)合小區(qū)特點(diǎn),制定小區(qū)收費(fèi)管理辦法,明確收費(fèi)周期(按月、按季、半年或一年預(yù)收等),報(bào)財(cái)務(wù)備案。
二、小區(qū)物業(yè)管理費(fèi)
1、管理處主任職責(zé)
1.1應(yīng)收確認(rèn)
1.1.1按合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),以戶為單位制作業(yè)主收費(fèi)測(cè)算表,匯總計(jì)算年度收入規(guī)模,經(jīng)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,報(bào)財(cái)務(wù)備案。
1.1.2管理處主任每月初提報(bào)業(yè)主收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)情況說明,經(jīng)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批后,報(bào)財(cái)務(wù)備案。
1.2收費(fèi)
1.2.1安排專人負(fù)責(zé)小區(qū)收費(fèi),并將收費(fèi)員名單報(bào)財(cái)務(wù)。
1.2.2每日檢查收費(fèi)員收費(fèi)及開具收據(jù)情況,監(jiān)督收費(fèi)員將收取的現(xiàn)金交存銀行,妥善保管由收費(fèi)員交回的現(xiàn)金交款單及收據(jù),核對(duì)交款數(shù)與收據(jù)開具數(shù)及現(xiàn)金日記賬是否一致,并在現(xiàn)金交款單上簽字確認(rèn)。
1.2.3經(jīng)物業(yè)總經(jīng)理授權(quán),管理處主任有一定的物業(yè)費(fèi)打折權(quán)限,按規(guī)定由業(yè)主填寫物業(yè)費(fèi)打折申請(qǐng)表,經(jīng)管理處主任簽字確認(rèn)后,交收費(fèi)員,由收費(fèi)員按打折后標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。(該表要存檔,以備核查)
1.2.4開發(fā)商補(bǔ)貼及贈(zèng)送部分,管理處主任編制開發(fā)商補(bǔ)貼及贈(zèng)送物業(yè)費(fèi)測(cè)算表,經(jīng)開發(fā)商簽字確認(rèn)后,交業(yè)務(wù)經(jīng)理審核簽字。
1.2.5管理處主任憑審核后的開發(fā)商補(bǔ)貼及贈(zèng)送物業(yè)費(fèi)測(cè)算表 填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)開具發(fā)票。管理處主任負(fù)責(zé)將發(fā)票轉(zhuǎn)交給開發(fā)商,并及時(shí)向開發(fā)商收取款項(xiàng),直接由開發(fā)商將款項(xiàng)電匯至公司賬戶。
1.2.6每月30日,管理處主任與收費(fèi)員對(duì)賬,核對(duì)交款金額與現(xiàn)金交款單、現(xiàn)金日記賬是否一致。并將現(xiàn)金交款單及收據(jù)交財(cái)務(wù),填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單,經(jīng)財(cái)務(wù)核對(duì)后開具發(fā)票,確認(rèn)收入。
1.2.7每月30日,管理處主任應(yīng)提報(bào)小區(qū)收費(fèi)月度說明分析,對(duì)實(shí)收金額與收費(fèi)進(jìn)度應(yīng)收金額進(jìn)行分析。
1.2.8每季度末,管理處主任提報(bào)收費(fèi)情況說明,對(duì)實(shí)收金額與收費(fèi)進(jìn)度應(yīng)收金額進(jìn)行分析,報(bào)物業(yè)總經(jīng)理審批。
2、收費(fèi)員職責(zé)
2.1依據(jù)業(yè)主收費(fèi)測(cè)算表的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),制作物業(yè)管理收費(fèi)明細(xì)表。
2.2收費(fèi)員負(fù)責(zé)及時(shí)向業(yè)主收費(fèi),按規(guī)定開具收據(jù),認(rèn)真逐筆登記現(xiàn)金日記賬,在摘要中注明房號(hào)、業(yè)主姓名、繳費(fèi)期間等。
2.3對(duì)符合物業(yè)費(fèi)打折條件的業(yè)主持經(jīng)管理處主任簽字的物業(yè)費(fèi)打折申請(qǐng)表,由收費(fèi)員核對(duì)后收費(fèi),在現(xiàn)金日記賬及收據(jù)上注明打折優(yōu)惠金額,妥善保存物業(yè)費(fèi)打折申請(qǐng)表備查。
2.4每日終了,由收費(fèi)員將現(xiàn)金交存銀行,將現(xiàn)金交款單、所開收據(jù)與現(xiàn)金日記賬交管理處主任,由管理處主任核對(duì)現(xiàn)金交款單、現(xiàn)金日記賬與所開收據(jù)金額是否一致,核對(duì)后在現(xiàn)金交款單簽字確認(rèn)。
2.5每月30日,與管理處主任對(duì)賬,核對(duì)交款金額與現(xiàn)金交款單、現(xiàn)金日記賬是否一致。
三、其他收費(fèi)項(xiàng)目管理
1、車位費(fèi)
1.1管理處主任于年初初步預(yù)計(jì)車位費(fèi)收取規(guī)模,并于每月提報(bào)車位費(fèi)變動(dòng)情況,以此為依據(jù)確認(rèn)預(yù)算收入。
1.2車位費(fèi)收取期間與物業(yè)費(fèi)保存一致,收費(fèi)管理按物業(yè)費(fèi)管理辦法執(zhí)行。
1.3車位費(fèi)的開票項(xiàng)目于物業(yè)費(fèi)分開。
2、裝修押金
2.1業(yè)主需裝修時(shí),按規(guī)定交納裝修押金。
2.2管理處收取裝修押金后開具收據(jù),按規(guī)定及時(shí)將款項(xiàng)存入公司賬戶。
2.3退裝修押金時(shí),需填寫退還押金申請(qǐng)單,經(jīng)管理處主任簽字后憑收據(jù)退回裝修押金。
四、財(cái)務(wù)監(jiān)控
1、收入確認(rèn)
1.1財(cái)務(wù)依據(jù)合同,審核業(yè)主收費(fèi)測(cè)算表收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及年度收入規(guī)模。
1.2對(duì)向小業(yè)主收取的物業(yè)費(fèi),每月30日與管理處主任對(duì)賬后,由管理處主任填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單,及時(shí)開具發(fā)票,確認(rèn)收入。
1.3對(duì)開發(fā)商補(bǔ)貼的物業(yè)費(fèi),由管理處主任憑審核后的開發(fā)商補(bǔ)貼及贈(zèng)送物業(yè)費(fèi)測(cè)算表填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)開具發(fā)票,確認(rèn)收入。
1.4對(duì)收取的車位費(fèi),按規(guī)定以特約服務(wù)費(fèi)形式開具發(fā)票,確認(rèn)收入。
1.5對(duì)收取的裝修押金,以押金形式入賬管理,退還押金時(shí)由交款人填寫退還押金申請(qǐng)書,經(jīng)管理處主任簽字后支取。
2、收據(jù)管理
2.1 每月審核由管理處主任交回的收據(jù),查看編號(hào)是否連續(xù),金額是否正確,開具是否準(zhǔn)確規(guī)范。
2.2不定期抽查收費(fèi)員收據(jù)開具情況,檢查其是否準(zhǔn)確規(guī)范開具收據(jù),是否逐筆開具收據(jù)。
3、現(xiàn)金管理
3.1財(cái)務(wù)加強(qiáng)對(duì)小區(qū)物業(yè)收費(fèi)現(xiàn)金的管理,要求管理處主任及時(shí)督促收費(fèi)員將收取的現(xiàn)金交存銀行。
3.2要求管理處主任每日、每月定期與收費(fèi)員對(duì)賬。
3.3不定期抽查收費(fèi)員現(xiàn)金收費(fèi)操作流程是否規(guī)范,現(xiàn)金是否及時(shí)交存銀行,是否逐筆登記現(xiàn)金日記賬,收取款項(xiàng)是否與現(xiàn)金日記賬一致。
4、對(duì)賬
4.1財(cái)務(wù)每月與管理處對(duì)賬,截止日為每月30日。與管理處主任核對(duì)實(shí)際交款數(shù)與現(xiàn)金日記賬、所開收據(jù)金額是否一致。
4.2財(cái)務(wù)每季度末對(duì)賬后,要求管理處主任提報(bào)季度費(fèi)用收取情況說明,分析費(fèi)用收取情況、預(yù)算完成情況、差異因素分析及整改措施等。
第12篇 中學(xué)/學(xué)校收入支出管理和核算制度
中學(xué)學(xué)校收入與支出管理和核算制度
根據(jù)本校的具體情況,為規(guī)范本校財(cái)務(wù)收支,特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內(nèi)容如下:
一、財(cái)務(wù)收入
嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),由財(cái)務(wù)部門按收費(fèi)項(xiàng)目開具發(fā)票或收據(jù),并存入財(cái)政專戶。代辦項(xiàng)目不能跨學(xué)期收費(fèi)。
二、財(cái)務(wù)支出
1.一切貨款的支付,必須按照付款約定期,由經(jīng)辦人員填寫付款申請(qǐng)單,部門負(fù)責(zé)人審批,財(cái)產(chǎn)管理人員辦理入庫(kù)手續(xù),會(huì)計(jì)復(fù)核,經(jīng)校長(zhǎng)審批后方可付款。
2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協(xié)議,工程款的發(fā)票必須符合合同或協(xié)議上的內(nèi)容。工程款必須經(jīng)主管校長(zhǎng)、總務(wù)主任及經(jīng)辦人簽字方可付款。
3.一切日常費(fèi)用的報(bào)銷支出,必須由經(jīng)手人簽字,根據(jù)金額大小經(jīng)主管校長(zhǎng)或總務(wù)主任審批后方可付款。
4.嚴(yán)格用款計(jì)劃,?？顚Ｓ?政府采購(gòu)項(xiàng)目嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行。
三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督
1.對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)全或更正。
2.對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
3.對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。
4.對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支,會(huì)計(jì)人員既不予以制止和糾正,又不向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。
5.將學(xué)校的全部收入、支出統(tǒng)一分類,對(duì)各項(xiàng)資金統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
第13篇 加油站油品驗(yàn)收入庫(kù)管理制度
1、油品驗(yàn)收、入庫(kù)工作必須由押運(yùn)人員和加油站人員兩人同時(shí)進(jìn)行,做到分工明確,責(zé)任到人。
2、罐車進(jìn)站后應(yīng)確認(rèn)車輛信息、油品型號(hào)是否與油品購(gòu)進(jìn)計(jì)劃一致,防止油品型號(hào)錯(cuò)誤影響加油站正常營(yíng)業(yè)。
3、押運(yùn)人員和加油站班長(zhǎng)共同確認(rèn)車輛信息、油品信息、鉛封號(hào)與配送單是否一致,如信息不一致、鉛封損壞等情況嚴(yán)禁擅自卸油并通知站領(lǐng)導(dǎo)。
4、油罐車靜置15分鐘后,由押運(yùn)人員和加油站班長(zhǎng)共同取樣檢測(cè)。
5、油品檢測(cè)工作需兩人操作,押運(yùn)人員負(fù)責(zé)測(cè)量,加油站班長(zhǎng)負(fù)責(zé)記錄,兩人同時(shí)簽字確認(rèn)測(cè)量結(jié)果。
6、檢測(cè)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確,嚴(yán)禁代簽、捏造、涂改、撕毀測(cè)量數(shù)據(jù)等行為。
7、卸油過程中,押運(yùn)人員需全程監(jiān)護(hù),不得擅離職守,油品卸完后由加油站班長(zhǎng)打開車輛卸油閥確認(rèn)油品全部入庫(kù)。
8、卸油過程中嚴(yán)禁開機(jī)加油。
9、卸油完成,油罐穩(wěn)油五分鐘后,由加油站班長(zhǎng)量油計(jì)算卸油數(shù)量,押運(yùn)人員記錄數(shù)據(jù)。
10、核對(duì)油品配送單,確認(rèn)是否符合損耗要求,在油品配送單上簽字確認(rèn)。
第14篇 酒店收入成本和費(fèi)用管理財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之收入、成本和費(fèi)用管理
一、酒店每年對(duì)經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)成本、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用實(shí)行計(jì)劃管理。
1、營(yíng)銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預(yù)測(cè)分析報(bào)告》報(bào)總經(jīng)辦審批;
2、總經(jīng)辦于五個(gè)工作日內(nèi)將批準(zhǔn)的《銷售預(yù)測(cè)分析報(bào)告》下發(fā)財(cái)務(wù)部與各營(yíng)業(yè)部門;
3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)部。其中,營(yíng)業(yè)部門根據(jù)《銷售預(yù)測(cè)分析報(bào)告》及本部門對(duì)下一年度經(jīng)營(yíng)管理情況的預(yù)測(cè)編制計(jì)劃(見附件三),管理部門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計(jì)劃(見附件四);
4、財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門報(bào)送的經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃,在歸納分析和綜合平?的基礎(chǔ)上制訂下一年度酒店經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃(見附件五)、經(jīng)調(diào)整后的部門經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃及《酒店經(jīng)營(yíng)管理考核方案》報(bào)總經(jīng)辦審批;
5、財(cái)務(wù)部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃分別下發(fā)相應(yīng)部門執(zhí)行。
二、酒店經(jīng)營(yíng)收入分為營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入。其中營(yíng)業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行,營(yíng)業(yè)外收入由相關(guān)部門按酒店《營(yíng)業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。
三、營(yíng)業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營(yíng)情況制訂銷售項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),并填寫《營(yíng)業(yè)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(調(diào)整)表》(見附件六 )經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)--財(cái)務(wù)部成本經(jīng)理審核--財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后執(zhí)行(財(cái)務(wù)部成本經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)須二個(gè)工作日內(nèi)審批)。
四、酒店對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程實(shí)行成本控制和經(jīng)營(yíng)管理考核。
1、成本部按酒店《物資市場(chǎng)調(diào)查規(guī)定》定期或不定期進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查,并于每季度末編寫《物資市場(chǎng)調(diào)查分析報(bào)告》報(bào)總經(jīng)辦審批;
2、成本部收到采購(gòu)部報(bào)送的固定供應(yīng)商《固定采購(gòu)價(jià)格定價(jià)表》和《直接采購(gòu)參考價(jià)格表》或《直接采購(gòu)參考價(jià)格調(diào)價(jià)表》后,于兩個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查及價(jià)格審核確認(rèn),并返回采購(gòu)部;
3、成本部每月按總經(jīng)辦批準(zhǔn)營(yíng)業(yè)部門的成本率與經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理部門的管理費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督檢查,并于次月十日前編寫《成本、費(fèi)用數(shù)理分析報(bào)告》,呈報(bào)總經(jīng)辦;
4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)部門價(jià)格折扣率、優(yōu)惠權(quán)限對(duì)營(yíng)業(yè)部門各級(jí)管理人員上述權(quán)限的使用進(jìn)行監(jiān)督,成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表交日間核算員復(fù)審。
5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規(guī)定》執(zhí)行成本審核工作。
五、酒店收入、成本和費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行核算。
六、財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店和部門上月經(jīng)營(yíng)管理收支狀況,結(jié)合已審批的酒店及各部門經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營(yíng)與計(jì)劃考核對(duì)照表》(見附件七)與《部門經(jīng)營(yíng)(管理)與計(jì)劃考核對(duì)照表》(見附件八),上報(bào)總經(jīng)辦及送給各相應(yīng)部門。
第15篇 無形、遞延資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入管理制度
1.無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：
1.1專利權(quán)。
1.2土地使用權(quán)。
1.3商譽(yù)等。
2.無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
3.遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用：
3.1包括開辦費(fèi).
3.2租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。
3.3開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽?/p>
3.4分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
4.公司的營(yíng)業(yè)收入包括：
4.1手續(xù)費(fèi)收入。
4.2其他營(yíng)業(yè)收入等。
5.營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
6. 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
