尊敬的團(tuán)隊成員，
我們正在實施一項新的管理制度——預(yù)算管理制度。此制度旨在優(yōu)化我們的財務(wù)規(guī)劃，提高資源利用效率，確保公司的經(jīng)濟(jì)活動有序進(jìn)行。
包括哪些方面
預(yù)算管理制度將涵蓋以下幾個核心方面：
1. 預(yù)算編制：各部門需制定詳細(xì)、實際的年度預(yù)算，明確收入預(yù)期和支出計劃。
2. 預(yù)算審批：所有預(yù)算草案將由財務(wù)部門和高級管理層進(jìn)行審核，確保其合理性和可行性。
3. 預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算批準(zhǔn)后，各部門需嚴(yán)格執(zhí)行，任何超出預(yù)算的開支需提前申請。
4. 預(yù)算監(jiān)控：定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和分析，以便及時調(diào)整。
5. 預(yù)算評估：年末進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行效果的評估，作為下一年度預(yù)算編制的參考。
重要性
預(yù)算管理不僅是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，也是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的關(guān)鍵。它能幫助我們：
1. 提前預(yù)見風(fēng)險：通過預(yù)算預(yù)測，可以識別潛在的財務(wù)問題，提前制定應(yīng)對策略。
2. 控制成本：預(yù)算設(shè)定明確的支出限制，防止無謂的浪費。
3. 優(yōu)化資源配置：通過預(yù)算分配，確保有限的資源流向最需要的地方。
4. 提升績效：預(yù)算執(zhí)行情況可作為衡量部門業(yè)績的重要指標(biāo)，促進(jìn)工作效率提升。
方案
以下是預(yù)算管理制度的具體實施方案：
1. 啟動階段：各部門負(fù)責(zé)人需在接下來的一個月內(nèi)提交初步預(yù)算草案。
2. 審批階段：財務(wù)部門將在收到草案后兩周內(nèi)完成初步審核，隨后提交高級管理層審議。
3. 執(zhí)行階段：自新財年開始，各部門需嚴(yán)格遵守審批后的預(yù)算，任何超支需提前一周向財務(wù)部門申請。
4. 監(jiān)控與調(diào)整：每月進(jìn)行一次預(yù)算執(zhí)行情況的報告，如有必要，將進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
5. 年終評估：年末進(jìn)行全面的預(yù)算執(zhí)行效果評估，為下一年度預(yù)算提供參考。
請大家認(rèn)真對待這一新制度，共同推動我們的財務(wù)管理進(jìn)入一個更加科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男码A段。如有任何疑問或建議，歡迎隨時與財務(wù)部門溝通。
感謝大家的理解與配合。
公司管理層
預(yù)算管理制度發(fā)文通知范文
第1篇 房地產(chǎn)公司財務(wù)預(yù)算管理制度
房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)預(yù)算管理制度
1、第一章 總則
第一條 目的
以財務(wù)預(yù)算為手段,全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力,充分合理運用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營管理成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。
第二條 分類及適用范圍
年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算(項目預(yù)算、采購預(yù)算等)。
第三條批準(zhǔn)及實施機構(gòu)
財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施,年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達(dá)執(zhí)行。
2、第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批
第一條 年度財務(wù)預(yù)算
一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱,按照財務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá)),合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。
三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對年度計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財務(wù)預(yù)算。
四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計劃管理中心。
五、每年1月28日前,本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。
六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。
第二條 月度財務(wù)預(yù)算
一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時,集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況,編制月度財務(wù)預(yù)算要點。
二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進(jìn)行詳細(xì)分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說明,形成月度預(yù)算。
三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。
四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。
五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
3、第三章 預(yù)算管理
第一條 管理原則與功能
一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不得變更。
二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整
一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整:
1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn);
2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;
3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;
4、集團(tuán)總裁決定;
三、月度預(yù)算調(diào)整
1、月度預(yù)算根據(jù)實際情況,經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。
2、月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。
第三條預(yù)算執(zhí)行管理
一、成本、費用發(fā)生時,財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。
二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告,并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。
四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真考核財務(wù)成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。
第四條 預(yù)算外支出
一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排,開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。
二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請,并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。
三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時,按年度審批程序報批后方可實施。
4、第四章 罰則
第一條 財務(wù)管理中心
未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的,給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門
未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。
第2篇 房地產(chǎn)股份公司財務(wù)預(yù)算管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司財務(wù)預(yù)算管理制度
為了規(guī)范和加強公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括:收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ):經(jīng)營狀況分析資料、市場經(jīng)濟(jì)預(yù)測信息、經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會計政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內(nèi),由公司財務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財務(wù)預(yù)算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。
三、預(yù)算項目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括:房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入:營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入:營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計可實現(xiàn)金額編列。
其他收入:無須對其作出預(yù)算。
2、開發(fā)成本支出預(yù)算
(一)地價支出:規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
(二)工程款項:成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計進(jìn)度,提供預(yù)計工程量,按核定的造價金額編列。
(三)材料、設(shè)備款項:物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。
(四)設(shè)計費: 規(guī)劃設(shè)計部依據(jù)設(shè)計合同及出圖計劃,按預(yù)計應(yīng)支付金額編列。
3、銷售費用預(yù)算
由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃,按預(yù)計支出額編制。
4、管理費用預(yù)算
由財務(wù)部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。
5、財務(wù)費用預(yù)算
財務(wù)部根據(jù)融資計劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報告完成后15日內(nèi)對上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評價
公司預(yù)算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務(wù)部負(fù)責(zé)計劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對預(yù)算執(zhí)行情況的考評,每季度進(jìn)行一次,報公司董事會批準(zhǔn)。年度考評必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務(wù)部及公司董事會批準(zhǔn)。
第3篇 保利房地產(chǎn)財務(wù)預(yù)算管理制度
保利地產(chǎn)財務(wù)預(yù)算管理制度
第二十六條 公司實行預(yù)算管理制度,通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費用開支,確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實現(xiàn)。財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。
第二十七條 財務(wù)預(yù)算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。各公司應(yīng)按照股份公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務(wù)預(yù)算。各公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機構(gòu),協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作,按時完成公司下年度財務(wù)預(yù)算的編制。
第二十八條 財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實事求是的原則,從本單位的實際情況出發(fā),做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求,又符合公司的實際情況,切實可行。各公司編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報所在公司董事會審批。
第二十九條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,各公司應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各層級,各部門,明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人,采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。
第三十條 在預(yù)算執(zhí)行過程中,由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的,各公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見,按規(guī)定報批后修訂。
第4篇 置業(yè)公司項目預(yù)算管理制度
地產(chǎn)置業(yè)公司項目預(yù)算管理制度
1、目的
為規(guī)范公司預(yù)算、結(jié)算工作的管理,確保預(yù)算系統(tǒng)工作人員正確完成任務(wù)、維護(hù)公司利益,制定本制度。
2、適用范圍
本制度適用于集團(tuán)本部及下屬各項預(yù)算部門所有工作人員,必須嚴(yán)格遵守。
3、管理職責(zé)
集團(tuán)預(yù)算部負(fù)責(zé)對下屬各項目預(yù)算部門的管理和監(jiān)督,協(xié)調(diào)、統(tǒng)一預(yù)算系統(tǒng)工作;項目預(yù)算部門負(fù)責(zé)項目預(yù)算、結(jié)算工作,并負(fù)完全責(zé)任。
4、定義
4.1 小高層:7~17層建筑物;
4.2 高層:18層及以上建筑物;
4.3 簽證:工程合同履行過程中進(jìn)行索賠與反索賠的依據(jù),分簽證和反簽證;
4.4 項目單項工程結(jié)算準(zhǔn)確率:1-(集團(tuán)預(yù)算部審核后核減額/審核后結(jié)算造價);
4.5 項目平均工程結(jié)算準(zhǔn)確率:考評周期內(nèi)單項工程結(jié)算準(zhǔn)確率的平均值。
5、管理規(guī)定/程序
5.1 工程預(yù)算
5.1.1 預(yù)算編制時間:施工圖出齊,多層、高層土建工程一個月內(nèi)應(yīng)有完整的主體預(yù)算書,二個月內(nèi)應(yīng)有主體鋼筋計算書,三個月內(nèi)應(yīng)有完整的單位工程預(yù)算書,別墅、安裝工程一個月內(nèi)應(yīng)有完整的單位工程預(yù)算書;
5.1.2 預(yù)算書及其計算稿應(yīng)齊全并存檔;
5.1.3 應(yīng)按上市劃分原則及時編制預(yù)算工作臺帳,每月上報集團(tuán)備案;
5.1.4 預(yù)算書如有更改造價,需手續(xù)齊全,并經(jīng)集團(tuán)審核后備案;
5.1.5 預(yù)算編書必須按公司規(guī)定的材料品牌及價格、相應(yīng)定額及取費進(jìn)行編制;
5.1.6 凡公司未明確材料品牌及價格的材料(或設(shè)備),需經(jīng)集團(tuán)審核明確材料品牌及結(jié)算價格后,予以使用;
5.1.7 屬單價合同的,如有未明確單價的,應(yīng)及時報送集團(tuán)審批,便于今后結(jié)算工作開展;
5.1.8 總包合同及單價合同工程造價必須經(jīng)集團(tuán)審核批準(zhǔn)后,予以簽署合同;
5.2工程進(jìn)度
5.2.1 進(jìn)度報表應(yīng)在次月6日前報送項目總經(jīng)理審批,同時報送集團(tuán);
5.2.2 編制進(jìn)度預(yù)算必須按合同規(guī)定費程序或公司常規(guī)性文件執(zhí)行;
5.2.3 進(jìn)度預(yù)算報表應(yīng)有完整的計算稿和預(yù)算書;
5.2.4 進(jìn)度預(yù)算書必須有編制人和項目預(yù)算部門負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn);
5.2.5進(jìn)度預(yù)算造價不得超出最終結(jié)算造價的2%,進(jìn)度預(yù)算造價不得小于最終結(jié)算造價的10%;
5.2.6 工程完工后,工程總造價應(yīng)在當(dāng)月一次性上報,以后不予調(diào)整;如有調(diào)整,需經(jīng)集團(tuán)審批后予以調(diào)整;
5.2.7 進(jìn)度報表嚴(yán)格按照上市分區(qū)原則進(jìn)行劃分,便于成本及財務(wù)審計;
5.3工程結(jié)算
5.3.1 結(jié)算封面必須按公司規(guī)定格式并填寫規(guī)定數(shù)據(jù);
5.3.2 結(jié)算書、計算書電子文件必須按規(guī)定在送集團(tuán)預(yù)算部三日內(nèi)發(fā)送到規(guī)定郵箱;
5.3.3 結(jié)算書必須按年度責(zé)任指標(biāo)要求時間報送集團(tuán)審核;
5.3.4 項目單項工程結(jié)算準(zhǔn)確率要求在99%(含)以上;項目平均工程結(jié)算準(zhǔn)確率要求在99.8%(含)以上;
5.3.5 項目督導(dǎo)級以上人員在預(yù)算員完成結(jié)算后,土建、市政、安裝、裝修單位工程必須在一個月內(nèi)完成復(fù)核,其他必須在一周內(nèi)完成復(fù)核;
5.3.6 結(jié)算在經(jīng)集團(tuán)預(yù)算部審核后,必須在15個工作日內(nèi)修改完成并送回集團(tuán)預(yù)算部;
5.3.7 結(jié)算在經(jīng)集團(tuán)預(yù)算部審核后,對集團(tuán)審核意見有疑問或意見的,應(yīng)在5個工作日內(nèi)進(jìn)行溝通及處理;
5.3.8 項目結(jié)算應(yīng)有完整的按上市原則進(jìn)行劃分的結(jié)算臺帳;并按上市要求時間內(nèi)完成總體結(jié)算任務(wù),便于公司成本審計;
5.3.9 結(jié)算編制必須有足夠的依據(jù)資料,口頭變更等情況不得予以計算;
5.4 簽證復(fù)核
5.4.1 簽證必須由預(yù)算員復(fù)核簽名,項目責(zé)任人蓋章才能生效;
5.4.2 簽證工程量要進(jìn)行嚴(yán)格復(fù)核;
5.4.3復(fù)核簽證統(tǒng)計表必須按規(guī)定格式要求統(tǒng)計,每月5日準(zhǔn)時上報集團(tuán)預(yù)算部備案;
5.4.4 反簽證須及時編制預(yù)算,上交財務(wù)扣款,并建立反簽證臺帳;
5.5部門管理
5.5.1 善于維系團(tuán)隊,當(dāng)年度人員流失小于40%;
5.5.2 遵循公司管理程序,遵守公司有關(guān)工作原則和發(fā)文要求及精神,及時上傳下達(dá);
5.5.3 年度必須安排2次以上員工培訓(xùn),并將培訓(xùn)方案、教案、執(zhí)行情況以書面形式上報集團(tuán)預(yù)算部備案;
5.5.4 年度必須安排1次以上對工程部員工預(yù)算知識培訓(xùn),并將培訓(xùn)方案、教案、執(zhí)行情況以書面形式上報集團(tuán)預(yù)算部;
5.5.5 加強廉政建設(shè)管理,杜絕廉政問題的發(fā)生;
5.5.6 項目架構(gòu)及人員定編必須按集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行。
第5篇 某地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理實施辦法
全面預(yù)算管理實施辦法
全面預(yù)算管理是一種通過科學(xué)預(yù)測得到需求量來計劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運作體系,明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動中的職責(zé)分工,特制訂本辦法。
第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過資金收支兩條線,對公司未來經(jīng)營活動進(jìn)行計劃和控制,將公司的各項經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。
第二條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式,是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計劃的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實責(zé)任、落實權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。
第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實。
第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:
1、堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;
2、堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;
3、堅持責(zé)權(quán)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第五條:預(yù)算管理的組織機構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證,公司預(yù)算管理的組織機構(gòu)是財務(wù)部,預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部組織實施,公司各責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人,預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。
第六條:預(yù)算管理審批機構(gòu)的工作職責(zé)是:
1、審批公司的預(yù)算方案;
2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報告;
3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開支。
第七條:在實施全面預(yù)算管理工作過程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:
1、擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;
2、制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;
3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項;
4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;
5、督促預(yù)算編制進(jìn)度,協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題;
6、組織審計、考核預(yù)算執(zhí)行情況,監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,比較和分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;
7、督促各責(zé)任部門切實執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項,完成預(yù)算目標(biāo);
8、在客觀條件變化時,提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;
9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報告。
10、提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等;
11、提供公司各責(zé)任部門所需的財務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的參考;
第七條:公司各責(zé)任部門職責(zé):
公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位,在財務(wù)部的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算,包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核,責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算,預(yù)算的具體內(nèi)容為:
規(guī)劃設(shè)計部:
1、負(fù)責(zé)項目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)項目的前期工程費的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)項目建筑安裝工程費的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)項目配套設(shè)施費的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)項目銷售費用的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;
7、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;
8、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;
9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
土地開發(fā)部、工程部:
1、負(fù)責(zé)項目土地成本的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)項目基礎(chǔ)設(shè)施費的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項目預(yù)備費的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開發(fā)間接費用的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
辦公室:
1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)本部門直接核算的公司管理費用的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。
財務(wù)部:
1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項目開發(fā)間接費用的預(yù)算;
2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開發(fā)間接費用的預(yù)算;
3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費的預(yù)算;
4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費的預(yù)算;
5、負(fù)責(zé)編制公司資本預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;
6、負(fù)責(zé)編制公司籌資預(yù)算,主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預(yù)算;
7、負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算,財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表反映。
第八條:公司全面預(yù)算管理的實施包括五個階段:
第一階段:確定公司經(jīng)營目標(biāo)階段(時間:上年11月上旬完成)
此階段由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營目標(biāo),召開公司年度預(yù)算工作會議,說明預(yù)算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。
第二階段:各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時間:上年11月下旬完成)
公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo),結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況,分別制訂各責(zé)任部門年度工作計劃及完成工作進(jìn)度計劃表,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后,以各責(zé)任部門工作計劃為依據(jù),分別編制各自的預(yù)算草案,各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制,然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。
第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)
公司財務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總,形成公司的預(yù)算草案,進(jìn)行方案的初步審核,根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后,打印裝訂成冊上報有關(guān)單位,并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會及各責(zé)任部門。
第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時間:1―12月份)
公司各責(zé)任部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行,在此期間財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。
第五階段:修正預(yù)算方案階段(時間:12月份)
根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況,財務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報告,報送公司經(jīng)理辦公會,同時制訂預(yù)算糾正措施,為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。
第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見流程圖)
第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真組織實施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第十三條:開展全面預(yù)算管理工作,應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度,將預(yù)算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結(jié)合起來,使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
第十四條:全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問題:
1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參與,是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過程,而不是某個部門或某個人的工作;
2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中,是公司長期以往的工作,而不是階段性的;
3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營計劃,預(yù)算目標(biāo)重點是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)過程中形成的子目標(biāo),預(yù)算的關(guān)注點要放在目標(biāo)實現(xiàn)的過程上;
第6篇 設(shè)備管理部概預(yù)算專工安全職責(zé)
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)安全生產(chǎn)的方針、政策和上級、廠有關(guān)各項規(guī)章制度。
2、嚴(yán)格按照工程定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工程造價預(yù)算,對預(yù)算的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),并隨時跟蹤施工進(jìn)度完成預(yù)算完成情況,保證預(yù)算指標(biāo)的完成。
3、在工程概預(yù)算時,必須按規(guī)定把安全措施費列入,并監(jiān)督費用資金的落實;
4、堅持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針,積極參加各種安全活動。
第7篇 成本管理體系預(yù)算控制工作程序
成本管理體系預(yù)算控制程序
1、目的
預(yù)算是應(yīng)該發(fā)生成本和費用的預(yù)計,是制定成本計劃的依據(jù),是控制成本的重要手段。編制包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算,其目的就是使成本得到預(yù)先控制,平?資金運作,實現(xiàn)成本目標(biāo)。
2、范圍
本程序適用于本公司對全面預(yù)算的管理與控制。
3、職責(zé)
3.1總經(jīng)理負(fù)責(zé)成立預(yù)算委員會,進(jìn)行預(yù)算決策,批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對公司其他高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行考核。
3.2體系負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)主持預(yù)算委員會的日常工作。
3.3首席財務(wù)官負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制。主要負(fù)責(zé)組織編制和審查預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,并對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)就預(yù)算的執(zhí)行情況對財務(wù)部和各部門/單位進(jìn)行考核。
3.4成本部是本公司全面預(yù)算的歸口管理部門,負(fù)責(zé)本公司全面預(yù)算的管理與控制,并具體組織編制、平衡、審查和實施預(yù)算,監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,并對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
3.5財務(wù)部負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算,并組織實施、監(jiān)督和檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,并對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和處理。有權(quán)對的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
3.6各部門和單位負(fù)責(zé)組織編制本部門和單位的預(yù)算,執(zhí)行公司下達(dá)的各項預(yù)算,并對預(yù)算指標(biāo)實施控制和完成情況負(fù)責(zé)。
3.7預(yù)算委員會各成員負(fù)責(zé)參與編制和審查預(yù)算,有權(quán)對預(yù)算提出意見或建議。
4、工作程序
4.1成立預(yù)算委員會
4.1.1為加強成本管理,使本公司全面預(yù)算工作得到組織保證,有效控制成本水平,實現(xiàn)目標(biāo)成本,徹底解決全面預(yù)算跨職能的問題,更好地協(xié)調(diào)預(yù)算過程,總經(jīng)理應(yīng)組織成立預(yù)算委員會(預(yù)算委員會機構(gòu)圖見《成本管理手冊》0.8)。
4.1.2預(yù)算委員會是本公司領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算工作的最高權(quán)利機構(gòu)。其成員應(yīng)有公司總經(jīng)理任命,他們通常是總經(jīng)理、體系負(fù)責(zé)人和首席財務(wù)官等,也可吸收各職能部門的人員參加。
4.1.3預(yù)算委員會設(shè)主任委員、副主任委員和委員;預(yù)算委員會可下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)主任、副主任和成員。預(yù)算委員會辦公室設(shè)在財務(wù)部。
4.1.4預(yù)算委員會應(yīng)履行以下職責(zé):
a)編制預(yù)算草案;
b)審查預(yù)算草案;
c)批準(zhǔn)和發(fā)布預(yù)算;
d)檢查和分析預(yù)算執(zhí)行報告;
e)提出避免或減少浪費和改進(jìn)效率的建議和措施。
4.2確定預(yù)算的方法、范圍和預(yù)算期
4.2.1本公司已確定的預(yù)算方法為職能基礎(chǔ)(傳統(tǒng))預(yù)算,其預(yù)算方法應(yīng)與核算的方法相一致。
4.2.2本公司已確定的預(yù)算范圍是全面預(yù)算(見《成本管理手冊》3.6.5)。
4.2.3本公司已確定的預(yù)算計劃期通常為一年。預(yù)算年度應(yīng)與會計年度相一致。
4.3收集和確定預(yù)算依據(jù)
4.3.1成本部在組織做好以下預(yù)算基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)上負(fù)責(zé)組織收集預(yù)算信息和確定預(yù)算依據(jù),識別編制預(yù)算所需的數(shù)據(jù)來源和渠道:
a)崗位責(zé)任制;
b)規(guī)章制度;
c)定額;
d)原始記錄;
e)標(biāo)準(zhǔn)化;
f)計量;
g)基礎(chǔ)培訓(xùn);
h)運算工具;
i)信息管理。
4.3.2編制預(yù)算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息:
a)預(yù)測方面的信息;
b)組織的實際情況;
c)計劃的要求;
d)定額(包括:材料消耗定額、勞動定額、費用定額、儲備定額、設(shè)備定額等);
e)原始記錄;
f)歷史數(shù)據(jù)和資料;
g)現(xiàn)行會計制度;
h)以往業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計核算和會計核算的結(jié)果;
i)領(lǐng)導(dǎo)特批;
j)政府和上級有關(guān)政策的變化;
k)不可預(yù)見費用的估算。
(不限于此)
4.3.3成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位在編制預(yù)算前做好以下預(yù)測工作,為編制預(yù)算提供依據(jù):
a)銷售預(yù)測(包括:市場預(yù)測、目標(biāo)顧客分析、銷售量預(yù)測、銷售價格預(yù)測等);
b)產(chǎn)量預(yù)測(包括:××系列產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)測和其他產(chǎn)品的產(chǎn)量預(yù)測);
c)成本預(yù)測(包括:材料預(yù)測、人工預(yù)測和制造費用預(yù)測等);
d)期間費用預(yù)測(包括:管理費用、銷售費用、財務(wù)費用和研發(fā)費用等);
e)現(xiàn)金預(yù)測;
f)應(yīng)收帳款的回收預(yù)測。
(不限于此)
4.4預(yù)算的編制和審查
4.4.1成本部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo),于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求,并對下一年度全面預(yù)算的編制工作作出安排、部署和組織各部門和單位編制預(yù)算。
4.4.2成本部在組織編制預(yù)算時應(yīng)遵循以下基本原則:
a)符合適用的法律法規(guī)要求;
b)符合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求;
c)符合企業(yè)的成本方針和目標(biāo);
d)按自下而上的順序進(jìn)行編制;
e)應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際情況;
f)為制訂成本計劃和成本目標(biāo)提供依據(jù);
g)與業(yè)務(wù)和作業(yè)相結(jié)合。
4.4.3各部門和單位應(yīng)于每年11月底前按成本部的安排和統(tǒng)一格式組織編制本部門和單位的下一年度預(yù)算建議。
4.4.4由于本公司的產(chǎn)品產(chǎn)量是變化的,所以,成本部在組織編制成本預(yù)算時應(yīng)采用彈性預(yù)算的編制方法,并確保該彈性預(yù)算的范圍能覆蓋××系列產(chǎn)品產(chǎn)量和其他產(chǎn)品產(chǎn)量的任何變化情況。
4.4.5各部門和單位的預(yù)算的編制完成后,應(yīng)自行組織評審,以確保預(yù)算的充分性、適宜性和準(zhǔn)確性。評審?fù)ㄟ^后,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn),并于11月底前報成本部進(jìn)行匯總。
4.4.6預(yù)算編制的依據(jù)和評審記錄,各部門和單位應(yīng)歸檔保存。
4.4.7成本部收到各部門和單位的預(yù)算后應(yīng)立即組織匯總、分析、平衡,
并對平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào),編制形成全公司的預(yù)算草案,于11月15日前報預(yù)算委員會進(jìn)行審查。
4.4.8預(yù)算委員會收到預(yù)算草案后應(yīng)做好審查的準(zhǔn)備工作,包括:擬訂參加評審的人員、需要檢查的問題清單、審查記錄用表、計算工具等。
4.4.9預(yù)算的審查應(yīng)由預(yù)算委員會主任主持,審查可采用會議形式進(jìn)行,預(yù)算委員會辦公室應(yīng)做好記錄。
4.4.10預(yù)算審查活動主要應(yīng)包括:
a)評審預(yù)算編制依據(jù)是否充分;
b)判斷預(yù)算是否合理并對預(yù)算的合理性進(jìn)行評價;
c)提出預(yù)算存在的問題或不足;
d)提出修改預(yù)算的具體要求和建議。
4.4.11對公司預(yù)算草案的審查結(jié)果,預(yù)算委員會應(yīng)形成《預(yù)算審查報告》,明確審查結(jié)論,并對預(yù)算草案的修改提出具體要求和建議。
4.5預(yù)算的修改和調(diào)整
4.5.1成本部應(yīng)組織各有關(guān)部門和單位結(jié)合審查提出的問題認(rèn)真修改預(yù)算草案。
4.5.2在修改預(yù)算草案的過程中若遇有可串項費用,成本部和財務(wù)部在不影響總體預(yù)算水平的前提下有權(quán)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
4.5.3成本部將修改和調(diào)整后預(yù)算草案,于11月底前報預(yù)算委員會進(jìn)行批準(zhǔn)。
4.6預(yù)算的批準(zhǔn)和發(fā)布
4.6.1本公司正式預(yù)算應(yīng)由預(yù)算委員會主任批準(zhǔn),于當(dāng)年1月1日起正式發(fā)布實施,同時上報董事會。正式預(yù)算由成本部下達(dá)各部門和單位執(zhí)行。
4.6.2本公司的技術(shù)開發(fā)費預(yù)算、安全費用預(yù)算、專用基金預(yù)算及財政專項預(yù)算報國家有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.6.3預(yù)算的發(fā)放應(yīng)按《文件控制程序》執(zhí)行,并確定預(yù)算的發(fā)放范圍,確保所有接收預(yù)算的人員簽字確認(rèn)和所有執(zhí)行預(yù)算的所有場合都能得到有效版本的預(yù)算。
4.7預(yù)算的實施
4.7.1公司正式預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任單位和部門必須認(rèn)真組織實施,嚴(yán)格按預(yù)算控制成本費用支出和資金的使用。
4.7.2當(dāng)預(yù)算在實施過程中遇有問題或矛盾時,成本部應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決,必要時應(yīng)由首席財務(wù)官或體系負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)、解決。
4.7.3在預(yù)算的執(zhí)行過程中若遇有市場環(huán)境、政策因素、生產(chǎn)經(jīng)營條件、原材料條件等客觀因素發(fā)生變化和預(yù)算不符合實際情況而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時,可以追加或調(diào)整預(yù)算,但有關(guān)單位應(yīng)提出書面申請,報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,成本部方可追加或調(diào)整預(yù)算,并做好記錄。
4.7.4由于預(yù)算的追加或調(diào)整可能引起相關(guān)計劃指標(biāo)的修改或調(diào)整,有關(guān)部門應(yīng)確保其計劃指標(biāo)也能得到修改或調(diào)整。
4.7.5由追加或調(diào)整預(yù)算所引起的任何記錄,成本部應(yīng)歸檔保存。
4.8預(yù)算的檢查和評價
4.8.1預(yù)算在實施過程中,成本部可通過月份或季度財務(wù)、成本報表和統(tǒng)計報表所反映的實際數(shù)據(jù)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查;對預(yù)算實施的結(jié)果,成本部可通過財務(wù)、成本決算進(jìn)行檢查。
4.8.2成本部對檢查的結(jié)果應(yīng)按《成本否決和激勵方案》對責(zé)任部門和單位進(jìn)行考核,并保持考核記錄。
4.8.3成本部應(yīng)將預(yù)算的檢查和考核的結(jié)果,及時向總經(jīng)理報告,作為管理評審輸入的一部分?？偨?jīng)理在管理評審時應(yīng)依據(jù)《管理評審的規(guī)定》對預(yù)算執(zhí)行的情況和效果進(jìn)行評價。
5、相關(guān)/支持性文件
5.1《文件控制程序》
5.2《成本和財務(wù)預(yù)算》
5.3《成本否決和激勵方案》
5.4《管理評審的規(guī)定》
5.5《記錄控制程序》
6、記錄
6.1《預(yù)算考核記錄》
6.2《預(yù)算審查報告》
第8篇 cca2102：2008《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)官方解釋：資源預(yù)算控制
cca2102:2008《成本管理體系要求》標(biāo)準(zhǔn)官方解釋:資源預(yù)算控制
7.3資源預(yù)算控制
標(biāo)準(zhǔn)條文
組織應(yīng)依據(jù)成本動量標(biāo)準(zhǔn)編制、實施和保持文件化的資源預(yù)算,以規(guī)定資源配置的數(shù)量,并按資源預(yù)算配置資源,確保資源的合理使用、利用和消耗。
組織應(yīng)編制、實施和保持文件化的程序,以規(guī)定和實施資源預(yù)算的范圍、時間、頻次、依據(jù)、內(nèi)容、方法、職責(zé)和權(quán)限以及編制、評審、修訂、批準(zhǔn)、發(fā)布、實施、檢查、報告和評價所需的控制。
作為資源配置和消耗準(zhǔn)則的資源預(yù)算的內(nèi)容至少應(yīng)包括:
a)規(guī)定的計劃期內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量和業(yè)務(wù)量;
b)計劃期內(nèi)每種產(chǎn)品、每個項目或某種業(yè)務(wù)應(yīng)消耗的每種資源的數(shù)量;
c)計劃期內(nèi)配置資源的方式、時機和頻次;
d)與成本放行過程的接口關(guān)系(見7.4)。
目的和意圖
資源預(yù)算是控制成本量(資源量)發(fā)生的依據(jù),是實現(xiàn)預(yù)期成本水平的必要條件和手段。對資源預(yù)算進(jìn)行控制的目的就是為了更好地依據(jù)成本動量標(biāo)準(zhǔn)控制成本量,以保持成本量發(fā)生的合理性和穩(wěn)定性。
本要素條款給出了資源預(yù)算的控制要求。
理解要點
●資源預(yù)算是產(chǎn)量(業(yè)務(wù)量)與成本動量標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量的乘積,是各種資源預(yù)期消耗量形成成本量的必要依據(jù),是實現(xiàn)預(yù)期成本水平的重要控制環(huán)節(jié)。
●組織應(yīng)依據(jù)成本動量標(biāo)準(zhǔn)編制、實施和保持文件化的資源預(yù)算,以規(guī)定資源配置的數(shù)量,并按資源預(yù)算配置資源,確保資源的合理使用、利用和消耗。
組織應(yīng)編制、實施和保持資源預(yù)算控制程序,并在程序文件中規(guī)定資源預(yù)算的范圍、時間、頻次、依據(jù)、內(nèi)容、方法、職責(zé)和權(quán)限以及編制、評審、修訂、批準(zhǔn)、發(fā)布、實施、檢查、報告和評價所需的控制。
●作為資源配置和消耗準(zhǔn)則的資源預(yù)算的內(nèi)容至少應(yīng)包括:
a)規(guī)定的計劃期內(nèi)的產(chǎn)品產(chǎn)量和業(yè)務(wù)量(包括服務(wù)提供);
b)計劃期內(nèi)每種產(chǎn)品、每個項目或某種業(yè)務(wù)應(yīng)消耗的每種資源的數(shù)量;
c)計劃期內(nèi)配置資源的方式、時機和頻次;
d)如何與成本放行過程進(jìn)行接口。成本放行控制(見7.4)。
●資源預(yù)算的范圍不一定是所有資源,但必須是所有產(chǎn)品。
●資源預(yù)算的預(yù)算期可以是年度、半年度、季度和月份。
●資源預(yù)算的依據(jù)主要是生產(chǎn)計劃、服務(wù)提供計劃、成本動量標(biāo)準(zhǔn)、流程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。
●資源預(yù)算的職責(zé)和權(quán)限(見4.4)。
●資源預(yù)算的編制、評審、修訂、批準(zhǔn)、發(fā)布(見4.3.3)。
與其他要素條款間的相互關(guān)系
本條款是7.4成本放行控制條款的依據(jù)。同時也支持6.3.2成本目標(biāo)和6.3.3成本計劃條款的實現(xiàn)。
第9篇 房地產(chǎn)發(fā)展公司財務(wù)預(yù)算管理辦法
房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法
為促進(jìn)江蘇__房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡稱__公司)公司建立、健全內(nèi)部約束機制,進(jìn)一步規(guī)范__公司的財務(wù)管理行為,建立一個有序和有效的財務(wù)預(yù)算管理及監(jiān)督體系,根據(jù)__公司的實際情況,特制定本暫行辦法:
第一章財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)
第1條 __公司董事長對財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),__公司財務(wù)部負(fù)責(zé)__公司財務(wù)預(yù)算管理的具體事宜,并對董事長負(fù)責(zé)。
第2條 __公司的預(yù)算管理實行三級(即__公司、下屬各分(子)公司、__公司和各分(子)公司的各職能部門)預(yù)算管理方式;按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則,各負(fù)其責(zé);各分(子)公司都是預(yù)算的責(zé)任主體和執(zhí)行主體。
第3條預(yù)算管理機構(gòu)的設(shè)置:在__公司本部設(shè)立預(yù)算管理委員會,委員會組成如下:
主任:董事長
副主任:副總裁、總裁助理
成員:各部門負(fù)責(zé)人
預(yù)算管理委員會職責(zé)主要是負(fù)責(zé)擬訂__公司財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促公司各部門完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
預(yù)算管理委員會下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財務(wù)部,在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)__司財務(wù)預(yù)算管理的具體工作,承擔(dān)以下工作職責(zé):
1、受預(yù)算管理委員會的委托制訂有關(guān)財務(wù)預(yù)算管理辦法;
2、負(fù)責(zé)對__公司本級各部門編制的預(yù)算進(jìn)行審核、監(jiān)督、考核;
3、每月召開__公司財務(wù)預(yù)算會;
4、負(fù)責(zé)對各分(子)公司的預(yù)算進(jìn)行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;
5、跟蹤分析__公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況。
第4條各分(子)公司的財務(wù)部負(fù)責(zé)本公司財務(wù)預(yù)算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經(jīng)理對本公司財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。
第5條__公司本部各職能部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門有關(guān)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。
第二章財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容
第6條 __公司的財務(wù)預(yù)算目前僅包括利潤預(yù)算、成本費用預(yù)算和資金預(yù)算;待條件成熟時,應(yīng)逐漸過渡到全面預(yù)算管理。
第7條 預(yù)算年度:預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。
第8條 預(yù)算形式:財務(wù)預(yù)算包括年度總預(yù)算和季度、月度執(zhí)行預(yù)算。
第9條 年度總預(yù)算主要包括利潤預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、有關(guān)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。
第10條 成本費用預(yù)算包括:管理費用預(yù)算、營業(yè)費用預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算(各項成本、費用的具體內(nèi)容詳見《江蘇__房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定)。
第11條 現(xiàn)金流量預(yù)算包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。
第12條指標(biāo)分解、分期控制:
1.年度預(yù)算應(yīng)按季度進(jìn)行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;
2.月度執(zhí)行預(yù)算是將季度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行第二次細(xì)分,作為各公司每月財務(wù)預(yù)算的具體執(zhí)行目標(biāo),以月度和季度預(yù)算控制來確保__公司年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn);
3.各公司、部門應(yīng)將月度預(yù)算指標(biāo)具體分解到各工作崗位并進(jìn)行監(jiān)控,以確保部門和公司目標(biāo)的實現(xiàn)。
第三章預(yù)算管理報表
第13條公司年度預(yù)算報表包括:利潤預(yù)算表、管理費用預(yù)算表、營業(yè)費用預(yù)算表、營業(yè)成本預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、專項(工程、資本支出等)預(yù)算表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表、補充指標(biāo)表等11張報表(表樣詳見附件1)。
第14條各公司上報給__公司的年度預(yù)算必須附預(yù)算編制說明書,主要說明以下內(nèi)容:
1、編制本年度預(yù)算中主要財務(wù)指標(biāo)的依據(jù);
2、本年度預(yù)算與上年度實際發(fā)生情況的差異及其原因;
3、完成本年度預(yù)算的有利因素與不利因素;
4、為完成本年度預(yù)算目標(biāo)擬采取的主要措施;
5、其他需要說明的有關(guān)問題:主要包括資產(chǎn)及費用攤銷的金額與依據(jù)、外部市場變化、政策法規(guī)變化等對預(yù)算的影響。
第15條各公司年度預(yù)算報表上報時間為每年的12月初,__公司將在12月底前對各公司的年度預(yù)算予以批復(fù)。
第16條各公司必須按時向__公司財務(wù)部報送月度、季度和年度預(yù)算執(zhí)行報表;月度預(yù)算執(zhí)行報表在當(dāng)月26日前上報(其中1月份的預(yù)算執(zhí)行報表在1月31日前上報);季度預(yù)算執(zhí)行報表在季度終了10日內(nèi)上報;年度預(yù)算執(zhí)行報表在次年1月25日前上報。
第17條__公司月度預(yù)算及執(zhí)行報表(隨同財務(wù)月報一并上報)包括:利潤預(yù)算表、管理費用預(yù)算執(zhí)行表、營業(yè)費用預(yù)算執(zhí)行表、資金運用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行表、應(yīng)交稅金及附加稅預(yù)算表、營業(yè)外收支預(yù)算表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表;__公司預(yù)算執(zhí)行匯總表(__公司財務(wù)部編制)等9張表(表樣詳見附件2)。
第四章預(yù)算管理程序
第18條預(yù)算管理程序包括預(yù)算編制、預(yù)算審查與批復(fù)、 預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算修正和改進(jìn)、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果檢查和監(jiān)督。
第19條預(yù)算編制原則:
1、編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)堅持量入為出和收支平衡、略有節(jié)余的原則,不得留有缺口,預(yù)算外的資金項目原則上不予考慮。
2、支出預(yù)算必須做到統(tǒng)籌兼顧、確保重點;收入預(yù)算不能高估。
3、遵循一致性原則和客觀性的原則:各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作必須與__公司保持一致;各級預(yù)算都必須服從于__公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo);各公司(部門)預(yù)算控制指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)符合本單位(部門)的實際情況。
4、在預(yù)算編制中應(yīng)堅決貫徹該花的錢不能省,不該花的錢一分也要省的原則。
第20條.預(yù)算編制流程:
1、年度財務(wù)預(yù)算:應(yīng)按照自上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進(jìn)行編制。
(1) 下達(dá)預(yù)算草案:__公司董事會根據(jù)__公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對下年度經(jīng)濟(jì)形勢的預(yù)測等,于每年10月底以前提出__公司下一年度的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案(目前主要是收
入和利潤指標(biāo)、成本費用指標(biāo),條件成熟時應(yīng)逐漸過渡到全面預(yù)算),由__公司財務(wù)部下達(dá)各公司(部門)。
(2) 上報預(yù)案:各公司(部門)按照__公司財務(wù)部下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案,結(jié)合各自的實際情況,提出本公司(部門)較詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算預(yù)案,于11月底前上報__公司財務(wù)部。
(3)初步審查:__公司財務(wù)部對各公司(部門)上報的財務(wù)預(yù)算預(yù)案進(jìn)行初步審查、匯總,經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后,編制各項分預(yù)算和總預(yù)算預(yù)案,將預(yù)案分送各有關(guān)公司(部門)再行審查;各公司(部門)應(yīng)在12個工作日內(nèi)將預(yù)案審查情況書面上報__公司財務(wù)部。
(4) 審議批準(zhǔn):__公司財務(wù)部在各公司(部門)對預(yù)案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,結(jié)合__公司的發(fā)展目標(biāo)編制__公司的年度財務(wù)預(yù)算方案,并報__公司董事會審批。
(5)下達(dá)執(zhí)行:__公司財務(wù)部對經(jīng)__公司董事會審議批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算,在年底以前分解成一系列的財務(wù)考核指標(biāo)并下達(dá)給各公司(部門)執(zhí)行。
(6)指標(biāo)分解:各公司(部門)必須及時將__公司財務(wù)部下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo),認(rèn)真組織實施,在次年1月底前將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解(年度預(yù)算-→季度預(yù)算-→月度預(yù)算-→崗位預(yù)算),落實到各責(zé)任崗位,以確保預(yù)算的完成;并將分解情況書面上報__公司財務(wù)部備案。
2、月份財務(wù)預(yù)算:
(1)預(yù)算編制:
①月份預(yù)算應(yīng)從年度和季度預(yù)算指標(biāo)分解而來,但在上報月度預(yù)算時應(yīng)考慮本月實際及對今后情況的預(yù)測后在年度預(yù)算指標(biāo)的范圍內(nèi)進(jìn)行編制;預(yù)算指標(biāo)全年可調(diào)劑使用,但不可超標(biāo)。
②公共費用應(yīng)本著誰受益,誰承擔(dān)的原則分?jǐn)偟礁鞑块T;禮品費、電話費、勞動保險費按照有關(guān)部門提供的清單進(jìn)行分配
(2)各公司(部門)在每月22日前將本公司(部門)的費用預(yù)算按規(guī)定格式上報__公司財務(wù)部。
(3)下達(dá)指標(biāo):__公司財務(wù)部應(yīng)本著客觀、公正、合理的原則對各公司(部門)上報的月份財務(wù)預(yù)算進(jìn)行檢查、審核并核定指標(biāo),經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制月份__公司匯總費用預(yù)算表,于每月30日前將指標(biāo)下達(dá)給各公司(部門),各公司(部門)應(yīng)限額使用。
第21條對月份執(zhí)行預(yù)算,實行滾動預(yù)算制度,即當(dāng)月部分執(zhí)行預(yù)算超支或沒有完成的指標(biāo),允許各責(zé)任單位在以后月份進(jìn)行調(diào)劑或彌補。
第22條預(yù)算調(diào)整或追加:__公司正式下達(dá)各公司(部門)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算,一般不允許調(diào)整,但當(dāng)預(yù)算的前提發(fā)生重大變化、機構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不存在時,可以對預(yù)算指標(biāo)在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行調(diào)整(簡稱預(yù)算調(diào)整);由于公司(部門)業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù),可以對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算科目和預(yù)算指標(biāo)(簡稱預(yù)算追加)。
第23條預(yù)算調(diào)整、追加實行逐項、逐級審批后報__公司董事長審批制度(即先報批,后執(zhí)行):__公司本部及下屬各公司的預(yù)算調(diào)整、追加必須先報__公司財務(wù)部,由__公司財務(wù)部審核后統(tǒng)一報董事長審批。
第24條對年度預(yù)算目標(biāo)的完成有較大影響的年度預(yù)算的調(diào)整、追加,必須報__公司財務(wù)部批準(zhǔn)。原則上一年可以調(diào)整一次,調(diào)整時間在第三季度進(jìn)行。確需調(diào)整年度預(yù)算的公司(部門)應(yīng)提出調(diào)整申請并報__公司財務(wù)部,經(jīng)批準(zhǔn)后才能按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行(報批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。
第五章預(yù)算的控制、分析與考核
第25條 加強對預(yù)算執(zhí)行過程的控制:
1、__公司財務(wù)部作為__公司預(yù)算管理工作的主要執(zhí)行部門,應(yīng)通過對各公司(部門)上報的財務(wù)月報、月份預(yù)算執(zhí)行分析表、預(yù)算分析等資料進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和分析,重點控制預(yù)算執(zhí)行偏差,及時糾正;對偏離預(yù)算的不利偏差實行剛性管理,對其資金用項原則上不予考慮。
2、各公司(部門)在預(yù)算執(zhí)行過程中,對變化幅度超過±10%的項目應(yīng)及時向__公司財務(wù)部報告并在相應(yīng)的財務(wù)報告中詳細(xì)說明。
3、__公司財務(wù)部應(yīng)及時向各公司(部門)和董事會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行過程中的差異及其對財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息,促進(jìn)各公司(部門)加強預(yù)算控制,確保__公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的完成。
4、特殊情況超出預(yù)算指標(biāo)的,必須事前書面申請,由__公司董事長審批后,上報財務(wù)部列入當(dāng)月費用預(yù)算。報批程序按第23條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第26條建立預(yù)算分析制度:
1、__公司及其各分(子)公司、控股公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算分析制度,定期召開財務(wù)預(yù)算會議,通報當(dāng)月各職能部門的費用預(yù)算的執(zhí)行情況(結(jié)果和差異)。
2、__公司及其各分(子)公司、控股公司的財務(wù)部門及其他部門應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析預(yù)算偏差產(chǎn)生的原因,提出相應(yīng)的解決措施或建議,提交董事會研究決定。
3、各公司(部門)上報的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報告,必須由本公司(部門)負(fù)責(zé)人審核、簽字,作為對本公司(部門)進(jìn)行財務(wù)考核的基本依據(jù)。
第27條 建立預(yù)算報告制度:
1、__公司財務(wù)部應(yīng)就每月財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的較大偏差向有關(guān)部門通報,并責(zé)成有關(guān)部門自行查找原因,各部門應(yīng)將偏差形成的原因和改進(jìn)措施書面報告__公司財務(wù)部。
2、 各公司財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本公司各部門和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)各部門(含子公司)上報的預(yù)算執(zhí)行報表進(jìn)行重點分析與檢查,每月將檢查結(jié)果書面報告所在公司總經(jīng)理和__公司財務(wù)部。
3、__公司財務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析,并向__公司財務(wù)總監(jiān)提交__公司本部和整個__公司月度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。
第28條__公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況和需要,有權(quán)對本級各部門及下屬單位進(jìn)行調(diào)查、糾正,有關(guān)部門和單位必須配合,據(jù)實反映。第29條加強預(yù)算考核:
1、各公司要加強對本單位預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)與執(zhí)行檢查。預(yù)算工作開展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行__公司內(nèi)部財務(wù)紀(jì)律的一項重要內(nèi)容;
2、 年度預(yù)算的主要財務(wù)指標(biāo)納入各公司(部門)的經(jīng)營(管理)責(zé)任考核范圍,預(yù)算完成情況是各公司(部門)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)考核的重要內(nèi)容之一;
3、 預(yù)算報表的編制及上報情況作為對各公司財務(wù)總監(jiān)的一項重要考核內(nèi)容;
4、每月終了,__公司財務(wù)部應(yīng)對__公司本部各部門進(jìn)行相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的考核,并將考核結(jié)果提交人力資源部或績效考核小組。
第30條 各公司財務(wù)部對本單位預(yù)算的編制、報送、執(zhí)行、監(jiān)督負(fù)責(zé)。
第31條__公司審計處負(fù)責(zé)對本級各部門和__公司下屬各公
司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。
第32條對違反本辦法的部門和公司,__公司財務(wù)部門或?qū)徲嫴块T可建議__公司給予其一定的處罰。
第六章附則
第33條__公司所屬各分(子)公司、控股公司必須參照本辦法,結(jié)合本單位的實際情況,制定適合本公司管理需要的財務(wù)預(yù)算管理實施細(xì)則并報__公司財務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第34條 各公司應(yīng)重視并加強預(yù)算管理工作,本著循序漸進(jìn)、先粗后細(xì)的原則,做好本單位的預(yù)算管理工作。
第35條本暫行辦法由__公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第10篇 某大學(xué)預(yù)算管理辦法
學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理辦法
第一章總則
第一條為規(guī)范我校預(yù)算管理行為,充分發(fā)揮預(yù)算分配和監(jiān)督職能,強化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力,科學(xué)配置辦學(xué)資源,提高預(yù)算資金的使用效益,保障和促進(jìn)我校教學(xué)、科研等各項事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國國預(yù)算法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》,結(jié)合我校實際,特制定本辦法。
第二條學(xué)校預(yù)算管理堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)權(quán)結(jié)合、收支平衡”的總原則。
第三條學(xué)校預(yù)算管理的主要任務(wù)是:完善預(yù)算管理體制和運行機制;積極籌措資金增加收入;科學(xué)合理地安排學(xué)校年度預(yù)算;監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行;建立健全預(yù)算管理辦法和制度等。
第二章預(yù)算管理體制
第四條學(xué)校預(yù)算由黨委常委會研究決定。其對預(yù)算管理的主要職責(zé)是:
(一)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策;
(二)審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度;
(三)確定學(xué)校預(yù)算編制的原則和要求;
(四)審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案;
(五)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行,審議、批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案;
(六)審查、批準(zhǔn)學(xué)校的決算報告。
第五條計財處作為學(xué)校預(yù)算的專職管理部門,具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作等,其主要職責(zé)為:
(一)收集資料,分析往年預(yù)算執(zhí)行情況,對學(xué)校各單位提出的明細(xì)預(yù)算建議案進(jìn)行審核,并匯總編制預(yù)算草案;
(二)按照上級主管部門的要求及時準(zhǔn)確地編報學(xué)校預(yù)算建議草案;
(三)根據(jù)上級主管部門的預(yù)算批復(fù)意見,編制校內(nèi)預(yù)算,并按事權(quán)和財權(quán)相統(tǒng)一的原則把學(xué)校的預(yù)算分解到各有關(guān)責(zé)任單位,實施責(zé)任預(yù)算管理;
(四)審批各責(zé)任單位具體預(yù)算方案;
(五)結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展的具體情況會同有關(guān)部門提報預(yù)算調(diào)整建議;
(六)根據(jù)校長辦公會的決議,按照規(guī)定程序調(diào)整年度預(yù)算;
(七)監(jiān)督學(xué)校各項預(yù)算的執(zhí)行,督促各預(yù)算收入單位和繳款單位完成收繳任務(wù),匯總、通報收繳情況,監(jiān)督各責(zé)任單位管好用好資金,節(jié)約開支,提高資金使用效益,準(zhǔn)確、及時地分析預(yù)算執(zhí)行情況,建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng),強化預(yù)算執(zhí)行的約束力;
(八)定期向上級主管部門和學(xué)校報告預(yù)算執(zhí)行情況;
(九)年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況,準(zhǔn)確及時地編報年終決算。
第六條各預(yù)算責(zé)任單位(學(xué)院、部、職能部門等)是本部門預(yù)算的責(zé)任主體,其主要職責(zé)是:
(一)根據(jù)學(xué)校的要求,結(jié)合本部門實際,提報本部門年度預(yù)算建議;
(二)落實本部門的預(yù)算收入和支出責(zé)任;
(三)按照“量入為出”的原則進(jìn)一步細(xì)化本部門的預(yù)算,編報本部門具體預(yù)算方案和月度用款計劃;
(四)堅持“一支筆”審批和會簽制度,嚴(yán)格控制本部門的預(yù)算執(zhí)行,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力;
(五)根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況,年內(nèi)確需調(diào)整預(yù)算的,要據(jù)實向?qū)W校提出預(yù)算調(diào)整建議,按規(guī)定程序報批。
第三章預(yù)算編制原則
第七條預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)學(xué)校總體事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度可能取得的各項收入情況,量力而行,量財辦事,統(tǒng)籌安排支出項目,原則上不得編制赤字預(yù)算。
第八條收入預(yù)算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則。逐項核實各項合法收入,盡可能排除收入中的不確定因素。
第九條支出預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。支出預(yù)算分為經(jīng)常性支出和建設(shè)性專項支出兩部分。首先要保證經(jīng)常性支出,并堅持適度從緊;其次按已落實的專項收入來源情況和學(xué)校自籌能力安排建設(shè)性專項支出。
第十條預(yù)算編制堅持“收支兩條線”的原則,所有收入全部由學(xué)校統(tǒng)一調(diào)度使用,全部支出由學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一安排。
第十一條預(yù)算編制堅持公開、公正的原則。要從學(xué)校和各部門的實際出發(fā),對編制程序、重點項目、支出標(biāo)準(zhǔn)和定額、資金分配等,加強科學(xué)論證,努力做到客觀、公正、透明,確保資金分配的科學(xué)合理。
第四章預(yù)算編制的內(nèi)容和方法
第十二條學(xué)校年度預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的綜合財務(wù)收支擬定計劃,由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十三條收入預(yù)算。收入預(yù)算是預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學(xué)資金的收入計劃,包括:
(一)財政補助收入。指學(xué)校從財政部門取得的各類撥款,包括教育事業(yè)費撥款、科研事業(yè)費撥款、公費醫(yī)療費撥款、住房改革撥款等,其中教育事業(yè)費撥款按核定的定額測算。
(二)上級補助收入。指學(xué)校從上級主管部門取得的非財政補助收入。按照有關(guān)要求測算。
(三)事業(yè)收入(預(yù)算外資金)。指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動取得的收入,包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。教育事業(yè)收入按收費標(biāo)準(zhǔn)測算;科研事業(yè)收入由科研主管部門按橫向科研項目收入水平測算。
(四)經(jīng)營收入。指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。分析往年的決算情況,根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)量和取費標(biāo)準(zhǔn)測算。
(五)附屬單位上繳收入和其他收入?yún)⒄胀晟侠U、收入情況,根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)活動情況,采用增量預(yù)算按項目逐一測算。
(六)基建撥款。指由上級計劃部門安排的預(yù)算撥款與基建基金撥款,根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計文件和撥款計劃計算。
第十四條支出預(yù)算。支出預(yù)算是預(yù)算年度中學(xué)校用于教學(xué)科研活動、基本建設(shè)和其他事業(yè)活動的資金支出計劃,按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定,主要包括:
(一)事業(yè)支出。包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出(固定資產(chǎn)購建和大修繕)。
1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等,按核定的編制數(shù)和工資、津貼、獎金等標(biāo)準(zhǔn)測算。
2、日常公用支出。包括日常辦公費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、維修費、物業(yè)管理費、專業(yè)材料購置費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、招待費等。視單位業(yè)務(wù)性質(zhì),依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定和支出定額標(biāo)準(zhǔn)測算。按會計科目編制詳細(xì)預(yù)算,并按照事權(quán)和財權(quán)統(tǒng)一的原則分配到各責(zé)任部門,編制責(zé)任預(yù)算。
3、對個人和家庭的補助支出。包括離休費、退休費、退職費、撫恤和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、住房公積金和助學(xué)金等,按照核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)等因素測算。
4、專項支出。包括建筑物購建費、辦公及專用設(shè)備購置費、圖書購置費、交通工具購置費、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造費及科研和三重點建設(shè)等專項支出,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能統(tǒng)籌安排,采用零基預(yù)算方法測算。從項目論證、實施到完工全面測算,并進(jìn)行全方位的監(jiān)控。做到“按項申報、?？顚Ｓ谩雾椇怂?、專項考核”。
(二)經(jīng)營支出。根據(jù)計劃安排,結(jié)合經(jīng)營收入情況統(tǒng)籌測算。
(三)對附屬單位補助支出。參照歷年實際,結(jié)合附屬單位上繳情況測算。
(四)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。根據(jù)學(xué)校資金情況和基建計劃統(tǒng)籌安排。
第五章預(yù)算的編制程序
第十五條根據(jù)《預(yù)算法》和上級主管部門的要求,學(xué)校年度預(yù)算作為政府預(yù)算的組成部分,亦采用“兩上兩下”的編制程序。
第十六條根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及自治區(qū)主管部門的工作部署,每年6月份,由計財處向全校各經(jīng)費使用部門印發(fā)編制下一年度經(jīng)費需求計劃和專項支出計劃的通知。
第十七條各責(zé)任部門根據(jù)學(xué)校年度預(yù)算編制的要求,結(jié)合本部門的工作計劃和發(fā)展需求提出本部門的預(yù)算建議草案,7月底前報計財處。
第十八條計財處通過分析、審核,編制學(xué)校年度預(yù)算建議草案,報經(jīng)校長辦公會議審查、批準(zhǔn)后,上報自治區(qū)教育廳批復(fù)(一上)。
第十九條計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)(一下),對原預(yù)算草案進(jìn)一步細(xì)化、調(diào)整,經(jīng)校長辦公會議審查、批準(zhǔn)后報自治區(qū)財政廳(二上)。
第二十條 計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳的預(yù)算批復(fù)(二下),按照學(xué)校內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行格式編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、責(zé)任部門經(jīng)費分配表和基建收支表,經(jīng)校長辦公會審議批準(zhǔn)后,正式發(fā)文公布執(zhí)行。
第六章預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整
第二十一條學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,即具法律效力,非經(jīng)規(guī)定程序不得變更,任何部門和個人無權(quán)減收增支。
第二十二條與學(xué)校收入預(yù)算有關(guān)的各職能部門有權(quán)代表學(xué)校積極組織收入,有責(zé)任監(jiān)督各項收入按計劃足額上繳學(xué)校。
第二十三條各經(jīng)費使用部門要本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算安排好全年的經(jīng)費支出,實行項目管理,不得隨意變更資金用途,確保?？顚Ｓ眉百Y金使用效益。
第二十四條計財處依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真組織核算,對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全方位、全過程監(jiān)控對無預(yù)算及變更資金用途的應(yīng)予拒付;對學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查和分析,及時向校領(lǐng)導(dǎo)報告,并將具體情況通報有關(guān)經(jīng)費使用部門。
第二十五條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不得調(diào)整,若遇非常事件不得不調(diào)整年度預(yù)算時,需按下列程序辦理:
(一) 因國家政策、事業(yè)計劃和任務(wù)較大變動引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整申請報告,報經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。
(二) 在學(xué)校總收入允許范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出的項目,須由項目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財務(wù)主管部門提出項目申請報告,財務(wù)主管部門初審后,5萬元(含)以上的報校長辦公會審定,5萬元以下的由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算,并根據(jù)需要報自治區(qū)財政廳備案。
(三) 在預(yù)算執(zhí)行過程中,由于客觀情況發(fā)生變化,或原定預(yù)算預(yù)計不周,預(yù)算支出項目間發(fā)生此余彼缺情況時,調(diào)整應(yīng)遵循下列原則:一是調(diào)劑權(quán)限必須與審批權(quán)限一致;二是調(diào)劑只能此增彼減,不得突破預(yù)算;三是調(diào)劑須有利于提高效益,促進(jìn)工作。調(diào)整的程序是由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報財務(wù)主管部門,由財務(wù)部門據(jù)情況報分管校長或校長辦公會審定后執(zhí)行。
第七章決算
第二十六條計財處在年度終了,要按照《會計法》、《高等學(xué)校會計制度》的要求進(jìn)行年終清理、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬并編制會計決算報表。決算報表的編制要做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。
第二十七條決算報表完成后,須提交校長辦公會審查、批準(zhǔn)后上報自治區(qū)教育廳。
第二十八條審計部門應(yīng)依法對學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計監(jiān)督,并出具審計報告。
第八章附則
第二十九條學(xué)校預(yù)算年度自1月1日起至12月31日止。
第三十條本辦法的具體執(zhí)行規(guī)程見《某大學(xué)預(yù)算管理操作規(guī)程》。
第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行,由計財處負(fù)責(zé)解釋。
第11篇 某大學(xué)預(yù)算管理操作規(guī)程
學(xué)校(大學(xué))預(yù)算管理操作規(guī)程
根據(jù)自治區(qū)有關(guān)規(guī)定結(jié)合學(xué)校實際,制定我校預(yù)算管理操作規(guī)程。
一、預(yù)算制定
按時間順序編制預(yù)算,共分“一上”、“二上”和校內(nèi)預(yù)算三項工作。
(一) 預(yù)算建議數(shù)(一上)的編制
根據(jù)自治區(qū)教育廳預(yù)算編制工作部署制定工作計劃,包括向各有關(guān)部門征詢有關(guān)基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進(jìn)人才數(shù)和增資概況;②由教務(wù)處、研究生處、成人教育學(xué)院、學(xué)生處提供學(xué)生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預(yù)計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關(guān)國有資產(chǎn)基本數(shù)字,包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經(jīng)費預(yù)算收支計劃等,根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎(chǔ)信息表,計算填列其他有關(guān)預(yù)算報表?！耙簧稀钡闹饕獌?nèi)容有:
1、收入預(yù)算表
收入預(yù)算主要包括三部分:財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。
(1)財政撥款(補助):財政撥款含經(jīng)費撥款和預(yù)算內(nèi)投資兩部分。經(jīng)費撥款根據(jù)學(xué)生數(shù)、生均定額標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)專項撥款計劃計算編制,預(yù)算內(nèi)投資根據(jù)當(dāng)年計劃部門下達(dá)的基建預(yù)算撥款數(shù)填列。
(2)事業(yè)收入:包括學(xué)費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學(xué)費、住宿費收費標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)生人數(shù)計算,考慮學(xué)生欠費及國家助學(xué)貸款等情況適當(dāng)折算。
(3)其他收入:一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結(jié)合本年度變動因素測算編制。
2、支出預(yù)算表
支出預(yù)算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。
(1)人員支出:按人均標(biāo)準(zhǔn)與教職工人數(shù)測算編制,同時要考慮增資情況的影響。
(2)日常公用支出:參照各部門上報的支出預(yù)算數(shù),同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標(biāo)準(zhǔn)計算確定。
(3)對個人和家庭的補助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項目和標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(4)專項支出:根據(jù)校辦、教務(wù)處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預(yù)算計劃結(jié)合專項收入來源情況適當(dāng)調(diào)整確定,其中列入政府采購的項目要單列。
3、其他報表均由上述收入、支出預(yù)算數(shù)分析計算編制。
4、編制“一上”預(yù)算建議說明書,內(nèi)容涉及:學(xué)?；厩闆r;上年預(yù)算執(zhí)行情況分析;專項經(jīng)費(專項支出)項目報告,包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預(yù)計實施期限(需要跨年度的應(yīng)作說明)、預(yù)計目標(biāo)效益、項目負(fù)責(zé)人與組織實施措施等;其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后,行文上報。
(二) 正式年度預(yù)算(二上)的編制
根據(jù)自治區(qū)財政廳下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù),特別是財政撥款的變動情況,對“一上”的相關(guān)收支項目進(jìn)行調(diào)整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定?！岸稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。
(三) 校內(nèi)預(yù)算編制
“二上”報出后,校內(nèi)預(yù)算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經(jīng)費總量和具體標(biāo)準(zhǔn),確定當(dāng)年的基建投資計劃和專項修購計劃,由分管校領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)經(jīng)費主管部門對切塊經(jīng)費進(jìn)行二次分配,計財處據(jù)以調(diào)整當(dāng)年部門包干經(jīng)費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經(jīng)費和部門包干經(jīng)費計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預(yù)算執(zhí)行情況分析清理出應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的部門經(jīng)費和專項經(jīng)費。④各專項經(jīng)費管理部門將當(dāng)年經(jīng)費預(yù)算報分管校領(lǐng)導(dǎo)匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù),計財處編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配表和基建收支預(yù)算表。
1、收入預(yù)算表
包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。
2、支出預(yù)算表
在本年可用資金范圍內(nèi),按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經(jīng)費結(jié)余)、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建順序編制支出預(yù)算表,其中教育事業(yè)支出以國家預(yù)算支出科目順序,首先考慮人員經(jīng)費支出預(yù)算,人員經(jīng)費按人均標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算人數(shù)計算,不適合套用標(biāo)準(zhǔn)的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經(jīng)費按已落實的預(yù)算數(shù)分別填入相應(yīng)支出欄目;結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預(yù)付工程款的基建項目逐項填列。
3、部門經(jīng)費分配預(yù)算表
本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務(wù)費和專項經(jīng)費,公用經(jīng)費按部門列示。有利于落實責(zé)任,便于檢查和分析,數(shù)據(jù)均源自支出預(yù)算表。
4、基建收支預(yù)算表
由本年基建預(yù)算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當(dāng)年基建投資計劃,當(dāng)年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領(lǐng)導(dǎo)和校長辦公會審議后,計財處編入當(dāng)年財務(wù)綜合計劃。
根據(jù)自治區(qū)主管部門預(yù)算批復(fù)(“二下”),編制校內(nèi)預(yù)算草案,提請黨委常委會審議批準(zhǔn)后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。
二、預(yù)算執(zhí)行
經(jīng)批準(zhǔn)公布的校內(nèi)預(yù)算方案下發(fā)后,各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算控制執(zhí)行,堅持規(guī)范、科學(xué)地安排各項支出。作為經(jīng)費使用部門應(yīng)首先按支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)合理安排全年的包干經(jīng)費,統(tǒng)籌使用,不得超支;專項經(jīng)費應(yīng)保證?？顚Ｓ?提高資金使用效益,除跨年度項目外,一般在年終前完成結(jié)算,經(jīng)費不結(jié)轉(zhuǎn)下年。計財處作為預(yù)算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預(yù)算表、部門經(jīng)費分配預(yù)算表設(shè)立部門和項目經(jīng)費指標(biāo)控制輔助賬,輸入本年預(yù)算控制數(shù),日常支出和往來款結(jié)算均實行項目指標(biāo)管理,隨時監(jiān)控各部門和各專項的預(yù)算指標(biāo)使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴(yán)格執(zhí)行國家財政法規(guī),嚴(yán)格審查每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),對該業(yè)務(wù)是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應(yīng)在何處列支進(jìn)行確認(rèn)后方可進(jìn)行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。
三、預(yù)算分析
為總結(jié)前期預(yù)算執(zhí)行情況并為今后加強預(yù)算管理提供依據(jù),計財處應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析。預(yù)算分析工作一般為每季度一次,每季度結(jié)束后10日內(nèi),計財處就預(yù)算科目執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分析。預(yù)算指標(biāo)分析由各核算崗位做出,對列入預(yù)算指標(biāo)管理的各項指標(biāo)執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析,異常情況要予以說明;同時進(jìn)行預(yù)算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預(yù)算,對收入預(yù)算、支出預(yù)算執(zhí)行是否正常進(jìn)行分析,并與往年執(zhí)行情況進(jìn)行比較,異常情況予以說明。以上預(yù)算分析完成后交計財處長審核,并提交分管校領(lǐng)導(dǎo)審閱。
年終結(jié)賬后,計財處根據(jù)年終決算做出全年預(yù)算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結(jié)一年的預(yù)算執(zhí)行情況,并提交校長辦公會審議,為下一年度的預(yù)算制定提供依據(jù)。
四、預(yù)算調(diào)整
年度預(yù)算經(jīng)公布執(zhí)行后,一般不予調(diào)整,但遇有不可預(yù)見情況發(fā)生時,可按規(guī)定程序報批調(diào)整。預(yù)算調(diào)整事項主要涉及年度預(yù)算的追加(減)及預(yù)算項目之間的資金轉(zhuǎn)移。
(一) 年度預(yù)算的追加(減)有兩種情況:
1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務(wù)較大變動引起的預(yù)算調(diào)整,有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整報告,報經(jīng)財務(wù)部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復(fù)調(diào)整年度預(yù)算。
2、在學(xué)校總收入允許范圍內(nèi),校內(nèi)需要追加預(yù)算支出,由項目負(fù)責(zé)部門以書面形式向財務(wù)部門提出項目申請報告,經(jīng)財務(wù)部門初審后,5萬元以上的報經(jīng)校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批。計財處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整校內(nèi)預(yù)算支出,并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經(jīng)費使用部門提出調(diào)整意見,落實資金來源,確保預(yù)算年度收支平衡。
(二)預(yù)算項目間的資金轉(zhuǎn)移,須由經(jīng)費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報經(jīng)財務(wù)部門審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批后執(zhí)行。
五、年終決算
按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財務(wù)決算期間計財處要做好以下工作:
(一)要掌握財務(wù)報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑,制定決算報告工作計劃。
(二)書面通知各有關(guān)部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。
(三)清理各部門往來款項,逐項寫出往來款項清理清單。
(四)核對財政撥款數(shù)、預(yù)算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。
(五)與教務(wù)處、圖書館、后勤管理處核對各項財產(chǎn)物資的賬面數(shù),對盈虧、出入及基建交付工程的財產(chǎn)物資及時進(jìn)行賬務(wù)處理,保證賬賬、賬實相符。
(六)在清理的基礎(chǔ)上核對賬目、年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬及輸出全年會計帳簿、報表。
(七)編制財務(wù)決算報告及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)做到數(shù)字和文字相結(jié)合,全面分析預(yù)算年度的財務(wù)情況,找出問題,提出改進(jìn)措施。
(八)財務(wù)報告形成后上報校長辦公會審議通過,校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。
(九)寫出年度預(yù)算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預(yù)算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。
第12篇 電力公司計劃預(yù)算管理部安全職責(zé)
1.在進(jìn)行施工計劃、預(yù)算定額管理的同時,必須把施工安全放在首位,負(fù)責(zé)安排有關(guān)施工安全工作。
2.在編制年度施工計劃時,應(yīng)組織編制安全技術(shù)措施計劃,并做到與施工計劃同時下達(dá),同等考核。應(yīng)確保安全技術(shù)措施計劃經(jīng)費的開支,并做到?？顚Ｓ?。
3.在編制、安排施工計劃及工程施工綜合進(jìn)度時,應(yīng)根據(jù)工程施工和季節(jié)性施工特點以及均衡循序作業(yè)的要求,安排做好必要的安全措施平衡配套工作。
4.在工程施工實行施工任務(wù)單時,施工任務(wù)單無安全措施或未經(jīng)安全監(jiān)察部門審查簽字,不得簽發(fā),項目完工未經(jīng)安全監(jiān)察部門審核,不得結(jié)算。
5.在簽訂工程承包合同或外包工程項目時,必須有安全施工、文明施工的明確要
求和獎罰規(guī)定,并經(jīng)安全監(jiān)察部門審核同意后,方可簽約。
6.在招用分包單位時,必須會同安全監(jiān)察部門審查其安全資質(zhì)。不合格者,嚴(yán)禁錄用。
7.對于錄用的分包單位,必須預(yù)留其施工管理費的百分之三十,作為安全施工的保證金,待分包項目完工并經(jīng)安全監(jiān)察部門審核后予以結(jié)算。
8.在檢查、總結(jié)施工計劃完成情況時,同時檢查、總結(jié)安全施工情況。
第13篇 300mw火力發(fā)電廠計劃營銷/概預(yù)算管理崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了概預(yù)算管理崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。
本規(guī)范適用于概預(yù)算管理工作崗位。
2 崗位職責(zé)
2.1 職能范圍與工作內(nèi)容
2.1.1 認(rèn)真貫徹落實國家關(guān)于概預(yù)算定額管理的方針、政策和國家有關(guān)規(guī)定。
2.1.2 參加基建工程、擴建工程、技改工程、更改工程及大修工程等外委項目的招、評、定標(biāo)工作,并負(fù)責(zé)標(biāo)的編制、審核工作。
2.1.3 參加概預(yù)算審查會議和施工組織設(shè)計審查會議。
2.1.4 編制、審核施工預(yù)算,控制工程造價。
2.1.5 辦理建設(shè)項目的竣工、結(jié)算手續(xù)。
2.1.6 登記建設(shè)項目臺賬。
2.1.7 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
2.2 工作關(guān)系
2.2.1 在計劃主管領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,并對其負(fù)責(zé)。
2.2.2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)。
2.2.3 搞好公司內(nèi)各部門的協(xié)作與配合工作。
2.3 文明辦公要求
2.3.1 堅持崗位,遵守紀(jì)律。
2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團(tuán)結(jié)同志。
2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。
2.3.4 保持室內(nèi)清潔,各種物品定置定位、擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志,衣冠整潔。
3 上崗標(biāo)準(zhǔn)
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅持黨的四項基本原則,擁護(hù)黨的方針政策,政治上與保持一致,實事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀(jì)守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責(zé)任感強,忠于職守,開拓進(jìn)取。
3.2 必備知識
3.2.1 掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、市場經(jīng)濟(jì)學(xué)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)、概預(yù)算管理、建筑、安裝等方面的基礎(chǔ)知識。
3.2.2 掌握建筑安裝工程概預(yù)算的基本知識。
3.2.3 掌握建設(shè)統(tǒng)計的基本知識。
3.2.4 掌握建設(shè)項目投資計劃管理的基本知識。
3.2.5 掌握本單位項目投資資金來源以及規(guī)定的使用方向。
3.2.7 掌握本單位生產(chǎn)工藝流程及主要設(shè)備性能。
3.2.8 掌握建設(shè)工程勘察設(shè)計合同條例、建筑安裝工程承包合同條例,關(guān)于縮短建設(shè)工期,提高投資效益的若干規(guī)定。
3.3 政策法規(guī)
3.3.1 熟知《中華人民共和國國企業(yè)法》、《中華人民共和國國公司法》、《中華人民共和國國合同法》、《中華人民共和國國經(jīng)濟(jì)法》、《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國稅務(wù)法》。
3.3.2了解《中華人民共和國國電力法》、《中華人民共和國國勞動法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》。
3.4技能要求
3.4.1 具有一般投資效益分析和計算的能力。
3.4.2 看懂簡單的建設(shè)項目平面布置、工藝流程示意圖及方案設(shè)計說明書。
3.4.3 具有擬建項目的投資估算及項目投資計劃執(zhí)行分析的能力。
3.4.4 具有運用計算機進(jìn)行概預(yù)算管理的能力。
3.4.5 具有解決要概預(yù)算中一般問題的能力。
3.5 任職資格
3.5.1 文化程度。具有大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經(jīng)歷。具有大專5年(本科3年、研究生1年)及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)歷。
3.5.3 專業(yè)技術(shù)資格。具有經(jīng)濟(jì)系列中級專業(yè)技術(shù)職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第14篇 部門預(yù)算管理辦法穩(wěn)定工作責(zé)任制
部門預(yù)算管理辦法
為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。
一、預(yù)算編制原則
(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。
(2)必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。
(3)必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。
(4)必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財務(wù)收支,不得遺漏。
(5)必須遵循真實性原則。單位的預(yù)算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料,按批準(zhǔn)部門認(rèn)可的計算依據(jù)和計算方法計算得來,不允許估算。
(6)統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計算編制。
(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財政年度進(jìn)行編制。
(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強烈的政治責(zé)任和社會責(zé)任。
二、部門預(yù)算編制方法和程序
單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。
1、摸清家底,對本部門、本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計算,產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。
2、對部門和單位的本年度人員機構(gòu)和所有提出的各項工作任務(wù)進(jìn)行排隊,然后,根據(jù)輕重緩急,確定本年度本部門本單位必須做的幾項工作,同時計算每項工作的實際成本,確定每項工作完成后所達(dá)到的最終效果,
3、核定每項工作所需經(jīng)費,并在預(yù)算編制時和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率,采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。
單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序:一上由部門(或單位)按照財政部門的布置,根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)和本部門的工作需要,按照人員經(jīng)費支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn),采取規(guī)定的預(yù)算編制方法,編制預(yù)算建議數(shù),上報財政部門;一下由財政部門對部門的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù);二上部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算報送財政部門;二下財政部門根據(jù)人代會批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門預(yù)算。
三、部門預(yù)算編制的具體步驟
第一步:建立預(yù)算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預(yù)算編審班子。預(yù)算編審班子要明確分工、嚴(yán)格規(guī)定各自的工作職責(zé),以保證預(yù)算編制任務(wù)的完成。
預(yù)算編審班子根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況,綜合考慮各方面的因素,制定本部門本單位本年度的總體目標(biāo)。
第二步:做好編制前的準(zhǔn)備工作。
1、對各預(yù)算單位的各項財產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記,對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實,理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況,在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實相符。
2、摸清各預(yù)算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結(jié)構(gòu),對人員情況登記造冊,并做好編制和人員情況的核對。
3、真實報告清產(chǎn)核資工作結(jié)果,對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題,按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策,經(jīng)申報和核實后進(jìn)行賬務(wù)處理。
4、針對暴露出的矛盾和問題,建立健全各項管理制度,堵塞各種管理漏洞,促進(jìn)提高國有和集體資金的使用效益。
5、認(rèn)真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu),把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。
做好上面五項準(zhǔn)備工作的同時,還要特別注意:
1、人員:各部門各單位要嚴(yán)格按照人事部門核定的人員登記造冊,本部門本單位無權(quán)增加或者減少人員。
2、人員經(jīng)費:各部門各單位要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn),本部門本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)。
3、臨時工:應(yīng)屬于完成專項工作任務(wù)的臨時用工,編制預(yù)算時不在人員經(jīng)費中反映。
4、對上年收支的分析,應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位,分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。
第三步:編制收入預(yù)算。
1、明確具體的收入項目、征收標(biāo)準(zhǔn),確定具體的收入征收科室和責(zé)任人。
2、由具體征收科室和責(zé)任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求,編制出最基本的具體征收科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。
3、財會部門對本部門本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總,要將通過挖掘潛力,盡可能實現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。
4、在預(yù)算編制與審核過程中,要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標(biāo)的實現(xiàn)。
第四步:編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。
1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標(biāo)準(zhǔn)(其中一部分按照社保部門核定的標(biāo)準(zhǔn))直接計算編制。
2、維持機構(gòu)正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計算編制。
3、專項工作任務(wù)經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務(wù)成本編制預(yù)算。
4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目,應(yīng)單獨編制專項工程項目預(yù)算,其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應(yīng)單獨建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項工程項目經(jīng)費。
5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財力等)的利用,講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。
6、往來款,作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù),必須有預(yù)算,以正確認(rèn)識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn),作為收支任務(wù)完成后實現(xiàn)的目標(biāo),必須編制預(yù)算。
第五步:本部門本單位的預(yù)算經(jīng)財會部門層層匯總審核后,報經(jīng)預(yù)算編審班子對照本年度的總體目標(biāo),進(jìn)一步審核和研究后,形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù),同時還要編寫好預(yù)算編制說明書,一同上報財政部門。預(yù)算編制說明書是對預(yù)算進(jìn)行的書面分析與說明,是預(yù)算不可缺少的一個重要組成部分。
第六步:財政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、本地區(qū)的財力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實際情況,對各部門各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核,下達(dá)各部門各單位的預(yù)算控制數(shù)。
第七步:各部門各單位根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)對本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整,編制本部門本單位的預(yù)算,上報財政部門。
第八步:財政部門根據(jù)人代會批準(zhǔn)的預(yù)算及時下達(dá)到各部門各單位。
四、部門預(yù)算的執(zhí)行
(一)分解落實預(yù)算指標(biāo)。各部門各單位的預(yù)算編審班子對經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解,層層落實到具體的科室和個人,不得留有未落實的預(yù)算。
(二)制定實施預(yù)算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行,預(yù)算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容,各部門各單位可以根據(jù)本部門本單位的實際情況,進(jìn)行增加和修改。
1、建立日常的管理機構(gòu)和組織。建議仍然由預(yù)算編審班子負(fù)責(zé)。
2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則,合理確定各職能科室和個人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。
3、制定各種支出控制定額。
4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎懲制度。
(三)單位的非財政預(yù)算內(nèi)撥款的收入,要按照有關(guān)規(guī)定,實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政國庫撥到各單位支出戶;單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財政專戶,然后根據(jù)單位年度收支預(yù)算和季度用款計劃,結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財政專戶撥入單位支出戶,財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。
(四)及時、真實、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財政部門的要求,認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報表及相關(guān)報表,認(rèn)真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。
(五)各部門各單位的預(yù)算編審班子要經(jīng)常對本部門本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,對照本年度的總體目標(biāo),分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié),及時發(fā)現(xiàn)問題,采取措施。
(六)預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入,就應(yīng)該對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
五、年度決算
單位的決算工作包括三個方面的內(nèi)容:決算前的準(zhǔn)備,編制決算草案,編寫決算說明書。具體工作按以下步驟進(jìn)行:
(一)決算前的準(zhǔn)備。
1、清理各項收支。對照預(yù)算,認(rèn)真檢查各項預(yù)算指標(biāo)的完成情況,將盡可能實現(xiàn)的收入完全列入本年度,將本年度的支出,盡可能清理凈化,加以壓縮。
2、清理資產(chǎn)與負(fù)債。清理檢查各項資產(chǎn)的盤盈盤虧及資產(chǎn)的運行質(zhì)量;清理檢查各項往來款的情況及使用質(zhì)量。
3、與有關(guān)部門核對好各項基本數(shù)字及進(jìn)一步審查各項開支標(biāo)準(zhǔn)。
4、考核預(yù)算執(zhí)行情況,落實獎懲措施。
(二)編制決算草案。在做好準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上,按照財政部門的要求,及時、真實、準(zhǔn)確地編制本部門本單位的決算報表。
(三)編寫決算說明書。按財政部門規(guī)定的格式,認(rèn)真、詳細(xì)編寫決算說明書。決算說明書應(yīng)包括如下內(nèi)容:
1、單位總體概況。第一部分,單位基本概況。包括人員的總量與構(gòu)成,資產(chǎn)的總量與構(gòu)成,工作職能,工作范圍等等。第二部分,單位預(yù)算完成概況。包括預(yù)算收支的完成情況,要與預(yù)算對比、與上年對比。
2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細(xì)項目,要與預(yù)算、與上年對比,分析收入的增減變化原因,影響收入的重要因素等。
3、支出執(zhí)行情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級科目。要與預(yù)算、與上年對比,分析出支出的增減變化情況及原因。
4、對專項經(jīng)費使用情況進(jìn)行績效分析。一是要與預(yù)算、與上年對比,分析專項工作經(jīng)費的增減變化情況及原因,二是要分析專項工作經(jīng)費的使用效益。
5、跨年度專項工程項目經(jīng)費的安排及使用情況及效益分析。
6、詳細(xì)介紹本部門本單位對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核及有關(guān)制度、措施的落實情況。
7、分析研究預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及建議。
六、部門預(yù)算的監(jiān)督
(一)部門和單位自身的監(jiān)督。事前對預(yù)算編制審核匯總,事中監(jiān)控要定期和不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,事后檢查核證對預(yù)算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預(yù)算監(jiān)督工作。
(二)財政監(jiān)督。這是財政部門固有的一項重要職能,也是財經(jīng)法規(guī)正確執(zhí)行和財政資源安全有效運行的重要保障。從單位預(yù)算編制工作的布置,到預(yù)算執(zhí)行的結(jié)束,財政部門始終在履行監(jiān)督職能,考核整個預(yù)算過程的績效情況。
(三)審計監(jiān)督。政府審計部門也是監(jiān)督整個預(yù)算過程的重要部門。
以上三者相互配合,共同構(gòu)成整個預(yù)算過程的監(jiān)督機制。
第15篇 開發(fā)建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算管理辦法
開發(fā)建設(shè)工程預(yù)算結(jié)算管理辦法
第一章 總則
一、為了規(guī)范建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算的管理工作,合理確定和有效控制工程造價,根據(jù)國家和地方相關(guān)法規(guī)和文件的規(guī)定,并結(jié)合公司的實際,制定本辦法。
二、本辦法所稱建設(shè)工程是指下列已簽訂建設(shè)工程施工合同的工程:
1、樓體基礎(chǔ)工程;
2、土建工程;
3、水暖、電氣、消防工程;
4、裝飾裝修工程;
5、大型設(shè)備、設(shè)施安裝工程;
6、公司認(rèn)定的其他工程。
二、本辦法所稱工程預(yù)算是指:公司確定開發(fā)項目后,由其預(yù)算部門依據(jù)審定后的施工圖、現(xiàn)行預(yù)算定額、取費標(biāo)準(zhǔn)及現(xiàn)場條件等確定開發(fā)項目建筑安裝工程造價的文件。
三、本辦法所稱工程結(jié)算是指:公司對開發(fā)項目工程依據(jù)工程進(jìn)度、施工合同、施工監(jiān)理情況辦理的工程價款結(jié)算,以及根據(jù)工程施工過程中發(fā)生的超出(或減少)施工合同的工程變更情況,調(diào)整施工圖預(yù)算價格而確定開發(fā)項目最終結(jié)算價格的文件。
第二章組織機構(gòu)及職責(zé)
一、公司預(yù)算部負(fù)責(zé)工程預(yù)算、決算書的編制工作,由預(yù)算部長負(fù)責(zé)。
成員由各專業(yè)預(yù)算員主成, 其職責(zé)是:
1、編制、審核單體工程預(yù)、結(jié)算書;
2、編制、審核配套工程預(yù)、結(jié)算書;
二、公司組成預(yù)、結(jié)算管理委員會,負(fù)責(zé)工程預(yù)算、結(jié)算管理工作。管理委員會主任由項目主管經(jīng)理擔(dān)任,其成員由總工辦、工程、預(yù)算、開發(fā)等部門負(fù)責(zé)人組成,其職責(zé)是:
1、負(fù)責(zé)擬開發(fā)項目的綜合造價成本分析;
2、審核確定工程招議標(biāo)標(biāo)底或投標(biāo)書;
3、審核預(yù)算、結(jié)算書;
4、審核材料和設(shè)備的采購價格;
5、審核與工程項目相關(guān)的施工合同及材料.設(shè)備采購供應(yīng)合同;
6、負(fù)責(zé)開發(fā)項目工程建造過程中造價或分包工程費用的管理控制;
7、負(fù)責(zé)對設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證進(jìn)行認(rèn)證。
三、公司成立結(jié)算審核委員會,負(fù)責(zé)審核并最終確定工程結(jié)算工作。審核委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任,其成員由公司賬務(wù)部、行政部、監(jiān)事會及外委造價審核單位負(fù)責(zé)人組成。其職責(zé)是:
1、審核結(jié)算書;
2、確定工程進(jìn)度及工程量;
3、確認(rèn)隱蔽簽證,技術(shù)聯(lián)系單的有效性;
4、確定定額及取費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行文書;
5、確定竣工工程造價;
第三章 預(yù)算管理
一、公司的招標(biāo)、投標(biāo)工程,承包、分包工程必須編制預(yù)算書;
第九條 預(yù)算書包括下列內(nèi)容;
1、項目概況;
2、編制時間;
3、編制人員;
4、建設(shè)工程項目內(nèi)容;
5、建設(shè)工程項目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn);
6、建設(shè)工程項目造價;
7、編制預(yù)算遵循的定額.取費標(biāo)準(zhǔn)依據(jù);
8、編制預(yù)算說明;
9、有關(guān)文件、資料、圖紙等。
二、編制預(yù)算書必需依據(jù)下列資料:
1、建設(shè)依據(jù);
2、設(shè)計方案;
3、施工圖紙;
4、預(yù)算定額、取費證書;
5、市場價格或報價;
6、施工單位資質(zhì)等級、取費標(biāo)準(zhǔn);
7、其它有關(guān)資料。
四、預(yù)算書由預(yù)算部編制,經(jīng)預(yù)(結(jié))算管理委員會審核后,報預(yù)(結(jié))算審核委員會審批。
第四章 結(jié)算管理
一、有下列情況之一者,必須編制結(jié)算書:
1、整個建設(shè)工程項目或單項工程全部竣工;
2、建設(shè)工程施工合同履行完畢;
3、其它情況;
二、結(jié)算書是在預(yù)算的基礎(chǔ)上,結(jié)合施工中的設(shè)計變更現(xiàn)場工程簽證等情況編制的,只在預(yù)算的基礎(chǔ)上部分增減調(diào)整,形成結(jié)算書。
三、編制結(jié)算書必須依據(jù)下列資料:
1、建設(shè)工程施工合同;
2、施工圖預(yù)算和施工組織設(shè)計;
3、設(shè)計變更、現(xiàn)場工程變更和工作聯(lián)絡(luò)單;
4、甲供材料明細(xì);
5、所執(zhí)行的預(yù)算定額、取費標(biāo)準(zhǔn);
6、雙方約定的材料限價表;
7、施工單位使用的水、電費情況表;
8、配合費、甲供材料保管費情況表;
9、合同約定事項違約扣罰額;
10其它有關(guān)資料及現(xiàn)場紀(jì)錄資料。
四、結(jié)算工作程序:
1、施工單位申報竣工驗收及工程結(jié)算申請;
2、結(jié)算管理委員會會同監(jiān)理單位對工程進(jìn)行全面驗收;
3、總工辦、工程部、開發(fā)部會審竣工圖、設(shè)計變更、技術(shù)聯(lián)系單并確認(rèn);
4、工程部、預(yù)算部、監(jiān)理單位共同會審現(xiàn)場簽證;
5、預(yù)算部審核結(jié)算書:
a、各專業(yè)預(yù)算員審核結(jié)算書;
b、預(yù)算部內(nèi)部預(yù)算員互審;
c、預(yù)算部長審核;
6、結(jié)算委員會對預(yù)算部審核決算書進(jìn)行會審后報公司結(jié)算審核委員審批;
第五章 審核管理
一、結(jié)算審核委員會定期、定項對工程預(yù)算、結(jié)算進(jìn)行審核:
1、公司結(jié)算審核委員會每年年末對公司當(dāng)年度已辦理完結(jié)算的開發(fā)項目進(jìn)行審核:
2、公司結(jié)算審核委員會在每個工程項目竣工驗收后三個月內(nèi)對竣工項目進(jìn)行結(jié)算審核;
3、結(jié)算審核委員會根據(jù)公司總經(jīng)理安排隨時對正在施工的工程項目進(jìn)行預(yù)算或結(jié)算審核。
二、結(jié)算審核委員會在審核時組織有關(guān)人員組成審核小組進(jìn)行審核。
三、審核人員在審核工程結(jié)算時,應(yīng)當(dāng)重點審查對工程項目價格產(chǎn)生影響的以下事項:
1、工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證:
2、工程材料和設(shè)備價格的變化情況:
3、工程實施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況:
4、補充合同內(nèi)容。
5、工程項目預(yù)算執(zhí)行情況;
6、工程項目合同工期執(zhí)行情況和質(zhì)量等級控制情況。
第六章 罰則
四、有下列情形之一者,扣罰當(dāng)事人10-50%的月薪:
1、未按公司要求和規(guī)定時間內(nèi)完成預(yù)算.結(jié)算
書而影響工作進(jìn)行的;
2、未能及時對設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證進(jìn)行認(rèn)證的;
3、經(jīng)結(jié)算審核委員會認(rèn)定的其它違規(guī)行為。
四、有下列情形之一者,對當(dāng)事人予以解聘,造成經(jīng)濟(jì)損失的給予賠償:
1、玩忽職守,并有事實證明給公司造成經(jīng)濟(jì)損失達(dá)10萬元以上的;
2、受取賄賂,向施工單位.設(shè)備和材料供應(yīng)商泄露底,編制虛假結(jié)算書的;
4、結(jié)算審核委員會認(rèn)定的其他違紀(jì)行為;
五、本規(guī)定由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。
