賬款管理制度7篇

賬款管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，旨在規(guī)范企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，確保資金流動的健康有序，降低財務(wù)風險，提升經(jīng)營效率。

包括哪些方面

1. 應(yīng)收賬款政策：明確信用標準、信用期限、折扣政策等，指導銷售部門合理設(shè)定交易條件。

2. 賬款審批流程：設(shè)立嚴格的賒銷審批機制，防止過度信用風險。

3. 賬款追蹤管理：定期更新客戶信用狀況，監(jiān)控逾期賬款，及時催收。

4. 壞賬準備：建立合理的壞賬預測模型，合理計提壞賬準備，降低財務(wù)損失。

5. 賬款核對：定期與客戶進行賬目核對，確保雙方記錄一致。

6. 法律保障：制定應(yīng)對欠款糾紛的法律策略，保護企業(yè)利益。

7. 內(nèi)部審計：定期審計賬款管理流程，確保制度執(zhí)行有效。

重要性

1. 風險控制：良好的賬款管理制度能有效預防壞賬，降低財務(wù)風險。

2. 資金流動性：優(yōu)化應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)，保證企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定。

3. 客戶關(guān)系：規(guī)范的信用政策有助于維護客戶關(guān)系，防止因過度賒銷導致關(guān)系惡化。

4. 經(jīng)營決策：準確的壞賬預測為經(jīng)營決策提供依據(jù)，避免盲目擴張。

5. 合規(guī)性：符合會計準則和法律法規(guī)要求，避免財務(wù)報告出錯。

方案

1. 強化信用評估：引入第三方信用評估機構(gòu)，提高客戶信用評估的準確性。

2. 自動化系統(tǒng)：實施erp系統(tǒng)，自動化處理賬款跟蹤和催收，減少人為錯誤。

3. 培訓與溝通：定期對銷售和財務(wù)部門進行賬款管理培訓，強化內(nèi)部溝通，確保政策執(zhí)行到位。

4. 激勵機制：設(shè)置合理的業(yè)績考核，鼓勵及時回款，降低壞賬率。

5. 法律顧問：聘請專業(yè)法律顧問，提供法律咨詢，處理欠款糾紛。

6. 持續(xù)改進：根據(jù)審計結(jié)果和市場變化，定期修訂和完善賬款管理制度，保持其適應(yīng)性和有效性。

通過上述方案的實施，企業(yè)能夠構(gòu)建起一套完善的賬款管理制度，從而實現(xiàn)財務(wù)穩(wěn)健，促進業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展。

賬款管理制度范文

第1篇 應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)管理制度

在企業(yè)里,凡是接觸到資金的管理大部分是與財務(wù)管理有關(guān)的,比如應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理制度亦屬于財務(wù)管理的范圍內(nèi),下面本站整理了下文,供各位閱讀。

第一條為加強本企業(yè)應(yīng)收賬款與應(yīng)收票據(jù)管理,減少壞賬損失,確保企業(yè)權(quán)益,特制定本制度。

第二條各營業(yè)部門應(yīng)做好客戶信用調(diào)查,并隨時調(diào)查客戶信用的變化情況、簽注于信息調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機關(guān)、事業(yè)單位信用良好的大客戶及風、低的小金額或現(xiàn)金交易客戶不受此限。

第三條營業(yè)部門最晚應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過此期限,財務(wù)部門就其未收款項詳細列表,通報營業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆賬。以后收回票據(jù)時,再行沖銷。

第四條營業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天。如超過此期限者,財務(wù)部門即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)編列明細表,通知營業(yè)部門加收利息費用。利息均以月息2分計息。

第五條賒銷貨品收受支票時,應(yīng)注意下列事項:

1.注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。

2.非該商號或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。

3.注意查明支票有效的必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。

4.所收支票賬號號碼愈少表示與該銀行業(yè)務(wù)往來愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務(wù)部門協(xié)助辦理)。

5.注意所收支票賬戶與銀行往來期間金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務(wù)部門協(xié)助辦理)。

6.注意支票上的文字有無涂改、涂銷或更改現(xiàn)象。

7.注意支票記載可更改處是否加蓋原印鑒。

8.注意支票上的文字記載(如“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣)

9.注意支票是否已逾期一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超出第六條的規(guī)定。

10.盡量利用機會通過a客戶了解b客戶支票信用。

第六條本企業(yè)收受的支票提示付款期限,最晚應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。

第七條所收支票已交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時,營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書,經(jīng)部門主管簽準后,送財務(wù)部門辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保物,或新開支票,只交付原支票,但仍須依上列規(guī)定辦理。

第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時,應(yīng)填寫折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨賬減除。

第九條財務(wù)部門接到銀行通知客戶退票時,應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,無法換回現(xiàn)金或新票時,應(yīng)即寄發(fā)存證信函,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬訂處理辦法。

第十條營業(yè)部門將退票申訴事務(wù)送請財務(wù)部門辦理時,應(yīng)提供下列資料:

1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務(wù)部門)。

2.發(fā)票人及背書人財產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、設(shè)定抵押;建筑物應(yīng)注明所有權(quán)人、建號、設(shè)抵押;其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等)。

3.其他投資事項。

第十一條上列債權(quán)確定無法收回時,應(yīng)專案列送財務(wù)部門,并附稅務(wù)機關(guān)認可的合法憑證呈總經(jīng)理核準后,才能沖銷應(yīng)收賬款。

第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財務(wù)部門列冊保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(在債務(wù)請求權(quán)有效期內(nèi))有償債能力時,應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。

第十三條本企業(yè)員工不依本制度規(guī)定辦理或有違法行為,致使本企業(yè)權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則論處,情節(jié)嚴重者交司法機關(guān)處理。

第十四條本制度經(jīng)董事會核準后公布實施,修訂時亦同。

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第2篇 某酒店應(yīng)收賬款管理制度

酒店應(yīng)收賬款管理制度 為進一步規(guī)范本酒店應(yīng)收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結(jié)合公司實際情況,應(yīng)建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。這些規(guī)章制度應(yīng)包含如下內(nèi)容: 一、明確責任主體,嚴密責任劃分。應(yīng)將財務(wù)人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。1、營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。3、收銀員負責結(jié)賬時顧客的簽單核對等。二、嚴格的辦事程序規(guī)定。應(yīng)嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。 1、簽字掛賬規(guī)定。

〔1)顧客若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由營銷經(jīng)理負責調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時給于違紀處理。

(2)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等,并預留簽字人的簽字字樣,明確各自權(quán)利義務(wù)。

(3)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可掛賬。(4)小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可掛賬。

(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,如有特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可掛賬。 2、應(yīng)收賬款的催收

(1)應(yīng)收賬款由營銷經(jīng)理負責催收,財務(wù)人員負責提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款簽單等。

(2)財務(wù)人員分析賬務(wù)后,督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。(3)營銷經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取飯費簽單,并做好相應(yīng)登記。(4)營銷經(jīng)理收回欠款后,必須及時到財務(wù)報賬并上交錢款,由往來賬會計開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認;若沒有收回欠款時,營銷經(jīng)理要及時將飯費簽單交回財務(wù)。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,必須及時上報總經(jīng)理。(5)飯費簽單若有丟失,所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償,同時給予通報批評。

(6)營銷經(jīng)理在外出催款過程中,要做好詳細的催收情況記錄,并將催收記錄妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。

(六)

如果結(jié)算方式使用的是支票,要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。

3、飯費簽單及傳遞的管理

(1)吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責,審核內(nèi)容包括:簽單人是否有簽字權(quán)、,是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等,若簽字賬單存在上述問題,款項由該收銀員負責收回,無法收回的,負賠償責任。

(2)往來帳款會計,應(yīng)對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任,若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。

(3)往來帳款會計于每月1日把上月的應(yīng)收帳款明細表報財務(wù)經(jīng)理處,財務(wù)經(jīng)理對上月的應(yīng)收賬款進行匯總、分析后,將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報總經(jīng)理。

(4)往來賬會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。4、健全的檔案資料管理規(guī)定。1、營銷部:客戶信息調(diào)查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。2、財務(wù)部:應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報表、顧客簽單等。

第3篇 集團企業(yè)應(yīng)付賬款管理制度

某集團應(yīng)付賬款管理制度

一、預付賬款管理和核算程序。

(一)預付賬款管理規(guī)定。

1、預付賬款僅限于使用情況。

(1)各部門采購貨物,經(jīng)驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。

(2)采購貨物對外預付定金。

2、預付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進行分類明細核算。

3、各公司對外采購付款,堅持貨到付款原則。

4、公司各部門對外采購付款,100萬元以上采購付款,由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財務(wù)部授權(quán)人(最多不超過2人)簽字、審批。100萬元以下采購付款,由各部門自行制定簽字權(quán)限,并報人事部、財務(wù)部備案后執(zhí)行。

5、各經(jīng)營公司對外預付賬款無論金額大小,均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。

6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單,經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬元以上由財務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。

7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。

(1)入庫單。

(2)采購合同或訂單、銷貨合同。

(3)收款單位驗貨單或入庫單。

8、各經(jīng)營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件,經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)審核后才可對外付款。

(二)預付賬款核算。

預付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細分類核算,往來賬核算員定期進行清理和催促報銷,對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對,在合同約定期后五個工作日內(nèi)報銷。

二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。

應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進行明細核算,按集團內(nèi)外進行分類核算。財務(wù)人員應(yīng)加強對 應(yīng)付賬款 的管理,及時清理入庫未達賬項,確保余額真實反應(yīng)。集團內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對賬,對賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報送對外長期(三個月以上)應(yīng)付賬款及未付原因。

三、其他應(yīng)付款管理。

各公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應(yīng)付款進行管理,各公司應(yīng)定期進行核對,并按月編報明細上報總經(jīng)理及集團財務(wù)部。其核算按集團內(nèi)、外部分類,按款項單位、性質(zhì)進行明細核算。

四、專項支出付款管理和核算程序。

專項支出(如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告)借款時,應(yīng)將批準的項目計劃報財務(wù)部。計劃內(nèi)容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結(jié)算方式及結(jié)算時間等,財務(wù)部據(jù)此辦理付款。

第4篇 某酒店往來賬款管理制度

為縮短酒店資金流動周期,加強資金的有效利用率,減低壞賬可能性?，F(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定:

1. 酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必須嚴格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀律。

2. 酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請,經(jīng)由銷售總監(jiān)批準后報批財務(wù)部;由財務(wù)部應(yīng)收考察申請單位(或個人)的信用情況無誤后方可簽訂應(yīng)收合同。

3. 應(yīng)收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行,原則以月為單位,凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批準后方可執(zhí)行。

4. 應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況,對于超過付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報告說明原因,抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報店總。

5. 為保證酒店應(yīng)收賬目的真實及準確性,凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準不得掛入應(yīng)收賬款,此類賬款積壓超過一個月的情況在應(yīng)收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當事人員工欠款,每月上報店總。

6. 應(yīng)收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。按照應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名,列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額、時間。報表要與應(yīng)收明細賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對賬目,定期發(fā)送結(jié)算單。

7. 對于確實不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因,上報店總追究責任。

8. 發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過嚴格的審查,報批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。

9. 外包單位在酒店進行營業(yè)活動前須出示相關(guān)營業(yè)許可,交納一定金額的保證金,并告知酒店其銀行賬號。

10. 酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開核算,酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。(具體金額由合同具體說明。)在每月結(jié)算時一并返還。

11. 酒店收取外包單位的租金,租金可以以代收金額對沖形式付款。

12. 酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還,如有特殊情況須報請店總批示。

13. 外包單位的保證金在合同到期,一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應(yīng)收部核實無誤后,填寫支出憑單報請店總批準后方可退還。

上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關(guān)會計法規(guī)為基準,凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者,由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經(jīng)濟損失,上報店級領(lǐng)導處理;酒店保留對當事人采取法律行動的權(quán)利。

第5篇 應(yīng)收賬款管理制度(范文)

如果沒有好的管理制度,企業(yè)就會陷入一片經(jīng)營混亂。下面小編為大家精心搜集了一篇“應(yīng)收賬款管理制度”,供大家參考借鑒。

第一章 總則

第一條 目的

為確保__實業(yè)有限公司(以下簡稱“公司”)利益,保證公司現(xiàn)金流,減少問題賬款、壞賬損失,增加有效銷售,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī),結(jié)合公司具體情況,特制定本規(guī)定。

第二條 釋義

本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

第三條 應(yīng)收賬款的確認

在收入實現(xiàn)時,確認應(yīng)收賬款。

第四條 應(yīng)收賬款的計價

應(yīng)收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。

應(yīng)收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營銷中心應(yīng)在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務(wù)部,以便于計劃財務(wù)部準確計算應(yīng)收賬款。

第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門職責

第五條 公司應(yīng)收賬款管理工作中,不同性質(zhì)的部門承擔不同的職責。

第六條 公司計劃財務(wù)部

(一)負責應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;

(二)負責應(yīng)收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;

(三)負責壞賬處理的財務(wù)操作;

(四)負責制作、發(fā)布賬務(wù)報表,與客戶對賬,為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認等支持工作;

(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;

(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。

第七條 營銷中心

(一)負責組織各中心制定公司信用政策,確定客戶等級,制定不同等級客戶的信用限額標準;

(二)負責公司合同款項回收、應(yīng)收賬款催收;

(三)對照合同,根據(jù)計劃財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨;

(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

第八條 業(yè)務(wù)員

(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息,更新對客戶的信用政策;

(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應(yīng)收賬款催收工作;

(三)對于逾期 天的應(yīng)收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務(wù)部、營銷中心;

(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。

第三章 客戶信用政策制定

第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調(diào)查,并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況),建立和維護公司市場信息庫;根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作,制定公司信用政策。

第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額,即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款,不得超過信用限額,否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。

第十一條 在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷,會同計劃財務(wù)部確定客戶信用等級,擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶,以其抵押標的擔保值為信用限額),經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,遞至計劃財務(wù)部會計人員備案。

第十二條 營銷總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化,在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。

第十三條 為適應(yīng)市場,并配合客戶的營業(yè)消長,實際運作中業(yè)務(wù)員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額,經(jīng)營銷總監(jiān)確認、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,可對該客戶調(diào)整信用限額。

第十四條 對于新客戶,在合同評審時由營銷中心、計劃財務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況,確定該客戶信用等級,擬訂其信用限額。

第十五條 未經(jīng)營銷總監(jiān)審批,而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬,其無信用限額的交易金額,由業(yè)務(wù)員承擔責任。

第四章 應(yīng)收賬款管理和催收

第十六條 計劃財務(wù)部應(yīng)認真登記客戶往來賬,按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算,及時核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計月報”。

第十七條 所有應(yīng)收款項均按賬齡基準記存。公司負責應(yīng)收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析,交財務(wù)總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應(yīng)收賬齡分析表。

第十八條 公司負責應(yīng)收款項的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系,每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”,并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。

第十九條 公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦,誰負責,及時清理”的原則。計劃財務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標,用于對業(yè)務(wù)部門的考核。

第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收,保證合同款項按時到帳。

第二十一條 逾期前的催收

跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況,發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處,由業(yè)務(wù)員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示,提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認客戶是否按時付款,如不能按時付款要督促其 天內(nèi)給出付款計劃。

第二十二條 某一合同逾期后的催收

(一)逾期10天

1. 各業(yè)務(wù)員負責催收,并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;

2. 營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項;

3. 對于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款,如存在下列情況之一的,該筆賬款視為“問題賬款”,計劃財務(wù)部應(yīng)立即介入催收,必要時提起訴訟或進行報案。

(1)客戶信用情況嚴重惡化;

(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;

(3)客戶法定代表人攜款潛逃;

(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;

(5)客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化,可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。

(二)逾期30天

各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務(wù)副總,由營銷中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。

(三)逾期45天以上

該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章),在與客戶協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。

第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收

1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的,由業(yè)務(wù)員直接催收;

2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下,營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動有關(guān)資源,促進催收工作的進行。必要時,總負責人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

3. 某一客戶累計逾期超過100萬元,應(yīng)建立催收臨時小組?？偨?jīng)理或常務(wù)副總作為總負責人,營銷總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員,協(xié)助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動有關(guān)資源,促進催收工作的進行。必要時,總負責人應(yīng)直接與客戶商談、催收。

第二十四條 對因質(zhì)量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的,印刷中心或紙品中心須出具申請報告,確定明確的處理辦法和處理期限,由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后,發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。

第五章 問題賬款管理

第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”,是指本公司業(yè)務(wù)員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。

第二十六條 因銷售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運作)而發(fā)生的應(yīng)收賬款,代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾30天未收回,工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回,視同“問題賬款”。但情況特殊,經(jīng)公司總經(jīng)理特批者,不在此限。

第二十七條 各業(yè)務(wù)員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時,應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。

1. 發(fā)生“問題賬款”時,營銷中心和業(yè)務(wù)員進行相應(yīng)的考核;

2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績效工資和銷售提成。

第二十八條 “問題賬款”發(fā)生后,業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi),據(jù)實填寫“問題賬款報告”,并附有關(guān)證據(jù)、資料等,由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后,遞交至計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。

第二十九條 由業(yè)務(wù)員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄,由計劃財務(wù)部會計人員填寫;經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄,由業(yè)務(wù)員填寫。

第三十條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)于收到“問題賬款報告”后2個工作日內(nèi),與業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)協(xié)商,了解情況后擬訂處理辦法,經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后,協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。

第三十一條 業(yè)務(wù)員填寫“問題賬款報告”時,應(yīng)注意:

(一)務(wù)必親自據(jù)實填寫,不得遺漏;

(二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡要注明發(fā)生原因;

(三)經(jīng)過情況欄應(yīng)從與客戶接洽時,依時間的先后,逐一寫明至填報日期止的所有經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫,可另加白紙?zhí)顚?

(四)處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見,如有需部門協(xié)助者,需在本欄內(nèi)填明。

第三十二條 未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者,計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門應(yīng)退回業(yè)務(wù)員,請其于收到原報告的3天內(nèi)重新填寫提出 。

第三十三條 “問題賬款”處理期間,業(yè)務(wù)員及營銷總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門充分合作。對于計劃財務(wù)部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求,該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。

第三十四條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款”,自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi),尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果),應(yīng)報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。

第三十五條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門對“問題賬款”的受理,以“問題賬款報告”的收受為依據(jù),如情況緊急時,應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門處理,但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補具報告。

第三十六條 業(yè)務(wù)員未據(jù)實填寫報告書,以致妨礙“問題賬款”的處理,計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。

第六章 壞賬處理

第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。

第三十八條 壞賬的確認

(一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消,依法定程序清償后,無法收回的應(yīng)收款;

(二)債務(wù)人死亡,無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償,無法收回的應(yīng)收款;

(三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù),現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。

第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備:

(一)當年發(fā)生的應(yīng)收款項,以及未到期的應(yīng)收款項;

(二)計劃對應(yīng)收款項進行債務(wù)重組,或以其他方式進行重組的;

(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項;

(四)其他已逾期,但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項。

第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。

第四十一條 計劃財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準備,計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤,壞賬準備的計提比例為:

應(yīng)收賬款賬齡 比例(%)

1年以內(nèi)(不包括1年) 5

1-2年(包括1年,不包括2年) 10

2-3年(包括2年,不包括3年) 20

3-4年(包括3年,不包括4年) 30

4-5年(包括4年,不包括5年) 50

5年以上(包括5年) 100

第四十二條 對于特殊的壞賬項目,公司計劃財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。

第四十三條 計劃財務(wù)部應(yīng)于期末時對應(yīng)收款項計提壞賬準備。壞賬準備應(yīng)當單獨核算,在資產(chǎn)負債表中應(yīng)收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。

第四十四條 公司計劃財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項。壞帳的核銷在董事會授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準核銷,超過董事會授權(quán)金額的核銷需要報董事會批準。

第6篇 應(yīng)收賬款管理制度

應(yīng)收賬款管理制度

第一章 總則

一、為充分利用客戶信用拓展市場,保障公司資金安全,防范經(jīng)營風險,縮短應(yīng)收帳款占用資金的時間,加快公司資金周轉(zhuǎn),提高公司資金的使用效率,制定本制度。

二、本制度所稱應(yīng)收帳款,包括客戶依據(jù)其信用額度賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營中形成的各類債權(quán),具體為應(yīng)收銷貨款、預付購貨款、其他應(yīng)收款三項。

三、應(yīng)收帳款的管理部門為財務(wù)部和業(yè)務(wù)部,財務(wù)部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,業(yè)務(wù)部負責客戶的聯(lián)系、信息收集查證和款項催收,財務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同負責客戶信用額度的確定。

第二章 客戶資信管理

四、客戶信息檔案的建立由業(yè)務(wù)部負責,由業(yè)務(wù)部收集查實、錄入計算機系統(tǒng)并將相關(guān)資料文件歸檔備查?？蛻粜畔n案包括:

(一)客戶基本資料:包括客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經(jīng)營管理者及相關(guān)人員的性別年齡、興趣愛好、家庭情況、學歷能力、社會背景,與本公司交往的時間、業(yè)務(wù)種類等;

(二)客戶特征:包括客戶的市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營理念等;

(三)業(yè)務(wù)狀況:包括客戶的銷售業(yè)績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關(guān)系及與本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況;

(四)交易現(xiàn)狀:包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題及客戶目前的市場形象、聲譽、財務(wù)狀況、信用狀況等。

五、客戶的信息資料由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管負責收集,凡與本公司交易次數(shù)在兩次以上的客戶均應(yīng)于第二次交易完成之日起五日內(nèi)完成建檔。

六、客戶的信息資料為公司的商業(yè)秘密,所有經(jīng)管人員須妥善保管,不得泄露。

七、客戶的信息資料發(fā)生變更時,業(yè)務(wù)主管應(yīng)當隨時匯總整理后交業(yè)務(wù)部予以更新或補充。

八、客戶的信用額度和期限實行定期核定制,由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理共同初步審定,報總經(jīng)理(或分管副總經(jīng)理)核定,每半年對客戶的信用額度和期限核定一次,核定后由業(yè)務(wù)部歸檔備查。

第三章 產(chǎn)品賒銷管理

九、在市場開拓和產(chǎn)品銷售中,凡利用信用額度賒銷的,必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管填寫賒銷申請單,注明賒銷期限,由分管負責人嚴格根據(jù)該客戶信用額度簽批后,財務(wù)部方可開票,倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

十、財務(wù)部主管應(yīng)收帳款的會計嚴格監(jiān)督每筆應(yīng)收帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限仍未回款的,應(yīng)及時告知財務(wù)部經(jīng)理,并及時匯總通知業(yè)務(wù)部清收。

十一、凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的,除客戶能提供可靠的擔保外,一律不再發(fā)貨。

第四章 應(yīng)收賬款監(jiān)控

十二、財務(wù)部應(yīng)于每月5日前制作上月《客戶對賬單》,與有應(yīng)收賬款的客戶對賬,《客戶對賬單》應(yīng)由客戶親筆簽名或加蓋公章,特殊情況下可通過傳真的方式進行對賬,但通過傳真方式進行對賬的客戶,至少每個季度屆滿五日內(nèi)交寄一份上一季度《欠款確認書》,交寄給公司的《欠款確認書》應(yīng)是由客戶親筆簽名或加蓋公章的原件;

十三、公司對外以兩個主體經(jīng)營,即福建___有限公司廣西分公司和南寧市___有限公司,業(yè)務(wù)部及財務(wù)部應(yīng)當核對與客戶發(fā)生合同關(guān)系的主體,簽訂合同、業(yè)務(wù)往來、制作《客戶對賬單》及清收時應(yīng)當使用相應(yīng)的、完整的主體名稱。

十四、業(yè)務(wù)部應(yīng)嚴格對照財務(wù)部的《客戶對賬單》,及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況,對未按期結(jié)算應(yīng)收賬款的客戶進行催收,出現(xiàn)異常情況的,及時匯報給總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理。

十五、對超過信用期限或約定期限未支付清貨款的客戶,按以下制度處理:

(一)超過1-10日的,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管上報部門負責人,并電話催收;

(二)超過11-30日的,由業(yè)務(wù)部經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理,派員上門催收,并由業(yè)務(wù)部對經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管給予相應(yīng)處罰;

(三)超過30日并經(jīng)催收無效的,由業(yè)務(wù)部報總經(jīng)理批準后作個案處理,提請公司法律顧問簽發(fā)《律師函》,對發(fā)《律師函》無效的客戶,考慮通過訴訟等方式催收,并由業(yè)務(wù)部對經(jīng)辦業(yè)務(wù)主管給予相應(yīng)處罰;

(四)情況緊急或情況特殊的,不受前三款制度的限制。

十六、業(yè)務(wù)主管在外出清收應(yīng)收帳款前應(yīng)仔細核對《客戶對賬單》的正確性,做好行程安排和預算報業(yè)務(wù)部經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)主管在外清收帳款的,應(yīng)隨時向業(yè)務(wù)部經(jīng)理電話匯報工作進度和行程,款項收回后應(yīng)整理好相關(guān)帳款,由業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽字后及時向財務(wù)部交納相關(guān)款項并銷帳。

十七、業(yè)務(wù)人員清收應(yīng)收帳款時有下列行為之一的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),根據(jù)公司制度處罰,情節(jié)嚴重者移交司法部門追究其相關(guān)法律責任:

(一)不及時上交或侵占、挪用所收款項的;

(二)退貨不報或積壓退貨的;

(三)將退貨轉(zhuǎn)售牟取私利的。

第五章 應(yīng)收賬款交接

十八、業(yè)務(wù)主管崗位調(diào)換、離職,必須對經(jīng)手的應(yīng)收帳款進行交接,未辦清交接手續(xù)的,不得離崗,公司不予辦理離職手續(xù)。拒不交接或交接不清的,責任由移交人負責,交接完畢后,責任由接交人負責,公司保留追究拒不交接或交接不清員工全部法律責任的權(quán)利。

十九、業(yè)務(wù)人員接交時,應(yīng)與客戶核對帳單,遇有疑問或帳目不清時應(yīng)立即向主管反映,未立即呈報或故意代為隱瞞的,應(yīng)與離職人員共同承擔責任。

二十、離職人員完成移交手續(xù)并經(jīng)相關(guān)部門主管確認同意后方可發(fā)放該移交人員未結(jié)算的工資,未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放的,由責任人負責賠償。

二十一、業(yè)務(wù)人員辦理交接時由業(yè)務(wù)部及財務(wù)部監(jiān)督,移交時發(fā)現(xiàn)有貪污或挪用公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證等情形的,除限期全額賠償外,情節(jié)嚴重的,公司還將依法追

究其民事及刑事責任。

第六章 附則

二十二 、本制度與公司其他制度相沖突的,以本制度為準。

二十三、本制度自二oo九年十二月一日起施行。

南寧市___有限公司

二oo九年十一月五日

附件一:客戶對賬單

修改方案:

1左上角主體:寫明相應(yīng)主體全稱

2上月結(jié)欠及累計結(jié)欠改為上月欠款及累計欠款

附件二:欠款確認書

欠款確認書

福建___有限公司廣西分公司(或南寧市___有限公司):

經(jīng)財務(wù)核對,截止 年 月 日 ,我方尚欠貴方貨款元未結(jié)清。

特此確認

確認人(簽字蓋章):

第7篇 應(yīng)收賬款追收管理制度

1、建立應(yīng)收賬款帳目,明確應(yīng)收貨款,分期應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額、期限、應(yīng)付款人等內(nèi)容。

2、建立應(yīng)收賬款賬齡分析分級表,將應(yīng)收賬款按賬齡分為合同期內(nèi)、進入預警期內(nèi)、到期、逾期、進入最后通牒期,進入專業(yè)追賬期、付諸法律期和壞賬期八級,制訂相應(yīng)的催收措施。

3、對應(yīng)收賬款加強日常監(jiān)督,根據(jù)實際情況每周或每月打印出會計賬上全部接近到期的應(yīng)收賬款記錄進行分析和診斷,對每筆賬款作出處理意見。

4、制訂商賬(逾期應(yīng)收賬款)追收辦法,培訓催收、追收人員。

5、設(shè)計商賬追收工作流程,包括內(nèi)勤提示、外勤催收、委托專業(yè)信用管理公司追收、法律訴訟。商賬追收程序一般應(yīng)包括下列步驟:

步驟

階段

時間段

聯(lián)系方法

催賬形式

1

提醒客戶

逾期第一天

傳真

禮貌提示

2

提醒客戶

以后第4天

傳真

再度提示

3

了解問題

以后第4天

電話

了解客戶發(fā)生了什么問題

4

第一次正式催賬

以后第4天

傳真

顯示證據(jù)

5

嚴肅通知

以后第4天

傳真

嚴肅通知

6

第二次正式催賬

以后第4天

傳真

顯示證據(jù)

7

壓迫客戶式談話

與6同一天

通話/拜訪

表達不滿

8

第一次經(jīng)理對話

以后第3天

電話

催賬級別升高

9

第二次經(jīng)理對話

以后第3天

電話

最后一次談話

10

最后通知

以后第3天

掛號信

最后通牒

11

送專業(yè)追賬公司

一周以后

委托追賬

與追賬代理簽約

12

提出法律訴訟

半年以后

委托律師

法律行動