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第1篇 稽核:崗位職責(zé)說明書
一、內(nèi)部稽核制度
總則
本制度所指內(nèi)部稽核是指公司各有關(guān)審批人員以及財務(wù)審核人員對公司經(jīng)濟(jì)事項的合法、合規(guī)、有效性的檢查,各有關(guān)人員應(yīng)注意執(zhí)行。
第一條 檢查原始憑證時
1、 檢查是否屬于國家規(guī)定的真實、合法的原始憑證。
2、 原始憑證的標(biāo)題是否與報銷的內(nèi)容相符。
3、 原始憑證的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與報銷的內(nèi)容相符。
4、 原始憑證是否屬于可以報銷的報銷聯(lián)。
5、 原始憑證的大小寫是否與報銷的金額一致。
6、 原始憑證是否有對方單位的蓋章。
7、 原始憑證的日期開具是否相符
8、 原始憑證開具的單位是否是本單位。
第二條 記賬憑證的審核或檢查時,應(yīng)注意下列事項
1、 每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原因。
2、 會計科目、子目、細(xì)目有無誤用,摘要是否適當(dāng),有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。
3、 轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
4、 應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
5、 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。
6、 傳票編號是否連貫,有無重編、缺號現(xiàn)象,裝訂是否完整。
7、 傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日計表。
8、 傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第三條 庫存檢查時,須注意下列事項
1、 檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查,營業(yè)時間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn),如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷。
2、 現(xiàn)金是否存放庫內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。
3、 庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
4、 托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物,應(yīng)同時檢查,并得須對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。
5、 檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對賬簿外,并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。
6、 金庫鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全,金庫放置位置等是否適當(dāng),嚴(yán)密辦理。
7、 匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無匯出多日尚未解訖的匯款。
8、 內(nèi)部往來賬,是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表,查對賬單是否依序保管。
9、 內(nèi)部往來或與外公司往來,是否經(jīng)常核對。
10、銀行對賬單的記載是否與銀行存款相符。
第四條 報表檢查,應(yīng)注意下列事項
1、 各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。
2、 各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
3、 數(shù)字計算是否正確,簽章是否齊全。
4、 報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
5、 報表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
第2篇 崗位職責(zé)說明書：房地產(chǎn)集團(tuán)稽核部經(jīng)理
房地產(chǎn)集團(tuán)稽核部經(jīng)理崗位職責(zé)說明書
崗位基本信息
崗位名稱稽核部經(jīng)理所屬部門稽核部崗位職等
直接上級總經(jīng)理直接下屬稽核專員、預(yù)決算審核專員
崗位概要:負(fù)責(zé)組織開展集團(tuán)各公司工程建設(shè)、經(jīng)營、財務(wù)稽核、風(fēng)險預(yù)警及各項目預(yù)、決算審核工作
職責(zé)描述
重點(diǎn)工作
1.計劃擬訂:根據(jù)公司經(jīng)營計劃、投資項目開發(fā)計劃及經(jīng)營情況,組織擬訂和審核年(月)度稽核工作計劃;負(fù)責(zé)本部門年(月)度工作計劃的制訂及工作總結(jié)的匯報、檢討;
2.組織領(lǐng)導(dǎo):根據(jù)職能分工和部門工作計劃,明確下屬崗位職責(zé)和任務(wù)要求,并組織、指導(dǎo)下屬開展工作;及時處理工作中出現(xiàn)的問題,確保本部門各項工作目標(biāo)的實現(xiàn);根據(jù)公司考核管理制度,負(fù)責(zé)做好對下屬績效考核管理工作;
3.稽核管理:按稽核工作計劃、上級指示,根據(jù)稽核管理制度,負(fù)責(zé)組織開展項目稽核、財務(wù)稽核、合同審核、其他稽核等工作,對項目的預(yù)、決算屬實性和程序合規(guī)性、財務(wù)制度及執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性及準(zhǔn)確性、財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合同的合規(guī)性等進(jìn)行定期或不定期稽核,對稽核過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向上級匯報,對監(jiān)督過程中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議并負(fù)責(zé)落實整改,對嚴(yán)重違反紀(jì)律或制度進(jìn)行專項稽核;
4.預(yù)決算審核:負(fù)責(zé)組織開展預(yù)、決算審核工作,并對差異較大環(huán)節(jié)進(jìn)行差異分析;
5.風(fēng)險預(yù)警:組織開展對開發(fā)項目的開發(fā)周期、贏利能力、稅收政策等指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險分析,向上級領(lǐng)導(dǎo)提交風(fēng)險預(yù)警報告,為公司決策層提供決策依據(jù);
一般工作
1.制度建設(shè):組織擬訂和完善內(nèi)部稽核管理制度和操作流程,做好制度的宣傳解釋和貫徹落實工作;
2.支持服務(wù):參與投資項目的投資分析;負(fù)責(zé)做好與各部門有關(guān)稽核與預(yù)決算審核方面的溝通配合工作,并定期向總經(jīng)理匯報工作;
3.其他事項:完成上級交給的其他臨時性工作任務(wù);
主要責(zé)任
1.保證合同的經(jīng)濟(jì)合理性;
2.保證稽核工作計劃、內(nèi)部稽核制度的規(guī)范性及內(nèi)容可行性;
3.保證集團(tuán)下屬相關(guān)部門工作符合相關(guān)管理制度的要求,杜絕違規(guī)、違紀(jì)現(xiàn)象;
4.保證本部提供各項資料及時、符實、準(zhǔn)確;
5.保證本部門各項工作按制度正常、高效運(yùn)作;
6.妥善處理稽核過程中出現(xiàn)的異常情況,無重大違規(guī)行為;
崗位權(quán)力
1.根據(jù)部門工作需要,提出本部門崗位設(shè)置、人員配備的權(quán)力;
2.根據(jù)工作需要,要求其他部門根據(jù)稽核管理制度按本部門要求提供相關(guān)信息、報表、資料的權(quán)力;
3.對違反公司稽核管理制度規(guī)定的情況有提請?zhí)幚淼臋?quán)力;
4.根據(jù)公司規(guī)定,要求各部門的經(jīng)營活動必須遵循規(guī)定操作流程,對于有抵觸者,有要求其限期更正的權(quán)力;
5.依據(jù)公司的相關(guān)制度,要求公司其他部門對本崗位工作予以合理配合的權(quán)力;
6.根據(jù)公司制度有關(guān)規(guī)定,接受培訓(xùn),享受薪酬和各項福利政策的權(quán)力;
7.在部門職能與權(quán)力范圍內(nèi),按制度自主開展本職工作的權(quán)力;
8.按公司制度享有的其他權(quán)力;
任職資格
資歷:審計、會計類相關(guān)專業(yè),大專及以上學(xué)歷,具有五年以上房地產(chǎn)審計工作經(jīng)驗和審計資格證書;
能力:具有較強(qiáng)的分析能力、溝通協(xié)調(diào)能力、表達(dá)能力及文字處理能力;
品質(zhì):為人廉潔、公正,堅持原則,責(zé)任心強(qiáng),工作認(rèn)真、細(xì)致,具有較強(qiáng)的保密意識;
知識結(jié)構(gòu):熟悉國家會計法規(guī),了解稅務(wù)和相關(guān)稅收政策;了解財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測等財務(wù)制度和業(yè)務(wù);熟悉房地產(chǎn)行業(yè)預(yù)決算知識;
關(guān)鍵指標(biāo):稽核項目數(shù)、預(yù)決算審核及時性、重大差錯和違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)
第3篇 崗位職責(zé)說明書：房地產(chǎn)集團(tuán)稽核專員
房地產(chǎn)集團(tuán)稽核專員崗位職責(zé)說明書
崗位基本信息
崗位名稱稽核專員所屬部門稽核部崗位職等
直接上級稽核部經(jīng)理直接下屬無
崗位概要:負(fù)責(zé)集團(tuán)各公司工程建設(shè)、經(jīng)營、財務(wù)稽核及風(fēng)險預(yù)警
職責(zé)描述
重點(diǎn)工作
1.計劃擬訂:根據(jù)公司經(jīng)營計劃、投資項目開發(fā)計劃及經(jīng)營情況,擬訂年(月)度稽核工作計劃,并負(fù)責(zé)計劃實施和稽核工作檢討;
2.項目稽核:根據(jù)稽核管理制度,負(fù)責(zé)稽核開發(fā)項目各階段、各環(huán)節(jié)的手續(xù)、程序及文件的合規(guī)性;負(fù)責(zé)稽核工程項目的概(預(yù))算、決算的屬實性及合規(guī)性;負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度的健全性和有效性,對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和公司制度侵占公司資產(chǎn)、嚴(yán)重浪費(fèi)公司資材等損害公司利益的行為進(jìn)行專項稽核,及時將稽核工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題向上級匯報,并根據(jù)監(jiān)督檢查工作中發(fā)現(xiàn)的各種問題,提出相應(yīng)的改進(jìn)建議并負(fù)責(zé)落實整改;
3.財務(wù)稽核:根據(jù)稽核管理制度,審查財務(wù)制度、財務(wù)運(yùn)作程序的合理性及執(zhí)行情況;審查工程資金落實到位情況;審查建設(shè)項目資金收支計劃、建設(shè)項目采購資金計劃執(zhí)行情況;協(xié)助財務(wù)做好財務(wù)自查工作;對稽核工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向上級匯報,并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議及落實整改;
4.其他稽核:負(fù)責(zé)對高層離任審計以及對計劃、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及主要管理制度等關(guān)系公司目標(biāo)的重要工作進(jìn)行稽核;
5.風(fēng)險預(yù)警:對開發(fā)項目的開發(fā)周期、贏利能力、稅收政策等指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險分析,向上級領(lǐng)導(dǎo)提交風(fēng)險預(yù)警報告,為公司決策層提供決策依據(jù);
一般工作
1.制度建設(shè):負(fù)責(zé)擬訂和完善內(nèi)部稽核管理制度和操作流程,做好制度的宣傳解釋和貫徹落實工作;
2.溝通協(xié)調(diào):做好與各部門的稽核安排溝通工作和稽核結(jié)果反饋工作,并定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報工作;
3.其他事項:完成上級交給的其他臨時性工作任務(wù);
主要責(zé)任
1.保證稽核工作計劃、內(nèi)部稽核制度的規(guī)范性及內(nèi)容可行性;
2.保證集團(tuán)下屬相關(guān)部門工作符合相關(guān)管理制度的要求,杜絕違規(guī)、違紀(jì)現(xiàn)象;
3.保證本崗位提供的各項資料及時、符實、準(zhǔn)確;
4.妥善處理稽核過程中出現(xiàn)的異常情況,無重大違規(guī)行為;
崗位權(quán)力
1.要求上級明確工作要求和提供相應(yīng)工作條件的權(quán)力;
2.根據(jù)工作需要,要求其他部門根據(jù)稽核管理制度按本部門要求提供相關(guān)信息、報表、資料的權(quán)力;
3.對違反公司稽核管理制度規(guī)定的情況有提請?zhí)幚淼臋?quán)力;
4.根據(jù)公司規(guī)定,要求各部門的經(jīng)營活動必須遵循規(guī)定操作流程,對于有抵觸者,有要求其限期更正的權(quán)力;
5.依據(jù)公司的相關(guān)制度,要求公司其他部門對本崗位工作予以合理配合的權(quán)力;
6.根據(jù)公司制度有關(guān)規(guī)定,接受培訓(xùn),享受薪酬和各項福利政策的權(quán)力;
7.在部門職能與權(quán)力范圍內(nèi),按制度自主開展本職工作的權(quán)力;
8.按公司制度享有的其他權(quán)力;
任職資格
資歷:審計、會計類相關(guān)專業(yè),大專及以上學(xué)歷,具有一年以上房地產(chǎn)審計工作經(jīng)驗和審計資格證書;
能力:具有較強(qiáng)的分析能力、溝通協(xié)調(diào)能力、表達(dá)能力及文字處理能力;
品質(zhì):為人廉潔、公正,堅持原則,責(zé)任心強(qiáng),工作認(rèn)真、細(xì)致,具有較強(qiáng)的保密意識;
知識結(jié)構(gòu):熟悉國家會計法規(guī),了解稅務(wù)法規(guī)和相關(guān)稅收政策;了解財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測等財務(wù)制度和業(yè)務(wù);熟悉房地產(chǎn)行業(yè);
關(guān)鍵指標(biāo):稽核項目數(shù)、重大差錯和違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)
