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支出管理制度是企業(yè)管理的核心組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)資金的使用，確保每一筆支出的合理性和效益性。它涵蓋了預(yù)算制定、審批流程、報銷管理、成本控制、審計監(jiān)督等多個環(huán)節(jié)，旨在實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)健康和可持續(xù)發(fā)展。
包括哪些方面
1. 預(yù)算管理：預(yù)先設(shè)定年度或季度的支出計劃，明確各個部門和項目的資金需求。
2. 審批流程：設(shè)定多級審批制度，確保每一筆支出的合規(guī)性。
3. 報銷管理：規(guī)定報銷的程序、憑證要求和時限，防止虛假報銷。
4. 成本控制：監(jiān)控和分析各項成本，尋找節(jié)省空間。
5. 內(nèi)部審計：定期對支出進行審計，檢查是否存在違規(guī)行為。
6. 財務(wù)報告：定期公布財務(wù)狀況，增強透明度。
重要性
支出管理制度的重要性不言而喻，它：
1. 保障資金安全：通過嚴格的審批和審計，防止資金濫用和欺詐。
2. 提升效率：明確的流程減少誤解和延誤，提高工作效率。
3. 優(yōu)化資源配置：通過預(yù)算管理和成本控制，優(yōu)化資金分配，支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。
4. 增強合規(guī)性：符合財務(wù)法規(guī)，降低法律風險。
5. 提高決策質(zhì)量：提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，支持管理層做出明智的決策。
方案
1. 制定詳細預(yù)算：各部門需提交詳細的預(yù)算申請，由財務(wù)部門審核，管理層批準。
2. 簡化審批流程：利用數(shù)字化工具，實現(xiàn)線上審批，減少紙質(zhì)文件，提高效率。
3. 強化報銷管理：設(shè)定報銷標準，要求提供完整憑證，定期抽查。
4. 實施成本分析：設(shè)立成本中心，定期分析成本變動，提出改進措施。
5. 加強內(nèi)部審計：設(shè)立獨立審計部門，定期對支出進行審計，確保公正公平。
6. 提升財務(wù)透明度：定期公開財務(wù)報告，讓員工了解公司財務(wù)狀況，增強信任感。
通過上述方案，我們期望構(gòu)建一個高效、透明、合規(guī)的支出管理體系，為公司的穩(wěn)健運營和持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。
支出管理制度范文
第1篇 中學/學校收入支出管理和核算制度
中學學校收入與支出管理和核算制度
根據(jù)本校的具體情況,為規(guī)范本校財務(wù)收支,特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內(nèi)容如下:
一、財務(wù)收入
嚴格按照收費許可證規(guī)定的收費項目和收費標準進行收費,由財務(wù)部門按收費項目開具發(fā)票或收據(jù),并存入財政專戶。代辦項目不能跨學期收費。
二、財務(wù)支出
1.一切貨款的支付,必須按照付款約定期,由經(jīng)辦人員填寫付款申請單,部門負責人審批,財產(chǎn)管理人員辦理入庫手續(xù),會計復(fù)核,經(jīng)校長審批后方可付款。
2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協(xié)議,工程款的發(fā)票必須符合合同或協(xié)議上的內(nèi)容。工程款必須經(jīng)主管校長、總務(wù)主任及經(jīng)辦人簽字方可付款。
3.一切日常費用的報銷支出,必須由經(jīng)手人簽字,根據(jù)金額大小經(jīng)主管校長或總務(wù)主任審批后方可付款。
4.嚴格用款計劃,專款專用,政府采購項目嚴格按預(yù)算進行。
三、會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當對財務(wù)收支進行監(jiān)督
1.對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支,應(yīng)當退回,要求補全或更正。
2.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支,應(yīng)當制止和糾正。
3.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支,不予辦理。
4.對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度的財務(wù)收支,會計人員既不予以制止和糾正,又不向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報的,也應(yīng)當承擔責任。
5.將學校的全部收入、支出統(tǒng)一分類,對各項資金統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
第2篇 某某企業(yè)費用支出管理制度
某企業(yè)費用支出管理制度
第一章 總 則
第一條 為完善財務(wù)管理,嚴格執(zhí)行財務(wù)制度,充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制作用,依據(jù)“公司的規(guī)范化管理實施大綱”(略),特制定以下標準及程序。
第二章 借款審批及標準
第二條 出差人員借款,應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”(略),填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由各級主管領(lǐng)導(dǎo)批準,最后由財務(wù)經(jīng)理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者,不得再借款。
第三條 外單位、個人因私借款,在填寫“借款憑證”后,一律由財務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。
第四條 試用人員如果借支差旅費或臨時借款,必須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔保人應(yīng)負連帶責任。
第五條 各項借款金額在3000元以內(nèi)的按上述程序辦理,超過3000元的須報請財務(wù)總監(jiān)審批。
第六條 借款出差人員回公司后,應(yīng)在三天內(nèi)按規(guī)定到財務(wù)部報賬,報賬后結(jié)清借款。如三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的欠款部分,財務(wù)部有權(quán)在其當月工資中扣回。
第三章 出差開支標準及報銷審批
第七條 住宿公司部門副經(jīng)理以上人員,平均每天不能超過80元,業(yè)務(wù)主管每天不能超過60元、業(yè)務(wù)員每天不能超過45元。高層領(lǐng)導(dǎo)如果因工作需要住宿費超過每天80元標準的經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后,可給予報銷。
第八條 出差補助。按出差起止時間每天補助30元。
第九條 市內(nèi)短途交通費費用控制在人均每天30元以內(nèi),憑票據(jù)報銷。
第十條 其他雜費。如存包裹費、電話費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內(nèi),費用憑單據(jù)報銷。
第十一條 車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準后,給予報銷。
第十二條 出差人員應(yīng)事先整理好報銷單據(jù),由主管會計對單據(jù)進行全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認并報有關(guān)各級主管領(lǐng)導(dǎo)批準,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,方能報銷。
第十三條 出差坐飛機,需由部門經(jīng)理批準,另外連續(xù)三個月虧損的單位人員出差,一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領(lǐng)導(dǎo)批準)。
第四章 業(yè)務(wù)招待費標準及審批
第十四條 總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費,應(yīng)控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5%以內(nèi),由部門經(jīng)理掌握開支,總公司本部的各行政職能部門,按總公司下達的指標使用,由財務(wù)經(jīng)理掌握開支,下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入,控制在4%內(nèi),由經(jīng)理掌握開支,超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應(yīng)予以扣除。
第十五條 凡屬指標內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費,報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,數(shù)字分明,由經(jīng)手人簽名,并注明用途,由部門經(jīng)理加簽證實后,再報財務(wù)經(jīng)理審核,然后由各級主管領(lǐng)導(dǎo)審批,方能付款報銷。
第十六條 超出指標外的業(yè)務(wù)招待費,一般不予報銷,如果出現(xiàn)特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,董事長批準,方能報銷。
第五章 其他有關(guān)費用的開支標準及審批
第十七條 屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的應(yīng)憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導(dǎo)批準,然后送財務(wù)經(jīng)理審核報銷;當費用超過2000元以上時,須報財務(wù)總監(jiān)批準。
第十八條 屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,2000~5000元的則應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)批準,超過5000元的報董事長批準。
第六章 附 則
第十九條 如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應(yīng)由審批人指定代理人簽署,并交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應(yīng)的審批權(quán)力。
第二十條 本規(guī)定自頒布之日起實施。
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生產(chǎn)管理制度
第3篇 公司費用支出管理制度
某公司費用支出管理制度
第一章 總 則
第一條 為完善財務(wù)管理,嚴格執(zhí)行財務(wù)制度,充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制作用,依據(jù)“公司的規(guī)范化管理實施大綱”(略),特制定以下標準及程序。
第二章 借款審批及標準
第二條 出差人員借款,應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”(略),填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由各級主管領(lǐng)導(dǎo)批準,最后由財務(wù)經(jīng)理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者,不得再借款。
第三條 外單位、個人因私借款,在填寫“借款憑證”后,一律由財務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。
第四條 試用人員如果借支差旅費或臨時借款,必須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔保人應(yīng)負連帶責任。
第五條 各項借款金額在3000元以內(nèi)的按上述程序辦理,超過3000元的須報請財務(wù)總監(jiān)審批。
第六條 借款出差人員回公司后,應(yīng)在三天內(nèi)按規(guī)定到財務(wù)部報賬,報賬后結(jié)清借款。如三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的欠款部分,財務(wù)部有權(quán)在其當月工資中扣回。
第三章 出差開支標準及報銷審批
第七條 住宿公司部門副經(jīng)理以上人員,平均每天不能超過80元,業(yè)務(wù)主管每天不能超過60元、業(yè)務(wù)員每天不能超過45元。高層領(lǐng)導(dǎo)如果因工作需要住宿費超過每天80元標準的經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后,可給予報銷。
第八條 出差補助。按出差起止時間每天補助30元。
第九條 市內(nèi)短途交通費費用控制在人均每天30元以內(nèi),憑票據(jù)報銷。
第十條 其他雜費。如存包裹費、電話費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內(nèi),費用憑單據(jù)報銷。
第十一條 車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準后,給予報銷。
第十二條 出差人員應(yīng)事先整理好報銷單據(jù),由主管會計對單據(jù)進行全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認并報有關(guān)各級主管領(lǐng)導(dǎo)批準,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,方能報銷。
第十三條 出差坐飛機,需由部門經(jīng)理批準,另外連續(xù)三個月虧損的單位人員出差,一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領(lǐng)導(dǎo)批準)。
第四章 業(yè)務(wù)招待費標準及審批
第十四條 總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費,應(yīng)控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5%以內(nèi),由部門經(jīng)理掌握開支,總公司本部的各行政職能部門,按總公司下達的指標使用,由財務(wù)經(jīng)理掌握開支,下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入,控制在4%內(nèi),由經(jīng)理掌握開支,超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應(yīng)予以扣除。
第十五條 凡屬指標內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費,報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,數(shù)字分明,由經(jīng)手人簽名,并注明用途,由部門經(jīng)理加簽證實后,再報財務(wù)經(jīng)理審核,然后由各級主管領(lǐng)導(dǎo)審批,方能付款報銷。
第十六條 超出指標外的業(yè)務(wù)招待費,一般不予報銷,如果出現(xiàn)特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,董事長批準,方能報銷。
第五章 其他有關(guān)費用的開支標準及審批
第十七條 屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的應(yīng)憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導(dǎo)批準,然后送財務(wù)經(jīng)理審核報銷;當費用超過2000元以上時,須報財務(wù)總監(jiān)批準。
第十八條 屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,2000~5000元的則應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)批準,超過5000元的報董事長批準。
第六章 附 則
第十九條 如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應(yīng)由審批人指定代理人簽署,并交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應(yīng)的審批權(quán)力。
第二十條 本規(guī)定自頒布之日起實施。
第4篇 財務(wù)經(jīng)費支出管理制度范例
在企業(yè)內(nèi)部,財務(wù)就是員工的“財神爺”,對于這個“財神爺”的支出影響著公司的財務(wù)管理,所以對于財務(wù)經(jīng)費支出企業(yè)家也會有一定的管理流程,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整了財務(wù)經(jīng)費支出管理制度,供各位參考。
1.對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等,必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出,不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支;
2.購入企業(yè)辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算;
3.撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù),以批準的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出;
4.撥給所屬部門的經(jīng)費,應(yīng)按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支;
5.撥給的各項補助款和無償慈善投資,應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)列為經(jīng)費支出;
6.員工福利費按照規(guī)定標準計算提存,直接列為經(jīng)費支出,并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)人其他存款戶,以后開支時,在其他存款中支付;
7.購入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出,同時記人固定資產(chǎn)和固定資金科目;
8.其他各項費用,均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。
集團公司財務(wù)管理制度
第5篇 新華醫(yī)院行政接待費用支出管理制度
附屬醫(yī)院行政接待費用支出管理制度
1、為貫徹20__年醫(yī)院實施的全面預(yù)算管理的精神,進一步規(guī)范單位接待行為,嚴格控制接待費支出,制止鋪張浪費,特制訂以下管理辦法。
2、本辦法適用于全院所有行政部門、醫(yī)技部門、臨床科室。
3、本辦法所稱公務(wù)接待費,是指各部門確因公務(wù)接待需要而合理開支的費用,主要檢查接待費、看望病人支出、其他接待費等。
4、接待原則上實行定點接待制度。東西院各設(shè)一點,所有接待原則上必須是定點購買。
5、審批程序
1)各部門接待堅持分管院領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批制度,嚴格執(zhí)行先審批、后接待的程序。
2)接待承辦單位經(jīng)辦人填寫《__學院附屬醫(yī)院/臨床醫(yī)學院接待審批單》(樣式附后,以下簡稱《審批單》),經(jīng)本部門負責人審核,報主管院領(lǐng)導(dǎo)審批后,憑《審批單》到接待定點單位安排購買。如遇特殊情況,需先接待消費,必須在消費時電話通知院辦和本部門主管院領(lǐng)導(dǎo),并且在接待發(fā)生后第二天內(nèi)來院辦補辦審批手續(xù)?！秾徟鷨巍芬皇絻陕?lián),一聯(lián)留院辦存檔,一聯(lián)由接待單位消費發(fā)生時交予定點購買點。
3)接待工作完成后,接待點應(yīng)及時匯總費用開支,原則上每月結(jié)算一次并憑《審批單》、發(fā)票(簡稱兩單)到院辦進行審核,由院辦專人負責打出各科消費明細單,并匯總,數(shù)字核對無誤后,報財務(wù)部門辦理接待費結(jié)算,財政部門在單位接待費預(yù)算總額內(nèi)實行集中支付。兩單不齊全時,財務(wù)不予報銷;在非定點接待單位發(fā)生的費用,原則上不予報銷。
6、各部門接待費嚴格實行總量控制,在年度接待費預(yù)算總額之內(nèi)開支,列入招待費科目,不得列入其他費用支出項目,并在部門決算中真實、全額反映。與公務(wù)接待無關(guān)的費用不得在接待費中列支。接待費用支出嚴格按歸口管理的原則,除全院性接待工作歸院辦負責外,其他各部門接待費支出均納入接待部門的預(yù)算支出內(nèi)。
7、本辦法自20__年1月1日起執(zhí)行。
第6篇 酒店經(jīng)費支出管理制度（4）
酒店經(jīng)費支出管理制度(四)
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等,必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出,不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支;
2、購入酒店辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。
3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù),以批準的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。
4、撥給所屬部門的經(jīng)費,應(yīng)按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。
5、撥給的各項補助款和無償慈善投資,應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出;
6、員工福利費按照規(guī)定標準計算提存,直接列為經(jīng)費支出,并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶,以后開支時,在其他存款中支付。
7、購入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出,同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項費用,均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。
第7篇 醫(yī)院支出成本費用管理制度
醫(yī)院支出及成本費用管理制度
第十七條 支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中發(fā)生的資金耗費和損失。
第十八條 醫(yī)院支出包括:
(一)醫(yī)療支出,即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出,包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛(wèi)生材料費、修繕費、設(shè)備購置費和其他費用。
(二)藥品支出,即醫(yī)院在
藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。
(三)其他支出,即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。
第十九條 醫(yī)院實行成本核算, 包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。
(一)直接費用,即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動中可以直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的費用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補助工資、其他工資、職工的福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛(wèi)生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費用支出,如一般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出,基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的,可直接計入醫(yī)療支出。提取修購基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計入醫(yī)療支出、藥品支出。
(二)間接費用,即不能直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項支出,以及職工教育費、咨詢訴訟費、壞賬準備、科研費、報刊雜志費、租賃費、無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費、匯兌損益等。間接費用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進行分攤,并按支出明細項目逐項進行分配。
第二十條 醫(yī)院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的專項資金應(yīng)當按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后應(yīng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受主管部門的檢查驗收。
第二十一條 醫(yī)院的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度的開支范圍及開支標準;國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由醫(yī)院規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門和財政部門應(yīng)當責令改正。
第8篇 某某企業(yè)費用支出財務(wù)管理制度
費用的支出也是財務(wù)管理的一部分,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了一則某企業(yè)費用支出財務(wù)管理制度,供各位閱讀。
第一章總則
第一條為完善財務(wù)管理,嚴格執(zhí)行財務(wù)制度,充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制作用,依據(jù)“公司的規(guī)范化管理實施大綱”(略),特制定以下標準及程序。
第二章借款審批及標準
第二條出差人員借款,應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”(略),填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由各級主管領(lǐng)導(dǎo)批準,最后由財務(wù)經(jīng)理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者,不得再借款。
第三條外單位、個人因私借款,在填寫“借款憑證”后,一律由財務(wù)總監(jiān)審批,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。
第四條試用人員如果借支差旅費或臨時借款,必須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔保人應(yīng)負連帶責任。
第五條各項借款金額在3000元以內(nèi)的按上述程序辦理,超過3000元的須報請財務(wù)總監(jiān)審批。
第六條借款出差人員回公司后,應(yīng)在三天內(nèi)按規(guī)定到財務(wù)部報賬,報賬后結(jié)清借款。如三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的欠款部分,財務(wù)部有權(quán)在其當月工資中扣回。
第三章出差開支標準及報銷審批
第七條住宿公司部門副經(jīng)理以上人員,平均每天不能超過80元,業(yè)務(wù)主管每天不能超過60元、業(yè)務(wù)員每天不能超過45元。高層領(lǐng)導(dǎo)如果因工作需要住宿費超過每天80元標準的經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后,可給予報銷。
第八條出差補助。按出差起止時間每天補助30元。
第九條市內(nèi)短途交通費費用控制在人均每天30元以內(nèi),憑票據(jù)報銷。
第十條其他雜費。如存包裹費、電話費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內(nèi),費用憑單據(jù)報銷。
第十一條車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準后,給予報銷。
第十二條出差人員應(yīng)事先整理好報銷單據(jù),由主管會計對單據(jù)進行全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認并報有關(guān)各級主管領(lǐng)導(dǎo)批準,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,方能報銷。
第十三條出差坐飛機,需由部門經(jīng)理批準,另外連續(xù)三個月虧損的單位人員出差,一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領(lǐng)導(dǎo)批準)。
第四章業(yè)務(wù)招待費標準及審批
第十四條總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費,應(yīng)控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5%以內(nèi),由部門經(jīng)理掌握開支,總公司本部的各行政職能部門,按總公司下達的指標使用,由財務(wù)經(jīng)理掌握開支,下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入,控制在4%內(nèi),由經(jīng)理掌握開支,超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應(yīng)予以扣除。
第十五條凡屬指標內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費,報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,數(shù)字分明,由經(jīng)手人簽名,并注明用途,由部門經(jīng)理加簽證實后,再報財務(wù)經(jīng)理審核,然后由各級主管領(lǐng)導(dǎo)審批,方能付款報銷。
第十六條超出指標外的業(yè)務(wù)招待費,一般不予報銷,如果出現(xiàn)特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,董事長批準,方能報銷。
第五章其他有關(guān)費用的開支標準及審批
第十七條屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的應(yīng)憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導(dǎo)批準,然后送財務(wù)經(jīng)理審核報銷;當費用超過2000元以上時,須報財務(wù)總監(jiān)批準。
第十八條屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,2000~5000元的則應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)批準,超過5000元的報董事長批準。
第六章附則
第十九條如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應(yīng)由審批人指定代理人簽署,并交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應(yīng)的審批權(quán)力。
第二十條本規(guī)定自頒布之日起實施。
公司財務(wù)管理制度范本
